2024年學(xué)院財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定（二篇）

第4頁(yè)共4頁(yè)2024年學(xué)院財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定(四)所有部門在受財(cái)務(wù)部門委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，如在當(dāng)月存在應(yīng)收款，必須在月底前完成結(jié)算。若未能按時(shí)結(jié)算已收取的費(fèi)用，將由收款人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。(五)任何部門在受財(cái)務(wù)部門委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門會(huì)進(jìn)行不定期的收費(fèi)審核。(六)所有收費(fèi)需遵循收支兩條線的管理原則，禁止以支出抵消收入的行為。(七)未經(jīng)許可，任何部門和個(gè)人不得私自收取費(fèi)用，不得使用非學(xué)院統(tǒng)一的收據(jù)，不得規(guī)避應(yīng)收費(fèi)用的收取。若發(fā)現(xiàn)此類情況，無(wú)論金額大小，均需將款項(xiàng)上交財(cái)務(wù)，責(zé)任人將被提前解除合同，且需承擔(dān)賠償責(zé)任。若觸犯法律，將依法承擔(dān)責(zé)任。(八)學(xué)院財(cái)務(wù)部門需建立內(nèi)部收入控制機(jī)制，每月末對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行審核、核實(shí)和統(tǒng)計(jì)，填寫《財(cái)務(wù)收入?yún)R總表》和《財(cái)務(wù)支出匯總表》。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)并處理，以確保財(cái)務(wù)收入的完整性。第三條借款(一)員工在以下情況下可申請(qǐng)借款：1.借款金額較小；2.金額和收款方無(wú)法預(yù)估；3.現(xiàn)金支付比其他支付方式更為經(jīng)濟(jì)。(二)員工借款必須用于公務(wù)，借款金額應(yīng)與實(shí)際用途相符。常規(guī)借款一般不得超過(guò)____元，原則上最高借款額度不得超過(guò)____元。對(duì)于金額較小、使用期限較短、員工有能力墊付的費(fèi)用，不鼓勵(lì)采用借款方式。(三)借款審批流程如下：1.借款人填寫《借款單》；2.經(jīng)處(室)負(fù)責(zé)人初審；3.由分管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)審批；4.出納進(jìn)行審核并辦理出賬手續(xù)。董事會(huì)工作人員的借款需由董事會(huì)負(fù)責(zé)人或指定人員審批。出納僅在符合上述條件和程序的情況下發(fā)放借款，否則將不予辦理。(四)借款人對(duì)所借款項(xiàng)負(fù)全責(zé)，無(wú)論何種情況（包括借款丟失、糾紛、支出無(wú)法報(bào)銷等），均需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。(五)借款單作為借款人與出納經(jīng)濟(jì)往來(lái)的憑證，借款人應(yīng)直接到財(cái)務(wù)部門辦理借款，他人不得代領(lǐng)。(六)員工不得拆分借款，原則上前筆借款未清償者不得再次借款，采購(gòu)等頻繁借款的部門員工每人原則上不得超過(guò)三筆。(七)員工借款需在當(dāng)月內(nèi)還清，下旬借款若無(wú)法在月底前清償，需填寫《展期申請(qǐng)單》并辦理展期手續(xù)（審批程序同借款）。(八)學(xué)院財(cái)務(wù)處出納每月____日前編制并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計(jì)表》，對(duì)未還款且未辦理展期手續(xù)的人員暫停借款，并從工資中扣款直至欠款清償。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理的，財(cái)務(wù)部門將停止其借款權(quán)限，構(gòu)成____公款侵占的，將依法承擔(dān)法律責(zé)任。(九)員工離職前，必須清償所有借款。第四條報(bào)銷(一)報(bào)銷依據(jù)：?jiǎn)T工報(bào)銷的費(fèi)用必須基于實(shí)際發(fā)生的合法費(fèi)用，并提供有效票據(jù)。(二)報(bào)銷時(shí)限：?jiǎn)T工原則上應(yīng)在月底前報(bào)銷當(dāng)月所有費(fèi)用，下旬產(chǎn)生的費(fèi)用最晚需在下月____日前完成報(bào)銷。(三)報(bào)銷流程如下：1.經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附有效票據(jù)及相關(guān)附件（如采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、招待費(fèi)菜單等）；2.經(jīng)處(室)負(fù)責(zé)人初審；3.主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行審核；4.分管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)審批；5.出納進(jìn)行復(fù)核并辦理出賬手續(xù)。涉及固定資產(chǎn)投資的，出納復(fù)核前需經(jīng)董事會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。(四)堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報(bào)銷”原則，經(jīng)辦人需親自辦理報(bào)銷，不得代為報(bào)銷。院領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)的報(bào)銷由相應(yīng)辦公室代為辦理，財(cái)務(wù)部門除報(bào)銷本部門費(fèi)用外，不得代為報(bào)銷。(五)經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷單據(jù)，不報(bào)銷不合理的支出，審批人員需嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合報(bào)銷條件的費(fèi)用不予報(bào)銷。(六)財(cái)務(wù)人員需嚴(yán)格審核，以下情況之一的，不得報(bào)銷：1.涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)；2.報(bào)銷金額明顯與事實(shí)不符；3.報(bào)銷金額與票據(jù)金額不符；4.無(wú)法提供有效票據(jù)；5.