江蘇開放大學(xué)2024年秋《稅收籌劃 060035》第1次形考任務(wù)：單元練習(xí)參考答案

江蘇開放大學(xué)2024年秋《稅收籌劃060035》第1次形考任務(wù)：單元練習(xí)參考答案答案：更多答案，請關(guān)注【飛揚(yáng)搜題】微信公眾號答案：更多答案，請關(guān)注【飛揚(yáng)搜題】微信公眾號答案：更多答案，請關(guān)注【飛揚(yáng)搜題】微信公眾號單選題1購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A錯誤B正確答案是：A2一般納稅人可以通過測算購進(jìn)不同的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)方式下可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的大小，選擇可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小的方式。()A錯誤B正確答案是：A3兼營行為的稅收籌劃方法一般是分開核算，否則會從高適用稅率。（）A正確B錯誤答案是：A4納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。()A錯誤B正確答案是：B5甲工業(yè)企業(yè)（簡稱甲公司）現(xiàn)為小規(guī)模納稅人，其會計核算制度比較健全，可以登記為一般納稅人。若甲公司登記為一般納稅人，年不含稅應(yīng)征增值稅銷售額為48萬元，銷貨適用13%的增值稅稅率，不含稅可抵扣購貨金額為210萬元，購貨適用13%的增值稅稅率，并可取得增值稅專用發(fā)票，且取得的增值稅專用發(fā)票符合抵扣定。若甲公司保留小規(guī)模納稅人身份，年不含稅應(yīng)征增值稅銷售額為485萬元，銷貨用3%的增值稅征收率，含稅購貨金額為237.3元，并可取得增值稅普通發(fā)票。若實(shí)現(xiàn)增值稅稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)，則甲公司應(yīng)當(dāng)選擇的納稅人身份是（）。A都一樣B小規(guī)模納稅人C不一定D一般納稅人答案是：B6一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇（

）內(nèi)不得變更。A36個月B180日C24個月D12個月答案是：7營改增試點(diǎn)納稅人銷售電信服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價款和價外費(fèi)用分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。()A錯誤B正確答案是：8甲單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額是（）。A扣除折扣額的銷售額B加上折扣額的銷售額C不扣除折扣額的銷售額D折扣額答案是：9甲服裝廠本年1月將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批服裝制造成本合計為10萬元，成本利潤率為10%，按甲服裝廠當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算的銷售額為12萬元（不含增值稅），則上述業(yè)務(wù)增值稅的計稅銷售額為（）萬元。A11B10.9C12D10答案是：10對納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅。()A錯誤B正確答案是：11下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）A提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天D采取托收承付和委托收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天答案是：12甲酒廠本年1月生產(chǎn)并銷售黃酒給乙公司，取得不含增值稅銷售收入100萬元，同時取得發(fā)出貨物的包裝物押金3.39元。雙方約定：乙公司60天內(nèi)返還包裝物給甲酒廠并從甲酒廠收回押金。甲酒廠上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A13B13.44C039D13.39答案是：13小規(guī)模納稅人在選擇供應(yīng)商時，主要考慮購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)含稅價格的高低，選擇報價最低的供應(yīng)商即可。()A錯誤B正確答案是：14自2019年4月1日起的營改增試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。A5%B12%C7%D10%答案是：15納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售。()A正確B錯誤答案是：16企業(yè)的銷售行為既涉及銷售貨物又涉及服務(wù)，該銷售行為均應(yīng)按銷售貨物繳納增值稅。（）A正確B錯誤答案是：17納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時開具發(fā)票。()A錯誤B正確答案是：18下列各項(xiàng)中，所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A購進(jìn)的餐飲服務(wù)B因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料損失C屬于一般納稅人但選擇按照簡易計稅方法計稅的自來水公司購買的機(jī)器設(shè)備D用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目的購進(jìn)服務(wù)答案是：19如果納稅人采取下列（

