煤炭資源有償使用制度改革試點(diǎn)政策講解

煤炭資源有償使用制度改革試點(diǎn)

政策講解

11/7/20241.主要講四個(gè)方面內(nèi)容：第一局部國(guó)內(nèi)外礦產(chǎn)資源稅費(fèi)政策第二局部煤炭資源有償使用制度改革試點(diǎn)方案及樞架思路第三局部煤炭資源有償使用制度改革政策詳解第四局部下一步打算

11/7/20242.第一局部國(guó)內(nèi)外礦產(chǎn)資源稅費(fèi)政策一、我國(guó)現(xiàn)行礦業(yè)稅費(fèi)體系——以資源稅為核心〔一〕礦業(yè)權(quán)取得環(huán)節(jié)，收取探礦權(quán)、采礦權(quán)價(jià)款計(jì)價(jià)根底：以評(píng)估價(jià)值為依據(jù)交納期限：一次或分期繳納。探礦權(quán)最長(zhǎng)不超過(guò)２年，采礦權(quán)最長(zhǎng)不超過(guò)６年?！捕车V業(yè)權(quán)占有環(huán)節(jié)，收取探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)１、探礦權(quán)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：第１－３個(gè)勘查年度，每年繳納１００元／Ｋ㎡；從弟４個(gè)勘查年度起，每年增加１００元／Ｋ㎡，但最高不超過(guò)５００元／Ｋ㎡。２、采礦權(quán)：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：１０００元／Ｋ㎡11/7/20243.〔三〕在礦產(chǎn)資源開采、銷售環(huán)節(jié)，收取資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和礦區(qū)使用費(fèi)。１、資源稅特點(diǎn)：一是，從量定額計(jì)征；二是，不同礦種，稅額標(biāo)準(zhǔn)不一樣。目的：調(diào)節(jié)礦產(chǎn)資源稟賦優(yōu)勢(shì)差異所產(chǎn)生的級(jí)差收益。２、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)定義：是一種財(cái)產(chǎn)性收益，它是礦產(chǎn)資源國(guó)家所有權(quán)在經(jīng)濟(jì)上的實(shí)現(xiàn)形式。由國(guó)土部門會(huì)同財(cái)政部門按銷售收入一定比例征收。

11/7/20244.征收費(fèi)率：０．５％－４％，平均為１．１８％分成比例：中央與?。担海抵醒肱c自治區(qū)－４：６３、礦區(qū)使用費(fèi)對(duì)開采海洋石油的中外企業(yè)和中外合作開采陸上石油的企業(yè)，按每個(gè)油、氣田日歷年度油氣總產(chǎn)量和費(fèi)率征收。設(shè)有起征點(diǎn)，超過(guò)的局部實(shí)行超額累進(jìn)費(fèi)率，費(fèi)率為１％－１２．５％，實(shí)物繳納。海洋石油的礦區(qū)使用費(fèi)屬中央收入；陸上石油的礦區(qū)使用費(fèi)屬地方收入。對(duì)于已繳納礦區(qū)使用費(fèi)的企業(yè)，不再繳納礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，并暫不征收資源稅。11/7/20245.二、國(guó)外礦產(chǎn)資源稅費(fèi)情況：普遍實(shí)行的是以權(quán)利金為核心的稅費(fèi)制度?！惨弧撑c礦產(chǎn)資源開采、利用有關(guān)的稅費(fèi)——權(quán)利金權(quán)利金〔royalty〕的定義：最早是出現(xiàn)在羅馬法中。本意是，礦產(chǎn)資源為皇室所有，開采礦產(chǎn)資源要向皇室獻(xiàn)金，其繳納方式簡(jiǎn)單，即１／８的地租率—所采出的礦產(chǎn)繳給皇室１／８。權(quán)利金的性質(zhì)：權(quán)利金在我國(guó)也被翻譯成礦業(yè)稅、采礦稅、采掘稅、采礦特許權(quán)費(fèi)、地下資源使用權(quán)費(fèi)、資源稅。但我個(gè)人認(rèn)為實(shí)質(zhì)它不是稅而是費(fèi)，是采礦人因開采和耗竭不可再生資源而向礦產(chǎn)資源所有權(quán)人支付的補(bǔ)償費(fèi)。是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家礦業(yè)稅收制度最核心的局部。

11/7/20246.根底權(quán)利金權(quán)利金的種類超權(quán)利金〔超額利潤(rùn)稅〕１、根底權(quán)利金：征收方式多樣，有的從量／從價(jià)計(jì)征，有的按利潤(rùn)或收入計(jì)征，有的征收特別或?qū)ｉT權(quán)利金，有的按滑動(dòng)比率〔取決于市場(chǎng)價(jià)格／開采條件／生產(chǎn)率、生產(chǎn)水平／開采水深、產(chǎn)量、實(shí)現(xiàn)價(jià)格等〕征收，但大多數(shù)從價(jià)〔產(chǎn)值〕征收。不同礦種，權(quán)利金費(fèi)率差異很大，最初都是從１／８－１／６的礦地租率演化而來(lái)。目前許多國(guó)家，如美國(guó)對(duì)石油開采征收率為１２．５％〔１／８〕，澳大利亞、馬來(lái)西亞為１０％。11/7/20247.２、超權(quán)利金〔超額利潤(rùn)稅〕：有的國(guó)家稱為資源租金稅、資源稅、附加利潤(rùn)稅，與礦山利潤(rùn)有關(guān)的權(quán)利金、資源租金權(quán)利金、附加權(quán)利金、凈利潤(rùn)權(quán)利金等。這種超權(quán)利金，只有當(dāng)?shù)V山經(jīng)營(yíng)到達(dá)某一規(guī)定的利潤(rùn)水平〔即實(shí)現(xiàn)柵欄收益率〕后才征收。主要適用以下兩種情況：大型礦業(yè)工程、石油以及煤炭等。也可通過(guò)設(shè)計(jì)更合理的權(quán)利金制，包括上述兩局部。我國(guó)１９８４年最初設(shè)計(jì)的資源稅與此類似，但后來(lái)背離。11/7/20248.一些國(guó)家權(quán)利金費(fèi)率情況表

