道路交通事故社會(huì)救助基金會(huì)計(jì)核算辦法

道路交通事故社會(huì)救助基金會(huì)計(jì)核算辦法目 錄第一部分 總說明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說明第四部分 財(cái)務(wù)報(bào)表格式第五部分 財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明1PAGEPAGE10第一部分 總說明（以下簡(jiǎn)稱救助基金（以下簡(jiǎn)稱管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)管理的救助基金。實(shí)行分賬核算。七、救助基金的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。九、救助基金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循下列基本原則：（一救助基金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為（二（三（一救助基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。（二救助基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本辦法統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)（三（四）救助基金管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)核算和管理工作需要，對(duì)明細(xì)科目設(shè)置予以補(bǔ)充，但不得違反本辦法的規(guī)定。（一）救助基金財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、救助基金墊付情況表及附注。（二（三容完整、編報(bào)及時(shí)。（四十三、本辦法自2023年1月1日起施行。第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)序號(hào)科目編號(hào)科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21101銀行存款31201備用金41301救助基金墊付款52001暫存款652001暫存款63001資產(chǎn)基金73101救助基金結(jié)余四、收入類84001保險(xiǎn)費(fèi)提取收入94101罰款收入104201利息收入114301財(cái)政補(bǔ)助收入124401捐贈(zèng)收入134501上級(jí)補(bǔ)助收入144901其他收入五、支出類155001搶救費(fèi)支出165101喪葬費(fèi)支出175201補(bǔ)助下級(jí)支出185901其他支出第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說明一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)一、本科目核算救助基金的庫存現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：（一（二（三（四五、本科目借方余額，反映救助基金的庫存現(xiàn)金余額。1101 銀行存款一、本科目核算救助基金按規(guī)定存入銀行的各種存款。理銀行存款的收支業(yè)務(wù)。三、本科目可以根據(jù)實(shí)際情況按照開戶銀行、存款種類、存儲(chǔ)期限等進(jìn)行明細(xì)核算。四、銀行存款的主要賬務(wù)處理如下：（一（二（三（四）（五由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，1201 備用金二、專業(yè)機(jī)構(gòu)使用備用金以后應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。三、備用金的主要賬務(wù)處理如下：（一撥付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。（二少撥付的備用金外，使用和報(bào)銷備用金時(shí)不再通過本科目核算。（三1301 救助基金墊付款一、本科目核算救助基金按規(guī)定墊付的款項(xiàng)。三、救助基金墊付款的主要賬務(wù)處理如下：（一（二（三（四四、本科目期末借方余額，反映尚未收回的救助基金墊付款。二、負(fù)債類2001 暫存一、本科目核算救助基金業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各種暫存款項(xiàng)，包括管理機(jī)構(gòu)代為保管的扣除墊付搶救費(fèi)用和喪葬費(fèi)用三、暫存款的主要賬務(wù)處理如下：（一（墊付（以前年度墊付按照其差（二（三四、本科目期末貸方余額，反映尚未支付的暫存款項(xiàng)。三、凈資產(chǎn)類3001 資產(chǎn)基一、本科目核算救助基金墊付款在凈資產(chǎn)中占用的金額。二、資產(chǎn)基金的主要賬務(wù)處理如下：（一（二（三（四3101 救助基金結(jié)余二、救助基金結(jié)余的主要賬務(wù)處理如下：（一）“補(bǔ)助下級(jí)支出”、“其他支出”科目。（二四、收入類4001 保險(xiǎn)費(fèi)提取收入二、保險(xiǎn)費(fèi)提取收入的主要賬務(wù)處理如下：（一收到轉(zhuǎn)入省級(jí)救助基金賬戶的交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)提取資（二三、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。4101 罰款收入二、罰款收入的主要賬務(wù)處理如下：（一收到轉(zhuǎn)入省級(jí)救助基金賬戶的未按照規(guī)定投保交強(qiáng)（二三、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。4201 利息收入一、本科目核算救助基金取得的利息收入。二、利息收入的主要賬務(wù)處理如下：（一科目，貸記本科目。（二三、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。4301 財(cái)政補(bǔ)助收入二、財(cái)政補(bǔ)助收入的主要賬務(wù)處理如下：（一（二三、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。4401 捐贈(zèng)收入一、本科目核算救助基金接受社會(huì)捐贈(zèng)取得的款項(xiàng)。二、捐贈(zèng)收入的主要賬務(wù)處理如下：（一（二三、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。4501 上級(jí)補(bǔ)助收入一、本科目核算救助基金從上級(jí)救助基金取得的補(bǔ)助資金。二、本科目可按照資金來源進(jìn)行明細(xì)核算。三、上級(jí)補(bǔ)助收入的主要賬務(wù)處理如下：（一行存款”科目，貸記本科目。（二四、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。