）方式，則不能使稅基遞延，獲得時間價值。A依稅法規(guī)定加速折舊B代銷商品C加速攤銷D賒銷商品答案是：20采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天B銷售方收到全部貨款的當(dāng)天C銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天D銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天答案是：多選題1下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）A納稅人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額繳納增值稅B按次納稅的增值稅起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300～50元C銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5.00～2000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)也為月銷售額5000～2000元D增值稅對單位和個人都規(guī)定了起征點(diǎn)答案是：2自2019年4月1日起，購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下（）規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額。A取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（19%)x9%B取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額C取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（19%）x9%D取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算的進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價十燃油附加費(fèi)）÷（19%）x9%答案是：3納稅人選擇供應(yīng)商時除了需要考慮稅后利潤大小以外，還應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()A現(xiàn)金凈流量B銷售價格C購進(jìn)運(yùn)費(fèi)D售后服務(wù)答案是：4下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。A企業(yè)購入一臺機(jī)器設(shè)備，既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于增值稅免稅項(xiàng)目B因管理不善造成的原材料變質(zhì)C因發(fā)生泥石流而導(dǎo)致在途物資毀損D小規(guī)模納稅人從一般納稅人接受包裝設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票答案是：5下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）A采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B采取分期收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案是：6下列各項(xiàng)中，適用9%增值稅稅率的有（）A提供郵政服務(wù)B銷售農(nóng)膜C銷售花卉D銷售打印機(jī)答案是：7下列各項(xiàng)中，適用5%的增值稅征收率的有（）A趙某將一套位于杭州的普通住宅對外出售，該房產(chǎn)已購買1年B張某將一套位于上海的別墅對外出售，該房產(chǎn)已購買3年C王某將一套位于廣州的普通住宅對外出售，該房產(chǎn)已購買3年D李某將一套位于天津的住房對外出售，該房產(chǎn)已購買3年答案是：8下列各項(xiàng)中，所含進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A一般納稅人因管理不善造成原材料變質(zhì)B小規(guī)模納稅人從一般納稅人處接受包裝設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票C一般納稅人購入一臺機(jī)器設(shè)備，既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于增值稅免稅D一般納稅人因發(fā)生泥石流導(dǎo)致在途物資毀損答案是：9一般情況下，應(yīng)該盡量采用（

）方式銷售貨物，以達(dá)到遞延增值稅稅款的目的，減少必要的損失。A賒銷或分期收款B托收承付和委托銀行收款C委托代銷商品D支票、銀行本票和匯兌結(jié)算答案是：10以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（

）。A銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000～2000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)也為月銷售額5000～2000元B增值稅對單位和個人都規(guī)定了起征點(diǎn)C按次納稅的增值稅起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300～50元D納稅人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額繳納增值稅答案是：簡答題1甲公司為增值稅一般納稅人（增值稅稅率為13%），國慶期間為促銷產(chǎn)品欲采用兩種方式：一是銷售一臺價值1000元的空調(diào)（其購進(jìn)價格為700元），贈送一臺價值300元的電飯煲（其購進(jìn)價格為210元），甲公司將贈送的300元電飯煲單獨(dú)開具發(fā)票；二是銷售一臺價值100元的空調(diào)和一臺價值300元的電飯煲，給予300元的價格折扣，并將價格折扣開在同一張發(fā)票的“金額”欄中。以上價格均為含增值稅價格。該企業(yè)銷售利潤率為30%，即若銷售額為1000元，則進(jìn)價為700元。要求：請對其進(jìn)行稅收籌劃（假定只考慮增值稅）。答案是：2甲家電超市本年7月銷售空調(diào)2000臺，不含稅銷售額為800萬元，當(dāng)月與銷售空調(diào)相關(guān)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元；該超市同時為客戶提供上門安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)33.9元，當(dāng)月與安裝服務(wù)相關(guān)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元。請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃。要求：請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃。答案是：3甲超市為增值稅一般納稅人。本年1月，若甲超市從一般納稅人處采購商品，則不含增值稅購買價款為1900元，可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，該商品的不含增值稅銷售價款為2100元；若甲超市從小規(guī)模納稅人處采購商品，則不含增值稅購買價款為1800元，可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票，該商品的不含增值稅銷售價款仍為2100元。甲超市適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。甲超市取得的增值稅專用發(fā)票