記賬實(shí)操-傳媒公司的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-傳媒公司的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始投資假設(shè)投資者李某投資成立一家傳媒公司，投入資金500萬元。借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本——李某5000000二、業(yè)務(wù)承接與成本發(fā)生1.承接廣告制作業(yè)務(wù)，與客戶簽訂合同金額為100萬元。不考慮增值稅情況下，確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款——某客戶1000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告制作收入10000002.為制作廣告，發(fā)生以下成本：拍攝場(chǎng)地租賃費(fèi)用20萬元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——場(chǎng)地租賃費(fèi)200000貸：銀行存款200000設(shè)備租賃費(fèi)用15萬元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備租賃費(fèi)150000貸：銀行存款150000聘請(qǐng)演員費(fèi)用30萬元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——演員費(fèi)用300000貸：銀行存款300000三、員工薪酬1.支付廣告制作人員工資20萬元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本200000貸：應(yīng)付職工薪酬2000002.管理人員工資10萬元。借：管理費(fèi)用——工資100000貸：應(yīng)付職工薪酬100000四、辦公費(fèi)用1.支付辦公場(chǎng)地租金5萬元。借：管理費(fèi)用——租金50000貸：銀行存款500002.購(gòu)買辦公用品2萬元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)20000貸：銀行存款20000五、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購(gòu)置辦公設(shè)備花費(fèi)30萬元。借：固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備300000貸：銀行存款3000002.每月計(jì)提設(shè)備折舊：假設(shè)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值率為5%，則月折舊額為4750元。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)4750貸：累計(jì)折舊4750六、收入確認(rèn)與稅費(fèi)繳納1.客戶支付廣告制作費(fèi)用80萬元。借：銀行存款800000貸：應(yīng)收賬款——某客戶8000002.假設(shè)增值稅稅率為6%，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：增值稅銷項(xiàng)稅額=（1000000÷1.06）×6%≈56603.77元。借：應(yīng)收賬款——某客戶56603.77貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）56603.773.繳納增值稅及附加稅費(fèi)：假設(shè)附加稅費(fèi)為增值稅的10%，則附加稅費(fèi)=56603.77×10%≈5660.38元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）56603.77應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)5660.38貸：銀行存款62264.15七、其他收支1.收到銀行存款利息3000元。借：銀行存款3000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入3000傳媒行業(yè)的營(yíng)業(yè)成本主要包括以下幾個(gè)方面：一、內(nèi)容制作成本1.創(chuàng)意策劃費(fèi)用：包括為影視、廣告、節(jié)目等項(xiàng)目進(jìn)行創(chuàng)意構(gòu)思、腳本撰寫等方面的費(fèi)用支出。例如，聘請(qǐng)專業(yè)的創(chuàng)意策劃團(tuán)隊(duì)或個(gè)人，支付的策劃費(fèi)、稿費(fèi)等。2.拍攝制作費(fèi)用：場(chǎng)地租賃費(fèi)用：為拍攝影視作品、廣告等租用場(chǎng)地的費(fèi)用。比如租用攝影棚、外景地等，費(fèi)用根據(jù)場(chǎng)地的大小、位置、使用時(shí)間等因素而定。設(shè)備租賃及購(gòu)置費(fèi)用：攝像機(jī)、燈光設(shè)備、錄音設(shè)備等專業(yè)影視制作設(shè)備的租賃或購(gòu)置成本。對(duì)于一些大型傳媒公司，可能會(huì)購(gòu)置高端設(shè)備，而小型公司則更多選擇租賃設(shè)備以降低成本。演職人員費(fèi)用：包括演員、導(dǎo)演、攝影師、化妝師等工作人員的薪酬。演員的費(fèi)用通常根據(jù)其知名度、演技水平以及拍攝時(shí)間等因素確定，而其他工作人員的費(fèi)用則根據(jù)其專業(yè)技能和市場(chǎng)行情來確定。后期制作費(fèi)用：包括剪輯、特效制作、配音、配樂等環(huán)節(jié)的費(fèi)用。后期制作的質(zhì)量直接影響到作品的最終效果，因此這部分費(fèi)用也是內(nèi)容制作成本的重要組成部分。二、人力資源成本1.員工薪酬：傳媒行業(yè)的員工薪酬通常包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、津貼等。不同崗位的薪酬水平差異較大，例如，創(chuàng)意策劃人員、技術(shù)人員、管理人員等的薪酬相對(duì)較高，而一些基層崗位的薪酬則相對(duì)較低。2.培訓(xùn)費(fèi)用：為了提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，傳媒公司需要定期組織員工培訓(xùn)。培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。3.福利費(fèi)用：包括社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪休假、節(jié)日福利等。