珠寶專賣店利潤分析模板－記賬實(shí)操

會計(jì)實(shí)操文庫珠寶專賣店利潤分析模板－記賬實(shí)操模板一：月度利潤分析模板一、收入分析1.總銷售額-按品類細(xì)分銷售額：-黃金首飾銷售額：[X]元-鉆石首飾銷售額：[X]元-寶石首飾銷售額：[X]元-其他（如珍珠等）銷售額：[X]元-按銷售渠道細(xì)分銷售額：-店內(nèi)零售銷售額：[X]元-線上平臺銷售額（如有）：[X]元-批發(fā)銷售額（如有）：[X]元2.平均客單價：[總銷售額÷銷售單數(shù)]元二、成本分析1.商品采購成本-按品類細(xì)分采購成本：-黃金首飾采購成本：[X]元-鉆石首飾采購成本：[X]元-寶石首飾采購成本：[X]元-其他采購成本：[X]元-采購成本占銷售額比例：[商品采購成本÷總銷售額×100%]%2.其他直接成本-包裝成本：[X]元-加工成本（如有定制業(yè)務(wù)）：[X]元三、費(fèi)用分析1.固定費(fèi)用-店鋪?zhàn)饨穑篬X]元-員工基本工資：[X]元（包括銷售人員、管理人員等）-設(shè)備折舊（展示柜、加工設(shè)備等）：[X]元2.變動費(fèi)用-水電費(fèi)：[X]元-員工提成（與銷售額掛鉤）：[X]元-營銷費(fèi)用（廣告、促銷活動等）：[X]元-維修保養(yǎng)費(fèi)用（珠寶清潔、設(shè)備維修等）：[X]元四、利潤計(jì)算1.毛利=總銷售額-商品采購成本-其他直接成本：[X]元2.凈利潤=毛利-固定費(fèi)用-變動費(fèi)用：[X]元3.利潤率=凈利潤÷總銷售額×100%：[X]%五、利潤趨勢分析與上月相比：1.銷售額變化：[增長/下降X%]，原因分析（如新品推出、促銷活動效果、市場需求變化等）。2.成本變化：[增長/下降X%]，原因分析（如原材料價格波動、采購量變化等）。3.費(fèi)用變化：[增長/下降X%]，原因分析（如租金調(diào)整、營銷活動投入變化等）。4.凈利潤變化：[增長/下降X%]，并綜合上述因素分析對凈利潤的影響。模板二：季度利潤分析模板一、銷售數(shù)據(jù)摘要1.季度總銷售額：[X]元-不同價格區(qū)間銷售額占比：-[0-5000元]：[X%]-[5001-10000元]：[X%]-[10001-20000元]：[X%]-[20000元以上]：[X%]-新老客戶銷售額貢獻(xiàn)：-新客戶銷售額：[X]元，占比[X%]-老客戶銷售額：[X]元，占比[X%]二、成本明細(xì)1.采購成本詳情-采購總成本：[X]元-主要供應(yīng)商采購金額及占比：-供應(yīng)商A：[X]元，占采購成本[X%]-供應(yīng)商B：[X]元，占采購成本[X%]-……2.庫存成本（如有）-平均庫存價值：[X]元-庫存周轉(zhuǎn)率：[季度銷售額÷平均庫存價值]次三、費(fèi)用清單1.人員相關(guān)費(fèi)用-員工工資及福利總額：[X]元-培訓(xùn)費(fèi)用（如果有員工培訓(xùn)計(jì)劃）：[X]元2.店鋪運(yùn)營費(fèi)用-租金及物業(yè)費(fèi)：[X]元-裝修及陳列更新費(fèi)用（按季度分?jǐn)偅篬X]元-水電費(fèi)及通訊費(fèi)：[X]元3.營銷與銷售費(fèi)用-廣告投放費(fèi)用（線上、線下）：[X]元-促銷活動費(fèi)用（折扣、贈品等）：[X]元-銷售傭金（如果按銷售額比例支付給銷售人員）：[X]元4.其他費(fèi)用-保險費(fèi)用：[X]元-辦公用品及設(shè)備采購費(fèi)用：[X]元四、利潤分析1.毛利潤=總銷售額-采購成本-庫存成本（如有）：[X]元-毛利潤率=毛利潤÷總銷售額×100%：[X%]2.凈利潤=毛利潤-人員相關(guān)費(fèi)用-店鋪運(yùn)營費(fèi)用-營銷與銷售費(fèi)用-其他費(fèi)用：[X]元-凈利潤率=凈利潤÷總銷售額×100%：[X%]五、利潤影響因素分析1.市場因素-本季度珠寶市場趨勢（如流行款式變化、消費(fèi)者偏好變化等）對銷售額和利潤的影響。-競爭對手活動（如價格戰(zhàn)、新品推出）對本店利潤的影響。2.內(nèi)部經(jīng)營因素-本季度采購策略（如采購時機(jī)、采購價格談判）對成本的影響。-營銷策略（如廣告效果、促銷活動效果）對銷售額和利潤的影響。-店鋪運(yùn)營管理（如庫存管理、員工效率）對成本和利潤的影響。模板三：年度利潤分析模板一、年度銷售業(yè)績1.全年銷售額及同比增長情況：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-按季度銷售額分布：-第一季度銷售額：[X]元-第二季度銷售額：[X]元-第三季度銷售額：[X]元-第四季度銷售額：[X]元-各類珠寶產(chǎn)品銷售額占比及年度變化：-黃金首飾：銷售額[X]元，占比[X%]，同比變化[增長/下降X%]-鉆石首飾：銷售額[X]元，占比[X%]，同比變化[增長/下降X%]-彩色寶石首飾：銷售額[X]元，占比[X%]，同比變化[增長/下降X%]-其他珠寶產(chǎn)品：銷售額[X]元，占比[X%]，同比變化[增長/下降X%]二、成本分析1.全年采購成本及同比變化：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-主要原材料價格波動對采購成本的影響（如黃金價格、鉆石克拉單價等）：[詳細(xì)分析原材料價格變化情況及對采購成本的影響程度]-采購規(guī)模效應(yīng)（如果有）對成本的影響：[說明采購量增加或減少對單位采購成本的影響]2.生產(chǎn)成本（如有加工業(yè)務(wù)）及年度變化：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-生產(chǎn)效率變化對成本的影響（如加工工藝改進(jìn)、設(shè)備更新等）：[闡述生產(chǎn)環(huán)節(jié)的變化如何影響生產(chǎn)成本]三、費(fèi)用剖析1.人力資源費(fèi)用-全年員工薪酬（工資、獎金、福利等）總額：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-員工人數(shù)及結(jié)構(gòu)變化對薪酬費(fèi)用的影響：[分析員工數(shù)量增減、崗位調(diào)整等因素對人力資源費(fèi)用的影響]2.店鋪運(yùn)營費(fèi)用-全年租金、物業(yè)費(fèi)總和：[X]元，同比變化[增長/下降X%]（說明租金調(diào)整情況等）-水電費(fèi)、設(shè)備維修與保養(yǎng)費(fèi)用：[X]元，同比變化[增長/下降X%]（分析設(shè)備使用年限、店鋪營業(yè)時間等因素對費(fèi)用的影響）-裝修與陳列費(fèi)用（按年度分?jǐn)偅篬X]元，本年度裝修或陳列更新情況說明。3.