《通訊服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理問題及對策：以棗莊電信公司為例9400字》

通訊服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理問題及對策—以棗莊電信公司為例TOC\o"1-3"\h\u23181引言 19335一、中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理概述 321393（一）財務(wù)管理的概念及含義 326443（二）中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理特點 312810（三）中小企業(yè)財務(wù)管理目標的特殊性 415547二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題 520457（一）公司簡介 520563（二）財務(wù)管理存在的問題 5249941、資本結(jié)構(gòu)不太合理 544162、財務(wù)處理不規(guī)范 6179783、逾期應(yīng)收賬款問題 7206024、缺乏完善的考核機制 86172三、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的原因 910308（一）融資渠道單一 913331（二）缺少可行性、戰(zhàn)略性分析 1018305（三）缺少有效催收機制 1026006（四）考核機制缺乏科學(xué)性 1019303四、中小企業(yè)財務(wù)管理的改進對策 1215930（一）資金管理方面改進 1229771、提升營運資金周轉(zhuǎn)率 12147752、合理安排籌資渠道 125314（二）財務(wù)管理思想方面改進 126959（三）應(yīng)收賬款方面改進 13109891、應(yīng)收賬款的日常管理 1355262、提高應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識 14161583、制定合理的信用標準 148300（四）公司考核機制方面改進 1421380五、結(jié)論 168994參考文獻 17

[摘要]財務(wù)管理在企業(yè)的管理中扮演著十分重要的角色，企業(yè)經(jīng)營就是為了獲得利潤、獲得發(fā)展，而財務(wù)管理正是去管理企業(yè)在經(jīng)營管理中的經(jīng)營情況，保證企業(yè)的收支一直處于可以把控的范圍當中。在中小企業(yè)中，由于處于發(fā)展的初期階段，企通訊服務(wù)行業(yè)部的資金結(jié)構(gòu)和融資渠道都處于比較薄弱的情況，更加需要通過財務(wù)管理去對企業(yè)的財務(wù)狀況進行實時地把控。因此，本文以中小企業(yè)棗莊電信公司為例，基于中小企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)概念，在介紹棗莊電信公司的情況之后，結(jié)合相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)對棗莊電信公司財務(wù)管理中存在的問題展開了分析，并且對于棗莊電信公司財務(wù)管理的問題，分析了問題出現(xiàn)的原因，最后提出了應(yīng)對中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策，希望能夠為中小企業(yè)不斷完善財務(wù)管理提供一些有益思路。[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理中小企業(yè)對策研究引言準確地說，中小型企業(yè)作為促進社會進步的主力軍，既對穩(wěn)定與發(fā)展經(jīng)濟起到積極作用，同時推動著社會科技的不斷創(chuàng)新。（李明哲,張海濤,王雪莉,2022）然而，企業(yè)要想生存和穩(wěn)定發(fā)展并非易事。造成中小型企業(yè)普遍較弱的原因是融資難、外部競爭環(huán)境惡劣等，有的甚至被淘汰?？傊Y金是企業(yè)賴以發(fā)展的生命線，如果企業(yè)財務(wù)運行出現(xiàn)隱患或者財務(wù)管理問題，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展帶來了較大的風(fēng)險。