中國(guó)稅制學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

中國(guó)稅制學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年職工的誤餐補(bǔ)助屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼收入,應(yīng)計(jì)算個(gè)人所得稅。()

答案:錯(cuò)個(gè)人出版畫作取得的所得,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。()

答案:錯(cuò)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

答案:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入;轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入納稅人采取預(yù)收款貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()

答案:發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬(wàn)件高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知,消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤(rùn)率為5%,沒(méi)有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,下列計(jì)算列式正確的是()。

答案:50×200×(1+5%)÷(1-15%)x15%根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

答案:手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸,取得不含稅銷售額480萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝費(fèi)15萬(wàn)元、包裝物押金5萬(wàn)元。已知,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,下列計(jì)算列式正確的是()。

答案:[480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5÷10000下列商品中，目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）

答案:鉛蓄電池;翡翠首飾對(duì)銷售非酒類包裝物押金,無(wú)論是否退還均并人銷售額征增值稅。（）

答案:對(duì)2017年10月，王某取得出租住房的租金收入45000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元

答案:642.85在稅收優(yōu)惠中,對(duì)納稅對(duì)象巾的一部分?jǐn)?shù)額給予減免,只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款,被給予減免的這部分?jǐn)?shù)額是()。

答案:免征額消費(fèi)稅平均稅率水平比較高并且稅負(fù)差異大。

答案:錯(cuò)對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元),暫免征收個(gè)人所得稅,超過(guò)1萬(wàn)元的,按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

答案:錯(cuò)進(jìn)口消費(fèi)品的進(jìn)口商是消費(fèi)稅稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。

答案:對(duì)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。()

答案:錯(cuò)一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。()

答案:對(duì)采取托收承付或委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天

答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)

答案:對(duì)企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

答案:對(duì)進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

答案:對(duì)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)中報(bào)納稅。

答案:對(duì)稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志。

答案:錯(cuò)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,以每納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

答案:對(duì)自然人可分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

答案:對(duì)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為進(jìn)口貨物銷售地

答案:錯(cuò)對(duì)銷售非酒類包裝物押金,無(wú)論是否退還均并人銷售額征增值稅。()

答案:對(duì)高爾夫車屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

答案:錯(cuò)中國(guó)居民張某,在境外工作,只就來(lái)源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。()

答案:錯(cuò)依照中囯法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。()

答案:錯(cuò)丁股份有限公司屬于企業(yè)所得稅納稅人。

答案:對(duì)下列商品中,目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()

答案:翡翠首飾;鉛蓄電池甲汽車制造廠,生產(chǎn)中低端小汽車,其將自產(chǎn)的小汽車用于下列各項(xiàng)用途,應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()。

答案:贈(zèng)送貧困地區(qū);本廠廣告推廣;獎(jiǎng)勵(lì)本廠職工下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()

答案:用賒銷方式銷售貨物的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。

答案:非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的;取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;取得綜合所得需要辦理匯算清繳的;取得境外所得的根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人取得的下列收入中,應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。

答案:某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入;某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入按照消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,采用從量計(jì)征

答案:黃酒;啤酒以下關(guān)于納稅地點(diǎn)的表述中,正確的是()

答案:進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅;固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅;總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列各項(xiàng)支出中屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有()。

答案:住房租金;子女教育根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于每次收入的確定,說(shuō)法不正確的是()。

答案:財(cái)產(chǎn)租賃所得,以每次取得的收入為一次2018年5月1日起,小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為()(含)以下。

答案:500萬(wàn)元甲企業(yè)9月向乙摩托車廠(增值稅一般納稅人)訂購(gòu)摩托車10輛,每輛含增值稅買價(jià)為10000元,另支付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知,增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,下列計(jì)算列式正確的是()。

答案:(10000×10+30000)÷(1+16%)x10%根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各選項(xiàng)中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

答案:手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表我國(guó)某居民于2019年2月取得偶然所得3000元,當(dāng)即將偶然所得中的1000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)(取得捐贈(zèng)證明),則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

答案:420根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是()。

答案:一人有限責(zé)任公司在稅收優(yōu)惠中,對(duì)納稅對(duì)象中的一部分?jǐn)?shù)額給予減免,只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款,被給予減免的這部分?jǐn)?shù)額是(

)。

答案:免征額大學(xué)教授張某取得的下列收入中,應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。

答案:出版書畫作品收入2018年7月,張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬(wàn)元,該住房于2017年3月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元,張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元

答案:1.902018年1月周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金4000元,周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

答案:4000×20%=800(元)李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房,2018年11月取得不含增值稅租金收人2500元,本月財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為100元,由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用200元,均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元

答案:140下列各項(xiàng)中,屬于契稅征稅范圍的有()。

答案:土地使用權(quán)贈(zèng)與;房屋買賣;以房產(chǎn)抵債某企業(yè)有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn),2019年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng),投資期限為10年,承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知,當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

答案:16.80下列費(fèi)用中屬于土地增值稅所列出的可扣除的開發(fā)成本有()。

答案:土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi);工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)和項(xiàng)目可行性研究支出;開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、排污、環(huán)衛(wèi)、綠化工程支出土地增值稅暫行條例規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自()之日起7日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

答案:簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同外國(guó)一位科學(xué)家在我國(guó)某雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文,他所取得的稿酬收入,應(yīng)為來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得。

答案:對(duì)下列個(gè)人所得須定率扣除費(fèi)用的是()。

答案:勞務(wù)報(bào)酬收入5000元年度終了,某企業(yè)填報(bào)的利潤(rùn)表反映全年利潤(rùn)總額為-17萬(wàn)元,因此,當(dāng)年不需繳納企業(yè)所得稅。

答案:錯(cuò)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的一批價(jià)值60萬(wàn)元(不含稅)的材料霉?fàn)€,保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬(wàn)元,則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為()萬(wàn)元。

答案:57.8在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的,可享受的稅率是()。

答案:15%進(jìn)口貨物大多采用累進(jìn)稅率,從價(jià)計(jì)征。

答案:錯(cuò)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,于銷售時(shí)納稅。

答案:錯(cuò)以下環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()。

答案:卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié);化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中,應(yīng)征消費(fèi)稅的是()。

答案:太陽(yáng)能電池增值稅是價(jià)外稅,但日常生活中,消費(fèi)者到商店購(gòu)物付款,則一并支付了該貨物的增值稅稅款。

答案:對(duì)現(xiàn)行增值稅出口貨物退稅率與增值稅稅率不盡相同。

答案:對(duì)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有()。

答案:婚姻介紹服務(wù);個(gè)人銷售自建自用住房根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

答案:非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù);購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù);購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù);購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)下列項(xiàng)目中不應(yīng)并入銷售額計(jì)算征收增值稅的是()。

答案:受托方加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅國(guó)家對(duì)需要鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)一般實(shí)行低稅或免稅政策。

答案:對(duì)在稅收法律關(guān)系中固有的一方主體始終是國(guó)家及其征稅機(jī)關(guān)。

答案:對(duì)直接稅是指那些比較容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅種。

答案:錯(cuò)下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素說(shuō)法正確的有()。

答案:征稅對(duì)象是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅;稅基是解決征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問(wèn)題,是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定;稅目指各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目;稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志,體現(xiàn)了征稅的深度下列稅種中,征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的有()。

答案:消費(fèi)稅;車船稅;