營銷費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)用（包括線上廣告、線下活動、宣傳資料等）：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-促銷活動費(fèi)用（如打折、滿減、贈品等）：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]-營銷渠道拓展或收縮對費(fèi)用的影響（如新增線上平臺推廣、減少線下廣告投放等）：[詳細(xì)說明營銷渠道變化對費(fèi)用的影響]4.其他費(fèi)用（如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、保險費(fèi)等）：[X]元，同比增長[X%]或下降[X%]，各項(xiàng)費(fèi)用變化原因分析。四、利潤評估1.毛利計(jì)算與分析-全年毛利潤=全年銷售額-全年采購成本-生產(chǎn)成本（如有）：[X]元-毛利潤率=全年毛利潤÷全年銷售額×100%：[X%]，同比變化[增長/下降X%]，分析毛利潤率變化原因（如產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、成本控制效果等）。2.凈利潤計(jì)算與分析-全年凈利潤=全年毛利潤-人力資源費(fèi)用-店鋪運(yùn)營費(fèi)用-營銷費(fèi)用-其他費(fèi)用：[X]元-凈利潤率=全年凈利潤÷全年銷售額×100%：[X%]，同比變化[增長/下降X%]，綜合分析影響凈利潤率的因素（包括銷售業(yè)績、成本控制、費(fèi)用管理等方面）。五、利潤提升策略建議1.基于銷售數(shù)據(jù)分析的產(chǎn)品策略建議：如增加高利潤產(chǎn)品的推廣、優(yōu)化產(chǎn)品組合等。2.成本控制措施建議：如優(yōu)化采購渠道、降低庫存成本、提高生產(chǎn)效率等。3.費(fèi)用管理改進(jìn)建議：如精準(zhǔn)營銷以提高營銷費(fèi)用效果、優(yōu)化店鋪運(yùn)營流程以降低運(yùn)營費(fèi)用等。黃金珠寶首飾行業(yè)協(xié)會-財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)深圳市黃金珠寶首飾行業(yè)協(xié)會（以下簡稱“本會”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國慈善法》《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本會實(shí)際情況，制定本制度。第二條本會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理、財務(wù)審批報銷管理、會計(jì)檔案管理、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計(jì)信息披露等。第三條本會財務(wù)部門對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》，嚴(yán)格按財務(wù)制度辦事，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。第二章財務(wù)管理體制第四條本會法定代表人對財務(wù)會計(jì)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并對會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五條本會的財務(wù)人員由會計(jì)和出納組成，會計(jì)和出納分開設(shè)立，會計(jì)人員不得兼任出納。設(shè)財務(wù)負(fù)責(zé)人1名，配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員1名、出納人員1名，會計(jì)人員應(yīng)按照《民間非營利組織會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。第六條會計(jì)崗位職責(zé)：（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期結(jié)算。（二）根據(jù)本會年度工作計(jì)劃，擬定年度收支計(jì)劃，報會長審議，提交理事會審定。（三）負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算編制、費(fèi)用核算、會計(jì)報表編制等職責(zé)。會計(jì)要根據(jù)本會的收支情況及時進(jìn)行財務(wù)狀況分析，針對財務(wù)管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出整改和合理化建議。不斷改進(jìn)和完善財務(wù)會計(jì)核算制度，為本會管理層的決策提供參考依據(jù)。（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的會計(jì)核算和監(jiān)督工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明情況及時匯報。（五）按季、年編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)報表，及時上報會長審核，并接受監(jiān)事會、登記管理機(jī)關(guān)、財稅機(jī)關(guān)對本會財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和審計(jì)工作。（六）負(fù)責(zé)保管會計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，以及電算化系統(tǒng)的使用。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。實(shí)行會計(jì)電算化的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料等應(yīng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。（七）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條出納崗位職責(zé)：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得挪用、不得以白條抵庫。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，保證賬款相符。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)本會會長簽字后方可生效。