有色金屬化工礦產(chǎn)貴金屬石油和天然氣煤炭美國(guó)（聯(lián)邦土地）5%硫12.5%磷5%鉀2%10%12.5%露采12.5%井采8%澳大利亞（西澳洲）2.6%～7.5%5%金、銀及其他2.5%10%7.5%印度尼西亞銅3.75%—1%～2%20%13.5%泰國(guó)鉛2%～15%鋅2%～10%鎢0.5%～20%隨價(jià)格變—10%5%～15%—馬來(lái)西亞1%～2%—5%10%—11/7/20249.〔二〕與礦業(yè)權(quán)取得有關(guān)的稅／費(fèi)——紅利或標(biāo)金紅利—是礦業(yè)權(quán)招標(biāo)／拍賣過(guò)程中形成的礦業(yè)權(quán)出讓費(fèi)。它是在礦業(yè)權(quán)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)拍賣中，對(duì)一些資源潛力較高、前景較明顯的地區(qū)的礦業(yè)權(quán)出讓所收取的，由中標(biāo)人向礦產(chǎn)資源所有權(quán)人一次性支付現(xiàn)金。類似我國(guó)價(jià)款。紅利制度在美國(guó)適應(yīng)于“可租讓礦產(chǎn)〞，包括石油、天燃?xì)?、煤炭及其他一般呈層狀分布的礦床，也適應(yīng)于價(jià)值相對(duì)易于確定的礦產(chǎn)，如砂石土?？瞻椎亍⒏唢L(fēng)險(xiǎn)礦產(chǎn)地的勘探，不需繳納，按“早申請(qǐng)者優(yōu)先〞原那么取得礦權(quán)。11/7/202410.紅利制度不完全表達(dá)為現(xiàn)金或出錢最多的，也可能是滿足政府環(huán)境要求、最優(yōu)資源利用的勘探開發(fā)計(jì)劃或承諾等?！踩撑c礦業(yè)權(quán)占有／持有相關(guān)的稅費(fèi)—礦業(yè)權(quán)租金礦業(yè)權(quán)租金—有的國(guó)家稱為礦業(yè)權(quán)租費(fèi)、租金、年度租金、死租金、進(jìn)入費(fèi)、用戶費(fèi)、礦地租金、權(quán)利使用費(fèi)等。相當(dāng)于我國(guó)的探礦權(quán)／采礦權(quán)使用費(fèi)。〔四〕針對(duì)礦產(chǎn)資源可耗竭性實(shí)行的耗竭補(bǔ)貼制度１、何謂耗竭補(bǔ)貼：即礦產(chǎn)資源所有權(quán)人在每個(gè)納稅年度從礦山凈利潤(rùn)中扣除一局部金額返還貼補(bǔ)給礦山經(jīng)營(yíng)人或礦業(yè)權(quán)人，用于尋找新礦體，以替代正在耗竭的儲(chǔ)量，保證礦山的持續(xù)或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，延長(zhǎng)效勞年限。11/7/202411.這是一種負(fù)權(quán)利金，通常權(quán)利金是補(bǔ)償給礦業(yè)所有人〔一般是國(guó)家〕，而耗竭補(bǔ)貼補(bǔ)償給礦權(quán)人，鼓勵(lì)其積極從事礦產(chǎn)勘察。美國(guó)、加拿大、澳大利亞、印尼、智利、馬來(lái)西亞、南非等國(guó)均實(shí)施了資源耗竭補(bǔ)貼制度。２、耗竭補(bǔ)貼計(jì)算方法：一是，本錢耗竭補(bǔ)貼〔按勘查本錢計(jì)算〕；二是，百分比耗竭補(bǔ)貼。３、耗竭補(bǔ)貼與折舊不同，它并不是以公司的資本投資額為根底，即使投資已全部收回，只要礦山仍在經(jīng)營(yíng)，耗竭補(bǔ)貼就可以照領(lǐng)不誤。11/7/202412.４、美國(guó)對(duì)礦產(chǎn)資源實(shí)行耗竭補(bǔ)貼政策，是依據(jù)不同礦種。礦權(quán)人可將其做為納稅根底的毛收入少申報(bào)５％－２２％，對(duì)在海外勘查開發(fā)的公司，耗竭補(bǔ)貼率為１３％－２２％。〔五〕我國(guó)與主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家礦產(chǎn)資源稅費(fèi)比較〔見下頁(yè)表１〕11/7/202413.表１中國(guó)征收目的其他國(guó)家征收目的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)普遍征收，反映資源的絕對(duì)地租及體現(xiàn)國(guó)家對(duì)礦產(chǎn)資源的所有權(quán)，平均稅率為１．１８％權(quán)利金普遍征收，反映資源的絕對(duì)地租及體現(xiàn)國(guó)家對(duì)礦產(chǎn)資源的所有權(quán)，是礦產(chǎn)稅的核心，稅率為２％～１２％資源稅普遍征收，級(jí)差調(diào)節(jié)，有絕對(duì)地租和級(jí)差地租又重作用，是我國(guó)礦業(yè)稅的核心資源租金稅（超額利潤(rùn)稅）約１５％的國(guó)家單獨(dú)采用該稅種，大多數(shù)國(guó)家將其通常包含在權(quán)利金以內(nèi)，該稅種反映資源級(jí)差礦租部分，即僅對(duì)超額利潤(rùn)征稅采（探）礦權(quán)使用費(fèi)１９９８年后開始普遍征收礦業(yè)權(quán)租金普遍征收采（探）礦權(quán)價(jià)款政府評(píng)估后出讓，或招、拍、掛，是礦業(yè)權(quán)有償取得制度的核心，１９９８年后開始逐步實(shí)施紅利招標(biāo)或競(jìng)拍，獲得礦權(quán)者向所有權(quán)人支付資源耗竭補(bǔ)貼負(fù)權(quán)利金，稅收減免，專項(xiàng)用于企業(yè)尋找新礦體11/7/202414.第二局部煤炭資源有償使用制度改革試點(diǎn)方案及框架思路一、深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革的意義礦產(chǎn)資源是經(jīng)濟(jì)社會(huì)開展的重要物質(zhì)根底。深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革是促進(jìn)礦業(yè)可持續(xù)開展的一項(xiàng)根本性措施。〔一〕深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)開展的必要措施。〔二〕深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革，是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。11/7/202415.〔三〕深化礦產(chǎn)資源有償使用制度改革，是整頓和標(biāo)準(zhǔn)礦業(yè)市場(chǎng)秩序的重要內(nèi)容?！菜摹成罨V產(chǎn)資源有償使用制度改革，是促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)開展的有效手段。二、為什么選擇煤炭行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)〔一〕煤炭作為我國(guó)最主要的能源資源行業(yè)，率先進(jìn)行改革，具有較強(qiáng)的示范性，對(duì)于全面建立礦產(chǎn)資源有償使用制度至關(guān)重要?！捕趁禾抠Y源的勘查開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)較低，有利于采取招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式，建立標(biāo)準(zhǔn)的礦業(yè)權(quán)有償出讓制度。11/7/202416.〔三〕煤炭行業(yè)市場(chǎng)化程度高，局部省區(qū)具有礦產(chǎn)資源有償使用的工作根底。〔四〕當(dāng)前煤炭市場(chǎng)形勢(shì)有利于改革措施出臺(tái)，去年1至10月全國(guó)原煤產(chǎn)量同比增長(zhǎng)12.2％，生產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)效益較好。這些都為改革試點(diǎn)創(chuàng)造了良好的條件和環(huán)境?！参濉硰恼D和標(biāo)準(zhǔn)礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序情況看，煤炭行業(yè)是治理整頓的重點(diǎn)，雖然整個(gè)煤炭行業(yè)礦業(yè)秩序有所好轉(zhuǎn)，但還需要從體制、機(jī)制上采取治本的長(zhǎng)效措施。11/7/202417.三、改革試點(diǎn)的框架思路〔一〕指導(dǎo)思想以鄧小平理論和“三個(gè)代表〞重要思想為指導(dǎo)，按照全面貫徹落實(shí)科學(xué)開展觀和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于礦業(yè)管理的一系列決策和部署?！捕掣驹敲磮?jiān)持節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境與促進(jìn)煤炭工業(yè)健康可持續(xù)開展并舉，堅(jiān)持整頓和標(biāo)準(zhǔn)礦業(yè)開發(fā)秩序與建立長(zhǎng)效機(jī)制并舉，堅(jiān)持市場(chǎng)配置資源與國(guó)家宏觀調(diào)控并舉。11/7/202418.〔三〕主要目標(biāo)加大對(duì)煤炭資源勘查的支持力度，完善煤炭資源稅費(fèi)政策，加強(qiáng)煤炭資源開發(fā)管理和宏觀調(diào)控，促進(jìn)煤炭資源合理有序開發(fā)，不斷提高煤炭資源回采率。〔四〕改革核心將礦業(yè)權(quán)取得由“雙軌制〞改為“單軌制〞，即嚴(yán)格實(shí)行煤炭資源探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得?！参濉掣母镏攸c(diǎn)建立新機(jī)制，即建立煤炭資源勘查、開發(fā)和礦山環(huán)境保護(hù)的約束和鼓勵(lì)機(jī)制。11/7/202419.四、試點(diǎn)改革的法律根底及實(shí)踐根底〔一〕法律根底?礦產(chǎn)資源法?明確規(guī)定，國(guó)家實(shí)行探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得的制度?！駠?guó)務(wù)院240號(hào)、241號(hào)文件精神●國(guó)務(wù)院?關(guān)于促進(jìn)煤炭工業(yè)健康開展的假設(shè)干意見?●國(guó)務(wù)院?關(guān)于全面整頓和標(biāo)準(zhǔn)礦產(chǎn)資源開發(fā)稅費(fèi)的通知?●國(guó)務(wù)院?關(guān)于加強(qiáng)地質(zhì)工作的決定?●國(guó)務(wù)院?關(guān)于在山西省開展煤炭工業(yè)可持續(xù)開展政策措施試點(diǎn)意見?11/7/202420.以上這些文件都對(duì)煤炭資源有償使用制度改明確要求?！捕硨?shí)踐根底：各地都進(jìn)行了有益探索，積累了經(jīng)驗(yàn)，如山西、內(nèi)蒙、黑龍江等。五、試點(diǎn)改革方案的新突破是將目前煤炭礦業(yè)權(quán)取得有償和無(wú)償并存的“雙軌制〞統(tǒng)一改為有償取得的“單軌制〞。盡管1998年以來(lái)，國(guó)家出臺(tái)的有關(guān)法律和文件反復(fù)強(qiáng)調(diào)，新設(shè)煤炭礦業(yè)權(quán)一律實(shí)行有償取得，但執(zhí)行情況并不理想，即使有償取得也不標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于以往取得的煤炭礦業(yè)權(quán)有償處置問(wèn)題，國(guó)家一直未做明確規(guī)定，大局部企業(yè)未做有償處置。11/7/202421.

