做賬實操-柔力球拍工廠的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-柔力球拍工廠的賬務處理一、原材料采購假設柔力球拍生產需要采購拍框材料（如塑料或復合材料）、拍面材料、手柄材料等。1.采購拍框材料采購量為500千克，單價為30元/千克，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。計算成本和稅額拍框材料成本=500×30=15000（元）進項稅額=15000×13%=1950（元）賬務處理借：原材料拍框材料15000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1950貸：銀行存款169502.采購拍面材料采購量為1000平方米，單價為10元/平方米，增值稅稅率為13%，款項尚未支付。計算成本和稅額拍面材料成本=1000×10=10000（元）進項稅額=10000×13%=1300（元）賬務處理借：原材料拍面材料10000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1300貸：應付賬款113003.采購手柄材料采購量為800個，單價為5元/個，增值稅稅率為13%，以商業(yè)匯票支付。計算成本和稅額手柄材料成本=800×5=4000（元）進項稅額=4000×13%=520（元）賬務處理借：原材料手柄材料4000應交稅費應交增值稅（進項稅額）520貸：應付票據4520二、生產環(huán)節(jié)1.領用原材料生產部門領用拍框材料400千克、拍面材料800平方米、手柄材料600個用于生產柔力球拍。計算領用材料成本領用拍框材料成本=400×30=12000（元）領用拍面材料成本=800×10=8000（元）領用手柄材料成本=600×5=3000（元）總成本=12000+8000+3000=23000（元）賬務處理借：生產成本直接材料23000貸：原材料拍框材料12000原材料拍面材料8000原材料手柄材料30002.核算人工成本本月生產工人工資共計30000元，通過銀行轉賬發(fā)放。計提工資時借：生產成本直接人工30000貸：應付職工薪酬30000發(fā)放工資時借：應付職工薪酬30000貸：銀行存款300003.歸集制造費用本月車間設備折舊費8000元，水電費5000元，車間管理人員工資12000元。賬務處理借：制造費用25000貸：累計折舊8000銀行存款（水電費）5000應付職工薪酬（車間管理人員工資）120004.分配制造費用假設按生產工時分配制造費用，本月生產柔力球拍總工時為5000小時，每小時分配制造費用5元。賬務處理借：生產成本制造費用25000貸：制造費用25000三、產品完工入庫本月生產的柔力球拍全部完工入庫，生產成本共計78000（23000+30000+25000）元。賬務處理借：庫存商品柔力球拍78000貸：生產成本直接材料23000生產成本直接人工30000生產成本制造費用25000四、銷售環(huán)節(jié)企業(yè)銷售柔力球拍，售價為120000元，增值稅稅率為13%，款項已收到存入銀行。銷售柔力球拍的成本為62400元。1.確認銷售收入計算銷售收入和稅額銷售收入=120000元銷項稅額=120000×13%=15600（元）賬務處理借：銀行存款135600貸：主營業(yè)務收入120000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）156002.結轉銷售成本賬務處理借：主營業(yè)務成本62400貸：庫存商品柔力球拍62400五、期間費用處理1.銷售費用發(fā)生廣告費用6000元，銷售人員差旅費3000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理借：銷售費用廣告費6000銷售費用差旅費3000貸：銀行存款90002.管理費用發(fā)生辦公費4000元，管理人員工資20000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理借：管理費用辦公費4000管理費用工資20000貸：銀行存款240003.財務費用支付銀行手續(xù)費800元。賬務處理借：財務費用銀行手續(xù)費800貸：銀行存款800六、利潤計算與分配（假設不考慮其他因素）1.計算利潤總額利潤總額=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-銷售費用-管理費用-財務費用利潤總額=120000-62400-9000-24000-800=23800（元）2.計提企業(yè)所得稅假設企業(yè)按利潤總額的25%計提企業(yè)所得稅。所得稅費用=23800×25%=5950（元）賬務處理借：所得稅費用5950貸：應交稅費應交所得稅5950實際繳納所得稅時借：應交稅費應交所得稅5950貸：銀行存款59503.結轉所得稅費用賬務處理借：本年利潤5950貸：所得稅費用59504.計算凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費用=23800-5950=17850（元）5.利潤分配假設企業(yè)決定將凈利潤的30%用于向股東分配紅利。應付股利=17850×30%=5355（元）賬務處理借：利潤分配應付現(xiàn)金股利5355貸：應付股利5355實際支付股利時借：應付股利5355貸：銀行存款53556.結轉本年利潤賬務處理借：本年利潤17850貸：利潤分配未分配利潤17850財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發(fā)票、收據、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據公司的財務政策和經營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據審批