【財務(wù)管理內(nèi)部審計 】審計學(xué)期末考試習(xí)題庫

{財務(wù)管理內(nèi)部審計}審計學(xué)期末考試習(xí)題庫n更多企業(yè)學(xué)院：七夕，古今詩人慣詠星月與悲情。吾生雖晚，世態(tài)炎涼卻已看透矣。情也成空，一、單項選擇題1、注冊會計師審計起源于()A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度3、注冊會計師誕生的標(biāo)志是()標(biāo)志著()A.注冊會計師的誕生B.注冊會計師職業(yè)的誕生C.注冊會計師法律地位的確立D.注冊會計師審計5、審計由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是()A.委托人、受托人和被審計單位6、中國政府審計起源于古代()A.夏朝B.商朝C.西周D.秦朝7、注冊會計師的審計意見應(yīng)合理保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程度，這意C．指被審計單位會計報表在所有重大方面公允地反映了10、以下哪項法律首次規(guī)定公司在證券市場上市時，其財務(wù)報告須經(jīng)審計()A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B.按服務(wù)成果的大小進行收費C.不得以個人名義承接一切業(yè)務(wù)13、我國政府審計機關(guān)的設(shè)置模式屬于()（）16、下列沒有違背注冊會計師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是()仍安排其負責(zé)該公司的年度會計報表審計工作C、注冊會計師可以在兩所會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)D、后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的會計報表存在重大錯報，首先應(yīng)當(dāng)提述中，你不認可的是()A、ABC會計師事務(wù)所由于在2006年1月初接受B、注冊會計師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時兼任某網(wǎng)站C、ABC會計師事務(wù)所對于某項鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)D、注冊會計師趙某認為，他可以到其子女所在企業(yè)的進行審計，只要其子女不是該企執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不19、編號為3111的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，屬于()重大錯報，不同點在于()（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.部門審計2、關(guān)于獨立審計的下述提法，正確的有()A.獨立審計是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的B.獨立審計是由會計師事務(wù)所和注冊會計師實施的審計C.獨立審計的產(chǎn)生早于政府審計3、下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有()A.業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B.職業(yè)道德準(zhǔn)則C.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則A.保護資產(chǎn)的安全完整B.保證審計報告的真實、合法C.保證盈利預(yù)測目標(biāo)的實現(xiàn)D建.立健全內(nèi)部控5、按照職業(yè)道德的要求,注冊會計師對被審計單位負有保守商業(yè)秘密的責(zé)任,但這不能成為()A.拒絕按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求揭示有關(guān)信息B.拒絕出庭作證C.拒絕注冊會計師協(xié)會對其進行調(diào)查D.拒絕主管財政機關(guān)對其進6、根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)約定書中承諾的對被審計單位C、對在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密C、為注冊會計師的審計提供必要的條件和合作（）9、根據(jù)我國職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，注冊會計師執(zhí)行審計、審核和審閱等鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪A.獨立B.客觀出影響鑒證業(yè)務(wù)獨立性的情況是()否支付；年底與V公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。試分析以下違反中國注冊會計師職業(yè)首先規(guī)范的要能夠遵循獨立審計準(zhǔn)則，審計質(zhì)量不會因降低收費而受到影響；師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)；A.立法型模式B.司法型模式13、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括()14、以下可能成為注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的原因有()1、注冊會計師審計起源于英國合伙企業(yè)制度，形成于意大利股份制企業(yè)制度，發(fā)展和完善于美國發(fā)達的資本市場。()2、商品經(jīng)濟的發(fā)展，促使注冊會計師審計由初期的詳細審計發(fā)展為資產(chǎn)負債表審計，進而發(fā)展為會計報表審計。審計目標(biāo)也由查錯防弊發(fā)展到對會計報表發(fā)表審計意見。()3、注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。()4、公允性是指被審計單位會計報表在所有方面是否公允地反映被審單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。()5、凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國注冊會計師。()6、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則不能規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)7、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位基本情況的基礎(chǔ)上，接受委托，并應(yīng)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。()8、職業(yè)道德要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定同樣適用于助理人員，但不適用于鑒證小組所聘用的專家。()9、注冊會計師應(yīng)根據(jù)審計結(jié)論發(fā)表獨立、客觀、公正的審計意見，以保證審計報告使與委托人之間在法律上生效的契約。()生的。()早出現(xiàn)則是在唐朝。()13、在西方，民間審計早于政府審計和內(nèi)部審計而產(chǎn)生。()的獨立性。()信息的鑒證，只有個別準(zhǔn)則規(guī)范了非歷史性財務(wù)信息的鑒證。()2、X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務(wù)所審計其2005年度、2006年度和2007年度會計報表，雙方于2002年底簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會計師事務(wù)所及其審計小組成員與X銀行存在以下情況：(1)ABC會計師事務(wù)所與X銀行簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書約定：審計費用為元，X銀行在定是否支付。要求：夠遵循獨立審計準(zhǔn)則，審計質(zhì)量不會因降低收費而（3）ABC會計師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會計（6）V公司在某國設(shè)有分支機構(gòu)，該國允許會計師事務(wù)所通過廣告承接業(yè)務(wù)，因此ABC要求：請分別上述6中情況，判斷ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道表存在錯誤的認定是()A.管理層和治理層B.管理C建.立健全內(nèi)部控制D.會計報表的認定A.審計重要性水平B.函證回函情況4、審計人員審查并核實被審計單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審（）A.審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)B.審計總目標(biāo)和項目審計目標(biāo)C.一般審計目標(biāo)和項目審計目標(biāo)D.一般審計目標(biāo)和審計具C、檢查明細賬合計數(shù)是否與總賬相符B．將銷售發(fā)票上所列的單價與經(jīng)過批準(zhǔn)的商品價目表進行比較核A.進行分析性復(fù)核B.修訂審計計劃C.部門經(jīng)理復(fù)核審計工作底稿D.