因此，國(guó)務(wù)院批復(fù)的試點(diǎn)實(shí)施方案突出強(qiáng)調(diào)所有煤炭企業(yè)取得國(guó)家出資勘查形成的新老礦業(yè)權(quán)，一律要向國(guó)家繳納探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款。除此之外，這次改革試點(diǎn)還將煤炭礦業(yè)權(quán)有償取得與建立煤炭資源開采補(bǔ)償機(jī)制一并考慮，將國(guó)務(wù)院批復(fù)的深化煤炭資源有償使用制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案與相關(guān)配套政策同步出臺(tái)執(zhí)行，將國(guó)務(wù)院有關(guān)部門宏觀指導(dǎo)與地方政府負(fù)責(zé)試點(diǎn)實(shí)施工作相結(jié)合等。11/7/202422.六、革試點(diǎn)的政策措施及配套方法〔一〕政策措施1、嚴(yán)格實(shí)行煤炭資源探礦權(quán)采礦權(quán)有償取得制度；2、將煤炭資源勘查作為中央地質(zhì)勘查基金〔周轉(zhuǎn)金〕的支持重點(diǎn)；3、建立煤礦礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制；4、合理調(diào)整煤炭資源稅費(fèi)政策；5、加強(qiáng)煤炭資源開發(fā)管理和宏觀調(diào)控。11/7/202423.〔二〕配套政策1、?財(cái)政部國(guó)土資源部環(huán)保總局關(guān)于逐步建立礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制的指導(dǎo)意見?〔財(cái)建［2006］215號(hào)〕2、?中央地質(zhì)堪查基金〔周轉(zhuǎn)金〕管理暫行方法?〔財(cái)建［2006］342號(hào)〕3、?財(cái)政部國(guó)土資源部中國(guó)人民銀行關(guān)于探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款收入管理有關(guān)事項(xiàng)的通知?〔財(cái)建［2006］394號(hào)〕4、?財(cái)政部國(guó)土資源部關(guān)于深化探礦權(quán)采礦權(quán)有償取得制度改革有關(guān)問(wèn)題的通知?〔財(cái)建［2006］694號(hào)〕