4901 其他收入二、其他收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）收到其他收入，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。（二三、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。五、支出類5001 搶救費(fèi)支二、搶救費(fèi)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一搶救費(fèi)墊付款”科目，貸記“資產(chǎn)基金”科目。（二）（三三、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。5101 喪葬費(fèi)支出二、喪葬費(fèi)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一喪葬費(fèi)墊付款”科目，貸記“資產(chǎn)基金”科目。（二）（三三、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。5201 補(bǔ)助下級(jí)支出一、本科目核算本級(jí)救助基金補(bǔ)助下級(jí)救助基金的支出。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照補(bǔ)助對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算。三、補(bǔ)助下級(jí)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一（二四、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。5901 其他支出一、本科目核算救助基金發(fā)生的除搶救費(fèi)支出、喪葬費(fèi)支二、本科目應(yīng)當(dāng)按照支出的類別進(jìn)行明細(xì)核算。三、其他支出的主要賬務(wù)處理如下：（一（二四、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。第四部分 財(cái)務(wù)報(bào)表格式編號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表名稱編制期會(huì)救助01表資產(chǎn)負(fù)債表季度、年度會(huì)救助02表收支表季度、年度會(huì)救助03表救助基金墊付情況表年度資產(chǎn)負(fù)債表XX 年 月 日01單位：元資 產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)年初余額期末余額一、資產(chǎn)：二、負(fù)債：庫存現(xiàn)金暫存款銀行存款負(fù)債合計(jì)備用金三、凈資產(chǎn)：救助基金墊付款資產(chǎn)基金救助基金結(jié)余凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)收支表資金名稱：XX救助基金 年 季度02單位：元項(xiàng) 目本季數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、本期收入保險(xiǎn)費(fèi)提取收入罰款收入利息收入財(cái)政補(bǔ)助收入捐贈(zèng)收入上級(jí)補(bǔ)助收入其他收入二、本期支出搶救費(fèi)支出喪葬費(fèi)支出補(bǔ)助下級(jí)支出其他支出三、本期結(jié)余救助基金墊付情況表項(xiàng) 目搶救費(fèi)墊付款喪葬費(fèi)墊付款墊付款合計(jì)一、本年年初余額二、本年變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）（一）本年墊付金額（二）本年追償金額（三）本年核銷金額三、本年年末余額資名稱：XX救基金 救助03表編項(xiàng) 目搶救費(fèi)墊付款喪葬費(fèi)墊付款墊付款合計(jì)一、本年年初余額二、本年變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）（一）本年墊付金額（二）本年追償金額（三）本年核銷金額三、本年年末余額第五部分 財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明（一（二（三（年初余額應(yīng)當(dāng)與“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目期末（年初）余額相等。（四1.“庫存現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映救助基金期末庫存現(xiàn)金余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”科目期末借方余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行存款”科目期末借方余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“暫存款”項(xiàng)目金額填列?！皟糍Y產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，反映救助基金期末凈資產(chǎn)的合“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目，反映救助基金期末負(fù)債二、收支表編制說明（一）本表反映救助基金在某一會(huì)計(jì)期間（季度、年度）內(nèi)發(fā)生的收入、支出及當(dāng)期結(jié)余情況。（二）本表“本季數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本季實(shí)際發(fā)生數(shù)。編制年度收支表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本年數(shù)”，反映本年度各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)。（三）本表“本季數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：1.“本期收入”項(xiàng)目，反映救助基金本期收入總額。本項(xiàng)強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)一定比例提取資金所取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根的本期發(fā)生額填列。“搶救費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映救助基金本期墊付搶救費(fèi)“喪葬費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映救助基金本期墊付喪葬費(fèi)“補(bǔ)助下級(jí)支出”項(xiàng)目，反映救助基金本期補(bǔ)助下級(jí)“其他支出”項(xiàng)目，反映救助基金本期發(fā)生的除以上目的本期發(fā)生額填列。“本期結(jié)余”項(xiàng)目，反映本期救助基金收入扣除支出三、救助基金墊付情況表編制說明（一）本表反映救助基金在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)墊付、追償、核銷的情況。（二）本表各項(xiàng)