違反國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度；6.其他不得報(bào)銷的情況。對(duì)于財(cái)務(wù)認(rèn)為不能報(bào)銷的，可采取以下措施：1.說(shuō)明原因并退還給經(jīng)辦人；2.暫緩報(bào)銷，由財(cái)務(wù)部門調(diào)查確認(rèn)；3.暫緩報(bào)銷，提交2024年學(xué)院財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定（二）(四)所有部門在受財(cái)務(wù)部門委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，如在當(dāng)月存在應(yīng)收款，必須在月底前完成結(jié)算。若未能按時(shí)結(jié)算已收取的費(fèi)用，將由收款人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。(五)任何部門在受財(cái)務(wù)部門委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門會(huì)進(jìn)行不定期的收費(fèi)審核。(六)所有收費(fèi)需遵循收支兩條線的管理原則，禁止以支出抵消收入的行為。(七)未經(jīng)許可，任何部門和個(gè)人不得私自收取費(fèi)用，不得使用非學(xué)院統(tǒng)一的收據(jù)，不得規(guī)避應(yīng)收費(fèi)用的收取。若發(fā)現(xiàn)此類情況，無(wú)論金額大小，均需將款項(xiàng)上交財(cái)務(wù)，責(zé)任人將被提前解除合同，且需承擔(dān)賠償責(zé)任。若觸犯法律，將依法承擔(dān)責(zé)任。(八)學(xué)院財(cái)務(wù)部門需建立內(nèi)部收入控制機(jī)制，每月末對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行審核、核實(shí)和統(tǒng)計(jì)，填寫《財(cái)務(wù)收入?yún)R總表》和《財(cái)務(wù)支出匯總表》。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)并處理，以確保財(cái)務(wù)收入的完整性。第三條借款(一)員工在以下情況下可申請(qǐng)借款：1.借款金額較小；2.金額和收款方無(wú)法預(yù)估；3.現(xiàn)金支付比其他支付方式更為經(jīng)濟(jì)。(二)員工借款必須用于公務(wù)，借款金額應(yīng)與實(shí)際用途相符。常規(guī)借款一般不得超過(guò)____元，原則上最高借款額度不得超過(guò)____元。對(duì)于金額較小、使用期限較短、員工有能力墊付的費(fèi)用，不鼓勵(lì)采用借款方式。(三)借款審批流程如下：1.借款人填寫《借款單》；2.經(jīng)處(室)負(fù)責(zé)人初審；3.由分管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)審批；4.出納進(jìn)行審核并辦理出賬手續(xù)。董事會(huì)工作人員的借款需由董事會(huì)負(fù)責(zé)人或指定人員審批。出納僅在符合上述條件和程序的情況下發(fā)放借款，否則將不予辦理。(四)借款人對(duì)所借款項(xiàng)負(fù)全責(zé)，無(wú)論何種情況（包括借款丟失、糾紛、支出無(wú)法報(bào)銷等），均需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。(五)借款單作為借款人與出納經(jīng)濟(jì)往來(lái)的憑證，借款人應(yīng)直接到財(cái)務(wù)部門辦理借款，他人不得代領(lǐng)。(六)員工不得拆分借款，原則上前筆借款未清償者不得再次借款，采購(gòu)等頻繁借款的部門員工每人原則上不得超過(guò)三筆。(七)員工借款需在當(dāng)月內(nèi)還清，下旬借款若無(wú)法在月底前清償，需填寫《展期申請(qǐng)單》并辦理展期手續(xù)（審批程序同借款）。(八)學(xué)院財(cái)務(wù)處出納每月____日前編制并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計(jì)表》，對(duì)未還款且未辦理展期手續(xù)的人員暫停借款，并從工資中扣款直至欠款清償。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理的，財(cái)務(wù)部門將停止其借款權(quán)限，構(gòu)成____公款侵占的，將依法承擔(dān)法律責(zé)任。(九)員工離職前，必須清償所有借款。第四條報(bào)銷(一)報(bào)銷依據(jù)：?jiǎn)T工報(bào)銷的費(fèi)用必須基于實(shí)際發(fā)生的合法費(fèi)用，并提供有效票據(jù)。(二)報(bào)銷時(shí)限：?jiǎn)T工原則上應(yīng)在月底前報(bào)銷當(dāng)月所有費(fèi)用，下旬產(chǎn)生的費(fèi)用最晚需在下月____日前完成報(bào)銷。(三)報(bào)銷流程如下：1.經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附有效票據(jù)及相關(guān)附件（如采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、招待費(fèi)菜單等）；2.經(jīng)處(室)負(fù)責(zé)人初審；3.主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行審核；4.分管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)審批；5.出納進(jìn)行復(fù)核并辦理出賬手續(xù)。涉及固定資產(chǎn)投資的，出納復(fù)核前需經(jīng)董事會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。(四)堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)報(bào)銷”的原則，經(jīng)辦人需親自辦理報(bào)銷，不得代為報(bào)銷。院領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)的報(bào)銷由相應(yīng)辦公室代為辦理，財(cái)務(wù)部門除報(bào)銷本部門費(fèi)用外，不得代為報(bào)銷。(五)經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷單據(jù)，不報(bào)銷不合理的支出，審批人員需嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合報(bào)銷條件的費(fèi)用不予報(bào)銷。(六)財(cái)務(wù)人員需嚴(yán)格審核，以下情況之一的，不得報(bào)銷：