企業(yè)內部控制學習通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

企業(yè)內部控制學習通超星期末考試章節(jié)答案2024年ABC集團公司從事軟件行業(yè)。2014年創(chuàng)業(yè)之初，公司董事長張某為了加強對公司的控制力度，提高工作效率，推薦其親戚王某出任公司總經(jīng)理并得以任命。同時張某親自擔任監(jiān)事會主席。由于董事長與總經(jīng)理之間配合較好，公司經(jīng)營管理比較順暢，很快成為軟件行業(yè)的知名企業(yè)。

2018年末，公司召開董事會會議，總經(jīng)理王某建議拓展公司業(yè)務，涉足保健品行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)。公司獨立董事李某對此提出異議，認為這三個行業(yè)之間關聯(lián)度太小，公司也沒有從事保健品行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)驗和優(yōu)勢，因此，主張在軟件行業(yè)進一步擴張，向互聯(lián)網(wǎng)領域深度發(fā)展。但在董事會表決時，由于董事長張某的堅定支持，總經(jīng)理王某的提議以絕大多數(shù)票贊成通過。

2019年初，作為進入房地產(chǎn)行業(yè)后的第一筆業(yè)務，ABC集團公司決定建設一座40層高的商務大樓，其中少數(shù)樓層用于公司辦公，多數(shù)樓層用于對外出售和出租。在該項目開工前，項目施工方臨時建議將商務大樓增高至80層，以彰顯公司經(jīng)營實力并增加投資收益。總經(jīng)理王某隨即拍板同意。獨立董事李某提醒說，原建設方案是經(jīng)財務部等統(tǒng)籌考慮公司資金情況后設計的，如變更應重新制定項目概預算方案等。但獨立董事的建議沒有引起王某的重視，也沒有組織相關部門對商務大樓擴建所帶來的財務風險進行評估，商務大樓仍然按80層高設計并投入建設。

2021年9月，由于公司經(jīng)營業(yè)績下滑，而商務大樓追加樓層又占用了大量資金，最終導致ABC集團公司的資金鏈斷裂，陷入破產(chǎn)清算之境地。

要求：請根據(jù)以上案例材料，從內部環(huán)境要素的角度分析，指出ABC集團公司存在的1個主要問題并簡要說明理由。

答案:（問題10分，理由20分）企業(yè)建立與實施內部控制應把握哪些原則？

答案:全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則一個企業(yè)的組織架構存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。

答案:對內部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。

答案:錯企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。

答案:對下列關于企業(yè)內部控制的表述中，正確的是（

）。

答案:內部控制是一個過程;內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動中的一系列行為具體而言，上市公司治理結構涉及應重點關注的方面包括（

）。

答案:獨立董事制度的設立;董事會專業(yè)委員會的設置;設立董事會秘書內部控制的成本主要體現(xiàn)了（

）。

答案:內部控制的設計成本;內部控制的鑒證成本;內部控制的實施成本下列屬于內部控制整合框架中提出的目標有（

）。

答案:合規(guī)目標;經(jīng)營目標;報告目標《企業(yè)內部控制應用指引》可以劃分為(

)。

答案:內部環(huán)境類指引;控制業(yè)務類指引;控制手段類指引《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的配套指引由(

)組成。

答案:《企業(yè)內部控制評價指引》;《企業(yè)內部控制審計指引》;《企業(yè)內部控制應用指引》資產(chǎn)安全目標包括（

）。

答案:確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性;確保資產(chǎn)在價值量上的完整性關于內部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不能提供“絕對保證”的理解錯誤的是（

）。

答案:內部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大是內部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑，并被2002年美國國會通過的《薩班斯法案》404條款及相關規(guī)則所采用的報告是（

）。

答案:《內部控制-整合框架》（1992年版）關于在我國內部控制的體系化階段形成的制度性成果，下列成果錯誤的是（

）。

答案:內部控制應用指引是內部控制體系的最高層次、起統(tǒng)御作用企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質前提是（

）。

答案:保護資產(chǎn)的安全與完整傳遞的信息以不同形式或載體呈現(xiàn)，其中對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式是（

