2024年印花稅改革：借款合同稅務處理

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2024年印花稅改革：借款合同稅務處理本合同目錄一覽第一條借款合同的定義與范圍1.1定義1.2范圍第二條借款合同的簽訂與生效2.1簽訂條件2.2生效條件第三條借款合同的稅務處理3.1印花稅的計算與繳納3.2稅務申報與審批第四條借款合同的印花稅減免4.1減免條件4.2減免程序第五條借款合同的印花稅繳納方式5.1繳納方式5.2繳納時間第六條借款合同的稅務合規(guī)檢查6.1檢查條件6.2檢查程序第七條借款合同的稅務違規(guī)處理7.1違規(guī)行為7.2處理措施第八條借款合同的稅務爭議解決8.1爭議類型8.2解決方式第九條借款合同的稅務信息披露9.1披露內容9.2披露時間第十條借款合同的稅務資料保存10.1保存時間10.2保存方式第十一條借款合同的稅務審計11.1審計條件11.2審計程序第十二條借款合同的稅務變更12.1變更條件12.2變更程序第十三條借款合同的稅務終止13.1終止條件13.2終止程序第十四條借款合同的稅務注銷14.1注銷條件14.2注銷程序第一部分：合同如下：第一條借款合同的定義與范圍1.1本合同所述的借款合同，是指借款人與出借人之間為明確雙方的權利義務關系，就借款事項達成的一致協(xié)議。1.2本合同所稱的借款合同包括但不限于個人借款合同、企業(yè)借款合同、金融機構借款合同等各種形式的借款協(xié)議。第二條借款合同的簽訂與生效2.1借款合同的簽訂應由借款人與出借人協(xié)商一致，并在合同上簽字或者蓋章。2.2借款合同自雙方簽字或者蓋章之日起生效，對借款人和出借人具有法律約束力。第三條借款合同的稅務處理3.1借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，涉及印花稅的，按照相關法律法規(guī)和稅務政策執(zhí)行。3.2借款合同的印花稅計算依據(jù)合同金額或者合同確定的權益金額，按照規(guī)定的稅率計算。3.3借款合同的印花稅由出借人繳納，繳納方式可以是現(xiàn)金、轉賬等方式。第四條借款合同的印花稅減免4.1有下列情形之一的，可以減免印花稅：(1)符合國家規(guī)定的微小企業(yè)、個體工商戶的借款合同；(2)符合國家規(guī)定的農村扶貧、救災、救助等公益性質的借款合同；(3)其他符合國家規(guī)定的減免條件。4.2減免印花稅的程序按照稅務機關的規(guī)定執(zhí)行。第五條借款合同的印花稅繳納方式5.1出借人應按照稅務機關的要求，在規(guī)定的期限內繳納印花稅。5.2出借人可以選擇一次性繳納、分期繳納等方式。第六條借款合同的稅務合規(guī)檢查6.1借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，應嚴格遵守國家稅務法律法規(guī)，接受稅務機關的監(jiān)督和檢查。6.2借款人和出借人應按照稅務機關的要求，提供相關合同資料，配合稅務檢查。第七條借款合同的稅務違規(guī)處理7.1借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，如有違反國家稅務法律法規(guī)的行為，由稅務機關依法處理。7.2借款人和出借人應承擔因違反稅務法律法規(guī)而產生的相應法律責任。第八條借款合同的稅務爭議解決8.1如借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，雙方發(fā)生稅務爭議的，可以采取協(xié)商、調解、仲裁或者訴訟等方式解決。8.2爭議解決的程序和方式，應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。第九條借款合同的稅務信息披露9.1借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，涉及稅務信息的，借款人和出借人應如實披露。9.2披露的稅務信息包括借款人的稅務登記情況、納稅情況、稅收優(yōu)惠享受情況等。第十條借款合同的稅務資料保存10.1借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，涉及稅務資料的，借款人和出借人應按照規(guī)定保存。10.2稅務資料保存的時間，應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。第十一條借款合同的稅務審計11.1稅務審計的條件和程序，按照稅務機關的規(guī)定執(zhí)行。11.2借款人和出借人應配合稅務審計，提供真實、完整的稅務資料。第十二條借款合同的稅務變更12.1借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，如有稅務變更的，借款人和出借人應按照稅務機關的要求辦理。12.2稅務變更的程序和時限，應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。第十三條借款合同的稅務終止13.1借款合同的稅務終止，是指借款合同的簽訂、變更、注銷等環(huán)節(jié)中，涉及稅務事項的終止。13.2借款合同的稅務終止程序，應按照稅務機關的要求辦理。第十四條借款合同的稅務注銷14.1借款合同的稅務注銷，是指借款合同的簽訂、變更、終止等環(huán)節(jié)中，涉及稅務事項的注銷。14.2借款合同的稅務注銷程序，應按照稅務機關的要求辦理。第二部分：第三方介入后的修正第一條第三方介入的概念和范圍1.1本合同所稱的第三方，是指除借款人和出借人之外，與借款合同具有利害關系，參與或者影響借款合同的履行的一方。1.2第三方包括但不限于中介方、擔保方、監(jiān)管方、評估方、審計方等。