11/7/202424.5、?財(cái)政部國(guó)土資源部關(guān)于印發(fā)<以折股方式繳納探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款管理方法〔試行〕>的通知?〔財(cái)建［2006］695號(hào)〕6、?財(cái)政部國(guó)土資源部關(guān)于加大對(duì)國(guó)有重點(diǎn)礦山企業(yè)財(cái)政政策扶持力度的指導(dǎo)意見?〔財(cái)建［2006］794號(hào)〕7、?關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)礦業(yè)權(quán)出讓管理的通知?〔國(guó)土資發(fā)［2006］12號(hào)〕11/7/202425.第三局部煤炭資源有償使用制度改革

政策詳解一、改革試點(diǎn)政策要領(lǐng)可以歸納成一句話：完善三個(gè)本錢，建立兩個(gè)機(jī)制，理順一個(gè)關(guān)系?！叭齻€(gè)本錢〞：〔１〕礦業(yè)權(quán)取得本錢〔２〕環(huán)境本錢〔３〕平安本錢“兩個(gè)機(jī)制〞：〔１〕礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制〔２〕礦產(chǎn)資源勘查資金投入良性循環(huán)機(jī)制

11/7/202426.“一個(gè)關(guān)系〞：即中央與地方的利益分配關(guān)系二、目前我國(guó)企業(yè)資源性本錢現(xiàn)狀探礦權(quán)使用費(fèi)，計(jì)入勘探開發(fā)本錢〔一〕兩權(quán)使用費(fèi)或地勘生產(chǎn)本錢。采礦權(quán)使用費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用。探礦權(quán)價(jià)款，計(jì)入勘探開發(fā)本錢或地勘生產(chǎn)本錢。采礦權(quán)價(jià)款，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，在受益期內(nèi)平均攤銷。

〔二〕礦權(quán)價(jià)款

11/7/202427.一局部無(wú)償探礦權(quán)、采礦權(quán)一局部低價(jià)一局部全額交價(jià)款沒有計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表沒有計(jì)提折耗局部計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表局部計(jì)提折耗企業(yè)本錢虛減企業(yè)利潤(rùn)虛增這就是我們通常所說(shuō)煤礦老板暴利、暴富?！踩晨碧街С觯试S列入本錢?！菜摹抽_采支出——計(jì)入生產(chǎn)本錢〔五〕礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)分兩種情況：１、企業(yè)銷售和對(duì)礦產(chǎn)品自行加工，計(jì)入管理費(fèi)。２、收購(gòu)未繳納礦補(bǔ)費(fèi)礦產(chǎn)品的企業(yè)，計(jì)入采購(gòu)本錢。11/7/202428.〔六〕資源稅，分幾種情況：１、銷售礦產(chǎn)資源時(shí)，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。２、自產(chǎn)自用礦產(chǎn)資源時(shí)，計(jì)入生產(chǎn)本錢。３、收購(gòu)礦山時(shí)，待扣待繳資源稅計(jì)入采購(gòu)本錢。４、液體鹽加工成固體鹽，購(gòu)入時(shí)按允許扣抵的資源稅額計(jì)入應(yīng)繳稅金借方；銷售固體鹽時(shí)，應(yīng)交稅金及附加計(jì)入應(yīng)繳稅金貸方，應(yīng)繳資源稅為兩者的差額?！财摺抄h(huán)境支出目前沒有強(qiáng)制列入本錢，企業(yè)發(fā)生的這方面支出，有的是在自有資金或稅后利潤(rùn)列支；有的沒有列支，放任環(huán)境破壞；有的由政府埋單。