開具支票，辦理匯款時要按本會的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。（五）出納負(fù)責(zé)支票、稅票的辦理及保管，要及時掌握收支情況，為本會業(yè)務(wù)開展提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，負(fù)責(zé)應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，定期與會計(jì)對賬，負(fù)責(zé)日常經(jīng)費(fèi)報銷工作，保證資金的完整、安全。（六）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。每月5日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（七）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。出納應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計(jì)做賬，出納移交給會計(jì)做賬的支付單據(jù)應(yīng)簽字完整且手續(xù)齊全，否則會計(jì)有權(quán)退回給出納重新整理。次月5日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計(jì)。（八）負(fù)責(zé)本會員工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。（九）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條財務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)應(yīng)填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，都應(yīng)在記賬憑證上簽字。根據(jù)本會的收支情況，按季、年度編制財務(wù)報表。季度財務(wù)報表報會長，年度財務(wù)報表報會員代表大會、監(jiān)事會，接受會員、監(jiān)事的監(jiān)督。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向會長書面報告，并請求查明原因，作出處理。第九條財務(wù)工作人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，廉潔自律、忠于職守，堅(jiān)持賬目一筆一結(jié)，一月一報，年終結(jié)算做好財務(wù)報表，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；要做到賬賬相符，賬實(shí)相符。第十條財務(wù)工作人員要妥善保管會計(jì)檔案，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案。第十一條財會工作人員工作調(diào)整的，須將本人所經(jīng)管的會計(jì)資料編制移交清冊，全部移交接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)須有財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，交接雙方和監(jiān)交人須在移交清冊上簽名蓋章。接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。第十二條本會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督。第十三條本會換屆和更換法定代表人之前，應(yīng)接受財務(wù)審計(jì)。第三章預(yù)算管理第十四條本會費(fèi)用實(shí)行年度預(yù)算管理，資金支出應(yīng)經(jīng)過審批。根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。第十五條每年12月25日財務(wù)部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”“業(yè)務(wù)活動成本”“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，報理事會審議通過，形成年度財務(wù)總預(yù)算方案。年度財務(wù)總預(yù)算方案經(jīng)會員代表大會審議通過后執(zhí)行。第十六條財務(wù)部門在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。第十七條本會日常經(jīng)費(fèi)開支原則上在經(jīng)過批準(zhǔn)的年度預(yù)算和季度預(yù)算范圍內(nèi)支出，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算實(shí)行控制。除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報秘書長、會長和理事會。第四章收入管理第十八條本會收入主要來源為會費(fèi)、捐贈收入、政府資助收入、提供服務(wù)收入、投資收益、利息收益以及其他合法收入等；第十九條本會嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，?？顚Ｓ?，不得違規(guī)使用，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。第二十條本會提供有償服務(wù)時，遵守國家法律法規(guī)和有關(guān)政策，遵循自愿、公平、公開原則，必要時與服務(wù)對象簽訂有償服務(wù)協(xié)議。第二十一條本會接受社會各界捐贈堅(jiān)持自愿和無償原則。本會接受捐贈、資助，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，簽訂捐贈、資助協(xié)議，并根據(jù)與捐贈人、資助人約定的期限、方式和用途使用。第五章成本費(fèi)用管理第二十二條本會在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高本會資金使用效率具有重要作用。第二十三條本會的成本費(fèi)用一般包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用和其他費(fèi)用。本會根據(jù)《民間非營利組織會計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，建立和健全各項(xiàng)成本費(fèi)用支出核算管理制度。