第二條第三方介入的程序和條件2.1第三方介入借款合同的程序和條件，應由借款人和出借人協(xié)商確定，并在合同中明確。2.2第三方介入的條件包括但不限于：借款合同的履行需要第三方的專業(yè)服務或者技術支持；借款合同的履行需要第三方的擔?；蛘弑O(jiān)管等。第三條第三方介入后的責任分配3.1第三方介入借款合同后，其責任范圍和責任限額應在合同中明確。3.2借款人和出借人應與第三方協(xié)商確定各自的責任范圍和責任限額，并在合同中明確。第四條第三方介入后的權利和義務4.1第三方介入借款合同后，享有合同約定的權利，并承擔合同約定的義務。4.2第三方應按照合同的約定，履行其權利和義務，并承擔相應的法律責任。第五條第三方介入后的違約處理5.1第三方未按照合同約定履行其權利和義務的，借款人和出借人可以要求第三方承擔違約責任。5.2第三方未按照合同約定履行其權利和義務的，借款人和出借人可以要求第三方支付違約金或者賠償損失。第六條第三方介入后的爭議解決6.1借款合同第三方介入引起的爭議，借款人和出借人應與第三方協(xié)商解決。6.2如協(xié)商不成，借款人和出借人可以依法向人民法院提起訴訟。第七條第三方介入后的稅務處理7.1第三方介入借款合同涉及的稅務事項，應按照相關法律法規(guī)和稅務政策執(zhí)行。7.2第三方應如實提供稅務信息，并配合稅務機關的檢查和處理。第八條第三方介入后的信息披露8.1第三方應按照合同的約定，如實披露與借款合同有關的信息。8.2第三方披露的信息應真實、準確、完整，不得有誤導性陳述或者虛假陳述。第九條第三方介入后的資料保存9.1第三方應按照合同的約定，保存與借款合同有關的資料。9.2資料保存的時間和方式，應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。第十條第三方介入后的審計和檢查10.1第三方應接受借款人和出借人的審計和檢查，提供真實、完整的資料和信息。10.2審計和檢查的條件和程序，應由借款人和出借人與第三方協(xié)商確定，并在合同中明確。第十一條第三方介入后的變更和終止11.1第三方介入借款合同的變更和終止，應由借款人和出借人與第三方協(xié)商確定，并在合同中明確。11.2變更和終止的條件和程序，應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。第十二條第三方介入后的責任限制12.1第三方對借款合同的責任限制，應在合同中明確。12.2第三方對借款合同的責任限制包括但不限于責任范圍、責任限額、免責事項等。第十三條第三方介入后的法律后果13.1第三方介入借款合同的法律后果，應由借款人和出借人與第三方協(xié)商確定，并在合同中明確。13.2第三方介入借款合同的法律后果包括但不限于合同的效力、責任的承擔、權益的分配等。第十四條第三方介入后的其他事項14.1借款合同第三方介入的其他事項，應由借款人和出借人與第三方協(xié)商確定，并在合同中明確。14.2借款合同第三方介入的其他事項包括但不限于合作方式、溝通機制、違約責任等。第三部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：附件1：借款合同簽訂申請表附件2：借款合同變更申請表附件3：借款合同終止申請表附件4：借款合同注銷申請表附件5：印花稅繳納證明附件6：第三方介入同意書附件7：第三方擔保協(xié)議附件8：第三方監(jiān)管協(xié)議附件9：第三方評估報告附件10：第三方審計報告附件的詳細要求和說明：附件1：借款合同簽訂申請表該申請表應包括借款人的基本信息、出借人的基本信息、借款金額、借款期限、利率等內容。附件2：借款合同變更申請表該申請表應包括變更的內容、變更的理由、變更后的合同條款等內容。附件3：借款合同終止申請表該申請表應包括終止合同的理由、終止合同的時間、終止后的處理事項等內容。附件4：借款合同注銷申請表該申請表應包括注銷合同的理由、注銷合同的時間、注銷后的處理事項等內容。附件5：印花稅繳納證明該證明應由稅務機關出具，證明借款合同的印花稅已經繳納。附件6：第三方介入同意書該同意書應由第三方出具，同意介入借款合同的履行。附件7：第三方擔保協(xié)議該協(xié)議應明確第三方作為擔保方的責任范圍、責任限額等內容。附件8：第三方監(jiān)管協(xié)議該協(xié)議應明確第三方作為監(jiān)管方的職責、權利、義務等內容。附件9：第三方評估報告該報告應包括對借款人的信用評估、資產評估等內容。附件10：第三方審計報告該報告應包括對借款人的財務狀況、經營狀況等進行審計的內容。說明二：違約行為及責任認定：1.借款人未按照合同約定履行還款義務的；2.出借人未按照合同約定履行放款義務的；3.第三方未按照合同約定履行其權利和義務的；4.借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，未按照相關法律法規(guī)和稅務政策執(zhí)行的；5.借款合同的簽訂、變更、終止和注銷等環(huán)節(jié)，涉及稅務事項的未按照約定辦理的。違約責任認定標準：1.違約行為導致合同無法履行的，違約方應承擔違約責任；2.違約行為導致合同部分無法履行的，違約方應承擔相應部分的責任；3.違約方應按照合同的約定承擔違約責任，包括但不限于違約金、賠償損失等；4.違約行為涉及稅務事項的，違約方應按照相關法律法規(guī)和稅務政策承擔責任。示例說明：如果借款人未按照合同約定履行還款義務，出借人可以要求借款人支付違約金或者賠償損失。如果第三方未按照合同約定履行其權利和義務，借款人和出借人可以要求第三方承擔違約責任。說明三：法律名詞及解釋：1.借款人：指向出借人借款并承諾按照合同約定還款的自然人、法人或者其他組織；2.出借人：指借出資金并按照合同約定收取利息的自然人、法人或者其他