中小企業(yè)財務管理制度

企業(yè)財務管理制度財務管理細則財務管理細則一、總原則相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責人員。相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。用、提高經(jīng)濟效益。（二）財務主管職責2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算作的指導、監(jiān)督、檢查。用進行控制、分析及考核。定手續(xù)報請銷毀。（三）會計職責處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；（四）出納職責三、現(xiàn)金管理制度2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款款后十個工作日內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理制度2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。五、印鑒保管制度星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。（二）適用原則單位之營業(yè)指標負全責）。等。（三）審批程序（四）計劃審批內(nèi)容公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核報總經(jīng)理審批。理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。七、報銷審核制度支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟?，出納方可付款。二、支出相關部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務部門審核財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。四、審核權限同審批權限。五、費用報銷及借款時間一覽六、報銷手續(xù)經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費的領導審批后報銷。單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附填寫費用報銷單。同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填將報銷憑證退回并說明原因。為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理運營管理中心存檔。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。不報銷者，將從工資中扣除所借款項。準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。予以補助。及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助。不享受任何補助。），財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，日補助超按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。（元/天）（元/天）部門經(jīng)理部門副經(jīng)理/主管九、往來帳務管理制度一、應收賬款管理確認，并及時催收款項。，（公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接過客戶確認。2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等務成本。2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全只補發(fā)扣款額，不予提成。成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務放。措施。有關證據(jù)、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。二、應付賬款管理）；（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。十、票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。票。額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。簽字。企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。不回原發(fā)票視同未回款處理。定單開具發(fā)票。寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。說明。當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在200并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回直至開除。則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。），確認后方可退換。公司統(tǒng)計（或會計）應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗?；乜钋闆r，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)管理再補開發(fā)票。3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；外部分）簽字后出納方可開出；直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。十一、工資及相應級別報銷管理制度一、基本原則（一）一般程序賬戶（遇節(jié)假日順延）；況到財務部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報；由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公（二）保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構；任何員工不允許以任何方式詢問酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將作為嚴重違反勞動紀律者處理。入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤定擬定。其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián)；根據(jù)不同利潤中具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員況確定本部員工的工資等級。上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明備案，方可執(zhí)行；外）。2）基本工資加績效工資加期權股；3）基本工資加傭金（提成）制；4）基本工資加計件工資加績效獎勵。同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內(nèi)作考核情況予以調(diào)整。加班費外，均不另外享受加班費。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月出，并計入成本。第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付經(jīng)理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時有關業(yè)務部門撤銷擔保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是