木材及木、竹、藤、棕、草制品廠的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)木材及木、竹、藤、棕、草制品廠的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操一、企業(yè)概況假設(shè)一家木材及木、竹、藤、棕、草制品廠，主要從事原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工以及銷售業(yè)務(wù)。二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料（木材、竹材等）、庫(kù)存商品（各種制品）、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。三、原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.采購(gòu)原材料假設(shè)以銀行存款購(gòu)入木材5000立方米，每立方米價(jià)格為1000元；竹材3000根，每根價(jià)格為50元。借：原材料——木材5000000——竹材150000貸：銀行存款5150000四、生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.領(lǐng)用原材料進(jìn)行加工生產(chǎn)車間領(lǐng)用木材4000立方米、竹材2000根用于生產(chǎn)制品。借：生產(chǎn)成本——直接材料4100000（木材4000000+竹材100000）貸：原材料——木材4000000——竹材1000002.發(fā)生生產(chǎn)工人工資本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)50000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工50000貸：應(yīng)付職工薪酬500003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用本月制造費(fèi)用共計(jì)40000元，如設(shè)備折舊、水電費(fèi)等，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用40000貸：制造費(fèi)用400004.產(chǎn)品完工入庫(kù)本月加工完成各種制品，總成本為4190000元。借：庫(kù)存商品——制品4190000貸：生產(chǎn)成本4190000五、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.銷售制品以每件500元的價(jià)格銷售2000件制品，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款1000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入884955.75（1000000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115044.252.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售的2000件制品成本為419000元（4190000/總件數(shù)×2000）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本419000貸：庫(kù)存商品——制品419000六、固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理1.購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)木材加工設(shè)備，價(jià)款為800000元。借：固定資產(chǎn)——加工設(shè)備800000貸：銀行存款8000002.計(jì)提折舊假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額為6666.67元（800000÷10÷12）。借：制造費(fèi)用6666.67貸：累計(jì)折舊6666.67七、期間費(fèi)用賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用本月發(fā)生辦公費(fèi)8000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用8000貸：銀行存款80002.銷售費(fèi)用本月發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10000元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款100003.財(cái)務(wù)費(fèi)用本月銀行借款利息支出6000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6000貸：銀行存款6000八、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入884955.75貸：本年利潤(rùn)884955.752.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤(rùn)449000（419000+8000+10000+6000+6000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本419000