進行實質(zhì)10、在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)初步了解的被審計單位基本情況不包括()。A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)B.以前年度接受審計的情況C.主要管理人員的管理經(jīng)驗及正直品行（）A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.表達與披露，（）A.有價證券的市價是否予以列示C.購貨的借貸雙方是否在同期入帳（）A.存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確B.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值。C.年末采購.銷售截止是恰當(dāng)?shù)腅.現(xiàn)有存貨均已盤點并計入存貨總額4、會計師事務(wù)所與被審計單位簽署審計業(yè)務(wù)（）C、可作為會計師事務(wù)所檢查被審計單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)C、存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項目內(nèi)C、年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)模ǎ?、具體審計目標(biāo)是注冊會計師根據(jù)被審計單位管理層對財務(wù)報表的認定推論得出的。具體（）9、注冊會計師張彬在審查G公司2005年度財務(wù)報表的固定資產(chǎn)項目時，需要獲取審計證還應(yīng)檢查以下（）文件和憑證。測試程序有()（）1、存在與發(fā)生認定主要與會計報表要素的高估（錯報）有關(guān)。()2、審計計劃一經(jīng)制定，就必須遵照執(zhí)行，不再變化。()3、如果注冊會計師確信財務(wù)報表的相關(guān)內(nèi)容違背了會計準(zhǔn)則的規(guī)定，而且被審計單位拒絕更正的，注冊會計師應(yīng)拒絕接受委托。()4、由于執(zhí)業(yè)判斷貫穿于注冊會計師審計工作的全過程，并且可能得到的審計證據(jù)有很多是表的可靠程度提供合理保證。()5、為確定被審計單位財務(wù)報表的公允性，注冊會計師應(yīng)注意運用專業(yè)判斷，保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注，通過對被審計單位的財務(wù)報表、賬簿、憑證以及一切相關(guān)資料的審查予以確定。()財務(wù)報表的金額。()8、為了證實被審計單位管理層對存貨項目的存在認定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從存貨明細賬、存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試存貨明細賬和存貨盤點記錄的正確性。()9、審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認可，即成為注冊會計師與被審單位之間法律上生效的契約。()華天會計師事務(wù)所李明和李豪注冊會計師在對大華公司200現(xiàn)該公司財務(wù)報表、期末賬戶余額及各類交易和事項可能存在下列導(dǎo)致重大錯報的情況：（）A.可靠性B.適當(dāng)性C.充分性D.相關(guān)性（）A.審計內(nèi)容B.審計目標(biāo)C.審計范圍D.審計程序A.銀行對賬單B.應(yīng)收賬款函證回函（）A.實物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.書面證據(jù)D.佐證證據(jù)（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.實物證據(jù)A.董事會決議B.管理規(guī)章制度A.存貨盤點明細清單B.審計工作總結(jié)A.委托單位B.被審計單位C.編制審計工作底稿的審計人員（）A.管理當(dāng)局的可信賴程度越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量越高B.管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越低C.內(nèi)部控制越健全，所需審計證據(jù)的數(shù)量越少A.內(nèi)部控制的有效性B.可接受的審計風(fēng)險水平C.具體審計項目的重要程度（）A.充分性B.相關(guān)性C.適當(dāng)性13.注冊會計師是否實施了必要的審計程序.審計程序的選擇是否合理.專業(yè)判斷是否準(zhǔn)確（）A.審計工作底稿B.審計程序C.審計工作質(zhì)量A.具體審計項目的重要程度B.注冊會計師及其助理人員的審計經(jīng)驗C.審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊A.主任會計師.所長或指定代理人B.業(yè)務(wù)助理人員C.部門經(jīng)理或簽字注冊會計師（）C.審計師進行的計算C.事先編號的銷售發(fā)票。A.由客戶進行實物存貨盤點的詳細清單。B.從比率和趨勢得出的推論意見。C.記錄在審計師工作底稿上的評估師的意見。（）A.充分性B.適當(dāng)性C.及時性D.經(jīng)濟性E.可信性A.基本證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)D.佐證證據(jù)E.矛盾證據(jù)（）A.實地清查B.觀察C.查詢D.計算和分析性復(fù)核E.函證（）A.審計風(fēng)險B.具體審計項目的重要性程度E.總體規(guī)模與特征A.檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.期望風(fēng)險E.行業(yè)風(fēng)險A.足夠性B.充分性C.相關(guān)性D.可靠性E.客觀性A.審計工作底稿是審計質(zhì)量控制及監(jiān)督的基礎(chǔ)B.審計工作底稿是形成審計意見的間接依據(jù)C.審計工作底稿是解除審計人員審計責(zé)任的重要依據(jù)E.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的全部工作記錄（）A.審計證據(jù)B.審計業(yè)務(wù)約定書C.符合性測試底稿D.被審計單位聲明書E.董事會會議記錄A.審計證據(jù)B.重要的經(jīng)濟合同C.審計報告書D.審計計劃E.存貨盤點明細清單A.審計證據(jù)的相關(guān)性越強，所需審計證據(jù)的數(shù)量可以減少B.審計證據(jù)的充分性較高，就可以降低審計證據(jù)的質(zhì)量C.審計證據(jù)的可靠程度較低時，就需要更多的審計證據(jù)A.資產(chǎn)或負債是否存在B.資產(chǎn)負債在某一特定時日的歸屬性C.資產(chǎn)或負債的內(nèi)部控制是否有效（）A.監(jiān)盤B.觀察C.函證1.只有審計人員執(zhí)行審計程序是獲得的重要資料，才能作為審計證過程之外獲得的資料，不能作為審計證據(jù)。()2.一般來說，審計風(fēng)險越大，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多。()3.相關(guān)性的強弱是指審計證據(jù)直接還是間接與審計目標(biāo)相聯(lián)系。()4.審計人員在執(zhí)行審計程序的過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位有嚴(yán)重的舞弊行為，為降低審計風(fēng)險，必須增加所需的審計證據(jù)數(shù)量。()5.外部證據(jù)是審計機構(gòu)以外的單位或人士編制的書面證據(jù)，因為可信度較高。()6.憑證對于會計報表是間接證據(jù)，而對于賬簿是直接證據(jù)。()7.審計人員如果離開了矛盾證據(jù)，就無法提出審計意見和審計結(jié)論。()8.審計工作底稿是審計人員在整個審計過程中形成的全部審計記錄。()9.審計工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。()10.審計工作底稿必須由審計人員.制表人簽名蓋章，并由審計項目負責(zé)人審批核實，已明確各自的責(zé)任。()資料來源外，還應(yīng)實施必要審計程序，形成相應(yīng)的審計記錄。()成本效益原則。()環(huán)境，是注冊會計師進行判斷所必須掌握的資料。()據(jù)的數(shù)量。()(1)收料單與購貨發(fā)票。(2)銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單。(3)領(lǐng)料單與材料成本計算單。(4)工資計算單與工資發(fā)放單。(5)存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄。(6)銀行詢證函回函與銀行對賬單。要求：請分別說明每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，（）A.會計報表B.錯報或漏報C.賬戶或交易D.審計收費2A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.抽樣風(fēng)險4.審計人員可接受的審計風(fēng)險為5%，評估被審計單位的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險分別為5.不論固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的評估結(jié)果如何，審計人員都應(yīng)對各重要賬戶或交易類別進A.詳細審計B.抽樣審計（）B.恰當(dāng)運用重要性有助于提高審計效率及保證審計質(zhì)量C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征。