資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理制度三篇

第頁資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理制度三篇篇一：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理制度資產(chǎn)評估公司（事務(wù)所）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范本單位的業(yè)務(wù)檔案管理，有效地保護(hù)和利用檔案，明確業(yè)務(wù)檔案的歸檔內(nèi)容、歸檔形式（或方法）、保管期限、管理責(zé)任以及其他檔案管理工作中的重要事項(xiàng)，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》和《安徽省檔案管理?xiàng)l例》，結(jié)合本單位實(shí)際制定本制度。第二條本制度適用于本單位辦理評估業(yè)務(wù)與辦理與價值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)形成的業(yè)務(wù)檔案。本單位辦理其他業(yè)務(wù)形成的業(yè)務(wù)檔案，可參照本制度管理。第三條業(yè)務(wù)檔案是指資產(chǎn)評估師及其執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中形成的，反映評估程序?qū)嵤┣闆r、支持評估結(jié)論的工作記錄和相關(guān)資料。本單位的業(yè)務(wù)檔案，是評估證據(jù)的載體，是出具評估報(bào)告的主要依據(jù)。本單位的業(yè)務(wù)檔案是考查業(yè)務(wù)工作的依據(jù)，是本單位全面質(zhì)量管理工作的重要組成部分。第四條業(yè)務(wù)檔案包括紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔。第五條業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本單位。第二章組織管理第六條本單位由副總經(jīng)理（副所長）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案的組織管理工作，由部門負(fù)責(zé)評估業(yè)務(wù)檔案的登記及日常管理工作，設(shè)一至兩名檔案管理人員。檔案管理部門和檔案工作人員的職責(zé)是全面負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)檔案的收集、整理、立卷、調(diào)閱、銷毀等檔案管理工作；各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)指定專人專職（或兼職）負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)檔案管理工作，配合檔案管理部門檔案管理人員完成業(yè)務(wù)檔案的移交、歸檔等工作；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)對所承辦業(yè)務(wù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)檔案歸檔過程和歸檔質(zhì)量全面負(fù)責(zé)，是本項(xiàng)目檔案質(zhì)量的直接責(zé)任人。第七條檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)檔案管理的相關(guān)規(guī)定及本單位的規(guī)定，恪盡職守、認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格保密，不得外傳，不得丟失。第八條檔案管理人員因工作需要發(fā)生變動時，應(yīng)辦理檔案交接手續(xù)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案管理的本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。交接手續(xù)辦理完畢后，移交人、接收人、監(jiān)交人要在移交表上簽章。移交人必須辦完移交手續(xù)后方可調(diào)離該崗位。第三章業(yè)務(wù)檔案的整理第八條業(yè)務(wù)檔案首先由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在評估報(bào)告日后90日內(nèi)，及時將工作底稿與評估報(bào)告等資料整理歸檔，任何人不得將應(yīng)歸檔資料拒絕歸檔或據(jù)為己有。2.工作底稿通常不包括已被取代的工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重復(fù)的文件記錄等。因各種原因造成的評估業(yè)務(wù)未完成就終止而形成的底稿，自行決定保存或銷毀。3.針對同一基準(zhǔn)日，不同評估目的，委托資產(chǎn)范圍重疊的評估業(yè)務(wù)，出具兩個或多個評估報(bào)告，應(yīng)將其視為不同的業(yè)務(wù)分別整理底稿，形成相應(yīng)類型的業(yè)務(wù)檔案。4.