近年來，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展管理中逐漸暴露出許多問題，如資金效率低、管理水平低、外部融資困難、盈利方式單一等。嚴重影響和制約了我國中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（劉俊華,陳子昂,楊琪,2021）對于這些企業(yè)來說，財務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中不可缺少的環(huán)節(jié)管理。如果公司財務(wù)管理存在重大問題，嚴重阻礙了公司的持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)如何改變現(xiàn)狀，解決經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的問題？這就要求中小企業(yè)不斷創(chuàng)新和提高自身素質(zhì)，加快經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進經(jīng)濟發(fā)展。根據(jù)國家政策和全球化的發(fā)展，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部制度的不斷適應(yīng)，企業(yè)只能不斷優(yōu)化內(nèi)部治理、調(diào)整和改革，特別是在經(jīng)濟治理制度方面。健全的財務(wù)管理制度，有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，對企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。長期以來，財務(wù)管理一直是管理過程的核心。這反過來又影響到企業(yè)的生活質(zhì)量，進而對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用。（趙文杰,黃靜妍,吳晨曦,徐婷悅；2020）因此，改善公司的財務(wù)管理至關(guān)重要。盡管改革開放以來中小企業(yè)發(fā)展緩慢。然而，目前的弱勢群體之一。（孫偉峰,周曉璇,馮嘉；2021）尤其是在中小通訊服務(wù)企業(yè)，其結(jié)果更為明顯：這是因為，由于進入通訊服務(wù)市場的門檻較低，缺乏難以管理的技術(shù)專長，它們往往廣泛經(jīng)營，以低價、低成本開發(fā)甚至穩(wěn)定市場。這種比較使它的競爭優(yōu)勢很弱。同時，管理水平低，財務(wù)管理水平不高，日常管理問題時有發(fā)生，進而對通訊服務(wù)公司發(fā)展產(chǎn)生不利影響。為了獲得更多的利潤，一些企業(yè)開始利用稅收和稅收管理的機會，試圖通過會計、會計等非法手段逃避稅收和稅收管制。有的甚至公然逃稅，導(dǎo)致企業(yè)財稅風(fēng)險進一步加大。有些公司正冒著這種風(fēng)險破產(chǎn)（鄭雅楠,蔡宇軒,2022）。本文將我國中小通訊服務(wù)企業(yè)的現(xiàn)狀作為突破口，其基礎(chǔ)為現(xiàn)代財務(wù)管理理論，深入、全面的探討了中小通訊服務(wù)企業(yè)在財務(wù)管理中面臨的問題，進而結(jié)合棗莊電信公司的實際情況，挖掘出這種類型企業(yè)的實際財務(wù)與經(jīng)營狀況，并提出相應(yīng)的改進措施。

一、中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理概述（一）財務(wù)管理的概念及含義財務(wù)管理是指基于一定整體目標，對資產(chǎn)進行管理的過程，其內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理當中的重要組成部分，其關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和未來?；I資管理可以劃分為兩類，一類是權(quán)益資金，也就是企業(yè)通過發(fā)行股票、吸收投資等方式所獲得的資金，另外一部分是企業(yè)的負債資金，也就是向銀行以及財務(wù)機構(gòu)貸款所獲得的資金（何子萱,賴建華,鄧偉霖,2021）。投資管理主要是企業(yè)為了獲取更大的利潤，而進行的收益性投入，主要流通于市場當中。營運資金管理包括企業(yè)現(xiàn)金收支平衡的管理、存款以及應(yīng)收賬款的管理，目的是為了能夠最大限度的提高資金的利用率。