7.如果注冊會計師運用不同的方法，或基于不同的觀點得到了某企業(yè)各個報表在同一時8.在情況下，注冊會計師不應(yīng)將凈利潤作為被審計單位會計報表層重要性水平的判A.凈利潤的接近于零B.凈利潤波動幅度較大C.被審計單位為勞動密集型企業(yè)A.對控制風(fēng)險的初步評估是基于了解內(nèi)部控制所獲取的信息進B.對控制風(fēng)險的進一步評價是基于控制測試獲取的信息進行的，C.對控制風(fēng)險的進一步評價是基于控制測試獲取的信息A.審計風(fēng)險和固有風(fēng)險B.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險A.降低固有風(fēng)險和審計風(fēng)險B.進一步確定匯總數(shù)是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平12.注冊會計師在確定實質(zhì)性測試的性質(zhì).時間時，如果決定以分析性復(fù)核和交易實質(zhì)性A.注冊會計師評估的控制風(fēng)險水平為高水平B.注冊會計師評估的固有風(fēng)險水平為高水平C.注冊會計師決定接受較高的檢查風(fēng)險水平（）A.確定所需審計證據(jù)的數(shù)量B.確定審計意見的類型C.減輕注冊會計師的法律責(zé)任（）原因最可能是（）。A.內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益的原則B.內(nèi)部控制僅能保證對資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)C.注冊會計師在任何情況下都不能完全取消實質(zhì)性測試（）A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書時B.商定審計收費時C.編制計劃時E.評價審計結(jié)果時A.會計報表層次B.憑證層次C.賬戶和交易層次D.業(yè)務(wù)經(jīng)營層次E.財務(wù)管理層次A.有關(guān)法規(guī)對財務(wù)會計的要求B.被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)C.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評估結(jié)果E.會計報表各項目的金額及其波動幅度（）A.資產(chǎn)總額B.凈資產(chǎn)C.營業(yè)收入D.凈利潤E.凈負債A.經(jīng)營風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險E.財務(wù)風(fēng)險（）A.管理人員的品行和能力B.管理人員的變動情況E.影響被審計單位所在行業(yè)的環(huán)境因A.如果審計重要性與審計風(fēng)險之間成反向變動關(guān)系，則重要性B.審計證據(jù)的數(shù)量與重要性之間呈反向變動關(guān)系意味著注冊會計師可以通過增加審C.如果重要性與審計證據(jù)的數(shù)量水平之間呈反向關(guān)系，D.審計證據(jù)的數(shù)量與審計風(fēng)險之間呈反向變動關(guān)系意味著注冊會計師可以通過增加8.對于出現(xiàn)錯報漏報可能性較大的賬戶或交易，因其審計成本可能較大，可以將重要性A.提高重要性能降低審計成本，其原因是重要性水平與審計證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系，C.一個賬戶余額或交易重要性水平的提高是以另一個賬戶余額或交易重要性水平的9.如果注冊會計師運用分配的方法確定各賬戶余額.交易的重要性，以下觀點正確的是()。A.應(yīng)考慮各賬戶余額.交易的性質(zhì).錯報漏報的可能性及審計成本因素B.各賬戶余額.交易層的重要性水平之和應(yīng)等于會計報表層的重要性水平C.在審計實務(wù)中，一般選擇資產(chǎn)負債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)。A.降低檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險B.進一步確定匯總數(shù)量是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平A.審計人員確實遵循了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見的可能性B.會計報表存在重大錯誤，審計人員審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性C.審計風(fēng)險既與會計報表錯報的多少有關(guān)又與注冊會計師實施的審計程序有關(guān)D.審計風(fēng)險既是抽樣引起的風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險之和，又是固有風(fēng)險.控制風(fēng)險.檢查風(fēng)（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.審計風(fēng)險()。A.注冊會計師只能通過檢查風(fēng)險控制審計風(fēng)險B.固有風(fēng)險與控制風(fēng)險的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險水平C.可接受的檢查風(fēng)險水平最終決定了實質(zhì)性測試的性質(zhì).時間和范圍A.提高審計效率B.保證審計質(zhì)量C.查出錯誤與舞弊（）A.重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮B.重要性的判斷應(yīng)從注冊會計師的需要來考慮C.重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的A.確認其金額B.追加審計程序C.擴大審計程序()。A.注冊會計師只能通過檢查風(fēng)險控制審計風(fēng)險B.固有風(fēng)險與控制風(fēng)險的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險水平C.可接受的檢查風(fēng)險水平最終決定了實質(zhì)性測試的性質(zhì).時間和范圍18.如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報.漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計風(fēng)險，注A.修改審計計劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B.擴大實質(zhì)性測試范圍，進一步確定匯總數(shù)是否重要C.提請被審計單位調(diào)整會計報表，以使匯總數(shù)低于重要性水平三、判斷題甚至?xí)虮粚徲媶挝画h(huán)境的變遷而異。()2.雖然審計風(fēng)險及審計證據(jù)的數(shù)量均與重要性水平呈反向變動關(guān)系，但審計風(fēng)與審計證據(jù)的數(shù)量之間并不呈同向變動關(guān)系。()的重要性水平應(yīng)當(dāng)與其在上年審計A公司時的使用重要性水平是一致的。()4.注冊會計師在審計酉公司2004年度會計報表的短期投資項目時，于計劃階段確定該完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量。()會計報表層的重要性水平，事后證明這一水平適當(dāng)?shù)?。假定公?0民審計，且申公司2004年末資產(chǎn)總額為4000萬元，李民仍然決定以資產(chǎn)總額的某個百分6.假定注冊會計師確定的A公司2004年末會計報表中應(yīng)付款項目的重要性水平為10圍而無須追加審計程序。()7.如果注冊會計師評估的固有風(fēng)險為中等水平，控制風(fēng)險為高水平，則可受的檢查風(fēng)險為低水平。()影響審計意見的類型。()9.賬戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性測試的可容忍誤差。()10.一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。()11.審計人員應(yīng)當(dāng)選擇各會計報表中最高的重要性水平作為會計報表層次的要性水平。()省審計成本。()13.審計人員要使發(fā)表的審計意見有98%的把握，那么審計風(fēng)險便為2％。()14.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的綜合水平越高，可接受的檢查風(fēng)險水平越高。()（4）王豪在審計過程中可以運用哪些種類的審計程5.注冊會計師白樺林在確定黃金葉公司的會計報表時，基于所了解的具體情況，決定從嚴(yán)確定短期投資項目的重要性水平，請回答；（1）這一決定對短期投資項目的審計風(fēng)險有何種影響？為什么？分別從固有風(fēng)險.控制動、信息與溝通、監(jiān)控等五個方面的要素。其中是其（A）控制環(huán)境（B）風(fēng)險評估（C）控制活動（D）信息與溝通（）（A）控制環(huán)境（B）風(fēng)險評估（C）控制活動（D）監(jiān)控3、會計報表總存在一定控制風(fēng)險，即，審計風(fēng)險模因最可能是（）。(B)內(nèi)部控制僅能保證對資產(chǎn)和記錄的接觸均(C)注冊會計師在任何情況下都不能完全取消實質(zhì)4、下列各項中，屬于控制測試程序的是（）。(B)檢查事項的交易和憑證5、在控制測試之后，如果注冊會計師將控制風(fēng)險評其實際的風(fēng)險水平，則很可能導(dǎo)致（）。