福利費(fèi)用的支出可以提高員工的滿意度和忠誠(chéng)度，從而提高公司的生產(chǎn)效率和競(jìng)爭(zhēng)力。三、營(yíng)銷推廣成本1.廣告宣傳費(fèi)用：為了推廣影視作品、節(jié)目、廣告等產(chǎn)品，傳媒公司需要進(jìn)行廣告宣傳。廣告宣傳費(fèi)用包括電視廣告、報(bào)紙廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告、戶外廣告等各種廣告形式的費(fèi)用支出。廣告宣傳的效果直接影響到產(chǎn)品的知名度和市場(chǎng)份額，因此廣告宣傳費(fèi)用也是傳媒公司的重要成本之一。2.公關(guān)活動(dòng)費(fèi)用：舉辦新聞發(fā)布會(huì)、粉絲見面會(huì)、行業(yè)研討會(huì)等公關(guān)活動(dòng)，以提高公司和產(chǎn)品的知名度和美譽(yù)度。公關(guān)活動(dòng)費(fèi)用包括場(chǎng)地租賃費(fèi)用、嘉賓邀請(qǐng)費(fèi)用、活動(dòng)策劃費(fèi)用等。3.促銷費(fèi)用：為了促進(jìn)產(chǎn)品的銷售，傳媒公司可能會(huì)采取一些促銷措施，如打折、贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)等。促銷費(fèi)用包括促銷活動(dòng)的策劃費(fèi)用、促銷品的采購(gòu)費(fèi)用等。四、技術(shù)設(shè)備成本1.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：傳媒行業(yè)的技術(shù)設(shè)備需要定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，以確保設(shè)備的正常運(yùn)行。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用包括設(shè)備維修費(fèi)用、設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)用、設(shè)備檢測(cè)費(fèi)用等。2.軟件購(gòu)置及升級(jí)費(fèi)用：傳媒行業(yè)需要使用各種專業(yè)軟件，如剪輯軟件、特效制作軟件、音頻處理軟件等。軟件購(gòu)置及升級(jí)費(fèi)用包括軟件的購(gòu)買費(fèi)用、升級(jí)費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用等。3.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)費(fèi)用：隨著數(shù)字化時(shí)代的到來，傳媒行業(yè)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)需求越來越大。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)費(fèi)用包括服務(wù)器租賃費(fèi)用、硬盤購(gòu)置費(fèi)用、云存儲(chǔ)費(fèi)用等。五、其他成本1.辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)用：傳媒公司需要租賃辦公場(chǎng)地，以滿足員工的辦公需求。辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)用根據(jù)場(chǎng)地的面積、位置、裝修程度等因素而定。2.水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用：這些費(fèi)用是傳媒公司日常運(yùn)營(yíng)中必不可少的支出。3.法律咨詢費(fèi)用：傳媒行業(yè)涉及到很多法律問題，如版權(quán)糾紛、合同糾紛等。因此，傳媒公司需要聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問，支付法律咨詢費(fèi)用。4.差旅費(fèi)：傳媒行業(yè)的員工可能需要經(jīng)常出差，參加各種活動(dòng)、會(huì)議、拍攝等。差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等。傳媒行業(yè)可以從以下幾個(gè)方面降低人力資源成本：一、優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)1.崗位評(píng)估與精簡(jiǎn)：對(duì)各個(gè)崗位進(jìn)行詳細(xì)的評(píng)估，分析其工作內(nèi)容、職責(zé)范圍和工作量。確定哪些崗位是核心關(guān)鍵崗位，哪些崗位存在職責(zé)重疊或可合并的情況。例如，對(duì)于一些工作內(nèi)容相似的行政崗位，可以進(jìn)行合并，減少崗位數(shù)量。去除不必要的崗位和層級(jí)，簡(jiǎn)化組織結(jié)構(gòu)。這樣可以提高信息傳遞效率，減少管理成本。比如，一些小型傳媒公司可以采用扁平化的管理結(jié)構(gòu)，減少中層管理人員的數(shù)量。2.靈活用工：采用兼職、臨時(shí)工、項(xiàng)目制用工等靈活的用工方式。對(duì)于一些階段性、臨時(shí)性的工作任務(wù)，可以聘請(qǐng)兼職人員或臨時(shí)工來完成，避免長(zhǎng)期雇傭全職員工帶來的高成本。例如，在舉辦大型活動(dòng)時(shí)，可以臨時(shí)招聘一些活動(dòng)工作人員；對(duì)于一些短期的項(xiàng)目，可以組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，聘請(qǐng)項(xiàng)目制員工。與自由職業(yè)者合作。傳媒行業(yè)有很多自由職業(yè)者，如攝影師、設(shè)計(jì)師、撰稿人等。與他們合作可以根據(jù)項(xiàng)目需求靈活調(diào)配人力資源，降低固定人力成本。同時(shí)，自由職業(yè)者通常具有較高的專業(yè)水平和創(chuàng)新能力，可以為項(xiàng)目帶來新的活力。二、提高員工效率1.培訓(xùn)與發(fā)展：提供有針對(duì)性的培訓(xùn)課程，提升員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。例如，為編輯人員提供寫作技巧、新媒體運(yùn)營(yíng)等方面的培訓(xùn)；為技術(shù)人員提供軟件操作、設(shè)備維護(hù)等方面的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，員工能夠更好地勝任工作，提高工作效率，從而降低單位產(chǎn)出的人力成本。鼓勵(lì)員工自我學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)，為員工提供學(xué)習(xí)資源和發(fā)展機(jī)會(huì)。