此外，還包括制定企業(yè)各項費用的預(yù)算以及定額，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，同時幫助企業(yè)節(jié)約開支（冉浩然,孔舒婷,袁志偉,蔣佳,2022）。利潤分配管理主要是為了確定合理的分配以及處理財務(wù)管理，實現(xiàn)財務(wù)價值的最大化，達到資源利用的帕累托最優(yōu)。利潤分配管理主要是通過處理各種財務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)股東財富、企業(yè)價值、相關(guān)方利益的最大化。（邱子陽,丁瑾萱；2021）（二）中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理特點所謂中小企業(yè)，指的是相比較同行業(yè)的大型企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模、人員規(guī)模以及經(jīng)營規(guī)模較小的經(jīng)濟單位。通常而言，其下屬單位與組織架構(gòu)比較簡單，所涉及的業(yè)務(wù)范疇較狹窄，規(guī)模不大。這類企業(yè)以當?shù)匦⌒推髽I(yè)為主，融資比較困難，故缺少資金。對于這類企業(yè)的定性界定，明確追溯了企業(yè)的基本特征。但在實際應(yīng)用過程中，如果沒有定量的支持，極易導(dǎo)致企業(yè)無法準確定性，使其界限不清晰。（薛沛霖,韋晨旭,任欣然；2021）我國對外資與官僚買辦資本執(zhí)行沒收政策，依據(jù)社會主義的作用，把其變成國有資本，為加快經(jīng)濟復(fù)蘇，促使社會安定與民生目標得以實現(xiàn)，提出了小企業(yè)和大企業(yè)并舉發(fā)展的政策（謝晨輝,阮子涵,范志鵬,鮑雪,2020）。當時，中國落后的“帽子”還沒有摘掉。在相關(guān)政策影響下，中小企業(yè)呈現(xiàn)大幅萎縮態(tài)勢。因為受到體制的影響，此階段中小企業(yè)始終處在低效生產(chǎn)、粗放化利用資源以及行政化管理的狀態(tài)下。建國以來，改革開放前，中小企業(yè)政策帶有非常顯著的時代特點（陶曉婷,景云飛,毛思,2020）。自最開始面向民企推行使用、支持以及發(fā)展政策，至后來政策批判、否決以及廢除，針對中小企業(yè)的政策與政府有關(guān)制度均不夠明確清晰。自我國推行改革政策開始，經(jīng)濟政策才得以有序推行。總體上看，我國中小企業(yè)經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，一是由小到多，二是由弱到強，三是逐步壯大，最后是快速發(fā)展。（三）中小企業(yè)財務(wù)管理目標的特殊性中小企業(yè)財務(wù)管理目標特殊性在于以利潤最大化為主，但是以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標較少，而后者對于資金的時間價值和投資風(fēng)險價值進行了充足的考慮，有助于長期規(guī)劃的整合、投資選擇的合理選擇、資金的有效調(diào)動、獎勵政策的合理化。這樣子也有助于克服不公正的短期行政做法；促進合理分配資源社會資本流入?？偠灾?，目前中小企業(yè)財務(wù)管理目標較為單一，仍未實現(xiàn)多樣性的統(tǒng)一。（魏悅?cè)?龔子默,施明熙；2020）二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題（一）公司簡介棗莊電信公司是山東通訊服務(wù)行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕通訊服務(wù)領(lǐng)域多年，棗莊電信公司在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“中小通訊服務(wù)企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”。棗莊電信公司的發(fā)展是我國眾多通訊服務(wù)企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國中小通訊服務(wù)企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊伍，吸收新創(chuàng)意，嚴把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于通訊服務(wù)市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于通訊服務(wù)行業(yè)前沿，緊隨通訊服務(wù)行業(yè)的發(fā)展。