(B)給予內(nèi)部控制的信賴超過可給予的信賴，影(C)擬實施的實質(zhì)性測試程序比應(yīng)實施的多，影響審計6、為了更好地實現(xiàn)審計目標(biāo)，注冊會計師(C)有助于保護資產(chǎn)的安全、完整和會計記錄真實、合法、完整7、注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是（）。8、被審計單位的控制環(huán)境反映了管理當(dāng)局和董事會單位控制環(huán)境不應(yīng)包括（）。9、實質(zhì)性測試結(jié)果表明，控制風(fēng)險水平高于控制風(fēng)慮是否（）。險》作專門規(guī)范風(fēng)險評估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊會計師應(yīng)當(dāng)以充分識別和評估財務(wù)報表重（B）了解被審計單位及其環(huán)境（C）了解被審計單位公允價值計量和披露的程序（B）與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通（C）控制活動、對控制的監(jiān)督1、以下哪些內(nèi)容屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇()（B）董事會及其所屬委員會、監(jiān)事會（C）管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)險2、檢查風(fēng)險屬于審計風(fēng)險的要素之一。在以下有關(guān)檢查()。(B)固有風(fēng)險與控制風(fēng)險的綜合水平，決定了可接受的(C)可接受的檢查風(fēng)險水平最終決定了實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍3、在了解控制環(huán)境時，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()（B）被審計單位管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格（C）被審計單位員工的整體道德價值觀4、在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常采用的程序有()（B）追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程（C）重新執(zhí)行某項控制5、下列各項中，屬于對內(nèi)部控制進行研究評價的程序有（）。（）(B)識別和理解被審計單位交易、事項的主要類別及其發(fā)生過程和(C)評價被審計單位管理當(dāng)局對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施7、被審計單位定期給客戶寄發(fā)對賬單，該項（）8、當(dāng)難以對內(nèi)部控制的有效性作出評估時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。（）（）(C)將要執(zhí)行的控制測試的性質(zhì)、時間和范圍素，以及這些要素如何被納入被審計單位的1、如果不擬依賴內(nèi)部控制，注冊會計師就無須對內(nèi)部控制進行了解、測試和評價。()2、無論內(nèi)部控制設(shè)計多么合理、運行多么有效，注冊會計額和交易實施實質(zhì)性程序。()3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況考慮經(jīng)營風(fēng)險是否可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，甚至可能因為安裝新的與財務(wù)報告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)而導(dǎo)致重大錯報。()4、被審計單位制訂的保護資產(chǎn)的內(nèi)部控制的各個要素中，可能包括與財務(wù)報告可靠性目標(biāo)僅考慮其中與財務(wù)報告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。()5、在識別重大錯報風(fēng)險時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位發(fā)生了重大的關(guān)聯(lián)方交易，復(fù)雜的聯(lián)營或人員，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位存在重大錯報風(fēng)險。()6、注冊會計師如打算對某類交易的內(nèi)部控制進行控險評價為高水平。()7、如果注冊會計師決定進行控制測試，則在了解當(dāng)性將直接影響實質(zhì)性測試的適當(dāng)性。()8、檢查風(fēng)險不僅影響注冊會計師所實施的實質(zhì)性測響注冊會計師所發(fā)表審計意見的類型。()9、在控制測試中可能用到的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證和重新執(zhí)行。()行有效的證據(jù)。()知被審計單位主管部門，必要時，可出具管理建議書。()12、控制執(zhí)行測試所要解決的問題是，被審計單位的控制政策和程序是否設(shè)計適當(dāng)。()險的影響時，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。()制環(huán)境就能保證內(nèi)部控制的有效運行。()理建議書，但不影響應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見。()的形式告知被審計單位管理當(dāng)局。()1.內(nèi)部控制的目標(biāo)旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，注冊會計師在審計過程中必須借助于內(nèi)部控制。請回答下列有關(guān)內(nèi)部控制的問題：(1)為什么說注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表審計相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計單位所有的內(nèi)部控制?1、正確的授權(quán)審批是銷貨業(yè)務(wù)中重要的內(nèi)部控制措施。注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下四個關(guān)鍵C、銷售價格、條件、運費、折扣必須經(jīng)過審批2、在核實了被審計單位具有健全而有效的發(fā)貨及貨運控制制度之后，為了核實被審計單位C、從發(fā)貨憑證中選取樣本與銷售發(fā)票存根逐一核對3、記錄銷售有關(guān)的控制程序通常包括以下各個方面，其中，最有助于管理層對其銷貨記錄4、注冊會計師在檢查被審計單位的所有銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬時，最有效的程序是()。（）（）A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批C、銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進行談判8、注冊會計師核對資產(chǎn)負債表日前后的銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主（）（）A、對個別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證B、對多數(shù)金額較小的賬戶采用消極式函證C、以被審計單位的名義發(fā)函，并要求回函寄至?xí)嫀熓聞?wù)所C、預(yù)期不存在大量的錯誤（）A、查明主營業(yè)務(wù)收入的確認原則、方法，注意是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度規(guī)定的收B、檢查售后租回的情況，若售后租回形成一項融資租賃，核實是否對售價與資產(chǎn)賬面價值C、確定被審計單位主營業(yè)務(wù)收入會計記錄的歸屬期是否正確，應(yīng)計入本期或下期的主營業(yè)D、計算本期重要產(chǎn)品的毛利率，并與上期進行比較，同時注意收入與成本是否配比，并查14、注冊會計師為了審查單位是否有提前確認收入的情況，所采取的最有效的審計程序是()。C、以發(fā)運憑證為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試16、如果應(yīng)收賬款明細賬出現(xiàn)貸方余額，注1、注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性2、被審計單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括()。B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定（）A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批C、銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須經(jīng)過審批C、追查銷售發(fā)票上的詳細資料至發(fā)運憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目表和顧客訂貨單A、銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人C、銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離6、注冊會計師在確定被審計單位應(yīng)收賬款函證時，函證的數(shù)量和范圍主要由以下因素決定()C、以前期間的函證結(jié)果（）C、相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的9、企業(yè)因各種原因發(fā)生的銷售退回、折扣折讓，都可能影響銷售收入的確認和計量。