納稅計繳與申報（第四版）課件12.3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略（上）

12.3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略（上）采購及付款業(yè)務(wù)管理全面梳理采購業(yè)務(wù)流程完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度統(tǒng)籌安排采購計劃明確請購/審批/購買/驗收/付款/采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限按照規(guī)定審批權(quán)限/程序辦理采購業(yè)務(wù)結(jié)合實際情況采購及付款業(yè)務(wù)管理建立價格監(jiān)督機制定期檢查和評價采購過程中薄弱環(huán)節(jié)采取有效控制措施確保物質(zhì)采購滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要采購及付款業(yè)務(wù)管理避免多頭采購/分散采購提高采購業(yè)務(wù)效率降低采購成本堵塞管理漏洞對辦理采購業(yè)務(wù)人員定期進(jìn)行崗位輪換重要和技術(shù)性較強采購業(yè)務(wù)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證/實行集體決策/審批采購業(yè)務(wù)集中采購及付款業(yè)務(wù)管理依據(jù)購買物資/接受勞務(wù)的類型確定歸口管理部門授予相應(yīng)的請購權(quán)明確相關(guān)部門或人員職責(zé)權(quán)限/相應(yīng)請購和審批程序建立采購申請制度采購及付款業(yè)務(wù)管理建立科學(xué)供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度確定合格供應(yīng)商清單與選定供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)對供應(yīng)商提供的物資勞務(wù)質(zhì)量、價格交貨及時性供貨條件及資信經(jīng)營狀況進(jìn)行實時管理和綜合評價根據(jù)評價結(jié)果合理選擇/調(diào)整采購及付款業(yè)務(wù)管理建立采購物資定價機制協(xié)議采購招標(biāo)采購談判采購詢比價采購最大限度減小市場變化對企業(yè)采購價格影響多種方式合理確定采購價格采購及付款業(yè)務(wù)管理建立嚴(yán)格采購驗收制度確定檢驗方式專門驗收機構(gòu)/人員采購項目品種/規(guī)格/數(shù)量/質(zhì)量驗收相關(guān)內(nèi)容出具驗收證明涉及大宗和新、特物資采購應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試采購及付款業(yè)務(wù)管理加強采購付款管理完善付款流程明確付款審核人責(zé)任/權(quán)力嚴(yán)格審核內(nèi)容采購預(yù)算/合同相關(guān)單據(jù)憑證審批程序?qū)徍藷o誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款采購及付款業(yè)務(wù)管理付款過程中嚴(yán)格審查采購發(fā)票真實性合法性有效性查明原因，報告處理發(fā)現(xiàn)虛假報告重視采購付款過程控制/跟蹤管理發(fā)現(xiàn)異常情況，拒絕付款避免資金損失/信用受損采購及付款業(yè)務(wù)管理合理選擇付款方式嚴(yán)格遵循合同規(guī)定防范付款方式不當(dāng)帶來法律風(fēng)險保證資金安全采購及付款業(yè)務(wù)管理(購買/驗收/付款業(yè)務(wù))供應(yīng)商情況請購申請采購合同采購?fù)ㄖ炇兆C明入庫憑證商業(yè)票據(jù)款項支付確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致加強對會計系統(tǒng)控制詳細(xì)記錄采購及付款業(yè)務(wù)管理指定票據(jù)結(jié)算崗?fù)ㄟ^函證等方式定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款采購及付款業(yè)務(wù)管理建立退貨管理制度退貨條件退貨手續(xù)貨物出庫退貨貨款回收在供應(yīng)商合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款涉及符合索賠條件的退貨在索賠期內(nèi)及時辦理索賠作出明確規(guī)定存貨管理建立存貨管理崗位責(zé)任制明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限除存貨管理/監(jiān)督部門/倉儲人員外的其他部門和人員接觸存貨需經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)存貨管理重視存貨驗收工作規(guī)范存貨驗收程序和方法查驗入庫存貨數(shù)量/質(zhì)量/技術(shù)規(guī)格驗收無誤后入庫重點關(guān)注合同/發(fā)票等原始單據(jù)與存貨數(shù)量/質(zhì)量規(guī)格核對一致外購便利店商品驗收存貨管理重視存貨保管制度定期對存貨進(jìn)行檢查存貨在不同倉庫之間流動時辦理出入庫手續(xù)按倉儲物資要求儲存條件貯存防火/防洪防盜/防潮防病蟲害防變質(zhì)重點關(guān)注事項存貨管理詳細(xì)記錄存貨入庫/出庫/庫存情況做到存貨記錄與實際庫存相符加油站定期與公司財務(wù)部核對建立存貨盤點清查制