）。

答案:內部報告；內部管理報告適用于特殊需求較少的企業(yè)，或者市場上已有成熟的商品化軟件和系統(tǒng)實施方案的信息系統(tǒng)開發(fā)方式是（

）。

答案:外購調試；外購調試方式適用于在具有極端影響事件的情景下，分析評估風險管理模型或內控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進措施的風險分析方法是（

）。

答案:壓力測試法；壓力測試B公司在新一輪的企業(yè)整改調查過程中發(fā)現(xiàn)，部分員工不清楚自己所處崗位應該承擔的責任。對此，該公司決定大力把控（

）中出現(xiàn)的關鍵風險，建立更有效的內部信息傳遞機制，以明確員工職責，形成“向心力”。

答案:內部溝通；內部信息溝通A公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)目標實現(xiàn)不到位，難以形成競爭優(yōu)勢的問題。為了找準市場定位，該公司董事會決定成立（

）委員會，負責對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標、發(fā)展方針進行研究并提出建議，并由（

）主持委員會工作。

答案:戰(zhàn)略;董事長風險分析的內容主要包括（

）；（

）；（

）。

答案:風險發(fā)生的可能性分析;風險產(chǎn)生的影響程度分析;固有風險和剩余風險分析內外部風險與內外部風險因素并不是一一對應的關系，比如，引起外部風險的并不一定是外部風險因素。

答案:對在風險評估中，和定性分析方法相比，定量分析方法具有很強的主觀性。

答案:錯對于“三重一大”事項，企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或聯(lián)簽制度。個人對集體決策有不同意見的，可以保留或者向上級反映，也可以拒絕執(zhí)行。

答案:錯內部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理特點來確定的，雖然形式千差萬別，但總有一個最優(yōu)的方案。

答案:錯授權的依據(jù)之一是依事而不是依人，企業(yè)不必考慮被授權者的能力。

答案:錯溝通是雙向的，信息傳遞者在傳遞信息后任務并沒有結束，還應積極從信息接受者那里獲取反饋信息，以促進信息獲取質量的改進和信息傳遞程序的優(yōu)化。

答案:對如果發(fā)現(xiàn)某些專項監(jiān)督活動需要經(jīng)常性開展，那么企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督中。

答案:對事件風險是指因市場競爭或市場環(huán)境出現(xiàn)預期以外的變化而導致?lián)p失的風險。

答案:錯上市公司治理結構設計應重點關注的方面包括（

）。

答案:設立獨立董事制度;設立董事會秘書;董事會專業(yè)委員會的設置需要分離的不相容職務主要是（

）。

答案:業(yè)務執(zhí)行與決策審批;會計記錄與業(yè)務執(zhí)行;業(yè)務執(zhí)行與財產(chǎn)保管;財產(chǎn)保管與會計記錄;可行性研究與決策審批內部監(jiān)督的基本要求包括（

）。

答案:監(jiān)督人員應具有獨立性;關注關鍵控制;監(jiān)督人員應具有勝任能力按照《企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算》的規(guī)定，企業(yè)預算管理的基本程序包括（

）。

答案:預算執(zhí)行;預算考核;預算編制實施資金活動內部控制的總體要求包括（

）。

答案:建立科學決策機制;實行資金集中管控;合理設計流程;抓住關鍵控制點財產(chǎn)保護開展的內部控制目標是（

）。

答案:保護資產(chǎn)的安全與完整在風險評估中，目標設定是否科學、有效，取決于其是否符合企業(yè)的（

）。

答案:風險偏好和風險承受度下列各項中，不屬于企業(yè)外部風險的是（

）。

答案:財務風險專項監(jiān)督的步驟不包括（

）。

答案:評價階段溝通按照其渠道劃分，可以分為（

）。

答案:正式溝通，非正式溝通最常見的風險定性分析方法是（

）。

答案:風險矩陣法內部信息溝通是指（

）。

答案:企業(yè)生產(chǎn)和服務的經(jīng)營管理所需的內部信息、外部信息在企業(yè)內部的傳遞與共享下列選項中，不屬于財產(chǎn)保護控制的是（

）。

答案:明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責任存貨的保管與下列（

）職務是不相容的。

答案:存貨的會計記錄下列各項中，不屬于控制型