（二）財務(wù)管理存在的問題1、資本結(jié)構(gòu)不太合理資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資源的來源及其所占比例，也被叫作資本結(jié)構(gòu)。其是不是科學(xué)會極大的影響到公司的運作和日后發(fā)展。倘若棗莊電信公司擁有科學(xué)資本結(jié)構(gòu)，便有助于促進公司更加穩(wěn)健的發(fā)展。反之，其會導(dǎo)致棗莊電信公司陷入失控的危機之中。以下是作者繪制的棗莊電信公司近三年的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表：時間2018年2019年2020年金額（百萬）比重（%）金額（百萬）比重（%）金額（百萬）比重（%）負債總額（a）流動負債184937.11214538.61240241.26長期負債76615.3899517.9288515.2權(quán)益總額（b）236747.51241443.47253643.55資產(chǎn)總額（c=a+b）498210055541005823100資產(chǎn)負債率(%)a/c52.4956.5456.45表2.1棗莊電信公司2017-2019年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)簡表依據(jù)上表可知，棗莊電信公司并沒有科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)。近三年來，資產(chǎn)負債率一直處于較高水平（近60%），自由資本已沒有能力償還負債。結(jié)合目前已有的數(shù)據(jù)可知，我國通訊服務(wù)業(yè)的資產(chǎn)負債率普遍不超過40%，因而可知棗莊電信公司目前該項指標值已經(jīng)高出通訊服務(wù)行業(yè)均值水平大概20%，棗莊電信公司在此方面的表現(xiàn)欠佳。顯然，棗莊電信公司財務(wù)狀況已經(jīng)成了較大的問題，棗莊電信公司的財務(wù)風(fēng)險控制也處于薄弱狀態(tài)。迫于各種壓力，他們不得不到處借款來保證自身運作下去（袁雪飛,侯俊杰,紀雅,2021）。2、財務(wù)處理不規(guī)范財務(wù)管理缺乏規(guī)范性，明顯增加了會計處理的難度。會計處理不夠嚴謹，造成其無法發(fā)揮反映公司真實運營生產(chǎn)情況的作用。集中反映在下面幾點：（1）棗莊電信公司最突出的問題在于崗位設(shè)計。財務(wù)崗位的設(shè)立應(yīng)當依據(jù)公司現(xiàn)狀與有關(guān)章程規(guī)制。針對棗莊電信公司的財會工作，諸如銀行及現(xiàn)金事務(wù)，有關(guān)財務(wù)登記等，幾乎均是讓出納人員承擔，而資金結(jié)算、成本核算以及有關(guān)報表制作等工作，全部由審計部管理者負責，其權(quán)責范圍過于寬泛，包括棗莊電信公司賬戶審計，而報表審計是日常審計之外的工作（尹宇航,蔡樂妍,侯振,2022）。此外，缺乏獨立的審計或監(jiān)督機構(gòu)，在辦理相關(guān)事項時很有可能出現(xiàn)總經(jīng)理“一言堂”的情況。（NenavathSreenu；2019）（2）帳戶設(shè)置不完整。近年來，棗莊電信公司有大量的應(yīng)收賬款，并且經(jīng)常出現(xiàn)壞賬。對于此問題，棗莊電信公司應(yīng)當對可能產(chǎn)生的不良賬款展開預(yù)估，設(shè)置“壞賬準備”科目，同時對壞賬進行準備金計提。但企業(yè)會計的這一方面沒有真實反映企業(yè)的狀況。（3）會計信息不準確。公司會計業(yè)務(wù)多數(shù)經(jīng)過人為處理，諸如故意延遲業(yè)務(wù)的處理時間，少計算收入，多計算支出，進而達到逃稅的目的。因為信息無法充分展現(xiàn)公司的真實運作狀況，財會信息無法獲得有效的運用，導(dǎo)致失真問題太嚴重。