企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年ABC集團(tuán)公司從事軟件行業(yè)。2014年創(chuàng)業(yè)之初，公司董事長張某為了加強(qiáng)對公司的控制力度，提高工作效率，推薦其親戚王某出任公司總經(jīng)理并得以任命。同時張某親自擔(dān)任監(jiān)事會主席。由于董事長與總經(jīng)理之間配合較好，公司經(jīng)營管理比較順暢，很快成為軟件行業(yè)的知名企業(yè)。

2018年末，公司召開董事會會議，總經(jīng)理王某建議拓展公司業(yè)務(wù)，涉足保健品行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)。公司獨(dú)立董事李某對此提出異議，認(rèn)為這三個行業(yè)之間關(guān)聯(lián)度太小，公司也沒有從事保健品行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)驗和優(yōu)勢，因此，主張在軟件行業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)張，向互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域深度發(fā)展。但在董事會表決時，由于董事長張某的堅定支持，總經(jīng)理王某的提議以絕大多數(shù)票贊成通過。

2019年初，作為進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)后的第一筆業(yè)務(wù)，ABC集團(tuán)公司決定建設(shè)一座40層高的商務(wù)大樓，其中少數(shù)樓層用于公司辦公，多數(shù)樓層用于對外出售和出租。在該項目開工前，項目施工方臨時建議將商務(wù)大樓增高至80層，以彰顯公司經(jīng)營實力并增加投資收益?？偨?jīng)理王某隨即拍板同意。獨(dú)立董事李某提醒說，原建設(shè)方案是經(jīng)財務(wù)部等統(tǒng)籌考慮公司資金情況后設(shè)計的，如變更應(yīng)重新制定項目概預(yù)算方案等。但獨(dú)立董事的建議沒有引起王某的重視，也沒有組織相關(guān)部門對商務(wù)大樓擴(kuò)建所帶來的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，商務(wù)大樓仍然按80層高設(shè)計并投入建設(shè)。

2021年9月，由于公司經(jīng)營業(yè)績下滑，而商務(wù)大樓追加樓層又占用了大量資金，最終導(dǎo)致ABC集團(tuán)公司的資金鏈斷裂，陷入破產(chǎn)清算之境地。

要求：請根據(jù)以上案例材料，從內(nèi)部環(huán)境要素的角度分析，指出ABC集團(tuán)公司存在的1個主要問題并簡要說明理由。

答案:（問題10分，理由20分）企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原則？

答案:全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則一個企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。

答案:對內(nèi)部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。

答案:錯企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。

答案:對下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的是（

）。

答案:內(nèi)部控制是一個過程;內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動中的一系列行為具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)涉及應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括（

）。

答案:獨(dú)立董事制度的設(shè)立;董事會專業(yè)委員會的設(shè)置;設(shè)立董事會秘書內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)了（

）。

答案:內(nèi)部控制的設(shè)計成本;內(nèi)部控制的鑒證成本;內(nèi)部控制的實施成本下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)有（

）。

答案:合規(guī)目標(biāo);經(jīng)營目標(biāo);報告目標(biāo)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》可以劃分為(

)。

答案:內(nèi)部環(huán)境類指引;控制業(yè)務(wù)類指引;控制手段類指引《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套指引由(

)組成。

答案:《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》;《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》;《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（

）。

答案:確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性;確保資產(chǎn)在價值量上的完整性關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不能提供“絕對保證”的理解錯誤的是（

）。

答案:內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實現(xiàn)作用不大是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑，并被2002年美國國會通過的《薩班斯法案》404條款及相關(guān)規(guī)則所采用的報告是（

）。

答案:《內(nèi)部控制-整合框架》（1992年版）關(guān)于在我國內(nèi)部控制的體系化階段形成的制度性成果，下列成果錯誤的是（

）。

答案:內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次、起統(tǒng)御作用企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提是（

）。

答案:保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整傳遞的信息以不同形式或載體呈現(xiàn)，其中對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式是（

）。

答案:內(nèi)部報告；內(nèi)部管理報告適用于特殊需求較少的企業(yè)，或者市場上已有成熟的商品化軟件和系統(tǒng)實施方案的信息系統(tǒng)開發(fā)方式是（