注冊C、抽查大額折扣與折讓發(fā)生額的授權(quán)情況（）A、截止測試的目標(biāo)是同一業(yè)務(wù)引起的借貸雙方是否B、截止測試的范圍是審查結(jié)賬日前后若干天的業(yè)務(wù)，看是否有C、截止測試是由被審計單位對財務(wù)報表的估價與分攤認定推論得來的1、被審單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，這是銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)職責(zé)適當(dāng)分離的基本要求。()2、如果應(yīng)收賬款函證結(jié)果表明存在審計差異，注冊會計師不僅應(yīng)當(dāng)合理估算未被抽取進行函證的應(yīng)收賬款項目中的差異，而且要合理估算全部應(yīng)收賬款總額中存在的差異。()3、對應(yīng)收賬款進行函證，即使應(yīng)收賬款得到了債務(wù)人的承認，也并不一定能收回來，況且函證也不可能發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款所有的問題，因此，應(yīng)收賬款函證并不是一項必要的審計程序 ()4、注冊會計師對被審計單位的應(yīng)收賬款進行函證時，如果向某債務(wù)單位寄發(fā)的首封積極式發(fā)貨憑證等。()5、注冊會計師對被審計單位壞賬準(zhǔn)備進行實質(zhì)性測試時，可以通過計算壞賬準(zhǔn)備金額占應(yīng)發(fā)現(xiàn)有重要問題的領(lǐng)域。()的證據(jù)表明有關(guān)交易事項滿足銷售確認條件生轉(zhuǎn)移等，應(yīng)按照出售應(yīng)收債權(quán)處理。()7、企業(yè)發(fā)生銷售退回時，不論銷售退回的商品是本年銷售的還是以前年度銷售的，均應(yīng)沖減本年度的銷售收入與銷售成本。()8、在對主營業(yè)務(wù)收入進行截止測試時，若以銷售發(fā)票的日期為起點，既可以按照會計處理的順序追查賬簿記錄，從而防止少計收入，又可以逆著會計處理順序追查發(fā)運憑證的日期，從而防止多計收入。()1、在確定應(yīng)收賬款的函證方式時，注冊會2、注冊會計師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關(guān)貨運公司送貨——安裝驗收——根據(jù)安裝驗收報告開具發(fā)票并確認收入。注冊會計師于123456789資料三：注冊會計師在實施實質(zhì)性程序時，抽查到以下銷售業(yè)務(wù)：確認2006年度該項銷售收入1000萬元。注冊會計師在約定：該批貨物直接發(fā)運至C公司的客戶D公司，安裝調(diào)試由C公司負責(zé)；C公司在簽訂司。”認該項銷售收入900萬元。注冊會計師在對應(yīng)收J要求：（4）針對資料四中第6項銷售業(yè)務(wù)，請指出是否應(yīng)進一步實施審計程序。若已經(jīng)證實1、注冊會計師對采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了了解和測試，認為可能構(gòu)成重大缺陷的A、倉庫負責(zé)根據(jù)需要填寫請購單，并經(jīng)預(yù)C、貨物到達，由獨立的驗收部門驗收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號的驗收單2、一般而言，對憑證進行連續(xù)編號是被審計單位購貨業(yè)務(wù)的一項重要的內(nèi)部控制措施。但對于部門較多的被審計單位，一般并不對（）進行C、采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)4、驗收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計人員的A、驗收部門應(yīng)對已收到貨物的每張訂購單編B、驗收人員在將已驗收商品送交倉庫或其他請購部門時，可要求接收人在驗收單副聯(lián)人簽C、驗收人員應(yīng)將驗收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門B、審查資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等C、審查因不同原因減少固定資產(chǎn)的會計處理是否符合有關(guān)規(guī)定6、對于應(yīng)付賬款項目，注冊會計師常常將檢查有無未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計目標(biāo)。在A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查在資產(chǎn)負債表日是否存在有材料入庫憑證，但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)B、檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票，C、檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證A、從應(yīng)付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫憑單等憑證C、抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬8、審查應(yīng)付賬款時，注冊會計師往往要結(jié)合被審計單位的實際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?yīng)（）A、將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進行比B、將本期各月應(yīng)付賬款余額進行比較，分析變C、計算應(yīng)付賬款對存貨以及對流動負債的比率，并與以前期間對比分析D、根據(jù)存貨、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合A、向結(jié)余金額較大的債權(quán)人函證B、審查每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進貨之間有C、審查資產(chǎn)負債表日前開出的所有銷售發(fā)票，確定其是否已入賬C、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末或至少在年度末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，以判定是否需要計提減值準(zhǔn)備C、已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不應(yīng)再計提折舊C、檢查固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限是否合理C、因更新改造而停止使用的廠房C、追查停產(chǎn)產(chǎn)品的專用設(shè)備的處理C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，只在期末進行減值測試，計提減值準(zhǔn)備1、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位C、付款審批與付款執(zhí)行2、注冊會計師應(yīng)通過實施內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是A、檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否C、審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性D、檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞C、審查是否正確劃分資本性支出和收益性支出D、審查與固定資產(chǎn)取得和處置相關(guān)的項目如應(yīng)付賬款、銀行存款、固定資產(chǎn)清理和營業(yè)外C、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查公司在資產(chǎn)負債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到采購發(fā)票的C、檢查XYZ公司資產(chǎn)負債表日后收到大額采購發(fā)票，確認其入賬時間（）C、函證應(yīng)付款，重點是大額，異常項目B、分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位作出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能C、計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動負債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對比8、為了防止企業(yè)低估負債，注冊會計師結(jié)合存貨監(jiān)盤應(yīng)實施以下檢查漏記應(yīng)付賬款的審計A、檢查被審計單位在資產(chǎn)負債表日是否存在在材料入庫憑證但未收到B、查資產(chǎn)負債表日后收到的采購發(fā)票，關(guān)注采購發(fā)票的日期，確認C、檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認其