納稅計(jì)繳與申報(bào)（第四版）課件12.3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（上）

12.3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（上）采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理全面梳理采購(gòu)業(yè)務(wù)流程完善采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃明確請(qǐng)購(gòu)/審批/購(gòu)買/驗(yàn)收/付款/采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限按照規(guī)定審批權(quán)限/程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)合實(shí)際情況采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中薄弱環(huán)節(jié)采取有效控制措施確保物質(zhì)采購(gòu)滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理避免多頭采購(gòu)/分散采購(gòu)提高采購(gòu)業(yè)務(wù)效率降低采購(gòu)成本堵塞管理漏洞對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)人員定期進(jìn)行崗位輪換重要和技術(shù)性較強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證/實(shí)行集體決策/審批采購(gòu)業(yè)務(wù)集中采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理依據(jù)購(gòu)買物資/接受勞務(wù)的類型確定歸口管理部門授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)明確相關(guān)部門或人員職責(zé)權(quán)限/相應(yīng)請(qǐng)購(gòu)和審批程序建立采購(gòu)申請(qǐng)制度采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理建立科學(xué)供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度確定合格供應(yīng)商清單與選定供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)商提供的物資勞務(wù)質(zhì)量、價(jià)格交貨及時(shí)性供貨條件及資信經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果合理選擇/調(diào)整采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制協(xié)議采購(gòu)招標(biāo)采購(gòu)談判采購(gòu)詢比價(jià)采購(gòu)最大限度減小市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格影響多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理建立嚴(yán)格采購(gòu)驗(yàn)收制度確定檢驗(yàn)方式專門驗(yàn)收機(jī)構(gòu)/人員采購(gòu)項(xiàng)目品種/規(guī)格/數(shù)量/質(zhì)量驗(yàn)收相關(guān)內(nèi)容出具驗(yàn)收證明涉及大宗和新、特物資采購(gòu)應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測(cè)試采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理加強(qiáng)采購(gòu)付款管理完善付款流程明確付款審核人責(zé)任/權(quán)力嚴(yán)格審核內(nèi)容采購(gòu)預(yù)算/合同相關(guān)單據(jù)憑證審批程序?qū)徍藷o(wú)誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理付款過(guò)程中嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票真實(shí)性合法性有效性查明原因，報(bào)告處理發(fā)現(xiàn)虛假報(bào)告重視采購(gòu)付款過(guò)程控制/跟蹤管理發(fā)現(xiàn)異常情況，拒絕付款避免資金損失/信用受損采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理合理選擇付款方式嚴(yán)格遵循合同規(guī)定防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)保證資金安全采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理(購(gòu)買/驗(yàn)收/付款業(yè)務(wù))供應(yīng)商情況請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)采購(gòu)合同采購(gòu)?fù)ㄖ?yàn)收證明入庫(kù)憑證商業(yè)票據(jù)款項(xiàng)支付確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制詳細(xì)記錄采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理指定票據(jù)結(jié)算崗?fù)ㄟ^(guò)函證等方式定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理建立退貨管理制度退貨條件退貨手續(xù)貨物出庫(kù)退貨貨款回收在供應(yīng)商合同中明確退貨事宜，及時(shí)收回退貨貨款涉及符合索賠條件的退貨在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠作出明確規(guī)定存貨管理建立存貨管理崗位責(zé)任制明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限除存貨管理/監(jiān)督部門/倉(cāng)儲(chǔ)人員外的其他部門和人員接觸存貨需經(jīng)過(guò)相關(guān)部門特別授權(quán)存貨管理重視存貨驗(yàn)收工作規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法查驗(yàn)入庫(kù)存貨數(shù)量/質(zhì)量/技術(shù)規(guī)格驗(yàn)收無(wú)誤后入庫(kù)重點(diǎn)關(guān)注合同/發(fā)票等原始單據(jù)與存貨數(shù)量/質(zhì)量規(guī)格核對(duì)一致外購(gòu)便利店商品驗(yàn)收存貨管理重視存貨保管制度定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)辦理出入庫(kù)手續(xù)按倉(cāng)儲(chǔ)物資要求儲(chǔ)存條件貯存防火/防洪防盜/防潮防病蟲(chóng)害防變質(zhì)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)存貨管理詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)/出庫(kù)/庫(kù)存情況做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符加油站定期與公司財(cái)務(wù)部核對(duì)建立存貨盤點(diǎn)清查制