比如，設(shè)立員工學(xué)習(xí)基金，支持員工參加外部培訓(xùn)課程或?qū)W習(xí)活動(dòng)；建立內(nèi)部晉升機(jī)制，激勵(lì)員工不斷提升自己的能力和業(yè)績(jī)。2.績(jī)效管理：建立科學(xué)合理的績(jī)效考核體系，明確員工的工作目標(biāo)和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。通過績(jī)效考核，激勵(lì)員工積極工作，提高工作質(zhì)量和效率。例如，將員工的績(jī)效與薪酬、晉升等掛鉤，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效不佳的員工進(jìn)行輔導(dǎo)或調(diào)整崗位。定期進(jìn)行績(jī)效反饋和溝通，幫助員工了解自己的工作表現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)改進(jìn)。同時(shí)，聽取員工的意見和建議，優(yōu)化工作流程和管理方式，提高整體工作效率。三、薪酬福利管理1.薪酬優(yōu)化：進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，了解同行業(yè)同崗位的薪酬水平，確保公司的薪酬具有競(jìng)爭(zhēng)力但又不過高。根據(jù)公司的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的薪酬體系。例如，對(duì)于核心關(guān)鍵崗位，可以給予較高的薪酬待遇，以吸引和留住優(yōu)秀人才；對(duì)于一些輔助性崗位，可以采用市場(chǎng)平均水平或略低于市場(chǎng)平均水平的薪酬。采用多元化的薪酬結(jié)構(gòu)，除了基本工資外，還可以設(shè)置績(jī)效獎(jiǎng)金、項(xiàng)目獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)金等激勵(lì)性薪酬。這樣可以將員工的薪酬與公司的業(yè)績(jī)和個(gè)人的工作表現(xiàn)掛鉤，提高員工的工作積極性和效率。2.福利管理：優(yōu)化福利方案，提供具有吸引力但又成本可控的福利。例如，提供彈性工作時(shí)間、遠(yuǎn)程辦公、健康體檢、員工活動(dòng)等福利，既可以滿足員工的需求，又可以降低福利成本。與供應(yīng)商合作，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的福利采購(gòu)價(jià)格。比如，與保險(xiǎn)公司合作，為員工購(gòu)買團(tuán)體保險(xiǎn)；與健身俱樂部合作，為員工提供優(yōu)惠的健身卡等。四、文化建設(shè)與員工關(guān)懷1.企業(yè)文化建設(shè)：營(yíng)造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作的企業(yè)文化氛圍，增強(qiáng)員工的歸屬感和忠誠(chéng)度。員工對(duì)公司的認(rèn)同感高，工作積極性和效率也會(huì)相應(yīng)提高，從而降低人力成本。例如，組織團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)、開展企業(yè)文化培訓(xùn)等，讓員工更好地理解和認(rèn)同公司的價(jià)值觀和文化理念。鼓勵(lì)創(chuàng)新和分享，建立知識(shí)共享平臺(tái)，促進(jìn)員工之間的交流和學(xué)習(xí)。這樣可以提高員工的整體素質(zhì)和工作能力，降低培訓(xùn)成本。2.員工關(guān)懷：關(guān)注員工的身心健康，提供必要的心理疏導(dǎo)和支持。例如，設(shè)立員工心理咨詢熱線、組織心理健康講座等。員工身心健康，工作效率會(huì)更高，缺勤率和離職率也會(huì)降低。加強(qiáng)與員工的溝通和交流，了解員工的需求和困難，及時(shí)給予幫助和支持。這樣可以增強(qiáng)員工的滿意度和忠誠(chéng)度，減少員工流失帶來的成本損失。公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。(二)支票管理1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費(fèi)報(bào)銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。（五）電話費(fèi)的報(bào)銷1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。（六）交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。（八）招待費(fèi)報(bào)銷1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。（十）費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國(guó)家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。（二）月結(jié)收款管理對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記；對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。③如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(zhǎng)簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。(三)采購(gòu)付款管理1.采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。2.采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)，供應(yīng)商情況，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(zhǎng)（部門負(fù)責(zé)人）。3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有：采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票；4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購(gòu)、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長(zhǎng)。(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)原物料預(yù)付貨款支