（VieraBestvinová,MáriaHomokyová,MartinaHorváthová；2012）3、逾期應(yīng)收賬款問題根據(jù)表2.2的相關(guān)數(shù)據(jù)，近年來，棗莊電信公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款不斷增長，而近3年期間內(nèi)棗莊電信公司的存貨與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直呈降低態(tài)勢，這意味著公司存有資金周轉(zhuǎn)問題，管控資金的能力還需進一步加強。資金周轉(zhuǎn)不暢使得公司運營支出增多，讓棗莊電信公司的效益被壓縮，對通訊服務(wù)公司的運營管理與持久平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。時間項目2017年2018年2019年應(yīng)收賬款平均余額a169675951494306416384507存貨平均余額b102816521414174717173852主營業(yè)務(wù)收入c（元）287236952401984722738677主營業(yè)務(wù)成本d（元）192784701668726216315159應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.71.61.38存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.91.20.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）213225260存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）190304380表2.2棗莊電信公司2017-2019年營運資金周轉(zhuǎn)情況表(單位：元)4、缺乏完善的考核機制在當今全球激烈的競爭背景下，通訊服務(wù)市場對通訊服務(wù)企業(yè)提出了更高的要求。但目前棗莊電信公司缺乏成本管理的理念，盲目追求利潤評估。而且，因為通訊服務(wù)公司欠缺合理的標準成本，進而造成有關(guān)管理者沒有辦法對公司有關(guān)成本實施有效的控制，這樣會導(dǎo)致通訊服務(wù)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展較差。（韓詩雨,雷明曉,譚子玥；2012）三、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的原因（一）融資渠道單一因為棗莊電信公司本身的獲利能力較弱，加上資金周轉(zhuǎn)不暢，籌資變成公司運營發(fā)展過程中最大的難關(guān)。因為其所處通訊服務(wù)行業(yè)的獨特性，棗莊電信公司在前期要投放大筆資金。2018年開始的近三年棗莊電信公司的融資規(guī)模逐年增加，大概有一千萬元。棗莊電信公司詳細的融資途徑及其數(shù)額如表3.1：時間2018年2019年2020年內(nèi)部融資投資人投入400500500內(nèi)部留存300200100外部融資銀行借款300350280融資租賃180100160其他企業(yè)借款05080合計118012001120表3.1棗莊電信公司2018-2020年年融資情況表(單位：萬元)數(shù)據(jù)來源：網(wǎng)易財經(jīng)及筆者整理從表3.1的相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，棗莊電信公司選擇的融資方式缺乏多樣性，基本上是依靠內(nèi)部籌資，外部融資能力尚需加強。公司最主要的外部融資途徑是銀行貸款，通訊服務(wù)公司大多數(shù)資產(chǎn)的流動性較強，面對的財務(wù)風(fēng)險大，很難取得長期貸款，這讓棗莊電信公司很難維持長遠發(fā)展。在國內(nèi)資本市場尚未建設(shè)完善的背景下，棗莊電信公司擁有的融資渠道比較單一，僅是利用銀行貸款與別家公司借款這兩種外部途徑來獲取資金。因為公司本身財務(wù)風(fēng)險高，沒有辦法籌集到更多資金，這讓公司的資金難以實現(xiàn)高效周轉(zhuǎn)（趙文杰,黃靜妍,吳晨曦,徐婷悅,2022）。因為在有限的市場內(nèi)，其外部融資渠道相對較為單一，公司的實際發(fā)展狀況決定了棗莊電信公司有限公司的融資規(guī)模，融資成本較高，難以提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。棗莊電信公司屬于中小型通訊服務(wù)企業(yè)，與國企類大公司相對比來說，貸款利率高導(dǎo)致其需要承受8%的融資成本率，對棗莊電信公司實行成本控制非常不利。