第二十四條本會支出有定向捐贈資金協(xié)議的，根據(jù)與受助人簽訂的協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額、資金用途和使用方式，使用捐贈資金。有委托服務(wù)合同的，根據(jù)委托事項(xiàng)、資金使用規(guī)定和方式，使用服務(wù)資金。第二十五條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項(xiàng)目或活動成本估算，由財務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)會長批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，應(yīng)提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。第二十六條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)，記載和編制應(yīng)及時，如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。第二十七條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第二十八條本會的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行預(yù)算在先、開支在后原則嚴(yán)格管理，合理使用，每年的費(fèi)用開支情況須向會員代表大會和理事會報告。第六章資產(chǎn)管理第二十九條本會資產(chǎn)管理包括：貨幣資金管理、應(yīng)收款項(xiàng)管理、固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。第三十條貨幣資金管理：（一）本會的現(xiàn)金管理應(yīng)執(zhí)行國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額、現(xiàn)金使用范圍、現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定。本會的現(xiàn)金支出除零星開支外，其余應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。本會建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）未經(jīng)批準(zhǔn)不得坐支（從本會的現(xiàn)金收入中直接支付）或不按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金，不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金、編造用途套取現(xiàn)金、互相借用現(xiàn)金、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金、將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。（三）嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，禁止公款私存。（四）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度，堅(jiān)持錢賬分管，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和銀行存款，并做好對賬工作。（五）加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。（六）本會對承接政府職能轉(zhuǎn)移和政府購買服務(wù)的經(jīng)費(fèi)，要單列科目核算，?？顚Ｓ?，不得違規(guī)使用。（七）本會各項(xiàng)收入除用于自身運(yùn)行管理成本和其他合理支出外，全部用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)，盈余不得分配。第三十一條應(yīng)收款項(xiàng)管理：（一）對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)督促積極催收，避免形成壞賬。（二）其他應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁記賬，嚴(yán)格個人借款審批程式，借款審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→秘書長/執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。借用現(xiàn)金，應(yīng)用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第三十二條固定資產(chǎn)管理：（一）財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)登記表并對固定資產(chǎn)進(jìn)行分發(fā)、登記和安全等方面的日常管理工作，具體包括：為固定資產(chǎn)設(shè)置編碼規(guī)則，編制固定資產(chǎn)目錄，組織定期檢查及維護(hù)，辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、移交、報廢處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。（二）固定資產(chǎn)的采購，原則上應(yīng)由本會采購專員統(tǒng)一辦理，其他部門或個人不得自行采購。（三）固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。（四）加強(qiáng)對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。第三十三條低值易耗品管理。低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，科學(xué)管控。在保證工作需要前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。第三十四條捐贈物資管理。捐贈物資是募集到的各類捐贈實(shí)物。捐贈物資按照捐贈人的捐贈指向分類管理并嚴(yán)格驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等管理制度。捐贈物資嚴(yán)格按捐贈人的意愿劃撥、使用；接受捐贈的物資無法用于符合其宗旨用途時，在征得捐贈人同意后，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。