整理的資料要做到完整有序，索引號要與目錄保持一致，反映工作底稿間的勾稽關(guān)系。5.資產(chǎn)評估檔案的歸檔內(nèi)容參考格式見附件一。第九條整理后的評估工作底稿，要按工作底稿目錄順序排序，底稿需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字后交給檔案管理部門。第十條檔案管理部門人員整理。檔案管理人員的整理是業(yè)務(wù)檔案的最終把關(guān)，要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)檔案的內(nèi)容和底稿中的目錄順序做進(jìn)一步整理。在整理過程中要注意以下事項(xiàng)：1.要拆除底稿中所有的金屬物，以防裝訂時發(fā)生意外。2.紙張超出規(guī)格的，在不影響資料完整的前提下可剪裁，不能剪裁的可加以折疊，折疊的紙張要確保裝訂后不影響閱覽全部內(nèi)容；破損、卷角、折皺、裝訂線過窄和紙張小于規(guī)格的，要用白紙予以裱襯；傳真資料要復(fù)印后才能裝訂。3.如發(fā)現(xiàn)底稿中有問題，如：評估人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員沒有簽字，主要?dú)w檔資料不全、頁碼混亂等，要及時將檔案退回給相關(guān)人員，補(bǔ)齊后重新整理、驗(yàn)收。第十一條業(yè)務(wù)檔案登記。檔案管理人員在整理業(yè)務(wù)檔案的同時應(yīng)填好《業(yè)務(wù)檔案登記表》。《業(yè)務(wù)檔案登記表》上的主要信息應(yīng)與本單位的《發(fā)文記錄》保持一致。1.資產(chǎn)評估報(bào)告《業(yè)務(wù)檔案登記表》應(yīng)包括：序號、報(bào)告文號、簽發(fā)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、參加評估人員和簽發(fā)日期，被評估單位名稱、地址、聯(lián)系方式、資產(chǎn)總額，評估類型和報(bào)告類型，收費(fèi)情況等信息。2.利用計(jì)算機(jī)登記的，為防止停電或計(jì)算機(jī)故障等因素影響檔案的使用，每次登記后應(yīng)及時形成紙質(zhì)文件。第十二條業(yè)務(wù)檔案裝訂和護(hù)封。將整理并登記好的底稿進(jìn)行裝訂、打頁碼，并附封皮、封底。1.裝訂。裝訂要做到牢固、整齊、美觀，不壓字，不漏頁，不影響閱讀。2.打頁碼。3.護(hù)封。業(yè)務(wù)檔案的封面應(yīng)有事務(wù)所的全稱、業(yè)務(wù)單位全稱、報(bào)告文號、卷數(shù)、頁數(shù)、入檔盒號、審核人和立卷人蓋章、存檔日期等。應(yīng)用黑色水筆、正楷字體填寫以上內(nèi)容，字體要清楚工整。4.檔案管理人員應(yīng)及時將已移交的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理、登記和裝訂。第十三條業(yè)務(wù)檔案裝盒。檔案裝訂、護(hù)封后應(yīng)及時裝盒。本著便于查找、利用的原則，檔案盒封面寫清本單位名稱、檔案類型和年號；檔案盒脊部寫清檔案類型、年號、檔號、卷數(shù)和盒流水號等內(nèi)容。第十四條業(yè)務(wù)檔案的碼放。檔案盒應(yīng)以檔號從小到大、從上往下、從左往右的順序碼放,檔案碼放不得過擠，方便于檔案的查閱和整理。為了節(jié)省空間和開支，對于比較厚的、卷數(shù)多的業(yè)務(wù)檔案，可以在檔案的脊部貼上醒目的標(biāo)有年號和檔號的標(biāo)簽，直接按順序豎排在檔案柜里也可。第四章業(yè)務(wù)檔案的保管第十五條設(shè)專柜保管業(yè)務(wù)檔案，要做好防盜竊、防火、防塵、防潮、防蟲、防鼠、防光、防污染，確保業(yè)務(wù)檔案的安全。檔案柜上應(yīng)插有注明柜號、檔案種類、年號、檔號的卡片；對于檔案較多的評估機(jī)構(gòu)應(yīng)做檔案查找索引，該索引只要包含檔案的名稱、年號、柜號、層號就可以了，有些比較特殊的檔案需要單獨(dú)存放的，可在備注欄中注明。第十六條電子檔案等的管理。在評估活動中形成的電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔。電子或者其它介質(zhì)形式的重要工作底稿，如評估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的重大問題處理記錄，對評估結(jié)論有重大影響的現(xiàn)場勘查記錄、詢價記錄和評定估算過程記錄等，應(yīng)當(dāng)同時形成紙質(zhì)文檔，分別保存。第五章業(yè)務(wù)檔案的調(diào)（借）閱第十七條業(yè)務(wù)檔案的調(diào)閱1.本單位業(yè)務(wù)部門因工作需要借閱檔案的，須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意；非業(yè)務(wù)部門因工作需要借閱檔案的，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，然后在檔案管理人員處辦理借閱手續(xù)，方可借閱。借閱后應(yīng)及時歸還，最長期限不得超過一周，自借閱當(dāng)天起算。2．