入賬時間是否正確D、檢查資產(chǎn)負債表日后若干天的付款事項，詢問被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員，確定審計單位的會計和采購人員，查閱資本預(yù)算、工作通知單和基建合同A、通過審閱內(nèi)部會議記錄、借款合約、銀行函證等方式，查明固定有無提供擔(dān)保抵押或受B、檢查購貨合同、購貨發(fā)票、保險單、發(fā)C、檢查本年度減少的固定是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，是否正確及時入賬D、實地抽查部分金額較大或異常的固定資產(chǎn)，確定其是否實際存在，有無有物無賬或有賬（）A、將應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，旨在分析折B、本年計提折舊額除以固定資產(chǎn)原值，并與前期比較，旨在分析計提折舊額的合理性和準(zhǔn)C、累計折舊除以固定資產(chǎn)原值，旨在評價固定資產(chǎn)老化率，并估計因閑置、報廢等可能發(fā)11、在對XYZ公司累計折舊進行審計時，注冊會計師擬結(jié)合固定資產(chǎn)項目的審計，測試本A、根據(jù)各項固定資產(chǎn)的增減變動及折舊率B、根據(jù)各月平均固定資產(chǎn)的原值及綜合折舊率C、計算本年度折舊費用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進行比較C、無形資產(chǎn)的后續(xù)支出應(yīng)在發(fā)生時予以資本化1、注冊會計師在了解XYZ公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制后，親自對XYZ公司采購業(yè)務(wù)進行了檢查訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票連續(xù)編號的完整性測試，從而得出XYZ公司能確保所記錄的采購業(yè)務(wù)計價正確的審計結(jié)論。()2、為降低付款環(huán)節(jié)的固有風(fēng)險，應(yīng)付憑單部門在編制付款憑單之前應(yīng)核對供應(yīng)商發(fā)票與驗為加強控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費用類賬戶的名稱。()3、企業(yè)的董事會等高級管理機構(gòu)應(yīng)負責(zé)批準(zhǔn)資本性預(yù)算，管理層應(yīng)對固定資產(chǎn)的取得和處置進行書面確認。()4、X公司內(nèi)部規(guī)定：為加強在建工程項目的管理，要求審批人員根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授照審批人的審批意見辦理工程項目業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。()5、為了防止企業(yè)低估負債，注冊會計師應(yīng)檢查被審計單位有無漏計應(yīng)付賬款的行為。比如注冊會計師可通過檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額來證實有無未入賬的應(yīng)付賬款。 ()6、注冊會計師對固定資產(chǎn)進行實地觀察時，可以以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，重點觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。()7、如果注冊會計師計算的累計折舊與被審計單位計算的折舊總額相近，且固定資產(chǎn)及累計折舊的內(nèi)部控制較為健全，則可適當(dāng)減輕累計折舊和折舊費用的其他實質(zhì)性程序工作量。()8、在竣工決算前，被審計單位將一項已經(jīng)達到預(yù)計可使用狀態(tài)的在建工程按暫估價值列入固定資產(chǎn)項目中并計提折舊，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位調(diào)整。()9、應(yīng)付賬款的發(fā)生真實性審計目標(biāo)比完整性目標(biāo)更重要，而應(yīng)收賬款則完整性審計目標(biāo)比真實性目標(biāo)更重要。()2、在審計W公司年報時，你決定函證部分應(yīng)付賬款。下列為你正考慮的應(yīng)付賬款賬戶，如下表所示。0C公司E公司要求：），目產(chǎn)所審計會計期間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有使用年限及折舊況良好。審計人員對結(jié)賬日后數(shù)周的交易進行審查，發(fā)現(xiàn)下列未入賬的應(yīng)付賬款：同時，審計人員在審計某公司固定資產(chǎn)項目時（1）在審計新增固定資產(chǎn)的過程中，發(fā)現(xiàn)有已投入使用但未辦理竣工驗收手續(xù)先行估（2）審計人員在審查減少的固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)，該公司有一筆設(shè)備提前報廢的業(yè)務(wù)，該公司對此項業(yè)務(wù)的有關(guān)賬務(wù)處理的會計分錄為：貸：固定資產(chǎn)清理一、單項選擇題A、Y公司在審計年度內(nèi)未對存貨實施盤點，但有完整的存貨會計記錄B、采用預(yù)先編號、采購價格已確定、并按獲得批準(zhǔn)的購貨訂單進行購計記錄；另外，Y公司財務(wù)部門會計記錄和倉庫明細賬均反映了代XYZ公司保管的E2、注冊會計師在了解被審計單位成本費用內(nèi)部控制的職責(zé)分工情況時，得知財務(wù)人員甲負責(zé)成本費用預(yù)算的審批和成本支出的審批工作。如果進一步得知甲擔(dān)任該公司的（）工作，C、成本費用支出的會計記錄A、建立人工成本控制制度，通過實施嚴(yán)格的績效考評與激勵B、加強對材料采購和材料耗用的成本控制，將材料成本控制在經(jīng)審批的預(yù)算范圍C、明確制造費用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算等方法，加強對制造費用的控制D、每周一次地定期檢查成本費用的支出情況，發(fā)現(xiàn)C、預(yù)付保險費和理賠（）C、成本以正確的金額在恰當(dāng)?shù)钠陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶C、用于直接對外銷售的委托加工應(yīng)稅消費品所支付的消費稅C、直接材料金額與材料費用分配匯總表中相關(guān)項目是否一致（）B、審查有關(guān)憑證是否進行適當(dāng)審批C、審查有關(guān)記賬憑證是否附有原始憑證，及原始憑證的順序編號是否完整A、查明制造費用的分配方法是否復(fù)核企業(yè)自身的生產(chǎn)B、對按預(yù)定分配率分配費用的企業(yè)，應(yīng)查明計劃與實際的差異C、審閱制造費用明細賬，檢查制造費用的核算內(nèi)容及范圍是否正確A、獲取或編制直接材料成本項目明細表，復(fù)核加計正確，與報表數(shù)、總賬、明細賬核對相符B、對采用定額成本或標(biāo)準(zhǔn)成本的企業(yè)，應(yīng)檢查直接材料成本差異的計算、分配與會計處理是否正確，并查明直接材料的定額成本、標(biāo)準(zhǔn)成本在本年度內(nèi)有無C、分析比較同一產(chǎn)品前后各年的直接材料成本如有重大波動應(yīng)查明原因C、為獲得銀行貸款，已作抵押的存貨（）B、對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收C、存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目B、注冊會計師無法親臨現(xiàn)場，即由于不可抗力導(dǎo)致其無法到達存貨存放地實施存貨監(jiān)盤，試C、對于危害性物質(zhì)，如果被審計單位對其生產(chǎn)、使用和處置存有正式報告，注冊會計師可通過追查至有關(guān)報告的方式確定此類危害性物在絕大多數(shù)情況下都必須親自觀察存貨盤點過程，實施存貨監(jiān)盤程序B、索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進C、抽盤后將抽盤記錄交予ABC公司，B、提請被審計單位對已確認的差異進行調(diào)整C、進一步執(zhí)行審計程序，查明差異原因D、如果被審計單位不采納注冊會計師的調(diào)整意見，應(yīng)根據(jù)其重要程序確定是否在審計報告A、存貨的付款日期B、存貨驗收入庫或發(fā)貨的日期（）C、確定應(yīng)付職工薪酬的期末余額是否正確四種。你認為最可靠的方法是()A、查閱資產(chǎn)負債表的附注19．在審查直接材料成本項目時，對于抽查到的成本計算單，注冊會計師一般難以實施()C．直接材料金額與材料費用分配匯總表中相C、工資的授權(quán)批準(zhǔn)2、為了確保成本以正確的金額在恰當(dāng)?shù)钠陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，被審計單位應(yīng)實施的C、采用適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理流程和成本核算流程3、注冊會計師在對被審單位應(yīng)付職工薪酬進行實質(zhì)性測試程序時，發(fā)現(xiàn)下列處理。