第七章票據(jù)管理第三十五條本會的票據(jù)包含財政票據(jù)、發(fā)票票據(jù)及其他票據(jù)。第三十六條財政票據(jù)管理：（一）本會財政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷、銷毀按照《財政票據(jù)管理辦法》執(zhí)行。（二）本會由財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》并妥善保管，按照財政票據(jù)監(jiān)管中心要求領(lǐng)購財政票據(jù)。財務(wù)部負(fù)責(zé)《財政票據(jù)領(lǐng)購證》中單位基本情況、使用的財政票據(jù)名稱、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查、違紀(jì)處理記錄及銷毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目的變更與登記工作。（三）本會指定專人負(fù)責(zé)管理財政票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)管理臺賬，填制票據(jù)領(lǐng)用單，登記票據(jù)編號、領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用日期，并經(jīng)票據(jù)領(lǐng)用人、票據(jù)保管人、票據(jù)審核人簽字確認(rèn)，同時定期按規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。（四）票據(jù)領(lǐng)用人使用財政票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。因填寫錯誤等原因作廢的財政票據(jù)，應(yīng)由使用人加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并保存各聯(lián)次。（五）財政票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人需妥善保存財政票據(jù)存根，記賬聯(lián)按照財務(wù)核算要求作為會計(jì)原始憑證。（六）財政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改財政票據(jù)；不得互相串用各種財政票據(jù)，不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。（七）妥善保管財政票據(jù)，不得丟失。如財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》丟失，須及時以書面形式報告原核發(fā)財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的財政部門。（八）未使用需要作廢銷毀的財政票據(jù)，應(yīng)先將財政票據(jù)登記造冊，報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準(zhǔn)后，由原核發(fā)票據(jù)的財政部門組織銷毀。（九）本會日常財政票據(jù)的使用應(yīng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，并如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓監(jiān)督檢查。第三十七條發(fā)票票據(jù)管理：（一）為規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，本會應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，同時按照發(fā)票種類，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)購、開具使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的情況，并定期與庫存核對。（二）本會開票員開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，不得以簡稱或其他文字、符號代替付款單位，并加蓋單位發(fā)票專用章。財務(wù)聯(lián)系人辦理開具發(fā)票業(yè)務(wù)，應(yīng)妥善保管發(fā)票并及時交給對方單位，不得隨意損毀或丟失。（三）發(fā)票開具錯誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋作廢章予以注銷。（四）退換已開具的增值稅發(fā)票，購買方需將原票據(jù)所有的聯(lián)次全部退回。作廢發(fā)票需加蓋“作廢”戳記，并完整保存各聯(lián)次，不得私自銷毀。（五）本會應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自毀損。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后銷毀。（六）妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，過錯方需及時到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理掛失手續(xù)并接受處罰。如銷售方丟失增值稅普通發(fā)票的記賬聯(lián)，應(yīng)取得購買方的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件記賬。如購貨方丟失增值稅普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)把記賬聯(lián)復(fù)印件交購買方做賬，其復(fù)印件需加蓋納稅人的發(fā)票專用章。（七）發(fā)票經(jīng)管人員若發(fā)生變動，需在相關(guān)人員陪同下與接管人員辦理工作交接手續(xù)。第三十八條其他票據(jù)管理：（一）其他票據(jù)包括各種付款憑證，具體包括外部票據(jù)、自制票據(jù)等，外部票據(jù)主要包括外單位開具的正規(guī)發(fā)票、專用收款收據(jù)，捐贈收據(jù)等。自制票據(jù)主要包括工資表、各種補(bǔ)貼簽收表等。（二）從外單位取得的費(fèi)用報銷發(fā)票，抬頭應(yīng)注明本會全稱，發(fā)票報賬應(yīng)真實(shí)，不得以虛假發(fā)票報賬。對采用虛假發(fā)票報賬的，一經(jīng)查出，作出嚴(yán)厲批評，報賬作廢。