現(xiàn)在棗莊電信公司利用銀行按揭貸款的方式取得資金。因為棗莊電信公司符合抵押標準的資產(chǎn)有限，不滿足銀行抵押貸款的要求，找擔保方且支付有關(guān)費用，如此會增加公司的籌資費用。這樣公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險便會提高，成本支出也會有所增長，公司在陷入資金周轉(zhuǎn)困境時僅可以通過別的借款途徑。棗莊電信公司的融資現(xiàn)狀反映出現(xiàn)如今中小型企業(yè)的整體融資狀況，融資難、融資貴。（孫偉峰,周曉璇,馮嘉；2018）（二）缺少可行性、戰(zhàn)略性分析棗莊電信公司的管理人員依然堅守傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想，如此難以讓公司的財務(wù)管理水平獲得加強。具體表現(xiàn)如下。第一，公司管理者對于短期利潤非常重視，并未把握住市場動態(tài)與行業(yè)趨勢，設(shè)計出合理的戰(zhàn)略目標，這讓公司很容易陷入財務(wù)危機。第二，管理者并未結(jié)合公司的真實運營與財務(wù)情況，針對有關(guān)運營生產(chǎn)指標加以調(diào)整和改善，對財務(wù)風(fēng)險沒有實行有效的管理，在運營生產(chǎn)決策上存在嚴重的主觀臆斷與經(jīng)驗主義，導(dǎo)致棗莊電信公司無法適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。第三，現(xiàn)在通訊服務(wù)行業(yè)競爭日益錯綜復(fù)雜，公司并未對財務(wù)及其風(fēng)險施加有效的管控，很多庫存囤積造成資金難以高效周轉(zhuǎn)，公司獲利能力減弱，成本增長。長久下去勢必會對棗莊電信的持久發(fā)展形成不利影響。（三）缺少有效催收機制財務(wù)機制是公司對運營生產(chǎn)活動施加高效的管控機制，進而促使公司實現(xiàn)長久平穩(wěn)的發(fā)展。構(gòu)建與健全催收機制，對公司科學(xué)分配資源，減少財務(wù)風(fēng)險，完成資產(chǎn)科學(xué)管理有所幫助。棗莊電信公司管理者沒有形成風(fēng)險意識。部分中小型企業(yè)為出于增加銷量，提升競爭優(yōu)勢的目的，在沒有對客戶資信情況展開全方位調(diào)研，也為對項目風(fēng)險展開評估的前提下，盲目采用信用戰(zhàn)略爭奪市場。（四）考核機制缺乏科學(xué)性績效考核是獎懲、崗位工資調(diào)整、教育培訓(xùn)的重要依據(jù)。但棗莊電信公司現(xiàn)在選擇的考績指標太過單一，側(cè)重評價工作效率，沒有設(shè)計有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與創(chuàng)新能力等與現(xiàn)代社會相符的指標，隨意調(diào)整考評指標。同時，績效考核的效果根本沒有實現(xiàn)。評估和不評估對于他們將來需要的改進沒有區(qū)別。（賴文燕,蔡影妮；2019）四、中小企業(yè)財務(wù)管理的改進對策（一）資金管理方面改進1、提升營運資金周轉(zhuǎn)率由資金管理層面來說，棗莊電信公司有著周轉(zhuǎn)天數(shù)長、周轉(zhuǎn)率低等問題。在公司日后管理資金的過程中，應(yīng)當關(guān)注存貨與應(yīng)收賬款，盡量降低這兩部分占用的資金量。2、合理安排籌資渠道如前所述，棗莊電信公司融資渠道少，融資成本高，可以通過拓寬融資渠道來解決。對有關(guān)中小型企業(yè)方面的立法與政策不斷健全，中小企業(yè)擁有越來越多的融資途徑。通訊服務(wù)公司內(nèi)外部渠道應(yīng)當基于此加以開拓。第一，由內(nèi)源融資方面來說，棗莊電信公司可加強內(nèi)控，還可鼓勵員工購入本公司的融資券，其旨在利用內(nèi)源融資方式來化解自身籌資困難的問題，讓員工對公司形成責任意識，有效激發(fā)他們對工作的能動性（胡志強,朱曉彤,秦思雨,陸凱,2022）。但是在此期間，該棗莊電信公司必須對融資費用與數(shù)額展開科學(xué)的控制。在棗莊電信公司平時運營過程中，應(yīng)收賬款所占比重較大，在不同期流動資產(chǎn)均值當中所占比重超過50%。此種現(xiàn)象也導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)變慢，讓公司承受更大的資金壓力。