注冊會C、將職工會經(jīng)費計入了應(yīng)付職工薪酬4、如果無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)其重要程序，發(fā)表類型的審C、制造費用的審計（）B、審閱制造費用明細賬，檢查制造費用的核算內(nèi)C、對按預(yù)定分配率分配費用的企業(yè)，應(yīng)查明計劃與實際的差異是否及時調(diào)整C、小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅A、計算被審計單位期末對存貨計提的存貨跌C、進行購貨業(yè)務(wù)年底截止測試9、注冊會計師在復(fù)核或與管理層討論盤點計劃時，應(yīng)考試以下等主要因素，以評價其A、盤點的時間安排B、存貨盤點的范圍和場所的確定10、注冊會計師測試ABC股份有限公司存貨計價時，應(yīng)從存貨數(shù)量已經(jīng)盤點、單價和總金（）C、交易活動較平穩(wěn)的項目A、從數(shù)量經(jīng)盤點、單價和總金額已計入存貨匯總表的B、運用分層抽樣方法選取樣本，抽樣規(guī)模應(yīng)足以推斷總體的情況C、從結(jié)存余額較大、價格變化比較頻繁的項目中選擇樣本A、存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排C、參加存貨監(jiān)盤人員的分工C、考慮是否利用內(nèi)部審計人員的工作14注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中，應(yīng)跟隨被審計單位安排的盤點人員，以實施以下()C、是否準(zhǔn)確無誤地記錄了存貨的數(shù)量和狀況A、將所驗收入庫的原材料單獨擺放，不記入當(dāng)年賬內(nèi)，待次年年初收到購貨發(fā)票后將借貸B、在驗收單上加蓋暫估入庫印章并以暫估價登記借貸科目，待次年年初收到購貨發(fā)票后以C、根據(jù)實際情況，將所驗收入庫的原材料記入當(dāng)年的材料明細賬，待次年收到購貨發(fā)票后B、檢查出庫單或發(fā)運憑證C、詢問倉儲部門有關(guān)人員A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人進行函證，以確C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)委托債權(quán)人所在當(dāng)?shù)仄渌詴嫀煷鸀楸O(jiān)盤A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對已盤點的存貨進行適當(dāng)檢查，將檢查結(jié)果與被審計單位盤點記錄相核B、在檢查已盤點的存貨時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，C、注冊會計師還應(yīng)當(dāng)從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄，以測試存貨的存在性D、如果檢查時發(fā)現(xiàn)差異，注冊會計師應(yīng)當(dāng)查明原因，及時提請被審計單位更正。如果差異較大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)擴大檢查范圍或提請被三、判斷題1、為了提高企業(yè)的工作效率，合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗收、保管、清查及處置最好由一人執(zhí)行。()2、ABC公司內(nèi)部規(guī)定：在發(fā)出原材料過程中，倉庫部門根據(jù)生產(chǎn)部門開出的領(lǐng)料材料。領(lǐng)料單必須列明所需原材料的數(shù)量和單，也可以多料一單，通常需一式兩聯(lián)，倉料部門，一聯(lián)留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細賬。()3、注冊會計師在審查被審計單位有關(guān)成本會計制度的內(nèi)部控制情況時，為了核實所有耗費理流程進行核算和賬務(wù)處理。()()5、當(dāng)重大錯報風(fēng)險為低水平時，助理人員準(zhǔn)備對所有的存貨監(jiān)盤的程序不依賴控制測試來獲取該類證據(jù)，主要采用實質(zhì)性程序的方式來獲取有關(guān)存貨存在的證據(jù)。()6、抽查是存貨監(jiān)盤程序的主要內(nèi)容。為了確保抽查程序的順利實施，編制監(jiān)盤計劃時，審計小組應(yīng)就抽查范圍與被審計單位進行充分的溝通。()()8、注冊會計師在對存貨實施抽查程序時，應(yīng)實施雙向抽查，既要從盤點記錄中選取項目追盤點記錄的準(zhǔn)確性。()9、如果僅有驗收報告（或入庫單）而并無購貨發(fā)票，注冊會計師應(yīng)當(dāng)審核每一驗收報告上面是否加蓋暫估入庫印章，否則，則認定被審計單位少計存貨的應(yīng)付賬款。()產(chǎn)負債表日之后。()此驗證財務(wù)報表上存貨余額的真實性。()派L注冊會計師擔(dān)任外勤負責(zé)人，并將簽署審計報告。經(jīng)過審計預(yù)備調(diào)查，L假定下列表格中的具體審計目標(biāo)已經(jīng)被L注冊會計師選定，L注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定體審計目標(biāo)最相關(guān)的會計報表認定和最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚍謩e是什么?(根據(jù)表后引示的會計報表認定及審計程序，分別選擇一項。對每項或不選。)會計報表認定具體審計目標(biāo)會計報表認定具體審計目標(biāo)會計報表認定：審計程序：(8)在監(jiān)盤存貨時，選擇一定樣本，確定其是否(9)選擇一定樣本量的存貨會計記錄，檢查支持記錄的(10)在監(jiān)盤存貨時，選擇盤點表內(nèi)一定樣本量的2、注冊會計師李新在對ABC存貨項目的相關(guān)內(nèi)部控制進行評價研究后，發(fā)現(xiàn)ABC公司存在以下六種可能存在導(dǎo)致錯誤的情況：(2)接近資產(chǎn)負債表日前入庫的產(chǎn)成品可能已計入存貨項目，但可能未進行事項事項冊會計師應(yīng)就以下問題作出何種專業(yè)判斷：(1)可供選擇的監(jiān)盤程序包括哪些方式?在不同的方式下，對盤點結(jié)果進行抽查的目的分別是什么?(2)對于將要抽查測試的存貨項目，黎平是否應(yīng)當(dāng)與運通公司進行溝通?如未能觀察到運通公司對重要存貨的盤點，黎平應(yīng)實施何種程序?(3)對于通過實施抽查程序發(fā)現(xiàn)的差異，黎平應(yīng)實施何通過審查該公司的產(chǎn)品銷售成本明細表，并與有關(guān)明細賬、總賬核對相符。有關(guān)數(shù)字如下：注冊會計師在審計過程中采用了以下審計程序：(1)對該公司的存貨內(nèi)部控制制度和產(chǎn)品銷售成本內(nèi)部控制制度進(3)對主要材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品進行了抽查、盤點，抽查盤點金額達存貨總額的60%;在實施了以上審計程序后，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問題：(4)本期發(fā)生的大修理費用6000萬元全部計入當(dāng)期制造費用；一、單項選擇題B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員甲與擔(dān)任現(xiàn)金出C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批A、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金C、加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計4、注冊會計師通過計算并分析占銀行存款的比例，可以了解被審計單位是否存在高息5、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程C、現(xiàn)金出納員和銀行出納員6、如果在資產(chǎn)負債表日后對庫存現(xiàn)金進行盤點，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負債表日至的庫存現(xiàn)金數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的庫存C、銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理8、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實財務(wù)報表所列的銀行存款是否真實的重要程序，但檢查（）A、年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并要求顧C、將資產(chǎn)負債表日后收到的銀行存款記入被審計年度（）C、委托貸款10、如果注冊會計師已從被審計單位的某開A、不需再向該銀行函證B、仍需再向該銀行函證C、復(fù)核銀行對賬單C、是否有漏列的負債C、檢查調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性C、審查當(dāng)年各月的銀行存款對賬單B、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況（）B、向開戶銀行發(fā)函詢證C、向壞賬記錄中的每位顧客發(fā)函C、在途貨幣資金（）（）A、向銀行函證C、調(diào)節(jié)銀行對賬單C、抽取大額現(xiàn)金支票存根，檢查是否都經(jīng)簽字批準(zhǔn)2、為測試現(xiàn)金付款內(nèi)部控制，注冊會計師應(yīng)按照現(xiàn)金付款憑證分類，選取適當(dāng)?shù)臉颖玖?