稅法學(xué)教學(xué)大綱

（3） （4） （5） （7） （9） （17）本課程以培養(yǎng)學(xué)生的稅法基礎(chǔ)知識(shí)與基本技能為主。它按照現(xiàn)代稅法學(xué)的邏輯結(jié)構(gòu)和內(nèi)容要求，向?qū)W生介紹現(xiàn)代稅法學(xué)的基礎(chǔ)理論、稅法的制定與實(shí)施、流轉(zhuǎn)稅法律制度、所得稅法律制度、財(cái)產(chǎn)稅法律制度、行為稅法律制度、稅收征管法律制度、稅收救濟(jì)法律制本課程注重理論與實(shí)踐的結(jié)合。通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生在掌握稅收法律的基本知識(shí)、基本理論的基礎(chǔ)上，掌握各稅收實(shí)體法律制度中的基本內(nèi)容和應(yīng)納稅款的計(jì)算方法，了解稅收征管的有關(guān)法律法規(guī)。并能較熟練地運(yùn)用有關(guān)法律分析和解決實(shí)際問題。學(xué)生應(yīng)該掌握本學(xué)科的基本理論和我國現(xiàn)行稅收法律制度的基本內(nèi)容，并能夠運(yùn)用上述知識(shí)分析和解決稅收領(lǐng)域中的所出現(xiàn)的一些法律問題，從而做到理論聯(lián)系實(shí)際，達(dá)到學(xué)以致用的目63339633633要求學(xué)生了解稅收的基本原理和體系，掌握稅法學(xué)的基本概念和我國現(xiàn)行的稅收法律體系的構(gòu)成與結(jié)構(gòu)，理解稅法的功能、作用及其歷史發(fā)展，為進(jìn)一步掌握稅法學(xué)的理論內(nèi)稅收的概念、特征及稅收的依據(jù)；稅法的概念、特征及稅法在一國法律體系中的地位稅法基本范疇是稅法學(xué)理論體系的基本單元，稅法基本原則是稅法本質(zhì)的具體體現(xiàn)。稅法基本范疇的內(nèi)容、地位和作用；稅法基本原則的功能、地位和作用，特別是稅收稅法基本范疇與稅收構(gòu)成要素之間的關(guān)系；稅法基本原則與稅收基本原則之間的關(guān)稅收法律關(guān)系是稅收關(guān)系在稅法上的反映。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該理解稅收法律關(guān)系的基本理論，包括稅收法律關(guān)系的范圍與特征，掌握稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，特別是稅收征納掌握稅收法律關(guān)系的構(gòu)成與稅收征納雙方在稅收征納活動(dòng)中的權(quán)利與義務(wù)，了解稅收稅收法律關(guān)系的范圍、性質(zhì)；稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容的具體界定，稅收法稅法的制定與適用是稅法產(chǎn)生與發(fā)生作用的重要過程。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該掌握稅法制定和適用的基本原理和我國現(xiàn)行的稅收立法體制與稅法適用的基本原則和機(jī)制，掌握稅了解稅收立法的基本原則和程序，把握我國稅收立法權(quán)的劃分體制和稅收行政執(zhí)法的稅收立法的權(quán)限及其分配；我國的稅收立法體制；稅法適用的基本原則；稅法解釋的1、稅收立法權(quán)的劃分有哪些基本模式？影響一國稅收立法權(quán)限劃分的主要因素有哪流轉(zhuǎn)稅是我國的主體稅種，流轉(zhuǎn)稅法律制度是我國稅收實(shí)體法中的最為重要的內(nèi)容。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該掌握有關(guān)流轉(zhuǎn)稅法的基本原理及我國增值稅法律制度、消費(fèi)稅法律制學(xué)生應(yīng)該掌握各流轉(zhuǎn)稅法律制度的主要內(nèi)容，包括各稅的納稅人、稅基、稅率、稅收流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)及構(gòu)成；我國增值稅法律制度的特點(diǎn)與主要內(nèi)容；增值稅專用發(fā)票管理所得稅是當(dāng)代世界各國普遍開征的一組稅種。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該掌握所得稅法的基本理論以及我國企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所稅、個(gè)人所得稅等稅種的相關(guān)法學(xué)生應(yīng)該掌握所得稅法律制度的主要內(nèi)容，包括所得稅各稅種的納稅人、稅基、稅所得稅的基本原理；企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅對象、應(yīng)納稅所得額；個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算；企業(yè)所得稅的優(yōu)惠減免；個(gè)人所得稅的稅財(cái)產(chǎn)稅是我國稅收法律體系中的重要內(nèi)容。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該掌握有關(guān)財(cái)產(chǎn)稅法的了解財(cái)產(chǎn)稅法的基本理論和我國財(cái)產(chǎn)稅法律體系的基本結(jié)構(gòu)，掌握資源稅法、房產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅的概念與依據(jù)；財(cái)產(chǎn)稅的體系；資源稅的相關(guān)法律制度；土地稅的相關(guān)法律制行為稅法是我國稅收實(shí)體法中的重點(diǎn)內(nèi)容。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該掌握行為稅法的基本稅收征管法律制度是有關(guān)稅收征收管理程序性的內(nèi)容。要求學(xué)生掌握稅收征管的基本概念，稅收征管法的適用范圍，以及稅務(wù)登記制度、納稅申報(bào)制度、發(fā)票管理制度、稅款稅收征管法的概念、適用范圍及其作用和地位；稅務(wù)登記制度；稅款征收制度；稅務(wù)有關(guān)稅收征管法的概念及特征；稅務(wù)行政強(qiáng)制；稅收優(yōu)先權(quán)；稅收代位權(quán)；稅收撤銷（二）稅收代位權(quán)制度.稅務(wù)代理法律制度是規(guī)定有關(guān)稅務(wù)代理各項(xiàng)內(nèi)容的法律法規(guī)的總稱。要求學(xué)生通過學(xué)習(xí)了解目前世界各國稅務(wù)代理的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，掌握稅務(wù)代理的概念、特