11/7/202429.〔八〕平安投入財(cái)建［２００５］１６８號(hào)，提高了煤炭生產(chǎn)平安費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)建［２００５］９１８號(hào)，規(guī)定煤礦企業(yè)落實(shí)平安生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度。三、改革取向綜觀我國(guó)本錢現(xiàn)狀，需從以下幾個(gè)方面入手：〔一〕實(shí)行礦業(yè)權(quán)有償取得，使資源價(jià)值資產(chǎn)化。〔二〕適度提高礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)率和資源稅額標(biāo)準(zhǔn)〔相當(dāng)于國(guó)外權(quán)利金〕?！踩硨⑵髽I(yè)外溢的環(huán)境本錢內(nèi)部化?！菜摹炒叽倨髽I(yè)提足平安本錢。11/7/202430.四、礦業(yè)權(quán)有償取得〔一〕新設(shè)礦權(quán)的處置１、礦業(yè)權(quán)出讓國(guó)家出讓新設(shè)礦權(quán)，除按規(guī)定允許以申請(qǐng)?jiān)谙确绞交蛞詤f(xié)議方式出讓的以外，一律以招拍掛等市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方式出讓。2、價(jià)款繳納礦業(yè)權(quán)持有人應(yīng)按規(guī)定及時(shí)、足額向國(guó)家繳納價(jià)款。除另有規(guī)定條款外，不再轉(zhuǎn)增國(guó)家資本金或以折股形式繳納。11/7/202431.〔二〕老礦權(quán)處置１、老礦權(quán)的界定財(cái)建［２００６］６９４號(hào)文件發(fā)布以前，礦權(quán)人無(wú)償占有屬于國(guó)家出資〔包括中央出資、地方出資、中央地方共同出資〕所形成的礦權(quán)。２、處置步驟〔１〕先清理：由國(guó)土部門會(huì)同財(cái)政部門進(jìn)行。〔２〕再進(jìn)行評(píng)估：在清理根底上，對(duì)探礦權(quán)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估。其中，采礦權(quán)按照剩余資源儲(chǔ)量進(jìn)行評(píng)估?！玻场炒_認(rèn)：評(píng)估結(jié)果報(bào)礦權(quán)審批登記管理機(jī)關(guān)批復(fù)確認(rèn)、核準(zhǔn)或備案。11/7/202432.〔４〕交納價(jià)款：礦權(quán)人根據(jù)審批登記管理機(jī)關(guān)批復(fù)結(jié)果，首先應(yīng)當(dāng)以資金方式向國(guó)家繳納價(jià)款。繳納價(jià)款有困難的，遵循自愿原那么，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，以折股方式繳納?！踩硟r(jià)款繳納延期對(duì)以資金方式一次性繳納價(jià)款確有困難的，經(jīng)礦權(quán)審批登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在探礦權(quán)采礦權(quán)有效期內(nèi)分期繳納。——探礦權(quán)價(jià)款最多可分２年繳納，第一年繳納比例不應(yīng)低于６０％。

11/7/202433.——采礦權(quán)價(jià)款最多可分１０年繳納，第一年繳納比例不應(yīng)低于２０％。——分期繳納價(jià)款的，礦權(quán)人應(yīng)承擔(dān)不低于同期銀行貸款利率的資金占用費(fèi)。〔四〕折股繳納價(jià)款１、折股繳納的條件財(cái)建［２００６］６９４號(hào)文件發(fā)布前，礦權(quán)人無(wú)償占有的屬中央出資或中央和地方共同出資的礦權(quán)，假設(shè)繳納價(jià)款確有困難且符合以下條件之一的，按照礦權(quán)人自愿原那么，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后可局部或全部以折股方式向國(guó)家繳納：

11/7/202434.〔１〕?礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理方法?〔國(guó)務(wù)院令第２４０號(hào)〕和?礦產(chǎn)資源開采登記管理方法?〔國(guó)務(wù)院令第２４１號(hào)〕出臺(tái)前無(wú)償取得的、現(xiàn)仍在有效期內(nèi)的探礦權(quán)、采礦權(quán)；〔２〕經(jīng)國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府批準(zhǔn)改組改制，并以探礦權(quán)、采礦權(quán)評(píng)估價(jià)值作為資產(chǎn)進(jìn)入改制企業(yè)；〔３〕國(guó)務(wù)院文件有明確規(guī)定或報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的。探礦權(quán)、采礦權(quán)價(jià)款采用局部以折股方式向國(guó)家繳納的，其余折股局部?jī)r(jià)款應(yīng)當(dāng)以資金方式及時(shí)足額向國(guó)家繳納。11/7/202435.２、折股繳納的申請(qǐng)按照審批登記管理權(quán)限提出申請(qǐng)：——中央審批登記的礦權(quán)，通過(guò)主管部門或直接財(cái)政部和國(guó)土資源部申請(qǐng)。——地方審批登記的礦權(quán)，通過(guò)所在地省級(jí)財(cái)政部、國(guó)土資源管理部門向財(cái)政部、國(guó)土資源部提出申請(qǐng)?！雅鷾?zhǔn)轉(zhuǎn)增國(guó)家資本金的，如選擇折股繳納，可按原批準(zhǔn)渠道提出申請(qǐng)。11/7/202436.３、折股繳納申請(qǐng)材料〔１〕申請(qǐng)以折股方式繳納探礦權(quán)、采礦權(quán)價(jià)款的正式文件。〔２〕探礦權(quán)、采礦權(quán)人所持有的有效期內(nèi)的勘查許可證、采礦許可證復(fù)印件?！玻场程降V權(quán)、采礦權(quán)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)、核準(zhǔn)或備案文件以及評(píng)估報(bào)告?！玻础撤弦?guī)定條件的證明材料。

11/7/202437.〔５〕探礦權(quán)、采礦權(quán)人的出資人同意探礦權(quán)、采礦權(quán)價(jià)款以折股形式繳納并劃歸中央地勘基金持有的證明材料，其中國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的證明材料由履行出資人職責(zé)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具；有限責(zé)任公司和股份的證明材料由董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)出具?！玻丁程降V權(quán)、采礦權(quán)價(jià)款以折股形式繳納后探礦權(quán)、采礦權(quán)人股權(quán)結(jié)構(gòu)及比例變化方案?！玻贰辰?jīng)有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

