做賬實(shí)操-活動(dòng)策劃公司的賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-活動(dòng)策劃公司的賬務(wù)處理流程一、建賬1.確定會(huì)計(jì)制度：根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇適用的會(huì)計(jì)制度，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：結(jié)合活動(dòng)策劃公司的業(yè)務(wù)范圍，設(shè)置相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等）、負(fù)債類（如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等）、所有者權(quán)益類（如實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等）、成本類（如活動(dòng)成本、物料成本等）和損益類（如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等）。3.建立賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等?？傎~用于記錄所有會(huì)計(jì)科目的總括信息；明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄各個(gè)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)信息；日記賬用于記錄每日的現(xiàn)金和銀行存款收支情況。二、原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：活動(dòng)策劃公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生各種原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、工資單等。這些原始憑證是進(jìn)行賬務(wù)處理的依據(jù)。2.審核原始憑證：對(duì)收集到的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括憑證的日期、金額、抬頭、內(nèi)容等是否正確，是否有相關(guān)人員的簽字和蓋章等。三、記賬憑證的編制1.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等內(nèi)容。2.對(duì)于不同的業(yè)務(wù)類型，采用不同的記賬方法。例如，對(duì)于收入業(yè)務(wù)，借記銀行存款或應(yīng)收賬款等科目，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目；對(duì)于成本和費(fèi)用業(yè)務(wù)，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目，貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。四、賬簿登記1.根據(jù)編制好的記賬憑證，登記總賬、明細(xì)賬和日記賬。登記時(shí)應(yīng)確保賬目的準(zhǔn)確性和完整性，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)于總賬，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯總登記，反映公司的總體財(cái)務(wù)狀況；對(duì)于明細(xì)賬，按照具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)登記，便于查詢和分析；對(duì)于日記賬，按照時(shí)間順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。五、成本核算1.確定成本核算對(duì)象：活動(dòng)策劃公司的成本核算對(duì)象可以是具體的活動(dòng)項(xiàng)目。2.歸集成本費(fèi)用：將與活動(dòng)項(xiàng)目相關(guān)的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集，包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括活動(dòng)物料采購(gòu)成本、人員工資、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等直接與活動(dòng)項(xiàng)目相關(guān)的成本；間接成本包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等不能直接歸屬于某個(gè)活動(dòng)項(xiàng)目的成本。3.分配成本費(fèi)用：采用適當(dāng)?shù)姆椒▽w集的間接成本分配到各個(gè)活動(dòng)項(xiàng)目中。常用的分配方法有直接人工工時(shí)法、直接材料成本法等。4.計(jì)算成本：根據(jù)分配后的成本費(fèi)用，計(jì)算出各個(gè)活動(dòng)項(xiàng)目的總成本和單位成本。六、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤(rùn)表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本和利潤(rùn)的情況。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。4.附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行解釋和說(shuō)明，提供更多的財(cái)務(wù)信息。七、稅務(wù)申報(bào)與繳納1.確定納稅義務(wù)：根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)，確定活動(dòng)策劃公司的納稅義務(wù)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)公司的收入、成本和費(fèi)用等情況，計(jì)算出應(yīng)繳納的各種稅額。3.稅務(wù)申報(bào)：按照規(guī)定的時(shí)間和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，提交相關(guān)的納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。4.繳納稅款：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款。八、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.財(cái)務(wù)分析：對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，包括比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，了解公司的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.決策支持：根據(jù)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供支持。例如，在項(xiàng)目報(bào)價(jià)、成本控制、資金籌集等方面，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，幫助公司管理層做出正確的決策?？傊?，活動(dòng)策劃公司的賬務(wù)處理流程需要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供有力的支持。企業(yè)內(nèi)控管理制度是為了確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、安全性和有效性而制定的一系列管理措施和程序。以下是一個(gè)較為全面的企業(yè)內(nèi)控管理制度示例：一、總則1.目的明確企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及全體員工。3.基本原則（1）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（2）重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（3）制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（4）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（5）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)明確企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和職能劃分，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，確保各機(jī)構(gòu)之間相互協(xié)調(diào)、相互制約。3.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問(wèn)題。4.人力資源政策制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工的招聘、培訓(xùn)、考核、激勵(lì)和退出等方面，確保員工具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。5.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.目標(biāo)設(shè)定企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)等，并明確目標(biāo)的具體內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、性質(zhì)和影響程度。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等；外部風(fēng)險(xiǎn)包括政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)和應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)分析可以采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析等方法。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并制定具體的實(shí)施方案。四、控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，將不相容職務(wù)分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制明確各崗位的授權(quán)范圍、審批程序和責(zé)任，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同的授權(quán)審批層次和權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制建立健全會(huì)計(jì)核算制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送等環(huán)節(jié)的控制，提高財(cái)務(wù)信息的透明度和可靠性。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的管理和控制，確保財(cái)產(chǎn)的安全、完整。采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，防范財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。5.預(yù)算控制建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的控制要求，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。6.運(yùn)營(yíng)分析控制建立運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，查找存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。運(yùn)營(yíng)分析可以采用比較分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法。7.績(jī)效考評(píng)控制建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。績(jī)效考評(píng)應(yīng)與薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作。五、信息與溝通1.信息收集與傳遞建立信息收集和傳遞機(jī)制，及時(shí)收集、整理和傳遞與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、經(jīng)營(yíng)管理信息、員工信息等；外部信息包括政策法規(guī)信息、市場(chǎng)信息、行業(yè)信息等。2.信息系統(tǒng)控制建立健全信息系統(tǒng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、維護(hù)、安全等方面的控制，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全可靠。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、處理、存儲(chǔ)、輸出等功能，滿足企業(yè)管理的需要。3.內(nèi)部溝通建立內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間、員工之間的溝通和交流，及時(shí)傳遞信息，協(xié)調(diào)工作，解決問(wèn)題。內(nèi)部溝通可以采用會(huì)議、報(bào)告、文件等形式。4.外部溝通建立外部溝通機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)與投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通和交流，及時(shí)了解外部信息，回應(yīng)外部關(guān)切，維護(hù)企業(yè)良好的形象。六、內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督建立日常監(jiān)督機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問(wèn)題。日常監(jiān)督可以采用內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等方式。2.專項(xiàng)監(jiān)督根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，對(duì)特定的業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，如重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置、關(guān)聯(lián)交易等。專項(xiàng)監(jiān)督可以由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他專業(yè)部門進(jìn)行。3.缺陷認(rèn)定與整改對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定和分析，確定缺陷的性質(zhì)、影響程度和整改責(zé)任。制定整改方案，明確整改措施、整改期限和責(zé)任人，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)整改。4.監(jiān)督評(píng)價(jià)與報(bào)告定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告內(nèi)部