所以，棗莊電信公司應(yīng)當革新融資方式，把通訊服務(wù)公司的應(yīng)收賬款當作抵押物或是轉(zhuǎn)售給保理代理公司，以此換取短期融資。此種融資方式的費用不高，可以成為公司短期融資的可選方式。與利用小額貸機構(gòu)獲取資金相對比，借助應(yīng)收賬款進行質(zhì)押融資可以避免融資風(fēng)險過于集中。（二）財務(wù)管理思想方面改進經(jīng)探究可知，棗莊電信公司在財務(wù)管理上的問題產(chǎn)生源于下面兩點：第一，管理人員沒有對財務(wù)管理形成充分的認知；第二，財務(wù)管理為獲得足夠的重視。在此基礎(chǔ)上，針對財務(wù)管理，棗莊電信公司領(lǐng)導(dǎo)必須有思想意識，不僅要口耳相傳，還要扎實做好財務(wù)風(fēng)險防控工作，持續(xù)提高投入，優(yōu)化財務(wù)管理效率（冉浩然,孔舒婷,袁志偉,蔣佳,2021）。僅有化解上述問題，才可以讓公司迅速擺脫財務(wù)困境。并且應(yīng)當讓所有人均對風(fēng)險及其管理形成正確、深入的認識，梳理清楚業(yè)務(wù)流程，針對存貨與應(yīng)收賬款實行高效的管理，不斷加大對流動資金周轉(zhuǎn)率的投入，努力提高周轉(zhuǎn)率。金融工作必須以實際操作為出發(fā)點，以全面解決問題為立足點。諸如，可針對工藝改進與節(jié)能減耗提出可行的意見，還可掌握產(chǎn)品的研發(fā)情況，為縮減成本，改善設(shè)計方案提供依據(jù)。（三）應(yīng)收賬款方面改進僅有在棗莊電信公司賬款實現(xiàn)回收的情況下，才可以讓資本回流，完成一個資本循環(huán)過程。在回收資本之后，公司會進入到下個資本周期，取得更豐厚的收益，構(gòu)成積極循環(huán)。反之，倘若棗莊電信公司無法準時回收賬款，極易出現(xiàn)壞賬，從而導(dǎo)致資金鏈斷裂。因此，棗莊電信公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，諸如，定期對賬、償款等，進而優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)率，提高公司收益。1、應(yīng)收賬款的日常管理（1）棗莊電信公司應(yīng)從以下幾個方面著手：一是針對應(yīng)收賬款開設(shè)專門的賬戶，方便對賬款回收展開監(jiān)督。二是構(gòu)建科學(xué)的催收責任制，促進賬款回收。三是設(shè)置合理的賬款檢查周期，按期展開審計。四是針對壞賬核銷設(shè)立科學(xué)的申請與審批流程。五是提高管理者重視度，親自監(jiān)督。（2）棗莊電信公司應(yīng)規(guī)范崗位職責和員工行為規(guī)范。棗莊電信公司原先已有的賬款管理制度不夠健全，依據(jù)“何人銷售，何人負責”這種方式來劃定責任，導(dǎo)致財務(wù)部無法施展其監(jiān)督功能。本文建議棗莊電信公司設(shè)立專門的財務(wù)管理人員，有效配合銷售人員進行應(yīng)收賬款管理，或者設(shè)置信用管理部門，針對客戶的執(zhí)行情況展開核查登記，健全客戶資料。不僅如此，棗莊電信公司還應(yīng)當科學(xué)劃分職位權(quán)責，銷售部承擔營銷與款項催收，財務(wù)部承擔賬務(wù)處理與核算的整個過程。銷售部的憑據(jù)與數(shù)額應(yīng)當及時交給財務(wù)部進行記錄。財務(wù)部接收賬款之后，還需把客戶與訂單信息反饋給銷售部，構(gòu)成信息高效互通，保證賬款得到高效管理。（3）棗莊電信公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款回收責任制。在深度上，其同公司的運營管理之間緊密關(guān)聯(lián)，也就是員工管理。所以，賬款回收責任制要確定銷售人員的權(quán)責內(nèi)容。在開展績效考評期間，不但要將銷量納入進來，還需結(jié)合賬款回收情況。對于各類客戶，棗莊電信公司還需針對應(yīng)收賬款展開賬齡分析，進而對壞賬與可回收賬款展開科學(xué)評估，進而了解公司的資金情況。2、提高應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識棗莊電信公司沒有形成較強的風(fēng)險管理概念，平時運營過程中不重視賬款管理。所以，棗莊電信公司必須由管理出發(fā)，提高對賬款風(fēng)險管控的認識，并將這一基本理念傳遞到基層。