11/7/202438.〔８〕探礦權(quán)、采礦權(quán)人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)登記證及公司章程等復(fù)印件?！玻埂池?cái)政部、國(guó)地資源部要求的其他有關(guān)材料。４、折股繳納的審批對(duì)符合以折股方式繳納探礦權(quán)、采礦權(quán)價(jià)款條件且材料齊備的，由財(cái)政部會(huì)同國(guó)土資源部依據(jù)各自職責(zé)予以審核并聯(lián)合批復(fù)。11/7/202439.〔五〕股權(quán)確實(shí)權(quán)及管理１、確權(quán)：礦權(quán)人接到財(cái)政部會(huì)同國(guó)地部批復(fù)文件后，應(yīng)依公司法規(guī)定，按擬折股的價(jià)款額占企業(yè)凈資產(chǎn)的比例計(jì)算并確權(quán)。同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)與中央地勘機(jī)構(gòu)聯(lián)系，及時(shí)辦理公司章程修改、產(chǎn)權(quán)變更及賬務(wù)處理等相關(guān)事項(xiàng)?！裰醒胴?cái)政出資形成的礦權(quán)，折股形成的股權(quán)劃歸中央地勘基金?！裰醒肱c地方共同出資形成的礦權(quán)，折股繳納形成的股權(quán)，按出資比例分別劃歸中央地勘基金和地方機(jī)構(gòu)管理。２、管理體制11/7/202440.３、日常管理——中央地勘管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定向折股繳納價(jià)款的企業(yè)派駐董事會(huì)或股東會(huì)，依法履行職責(zé)。——在表決董事會(huì)、股東會(huì)決策意見前，中央地勘機(jī)構(gòu)經(jīng)向財(cái)政部、國(guó)土資源部請(qǐng)示后決策?！醒氲乜睓C(jī)構(gòu)根據(jù)兩部指令，負(fù)責(zé)辦理所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓及收益分配等具體工作?！蓹?quán)收益，包括分紅、變現(xiàn)收入等，全部用于補(bǔ)充中央地勘基金。11/7/202441.〔六〕已轉(zhuǎn)國(guó)家資本金的處理——首先，應(yīng)當(dāng)以資金方式向國(guó)家補(bǔ)繳價(jià)款；——其次，補(bǔ)繳價(jià)款確有困難的，礦權(quán)人自愿選擇以折股方式繳納。〔七〕地方財(cái)政出資形成的礦權(quán)處置參照財(cái)建［２００６］６９４第４－６條規(guī)定執(zhí)行?！舶恕称渌獓?guó)有地勘單位在此前轉(zhuǎn)讓由其登記持有的由國(guó)家出資形成的礦權(quán)，可繼續(xù)執(zhí)行轉(zhuǎn)資本金政策?！獓?guó)家專營(yíng)礦種，如鈾礦等，可暫不進(jìn)行資本化處置。11/7/202442.五、建立礦區(qū)環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)的環(huán)境責(zé)任主體意識(shí)財(cái)建［２００６］２１５號(hào)文件，提出了指導(dǎo)性意見。其要點(diǎn)如下：〔一〕從２００６年起要逐步建立環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)責(zé)任機(jī)制?！捕掣鞯乜蛇x擇煤炭行業(yè)的礦山進(jìn)行試點(diǎn)，再全面鋪開；有條件的地區(qū)可先行在所有礦山推開。〔三〕環(huán)保部門會(huì)同國(guó)土部門，按照根本恢復(fù)礦山環(huán)境和生態(tài)功能的原那么，提出礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)目標(biāo)及要求，并組織有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。11/7/202443.〔四〕國(guó)土部門會(huì)同環(huán)保部門制訂生態(tài)環(huán)境保護(hù)和綜合治理方案，并提出到達(dá)目標(biāo)要求的具體措施。〔五〕國(guó)土、環(huán)保部門會(huì)同財(cái)政部門依據(jù)新礦山設(shè)計(jì)年限或已服役礦山的剩余壽命，以及環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)所需費(fèi)用等因素，確定按礦產(chǎn)品銷售收入一定比例，由礦山企業(yè)分年預(yù)提礦山環(huán)境治理恢復(fù)保證金，并列入本錢?！擦掣鞯匾凑铡捌髽I(yè)所有，政府監(jiān)管，?？顚Ｓ猫曉敲?，由企業(yè)在地方財(cái)政部門指定銀行開設(shè)保證金賬戶，按規(guī)定使用資金，并進(jìn)行監(jiān)管。11/7/202444.〔七〕舊賬問(wèn)題處理１、２１５號(hào)文件發(fā)布前的礦山環(huán)境治理問(wèn)題，各級(jí)政府要制定環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)規(guī)劃，按企業(yè)和政府共同負(fù)擔(dān)原那么加大投入力度。２、對(duì)不屬于企業(yè)職責(zé)或責(zé)任人已經(jīng)滅失的礦山環(huán)境問(wèn)題，以地方政府為主，根據(jù)財(cái)力區(qū)分重點(diǎn)逐步解決。六、設(shè)立地勘基金，建立資源勘查資金投入良性循環(huán)機(jī)制〔一〕地勘基金的性質(zhì)：是中央財(cái)政在一般預(yù)算內(nèi)安排的著重用于國(guó)家確定的重點(diǎn)礦種和重點(diǎn)成礦區(qū)帶前期勘查的專項(xiàng)資金。11/7/202445.〔二〕地勘基金來(lái)源１、中央財(cái)政預(yù)算安排。２００６年中央財(cái)政設(shè)立了中央地質(zhì)勘查基金，首期安排啟動(dòng)資金２０億元。