公安機(jī)關(guān)、法院、檢察院依法履行職責(zé)需了解有關(guān)情況，應(yīng)同時出示介紹信和能夠證明經(jīng)辦人身份的證件，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意后，才能辦理查閱手續(xù)。3.資產(chǎn)評估協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查，應(yīng)同時出示介紹信和能夠證明經(jīng)辦人身份的證件，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意后，才能辦理借閱手續(xù)。4.其他依法可以查閱的情形。5．借閱檔案時，借閱人應(yīng)承擔(dān)保密責(zé)任，不得泄露原委托方商業(yè)機(jī)密時，也不得外借他人。6.檔案借閱人應(yīng)當(dāng)保持案卷整潔，不得勾畫、涂改、偽造、拆頁，損毀和丟失，不得擅自抄錄、復(fù)制，確需抄錄、復(fù)制的，應(yīng)征得本單位負(fù)責(zé)人的同意，并在抄錄件、復(fù)印件上注明來源。第十八條業(yè)務(wù)檔案的歸還1.歸還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，檔案收回后，借閱人要記得辦理退還手續(xù)。2.歸還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁等現(xiàn)象，檔案管理人員應(yīng)要求借閱人恢復(fù)原樣，必要時填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報(bào)告單》說明原因并由責(zé)任人簽字蓋章、檔案管理人員和本單位負(fù)責(zé)人簽字后存檔，并追究借閱人的責(zé)任。3.借閱人員若將檔案丟失，應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報(bào)告單》，寫清丟失原因，由責(zé)任人簽字蓋章、檔案管理人員和本單位負(fù)責(zé)人簽字后存檔，并保留追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的權(quán)利。第十九條業(yè)務(wù)檔案的拆卸。業(yè)務(wù)檔案裝訂后不得隨意拆卸，如因業(yè)務(wù)報(bào)告的補(bǔ)充、修訂等原因確需拆卸的，須附上“業(yè)務(wù)檔案更改說明”，按規(guī)定批準(zhǔn)后，由檔案管理人員拆卸并及時裝訂。第二十條涉及離職員工檔案清理。當(dāng)業(yè)務(wù)人員辦理離職手續(xù)時，應(yīng)由檔案管理人員清理有關(guān)業(yè)務(wù)檔案，并在其流程表上簽署意見；若存在有欠交工作底稿或未歸還業(yè)務(wù)檔案情況，檔案管理人員應(yīng)催其及時上交；若已將責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他員工的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)；如已丟失的，按檔案丟失制度處理。未查清前不得辦理離職手續(xù)。第六章業(yè)務(wù)檔案的銷毀第二十一條評估業(yè)務(wù)檔案自評估報(bào)告日起至少保存十年。國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。評估機(jī)構(gòu)不得在規(guī)定的保存期內(nèi)對已完成歸檔的評估業(yè)務(wù)檔案刪改或者銷毀。保存期屆滿后，對確無保存價值的檔案，由檔案管理人員會同有關(guān)部門提出書面銷毀意見，編制檔案銷毀清冊，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人書面同意后銷毀并進(jìn)行監(jiān)銷。第二十二條評估業(yè)務(wù)檔案銷毀清冊應(yīng)列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。第二十三條監(jiān)銷人員在檔案銷毀前，應(yīng)認(rèn)真審查、核對檔案銷毀清冊；檔案銷毀后，應(yīng)在檔案銷毀清冊上簽章。書面銷毀意見、檔案銷毀清冊主要負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)件應(yīng)作為永久性檔案長期保存。第七章附則第二十四條本制度由負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一評估檔案的組成范例一、管理類工作底稿（一）評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)的記錄；（二）業(yè)務(wù)約定書；（三）評估計(jì)劃；（四）評估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中重大問題處理記錄；（五）評估報(bào)告的審核記錄。二、操作類工作底稿（一）現(xiàn)場調(diào)查記錄與相關(guān)資料1.委托方提供的資產(chǎn)評估申報(bào)資料；2.現(xiàn)場勘查記錄；3.函證記錄；4.主要或者重要資產(chǎn)的權(quán)屬證明材料；5.與評估業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)、審計(jì)等資料；6.其他相關(guān)資料。（二）收集的評估資料1.市場調(diào)查及數(shù)據(jù)分析資料；2.相關(guān)的歷史和預(yù)測資料；3.詢價記錄；4.其他專家鑒定及專業(yè)人士報(bào)告；5.委托方及相關(guān)當(dāng)事方提供的說明；6.證明和承諾；7.其他相關(guān)資料。（三）評定估算過程記錄1.重要參數(shù)的選取和形成過程記錄；2.價值分析、計(jì)算、判斷過程記錄；3.評估結(jié)論形成過程記錄；4.其他相關(guān)資料。