著重調(diào)查之前具有信用不良記錄的客戶，同時讓專人對他們展開監(jiān)督，進而達到對應(yīng)收賬款展開全方位監(jiān)管，具體涉及：其一是事前管理，主要調(diào)查客戶的信用情況、公司運營情況等，確保客戶相互了解；其二，事中監(jiān)管，監(jiān)管是指在簽訂合同后，棗莊電信公司需要對客戶的付款能力、運營情況等展開監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)存在其存在資金問題，需要及時和他們展開聯(lián)系，必要時可暫停供貨；其三，事后監(jiān)督，即在客戶收到貨物后，應(yīng)該及時向他們收取余款。3、制定合理的信用標準編制應(yīng)收賬款賬齡分析表對提升棗莊電信公司的應(yīng)收賬款管理水平具有巨大的積極作用，其可以幫助公司清楚的掌握到：①處于信用期限內(nèi)的債務(wù)有多少，②逾期的資金有多少以及逾期時間，③逾期時間多長可能造成壞賬損失。根據(jù)表中信息，發(fā)現(xiàn)棗莊電信公司存在應(yīng)收賬款占用時間過長的問題，同時還有一些客戶存在逾期欠款的現(xiàn)象，這對公司的運營發(fā)展起到了較大的消極影響。根據(jù)統(tǒng)計可知，逾期超過六個月的應(yīng)收賬款所占的比重超過一半，達到56%，還有不少可以的應(yīng)收賬款可以追溯到2017年。因此，棗莊電信公司應(yīng)重視應(yīng)收賬款的歸集，同時結(jié)合客戶的實際情況展開區(qū)別對待。譬如，針對逾期比較嚴重的客戶，可借助法律途徑來保障公司利益；針對逾期時間相對較短且對方確實存在資金周轉(zhuǎn)問題，可適當延長付款時間；對資信良好但長期以來，需要實時關(guān)注他們的運營情況，以便在他們遇到財務(wù)危機時可以提前進行處理與應(yīng)對?，F(xiàn)階段而言，棗莊電信公司已經(jīng)形成了壞賬，對公司的效益產(chǎn)生了較大的影響。（四）公司考核機制方面改進對公司財務(wù)管理的認識和理解，往往陷入膚淺的個人知識中，公司只能提供相對較低的價值會計服務(wù)，對棗莊電信公司未來發(fā)展幾乎沒有用處。高素質(zhì)的財務(wù)人員可以運用財務(wù)風(fēng)險分析和前瞻性財務(wù)分析，科學(xué)預(yù)測公司未來發(fā)展，積極規(guī)范棗莊電信公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理化生產(chǎn)，提高戰(zhàn)略決策能力。財務(wù)管理人員只有不斷更新財務(wù)管理知識，加強自主學(xué)習(xí)，從基礎(chǔ)會計向管理會計轉(zhuǎn)變，才能適應(yīng)不斷變化的金融市場。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，新時代對金融人員的發(fā)展也提出了新的要求，如如何有效地組織和分析財務(wù)信息，科學(xué)預(yù)測，并根據(jù)有效數(shù)據(jù)避免未來業(yè)務(wù)發(fā)展，企業(yè)的潛在風(fēng)險。這就要求以各種方式發(fā)展財務(wù)人員。首先，棗莊電信企業(yè)必須定期或不定期地為財務(wù)人員提供職業(yè)培訓(xùn)，使其財務(wù)人員能夠符合社會時代的發(fā)展要求，參與未來發(fā)展。其次，建立穩(wěn)定的薪酬處罰機制和評價機制。財務(wù)人員培訓(xùn)完成后，將開展適當?shù)脑u價和審計，強化棗莊電信公司財務(wù)人員出國留學(xué)的重要性，采取適當?shù)男匠旰吞幜P措施，充分發(fā)揮員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，并提高財務(wù)人員的競爭意識和財務(wù)管理能力。最后，棗莊電信公司可以利用電子計算機等科技手段，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟、科學(xué)、高效的管理。經(jīng)濟工作減少了不必要的工作方法和勞動力成本。財務(wù)人員的效率。五、結(jié)論通過本文的研究可以發(fā)現(xiàn)，在中小企業(yè)中，由于企業(yè)的發(fā)展還處于初級階段，企業(yè)的融資渠道還比較少，企業(yè)的資金也不是十分充裕，因此對于中小企業(yè)來說，其內(nèi)部的財務(wù)管理就顯得更為重要了。通過本文對棗莊電信公司的調(diào)查，以及對其相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn)，