，C、核對付款憑證與應(yīng)付賬款明細賬的記錄是否一致C、核對付款憑證與銀行對賬單是否相符，核對付款憑證與應(yīng)付賬款明細賬的記錄是否一致4、注冊會計師在對被審計單位貨幣資金內(nèi)部控制實施控制測試時，決定檢查E公司的收款C、核對收款憑證與銀行對賬單是否相符5、在貨幣資金項目的各種內(nèi)部控制中，使現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記賬的職務(wù)分離是一項有用的內(nèi)（）A、登記入賬的現(xiàn)金收入確實為企業(yè)已經(jīng)實際B、登記入賬的現(xiàn)金確實如數(shù)存入銀行并登記入賬(計價和分C、現(xiàn)金收入在資產(chǎn)負債表上的披露正確C、核對實收金額與銷貨發(fā)票是否一致8、為確保收到的現(xiàn)金收入已全部登記入賬，實現(xiàn)現(xiàn)金收入的完整性控制目標(biāo)，被審計單位C、定期向顧客寄送對賬單9、資產(chǎn)負債表日后盤點庫存現(xiàn)金時，注冊會C、加計資產(chǎn)負債表日至盤點日庫存現(xiàn)金增加額C、報表日余額折算本位幣金額A、盤點人員必須有出納員、被審計單位會B、盤點之前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付C、不同存放地點的現(xiàn)金同時進行盤點B、對存款余額為零的開戶銀行也進行了函證C、對存款余額較小的開戶行采用的是消極式函證D、函證銀行存款的同時，也對銀行借款和借款C、銀行借款的條件C、核對付款憑證與銀行對賬單是否相符，核對付款憑證與應(yīng)付賬款明細賬的記錄是否一致C、函證銀行存款余額C、被擔(dān)保人及其與貴行就擔(dān)保事項往來的內(nèi)容（）B、屬于積極式函證C、要求銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所（）A、關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制、或存放在境外、或有C、抽取資產(chǎn)負債表日前后若干天的其他貨幣資金收支憑證實施截止測試三、判斷題1、檢查銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理是屬于控制測試的內(nèi)容。()2、由獨立于銀行存款收支和記錄人員的其他人員按月及時調(diào)節(jié)銀行存款賬戶，是對銀行存款的一項必要的控制。()3、在一個小企業(yè)中，如果出納員同時登記應(yīng)收賬款明細賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用資金的情況。注冊會計師應(yīng)注意出納與會計記錄職責(zé)的分離情況。()4、被審計為加強貨幣資金支付管理，貨幣資金支付審批實質(zhì)分級管理辦法：單筆付款金額財務(wù)總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經(jīng)理審批。這種辦法符合內(nèi)部控制的要求。()5、被審計單位資產(chǎn)負債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn)。()6、即使被審計單位的銀行存款賬戶余額為零，只要存在本期發(fā)生額，注冊會計師就應(yīng)對銀行存款進行函證。()7、注冊會計師在對被審計單位的貨幣資金進行審計時，庫存現(xiàn)金的盤點必須有被審計單位出納員、會計和注冊會計師參加。()8、為證實銀行存款記錄的正確性，注冊會計師必須抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。()公司銀行存款日記賬和銀行對賬單的余額不中的余額一致，審計人員認為資產(chǎn)負債表中的銀行存款余額是真實的。()易的情形。()應(yīng)取得該職員提供的確認書，如果持有人是被審計單位的職員，則不必取得該確認書。()年最后一天收到或付出的款項。()審計程序。()相應(yīng)的兌付憑證、銀行對賬單和定期存款復(fù)印件。()控制測試。()進行了解和控制測試。通過了解，注冊會計師周琳發(fā)現(xiàn)以下情況：長的人個名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長（2）關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定：部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、施的部分審計程序為：（2）向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；（2）請問注冊會計師王華應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函回函?目的是什么?11觀察；·貨幣資金收入的存觀察；·⑴在或發(fā)生·檢查現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過⑾⑴在或發(fā)生·⑵恰當(dāng)?shù)膶徟?；⑵貨幣資金收入的完貨幣資金收入的完2··檢查是否存在未入賬的·現(xiàn)金收入；⑿·檢查是否向顧客寄送對⒀··檢查復(fù)核標(biāo)記；·貨幣資金權(quán)利和義務(wù)貨幣資金權(quán)利和義務(wù)貨幣資金在資產(chǎn)負3·⒁盤點記錄；⒁4·檢查銀行對賬單和銀行4·⒂存款余額調(diào)節(jié)表；⒂5·5·⑽⑽A、現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記賬的職務(wù)分離；B、現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；C、現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記賬的職務(wù)分離；E、定期向顧客寄送對賬單；F、現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部復(fù)核；G、定期盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對；J、現(xiàn)金日記賬與總賬的登記職責(zé)分開；K、檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細賬的大金額項目與異常項目；L、現(xiàn)金收入的截止測試；1、[資料]注冊會計師陳華、周琳，在對某公司進行銀行存款的內(nèi)部控制測試時了解到料及對賬后鉤對的情況如下：）：日存入銷貨款43546.09元，借方記43546.09√;9日存入銷貨款36920.29元，借方記銀行對賬單記錄：一、單項選擇題了Z公司拒絕向?qū)徲嬓〗M提供財務(wù)報表中列示的余額為150萬元的長期投資明細賬及相關(guān)資料和累計折舊項目中存在的80萬元錯報情況以存在其他錯報。綜合上述情況，項目負責(zé)人李欣應(yīng)出具類型的審A、帶有強調(diào)事項段的無保留意見B、帶有強調(diào)事項段的保留意見B、由于董事會未能達成一致，難以確定未C、可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發(fā)表的審計意見D、以前針對上期財務(wù)報表出具的審計報告為非無保留意見的審計報告時，如果導(dǎo)致非無保3、如果被審計單位存在重大的不確定事項，注冊會計師可能針對這一事項在審計報告的意（）B、不確定事項不受被審計單位的直接控制，在管理層批準(zhǔn)財務(wù)報表日，不可能獲得更多信C、不確定事項可能影響財務(wù)報表，并且影響并不遙遠，可以預(yù)計在未來時日得到解決4、如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位有總金額超過重要性水平、賬齡長達三年的應(yīng)收賬款，（）A、應(yīng)提請被審計單位在財務(wù)報表附注中予以披露B、若被審計單位拒絕披露，應(yīng)出具保留意見或否定意見C、若被審計單位充分披露，則應(yīng)在意見段后增加強調(diào)事項6、若被審計單位失去了一家極為重要的客戶，但拒絕在財務(wù)報表附注中作適當(dāng)披露，注冊（）A、這屬于期后事項，應(yīng)出具帶強調(diào)事項段的保留意見B、這屬于期后事項，應(yīng)出具帶強調(diào)事項段的無保留意見C、這屬于影響持續(xù)經(jīng)營能力的事項，應(yīng)出A、審計范圍受到客觀條件的局部重要限制B、被審計單位的律師拒絕對注冊會計師的詢問作必要的答復(fù)8、注冊會計師注意到上期財務(wù)報表中未提及的重大錯報，應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改上期財務(wù)（）9、如果注冊會計師在財務(wù)報表公布日之后發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在著重大錯報、漏報。最適宜的B、要求被審計單位立即發(fā)布一個修正后的財務(wù)報表并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計C、將有關(guān)情況通知被審計單位的董事會（）11億元，比經(jīng)審計確認的已審利潤表中的利潤總額高出整整5億元。面對此種情況，周琳C、確認ABC公司分布的招股說明書是否存在C、提請被審計單位修改已審報表或其他信息截至（）做出適當(dāng)?shù)陌才拧?3、下列屬于審計報告日前獲取的其他信息C、征詢法律意見C、指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間1、審計意見應(yīng)當(dāng)說明財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)A、會計政策的選用和重大會計估計的作出符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的B、影響財務(wù)報表使用人判斷或決策的事項已