篇二：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理制度XXX有限公司評估業(yè)務(wù)檔案管理辦法總則第一條為了維護(hù)XXX有限公司（以下簡稱“公司”）及其委托單位的利益和合法權(quán)益，規(guī)范公司的業(yè)務(wù)檔案管理，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法》、《北京市實(shí)施〈中華人民共和國檔案法〉辦法》和《中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》，結(jié)合行業(yè)實(shí)際情況特制定本辦法。第二條本辦法所稱業(yè)務(wù)檔案是指本公司在進(jìn)行有關(guān)資產(chǎn)評估、咨詢服務(wù)等工作（以下簡稱“業(yè)務(wù)工作”）中形成的按相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求需保存的以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)存在的業(yè)務(wù)工作底稿或其他有保存價值的歷史記錄。第三條各業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)建立健全有效的業(yè)務(wù)檔案管理制度，并確保其安全、完整和利用。第四條總部、分公司分別明確一名負(fù)責(zé)人（法人代表或出資人）分工負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，并指定專人對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行管理，檔案人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)和知識素質(zhì)。第五條檔案管理接受評（注）協(xié)和同級檔案行政管理部門的監(jiān)督、指導(dǎo)。業(yè)務(wù)檔案的管理第六條業(yè)務(wù)檔案管理基本內(nèi)容包括：按照業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)范化、科學(xué)化、制度化要求，對業(yè)務(wù)報(bào)告、工作底稿等業(yè)務(wù)材料文件進(jìn)行收集、分類、立卷、整理、歸檔、保管、利用、鑒定和銷毀。第七條各執(zhí)業(yè)人員在業(yè)務(wù)工作結(jié)束后，必須將業(yè)務(wù)工作過程中形成的文件材料和工作底稿，按歸檔要求進(jìn)行整理后及時向檔案管理人員移交，任何人不得拒絕歸檔或據(jù)為己有。資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為評估報(bào)告日或核準(zhǔn)備案日后90日內(nèi)。第八條業(yè)務(wù)檔案的立卷程序包括組卷、擬寫案卷標(biāo)題、卷內(nèi)文件材料排列與序號，填寫卷內(nèi)目錄和備考標(biāo)及裝訂等工作內(nèi)容。（一）組卷：按照一個委托單位或一個合同號，原則上組成一個案卷。對于一項(xiàng)業(yè)務(wù)需要組成若干冊時，在每冊封面上必須注明此項(xiàng)業(yè)務(wù)共有多少冊，并注明本冊排位。（二）業(yè)務(wù)文件材料按時間順序排列。卷內(nèi)文件材料按本公司《評估業(yè)務(wù)工作底稿目錄》要求順序排列：1、卷內(nèi)文件目錄；2、管理類管理類工作底稿是指公司在評估過程中，為承攬、安排、控制、管理整個評估項(xiàng)目工作所形成的內(nèi)部工作文件。包括：評估報(bào)告、評估說明、評估明細(xì)表、業(yè)務(wù)約定書、評估工作計(jì)劃、評估工作方案、評估工作人員名單及分工、被評估單位基本情況、評估項(xiàng)目日程安排、評估項(xiàng)目質(zhì)量審核記錄（三級復(fù)核）、項(xiàng)目評估過程中重大問題請示處理記錄、工作總結(jié)、評估報(bào)告客戶簽收表等。3、操作類操作類工作底稿一般是按資產(chǎn)類型及會計(jì)科目的程序編排，同時輔助為確定各類資產(chǎn)價值而附設(shè)的各類專門表式組成。包括：各類資產(chǎn)價值狀況調(diào)查表詢證函資產(chǎn)鑒定表分析計(jì)算表市場調(diào)研記錄現(xiàn)場核實(shí)記錄等。4、備查類備查類工作底稿是指評估人員為完成評估活動和得出評估結(jié)論所獲取、搜集、整理的各類文件、報(bào)表、憑證、證明、圖表、參數(shù)、資料等相關(guān)文件。