學(xué)習(xí)資料電大培訓(xùn)金融培訓(xùn)參考資料初級(jí)中級(jí)職稱培訓(xùn)

學(xué)習(xí)資料電大培訓(xùn)金融培訓(xùn)參考資料初級(jí)中級(jí)職稱培訓(xùn)002455、稅務(wù)登記表（1）單位名稱、法人或業(yè)主姓名及身份證、護(hù)照等（2）住所、經(jīng)營地點(diǎn)（3）核算方式（4）生產(chǎn)經(jīng)營范圍（5）注冊(cè)資本（投資總額）（6）生產(chǎn)經(jīng)營期限（7）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系電話等6、稅務(wù)登記證作用：辦理下列事項(xiàng)必須持稅務(wù)登記證：（1）開立銀行賬戶；（2）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；2020/12/182（3）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)等（二）變更登記——先工商后稅務(wù)1、適用范圍：名稱、法人、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、住所和經(jīng)營地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的）、生產(chǎn)經(jīng)營方式、注冊(cè)資金（資本）、隸屬關(guān)系、生產(chǎn)經(jīng)營期限、銀行賬號(hào)（含增減賬號(hào)）等登記內(nèi)容發(fā)生變更的。2、時(shí)限要求：2020/12/183（1）工商注冊(cè)變更登記日起30日（2）不需工商部門辦理變更的，自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更日起30日。（3）自有關(guān)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或宣布變更日起30日稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更登記。3、變更稅務(wù)登記的程序：（1）申請(qǐng)：如上30日起，填寫《稅務(wù)變更登記表》并提交相關(guān)證件和資料（2）受理：形式上（3）審核（4）發(fā)證：稅務(wù)登記表內(nèi)容變更而稅務(wù)登記證中內(nèi)容2020/12/184未變更的，不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記1、實(shí)行定期定額征收方式的納稅人，停業(yè)前應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。停業(yè)期限不得超過1年。2、辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫停業(yè)申請(qǐng)登記表，說明停業(yè)理由、期限、停業(yè)前納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款等。稅務(wù)機(jī)關(guān)收存稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。3、停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。4、納稅人恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營前，填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》2020/12/185向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)登記，。5、停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，停業(yè)期滿前應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請(qǐng)。停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視為已恢復(fù)營業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理。（四）注銷登記（先稅務(wù)后工商）需終止履行納稅義務(wù)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理。適用范圍和時(shí)限：1、解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，從有關(guān)機(jī)關(guān)批注或宣告終止日起15日2、被工商機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或被其他機(jī)關(guān)撤銷登記，2020/12/18615日內(nèi)3、境外企業(yè)在境內(nèi)承包建筑、安裝、勘探工程和提供勞務(wù)的，項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。4、因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，注銷后30日辦理新的登記。（五）外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記1、到外縣市臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，外出前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》2、稅務(wù)機(jī)關(guān)，按照一地一證原則，核發(fā)《外管證》，有效期限一般為30日，最長不超過180天。2020/12/1873、納稅人應(yīng)在《外管證》注明地生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，并提交稅務(wù)登記證件副本和《外管證》。4、外出經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》，結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。5、在《外管證》有效期滿后10日內(nèi)，納稅人應(yīng)回到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。（六）納稅人稅種登記納稅人在辦理開業(yè)或變更登記的同時(shí)申報(bào)稅種登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起3日內(nèi)進(jìn)行稅種登記（稅種、稅目、稅率、報(bào)稅期限等）。2020/12/188（七）扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記1、扣繳人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證。2、對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳人，可在其稅務(wù)登記證上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。【課堂練習(xí)】1、下列屬于變更稅務(wù)登記的事項(xiàng)是（多）。A、納稅人因經(jīng)營地遷移而改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)B、改變法定代表人C、增減注冊(cè)資金D、改變開戶銀行賬號(hào)2、納稅人需要申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記的情況有（多）。2020/12/189A、解散B、破產(chǎn)C、撤銷D、暫停營業(yè)3、企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)業(yè)后與其他發(fā)生的納稅義務(wù)一起申報(bào)納稅。4、需要辦理稅務(wù)登記的納稅人有（多）。A、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人B、不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，法律、法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人C、只交納個(gè)人所得稅的自然人D、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)5、企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提供的資料有（多）。A、營業(yè)執(zhí)照B、法人代表人的身份證2020/12/1810C、企業(yè)章程D、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表二、發(fā)票開具與管理發(fā)票是購銷商品、提供或接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證，是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證，會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。財(cái)政、審計(jì)、工商、公安等在各自職權(quán)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票管理工作。（一）發(fā)票的種類2020/12/1811按行業(yè)特點(diǎn)和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目不同，分為增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。1、增值稅專用發(fā)票：發(fā)票樣式、印制及管理均由國稅總局制定，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。如有法定情形出現(xiàn)也不得領(lǐng)購使用。聯(lián)次：記賬、抵扣、發(fā)票聯(lián)（沒有存根聯(lián)）2020/12/18122、普通發(fā)票：營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，一般納稅人不能開具專用發(fā)票情況下也可使用。普票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。2020/12/18133、專業(yè)發(fā)票：國有金融、保險(xiǎn)、郵政、電信、鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門。作為特殊種類的發(fā)票，不套用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由主管部門自行設(shè)定樣式、印制、管理并負(fù)責(zé)。2020/12/1814（二）發(fā)票開具要求：

1、在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票。2、開具發(fā)票，應(yīng)按號(hào)碼順序填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3、發(fā)票應(yīng)使用中文。民族自治地區(qū)可同時(shí)用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外資企業(yè)可同時(shí)用一種外國文字。4、計(jì)算機(jī)開具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打票。存根聯(lián)應(yīng)按順序號(hào)裝訂成冊(cè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。5、發(fā)票開票時(shí)限和地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定。2020/12/18156、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，除非稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，否則不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。7、發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，除非批準(zhǔn)，不得跨使用區(qū)域乃至進(jìn)出境攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。不準(zhǔn)將空白發(fā)票攜帶、郵寄進(jìn)出境。各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。8、開票單位和個(gè)人應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，按規(guī)定存放和保管發(fā)票，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告使用情況。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)2020/12/1816保存5年。保存期滿，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。9、用票單位和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失（發(fā)現(xiàn)丟失）當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢?！菊n堂練習(xí)】1、下列不符合《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的有（多）。A、任何單位和個(gè)人均不得拆本使用發(fā)票B、任何單位和個(gè)人均不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票C、任何單位和個(gè)人均不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境2020/12/1817D、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀2、下列符合《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的有（）。A、經(jīng)營業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，營業(yè)收入款項(xiàng)確認(rèn)后，才能開具發(fā)票B、開具發(fā)票應(yīng)按編號(hào)順序填開，內(nèi)容真實(shí)、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印C、經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，可以代其他單位開具發(fā)票D、開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年3、下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（多）。A、電報(bào)收據(jù)B、商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票