（三）本會內(nèi)部自制的原始票據(jù)，需經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審核方可入賬，必要時需加蓋機(jī)構(gòu)公章。第八章財務(wù)審批報銷管理第三十九條本會嚴(yán)格費(fèi)用支出的審批審核手續(xù)。費(fèi)用支出按規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限程序?qū)徟?，財會人員審核報銷、辦理支出，應(yīng)取得真實(shí)、合法的原始憑證，不得使用白條和假發(fā)票入賬。第四十條審批權(quán)限：為確保資金安全，本會所有財務(wù)支出先由秘書長審核，最后由會長負(fù)責(zé)審批。第四十一條審批注意事項(xiàng)：（一）原則上任何費(fèi)用在發(fā)生之前都應(yīng)先履行請示義務(wù)，超范圍發(fā)生的費(fèi)用經(jīng)會長審批同意后方可報銷；（二）報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況填寫報銷單，后附經(jīng)費(fèi)使用申請單、發(fā)票、小票及其他證明資料等；（三）費(fèi)用報銷原則：經(jīng)手人、報銷人、領(lǐng)款人應(yīng)一致；（四）原始憑證應(yīng)是帶稅務(wù)或財政監(jiān)制章的正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容（日期、摘要、數(shù)量、金額、印章）應(yīng)齊全，不得涂改，原始單據(jù)應(yīng)整理分類，粘貼整齊，原則上，財務(wù)人員僅在每月月中及月末受理報銷；（五）申請人所提供的報銷單據(jù)需在報銷日期三個月（90天）內(nèi)，無特殊情況，超過報銷日期三個月（90天）的報銷單據(jù)財務(wù)不予受理；（六）各環(huán)節(jié)的審（核）批人應(yīng)及時處理單據(jù)，遇到問題及時協(xié)調(diào)溝通，確保審批流程運(yùn)轉(zhuǎn)高效；（七）遇緊急事項(xiàng)，因?qū)徟水惖爻霾畹仍驅(qū)е聦徟h(huán)節(jié)不順，可進(jìn)行郵件確認(rèn)，事后補(bǔ)簽；（八）會計(jì)主管負(fù)責(zé)審核票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性、規(guī)范性、金額的準(zhǔn)確性以及支出是否合理等重要信息；（九）會長審批同意后，交出納辦理后續(xù)費(fèi)用報銷支付手續(xù)；（十）出納應(yīng)在所有手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能進(jìn)行支付；（十一）為最大限度規(guī)范財務(wù)管理，本會費(fèi)用報銷支付由出納通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，盡可能避免使用現(xiàn)金支付；（十二）對于有疑問或者手續(xù)不齊全等問題的申請單據(jù)，審批人須及時返回上一道審批流程，由上一道審批人進(jìn)行重新核實(shí)確認(rèn)或要求補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)后再進(jìn)入審核程序，按照流程審批；（十三）審批人應(yīng)認(rèn)真審核每一項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，對于與實(shí)際情況不相符且違反財務(wù)制度規(guī)定的申請，審批人可直接予以拒付，并保留進(jìn)一步追究責(zé)任的權(quán)利；（十四）各項(xiàng)財務(wù)收支的經(jīng)辦人、審核人和審批人要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格環(huán)節(jié)把關(guān)，如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開支、徇私情開支等，應(yīng)視情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)處分；如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假、營私舞弊、偽造票據(jù)、虛報冒領(lǐng)等嚴(yán)重違規(guī)情形，應(yīng)對當(dāng)事人給予嚴(yán)厲處分或者開除，違反法律規(guī)定應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第九章會計(jì)檔案管理第四十二條會計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報告以及其他會計(jì)資料。第四十三條本會嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。第四十四條凡是本會的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、所有合同、審計(jì)報告、財務(wù)軟件及資料等有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第四十五條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名（包括制單、出納、會計(jì)主管），由本會指定專人歸檔保存。第四十六條每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)由會計(jì)按照本會歸檔要求，整理立卷、裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。第四十七條本會會計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第四十八條本會財務(wù)人員調(diào)動和離職，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第四十九條依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會計(jì)檔案的有效保管期分為10年、30年及永久，財務(wù)部應(yīng)采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，確保財務(wù)資料的安全和完整。會計(jì)檔案具體管理年限如下：會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起