包括：被評估單位的營業(yè)執(zhí)照、章程、企業(yè)基本情況介紹、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、重要經(jīng)濟(jì)合同與憑證、與評估行為相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批件、評估報(bào)告核準(zhǔn)或備案文件、董事會紀(jì)要、內(nèi)部管理制度、有關(guān)取價依據(jù)的參數(shù)和資料等。（三）卷內(nèi)文件材料的頁號編寫：在卷內(nèi)有文字記錄的每頁文件材料正面的右上角編寫頁號（阿拉伯?dāng)?shù)字書寫）。（四）業(yè)務(wù)檔案的裝訂和移交：裝訂：在裝訂前要除去文件材料金屬物，案卷裝訂要牢固、整齊、美觀。移交：業(yè)務(wù)部門立卷完畢后應(yīng)及時將業(yè)務(wù)檔案及電子文件（評估過程形成的全部電子文件）交業(yè)務(wù)檔案管理人員保管，同時辦理移交手續(xù)。（五）編制業(yè)務(wù)檔案案卷目錄：業(yè)務(wù)檔案管理人員結(jié)合實(shí)際采用“分年度法”對業(yè)務(wù)檔案本著便于查找、利用的原則編制業(yè)務(wù)檔案案卷目錄。第九條業(yè)務(wù)檔案采用“復(fù)式結(jié)構(gòu)分類法”進(jìn)行分類，其方法是：按“年度—業(yè)務(wù)項(xiàng)目—合同號”分類。將業(yè)務(wù)檔案先按年度分開，然后每個年度再按業(yè)務(wù)項(xiàng)目分開，之后每一個業(yè)務(wù)項(xiàng)目再按每一個合同號分開。其中業(yè)務(wù)項(xiàng)目按照資產(chǎn)評估、咨詢服務(wù)、其他等進(jìn)行分項(xiàng)。第十條業(yè)務(wù)檔案保存。業(yè)務(wù)檔案保管期限分為永久和定期兩種。永久檔案是指具有長遠(yuǎn)使用價值，并對以后工作具有重要影響和直接作用的檔案。定期檔案是指在一定期限內(nèi)具有保存價值和一定查考價值的檔案。1、定期檔案自報(bào)告簽發(fā)之日起保存十年。2、不再繼續(xù)委托業(yè)務(wù)的單位，其檔案按十年保管。證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)和國有企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的評估檔案為永久檔案；其他業(yè)務(wù)的評估檔案為定期檔案。以上年限均從報(bào)告日算起。第十一條業(yè)務(wù)檔案必須設(shè)專柜保管，要做好八防，即：防盜竊、防火、防塵、防潮、防蟲、防鼠、防光、防污染，確保業(yè)務(wù)檔案的安全。第十二條業(yè)務(wù)檔案管理人員因工作需要發(fā)生變動時，應(yīng)辦理檔案交接手續(xù)，安排有關(guān)人員監(jiān)交。交接手續(xù)辦理完畢后，移交人、接收人、監(jiān)交人都要在移交表上簽章。移交人必須辦完手續(xù)后方可離開。第十三條任何人員不得對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行損毀和偽造，不得據(jù)為己有。除按相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定可以對業(yè)務(wù)工作底稿作出變動和對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息進(jìn)行披露的情形外，不得對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行變動和泄密。對違反規(guī)定已造成損失的人員，由相關(guān)部門依法追究責(zé)任。第十四條公司因撤銷、解散或其它原因而終止的，其業(yè)務(wù)檔案由原股東、合伙人妥善保管。公司合并的，原各公司的業(yè)務(wù)檔案，由合并后的公司保管。公司分立的，其業(yè)務(wù)檔案根據(jù)分立協(xié)議或股東會決議由分立后公司分別保管。第三章業(yè)務(wù)檔案的利用第十五條業(yè)務(wù)檔案的利用是指對業(yè)務(wù)檔案的借閱、復(fù)印和摘錄等。第十六條業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)建立健全借閱、復(fù)印登記、保密等管理制度，完善業(yè)務(wù)檔案借閱手續(xù)，對業(yè)務(wù)檔案中涉及的商業(yè)秘密按照相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定予以保密。第十七條有關(guān)人員借閱業(yè)務(wù)檔案要嚴(yán)格執(zhí)行借閱制度。第十八條評（注）協(xié)、法院、檢察院及有關(guān)部門依法查閱業(yè)務(wù)檔案時，按規(guī)定辦理必要手續(xù)后方可查閱。第十九條因業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，其他會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)之間的注冊會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師可以查閱業(yè)務(wù)檔案。查閱業(yè)務(wù)檔案的單位和個人未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行復(fù)制。第二十條外單位需要復(fù)制時應(yīng)在復(fù)制件上注明案卷號、頁號、復(fù)制無誤等字樣，同時加蓋本單位查閱檔案專用章。