２、以折股形式上繳形成的股權(quán)。３、招拍掛等方式有償出讓所獲得收益〔包括地勘基金投入的工程，形成礦權(quán)后的有償出讓〕這樣就形成了資金投入的良性循環(huán)：基金工程基金?！踩车乜被鹬С值某潭龋褐С值V產(chǎn)資源勘查工作,其中煤炭資源勘查工作程度可以支持到必要的詳查。企業(yè)投資的商業(yè)性勘查工程，原那么上不投資。11/7/202446.〔四〕地勘基金的管理——兩家共管１、財(cái)政部：負(fù)責(zé)地勘基金的預(yù)算和資金管理２、國(guó)土資源部：負(fù)責(zé)工程管理３、省級(jí)財(cái)政、國(guó)土資源管理部門：協(xié)助管理，負(fù)責(zé)工程初審和礦業(yè)權(quán)核查、協(xié)調(diào)，協(xié)助工程實(shí)施日常監(jiān)管和成果驗(yàn)收?！参濉车乜被鹜顿Y方式１、尚未登記礦業(yè)權(quán)的礦產(chǎn)勘查工程，采取全額投資方式。２、已登記礦業(yè)權(quán)的礦產(chǎn)勘查工程，采取合作投資方式。原礦業(yè)權(quán)人按評(píng)估價(jià)或以實(shí)際投資額計(jì)算投資比例，有權(quán)按貨幣資金方式追加投資，提高投資比例。11/7/202447.３、原礦業(yè)權(quán)人持有的由國(guó)家出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)，擬與地勘基金進(jìn)行合作投資的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)礦業(yè)權(quán)進(jìn)行處置后，再申請(qǐng)與地勘基金合作投資?！擦车乜被鹭?cái)務(wù)管理明確了支出范圍和不得列入工程支出的費(fèi)用。請(qǐng)嚴(yán)格按文件第７—９頁(yè)執(zhí)行?！财摺吵晒芾砑暗V業(yè)權(quán)處置１、全額投資的，采用市場(chǎng)方式出讓，國(guó)家另有規(guī)定的除外。２、與社會(huì)資本合作投資的，通過(guò)工程合同約定處置方式，合作的其他投資方有優(yōu)先購(gòu)置權(quán)。11/7/202448.３、不能取得礦產(chǎn)資源量，沒有進(jìn)一步勘查意義的，地勘基金投資按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。４、收益分配：〔１〕合作投資的地勘基金工程，投資方按投資比例分享權(quán)益?！玻病车乜被鹑~投資的工程，其礦業(yè)權(quán)出讓收中扣除留給勘查單位一定比例的收益后，由中央與地方“二八〞分成。11/7/202449.七、國(guó)有困難煤炭企業(yè)的保障措施〔一〕一次性交價(jià)款有困難，可分期繳納?！捕撤制诶U納有困難，可局部或全部折股繳納。〔三〕上繳的價(jià)款，按“取之于礦，用之于礦〞的原那么，財(cái)政部會(huì)同國(guó)土資源部以工程形式專項(xiàng)返還，用于支持國(guó)有重點(diǎn)礦山企業(yè)急需扶持且符合國(guó)家支持方向的礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)以及礦區(qū)環(huán)境治理工程?！菜摹车胤椒殖傻氖杖?，除用于國(guó)有企業(yè)和地勘單位礦產(chǎn)資源勘查外，也可用于解決國(guó)有重點(diǎn)礦山企業(yè)的各種歷史包袱。11/7/202450.〔五〕中央財(cái)政安排的各類專項(xiàng)資金，包括危機(jī)礦山接替資源找礦專項(xiàng)資金、礦產(chǎn)資源勘查和保護(hù)資金以及礦山環(huán)境治理資金等，向國(guó)有重點(diǎn)煤炭企業(yè)傾斜。11/7/202451.第四局部下一步工作重點(diǎn)重點(diǎn)做好兩件事情：●抓好試點(diǎn)、細(xì)化方案、完善政策、總結(jié)評(píng)估●適當(dāng)調(diào)整資源稅、礦補(bǔ)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)率11/7/202452.一、地方政府做什么？●省級(jí)人民政府負(fù)責(zé)具體實(shí)施“改革試點(diǎn)方案〞●成立領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)●制定具體的實(shí)施方法和配套措施●做好煤炭剩余儲(chǔ)量評(píng)估作價(jià)●妥善解決好國(guó)有煤礦企業(yè)歷史遺留問(wèn)題●做好與其它促進(jìn)煤炭工業(yè)可持續(xù)開展政策措施的銜接。11/7/202453.二、部門做什么？●搞好協(xié)作配合，加強(qiáng)宏觀指導(dǎo)●財(cái)政部會(huì)同國(guó)土資源部進(jìn)一步完善配套政策●國(guó)土資源部負(fù)責(zé)做好改革試點(diǎn)中礦業(yè)權(quán)的清理、有償處置和煤炭資源管理工作●開展改革委要加強(qiáng)煤炭行業(yè)宏觀調(diào)控，做好煤炭工業(yè)可持續(xù)開展工作●財(cái)政部會(huì)同國(guó)土資源部及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，為全面推行礦產(chǎn)資源有償使用制度創(chuàng)造條件●２００７年下半年，要對(duì)改革試點(diǎn)工作進(jìn)行檢查、評(píng)估●地方各部門參照中央各部門職責(zé)做好各自工作11/7/202454.三、煤炭礦山企業(yè)該做什么？要主動(dòng)配合，承擔(dān)義務(wù)，重點(diǎn)做好以下工作：●樹立資源有償使用觀念，更好地履行社會(huì)責(zé)任●按照規(guī)定繳納探礦權(quán)、采礦權(quán)價(jià)款●足額提取礦山環(huán)境治理恢復(fù)保證金●足額提取煤炭生產(chǎn)平安費(fèi)用●逐步解決自身歷史遺留問(wèn)題四、逐步完善我國(guó)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅政策。