）。

答案:外購調(diào)試；外購調(diào)試方式適用于在具有極端影響事件的情景下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施的風(fēng)險分析方法是（

）。

答案:壓力測試法；壓力測試B公司在新一輪的企業(yè)整改調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)，部分員工不清楚自己所處崗位應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。對此，該公司決定大力把控（

）中出現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險，建立更有效的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，以明確員工職責(zé)，形成“向心力”。

答案:內(nèi)部溝通；內(nèi)部信息溝通A公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)目標(biāo)實現(xiàn)不到位，難以形成競爭優(yōu)勢的問題。為了找準(zhǔn)市場定位，該公司董事會決定成立（

）委員會，負(fù)責(zé)對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議，并由（

）主持委員會工作。

答案:戰(zhàn)略;董事長風(fēng)險分析的內(nèi)容主要包括（

）；（

）；（

）。

答案:風(fēng)險發(fā)生的可能性分析;風(fēng)險產(chǎn)生的影響程度分析;固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險分析內(nèi)外部風(fēng)險與內(nèi)外部風(fēng)險因素并不是一一對應(yīng)的關(guān)系，比如，引起外部風(fēng)險的并不一定是外部風(fēng)險因素。

答案:對在風(fēng)險評估中，和定性分析方法相比，定量分析方法具有很強(qiáng)的主觀性。

答案:錯對于“三重一大”事項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度。個人對集體決策有不同意見的，可以保留或者向上級反映，也可以拒絕執(zhí)行。

答案:錯內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理特點(diǎn)來確定的，雖然形式千差萬別，但總有一個最優(yōu)的方案。

答案:錯授權(quán)的依據(jù)之一是依事而不是依人，企業(yè)不必考慮被授權(quán)者的能力。

答案:錯溝通是雙向的，信息傳遞者在傳遞信息后任務(wù)并沒有結(jié)束，還應(yīng)積極從信息接受者那里獲取反饋信息，以促進(jìn)信息獲取質(zhì)量的改進(jìn)和信息傳遞程序的優(yōu)化。

答案:對如果發(fā)現(xiàn)某些專項監(jiān)督活動需要經(jīng)常性開展，那么企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督中。

答案:對事件風(fēng)險是指因市場競爭或市場環(huán)境出現(xiàn)預(yù)期以外的變化而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。

答案:錯上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括（

）。

答案:設(shè)立獨(dú)立董事制度;設(shè)立董事會秘書;董事會專業(yè)委員會的設(shè)置需要分離的不相容職務(wù)主要是（

）。

答案:業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批;會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行;業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管;財產(chǎn)保管與會計記錄;可行性研究與決策審批內(nèi)部監(jiān)督的基本要求包括（

）。

答案:監(jiān)督人員應(yīng)具有獨(dú)立性;關(guān)注關(guān)鍵控制;監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》的規(guī)定，企業(yè)預(yù)算管理的基本程序包括（

）。

答案:預(yù)算執(zhí)行;預(yù)算考核;預(yù)算編制實施資金活動內(nèi)部控制的總體要求包括（

）。

答案:建立科學(xué)決策機(jī)制;實行資金集中管控;合理設(shè)計流程;抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)財產(chǎn)保護(hù)開展的內(nèi)部控制目標(biāo)是（

）。

答案:保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整在風(fēng)險評估中，目標(biāo)設(shè)定是否科學(xué)、有效，取決于其是否符合企業(yè)的（

）。

答案:風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度下列各項中，不屬于企業(yè)外部風(fēng)險的是（

）。

答案:財務(wù)風(fēng)險專項監(jiān)督的步驟不包括（

）。

答案:評價階段溝通按照其渠道劃分，可以分為（

）。

答案:正式溝通，非正式溝通最常見的風(fēng)險定性分析方法是（

）。

答案:風(fēng)險矩陣法內(nèi)部信息溝通是指（

）。

答案:企業(yè)生產(chǎn)和服務(wù)的經(jīng)營管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享下列選項中，不屬于財產(chǎn)保護(hù)控制的是（

）。

答案:明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任存貨的保管與下列（

）職務(wù)是不相容的。

答案:存貨的會計記錄下列各項中，不屬于控制型