11/7/202455.謝謝！11/7/202456.H9LcOgRjUmYp!s&w)z1C4F7JaMdPhSkWnZq$u*x-A2D5H8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjVmYp!t&w)z1C4G7JaMePhSkWnZr$u*x+A2D5H8KcNfQiUlXo#s%v)y0B3F6I9LdOgSjVmYq!t&w-z1C4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfRiUlXp#s%v)y0C3F6IaLdOgSjVnYq!t*w-z1D4G8JbMeQhTkWoZr%u(x+B2E5H9KcOfRiUmXp#s&v)y0C3F7IaLdPgSjVnYq$t*w-A1D4G8JbNeQhTlWoZr%u(y+B2E6H9KcOfRjUmXp!s&v)z0C4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8JbNeQiTlWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmYp!s&w)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x+A2D5H8KbNfQiUlXo#s%v(y0B3F6I9LdOgRjVmYq!t&w-z1C4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfQiUlXp#s%v)y0B3F6IaLdOgSjVmYq!t*w-z1D4G7JbMeQhTkWoZr$u(x+B2E5H9KcNfRiUmXp#s&v)y0C3F7IaLdPgSjVnYq!t*w-A1D4G8JbMeQhTlWoZr%u(x+B2E6H9KcOfRiUmXp!s&v)z0C3F7IaMdPgSkVnYq$t*x-A1D5G8JbNeQiTlWo#r%u(y+B2E6H9LcOfRjUmXp!s&w)z0C4JbMeQhTlWoZr%u(x+B2E6H9KcOfRiUmXp!s&v)z0C3F7IaMdPgSkVnYq$t*x-A1D5G8JbNeQhTlWo#r%u(y+B2E6H9LcOfRjUmXp!s&w)z0C4F7IaMdPhSkVnZq$t*x-A2D5G8KbNeQiTlXo#r%v(y+B3E6I9LcOgRjUmYp!s&w)z1C4F7JaMdPhSkWnZq$u*x-A2D5H8KbNfQiTl2E5H8KcNfQiUlXp#s%v)y0B3F6I9LdOgSjVmYq!t&w-z1D4G7JbMePhTkWoZr$u(x+A2E5H9KcNfRiUlXp#s&v)y0C3F6IaLdPgSjVnYq!t*w-A1D4G8JbMeQhTlWoZr%u(x+B2E5H9KcOfRiUmXp#s&v)z0C3F7IaLdPgSkVnYq$t*w-A1D5G8JbNeQhTlWo#r%u(y+B2E6H9LcOfRjUmXp!s&w)z0C4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8KbNeQiTlWo#r%v(y+B3E6H9LcOgRjUmYp!s&w)z1C4F7JaMdPhSkWnZq$u*x-A2D5H8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjVmYp!t&w)z1C4G7JaMePhSkWnZr$u*x+A2D5H8KcNfQiUlXo#s%v)y0B3F6I9LdOgSjVmYq!t&w-z1D4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfRiUlXp#s%v)y0C3F6IaLdOgSjVnYq!t*w-z1D4G8JbMeQhTkWoZr%u(x+B2E5H9KcOfRiUmXp#s&v)y0C3F7IaLdPgSjVnYq$t*w-A1D4G8JbNeQhTlWoZr%u(y+B2E6H9KcOfRjUmXp!s&v)z0C4F7IaMdPgSkVny0B3F6I9LdOgRjVmYq!t&w-z1C4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfRiUlXp#s%v)y0C3F6IaLdOgSjVnYq!t*w-z1D4G7JbMeQhTkWoZr$u(x+B2E5H9KcNfRiUmXp#s&v)y0C3F7IaLdPgSjVnYq$t*w-A1D4G8JbNeQhTlWoZr%u(y+B2E6H9KcOfRjUmXp!s&v)z0C3F7IaMdPgSkVnYq$t*x-A1D5G8JbNeQiTlWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmYp!s&w)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNeQiTlXo#r%v(y+B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x+A2D5H8KbNfQiUlXo#s%v(y0B3F6I9LdOgRjVmYp!t&w-z1C4G7JaMePhTkWnZr$u*x+A2E5H8KcNfQiUlXp#s%v)y0B3F6IaLdWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmXp!s&w)z0C4F7IaMdPhSkVnZq$t*x-A2D5G8KbNeQiTlXo#r%v(y+B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x-A2D5H8KbNfQiTlXo#s%v(y0B3E6I9LdOgRjVmYp!t&w-z1C4G7JaMePhTkWnZr$u*x+A2E5H8KcNfQiUlXp#s%v)y0B3F6IaLdOgSjVmYq!t&w-z1D4G7JbMePhTkWoZr$u(x+A2E5H9KcNfRiUlXp#s&v)y0C3F6IaLdPgSjVnYq!t*w-A1D4G8JbMeQhTlWoZr%u(x+B2E5H9KcOfRiUmXp#s&v)z0C3F7IaLdPgSkVnYq$t*w-A1D5G8JbNeQhTlWoz1C4G7JaMePhTkWnZr$u*x+A2D5H8KcNfQiUlXo#s%v)y0B3F6I9LdOgSjVmYq!t&w-z1D4G7JbMePhTkWoZr$u(x+A2E5H9KcNfRiUlXp#s&v)y0C3F6IaLdOgSjVnYq!t*w-z1D4G8JbMeQhTkWoZr%u(x+B2E5H9KcOfRiUmXp#s&v)z0C3F7IaLdPgSkVnYq$t*w-A1D5G8JbNeQhTlWo#r%u(y+B2E6H9KcOfRjUmXp!s&v)z0C4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8KbNeQiTlWo#r%v(y+B3E6H9LcOgRjUmYp!s&w)z1C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%vC4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8KbNeQiTlWo#r%v(y+B3E6H9LcOfRjUmYp!s&w)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjVmYp!t&w)z1C4G7JaMePhSkWnZr$u*x+A2D5H8KbNfQiUlXo#s%v(y0B3F6I9LdOgRjVmYq!t&w-z1C4G7JbMePhTkWnZr$uF7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8JbNeQiTlWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmYp!s&w)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTl!s&v)z0C3F7IaMdPgSkVnYq$t*x-A1D5G8JbNeQiTlWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmYp!s&w)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNeQiTlXo#r%v(y+B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x+A2D5H8KbNfQiUlXo#s%v