篇三：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理制度XXXX資產(chǎn)評估有限公司內(nèi)部管理制度一、人事管理制度二、財(cái)務(wù)管理制度三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度四、業(yè)務(wù)檔案管理制度評估XXXX資產(chǎn)評估有限公司職業(yè)道德規(guī)范一、為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師的職業(yè)道德行為，提高注冊資產(chǎn)評估師的職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)本公司與全體注冊資產(chǎn)評估師的職業(yè)形象，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保獨(dú)立、客觀、公正、謹(jǐn)慎、實(shí)事求是地搞好資產(chǎn)評估服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》制定本規(guī)范。二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。三、遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，提高執(zhí)業(yè)技能，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。四、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，實(shí)事求是地為委托方提供客觀、真實(shí)、合法的審計(jì)、評估報(bào)告，正直、誠實(shí)地對待有關(guān)利益各方。五、接受委托方委托鑒證業(yè)務(wù)時，如與委托方存在可能影響本公司獨(dú)立性的利害關(guān)系，本公司不承接該鑒證業(yè)務(wù)，本公司注冊會計(jì)師也不允許發(fā)表鑒證意見。六、執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師如與委托方存在可能影響其獨(dú)立性的直接或重要間接利害關(guān)系，應(yīng)及時向所內(nèi)聲明，并實(shí)行回避。注冊會計(jì)師不允許兼任與其執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)。七、注冊資產(chǎn)評估師要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等規(guī)范，合理運(yùn)用會計(jì)準(zhǔn)則及國家其他相關(guān)技術(shù)評估規(guī)范。要掌握與運(yùn)用職業(yè)新知識、新技術(shù)、新規(guī)則，不斷提高執(zhí)業(yè)水平。八、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行業(yè)務(wù)時，必須根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)助理人員的職責(zé)分工，作出實(shí)施計(jì)劃，并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按計(jì)劃完成任務(wù)。九、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行業(yè)務(wù)所形成的結(jié)論和提出的建議，要以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對未審計(jì)、評估事項(xiàng)不得以職業(yè)身份發(fā)表意見，對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度也不做保證。十、執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)違背會計(jì)準(zhǔn)則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范的事項(xiàng)，要按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行適當(dāng)處理。十一、執(zhí)業(yè)過程中，要在維護(hù)社會公共利益的前提下，竭誠為委托方服務(wù)，并應(yīng)按照約定要求完成委托業(yè)務(wù)。對委托辦理的事項(xiàng)，要保守委托方的商業(yè)秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。十二、為發(fā)揮資產(chǎn)評估服務(wù)的整體優(yōu)勢，維護(hù)整個職業(yè)界在社會公眾中的形象和信譽(yù)，要保持與同行之間的良好工作關(guān)系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互協(xié)作。不詆毀同行，不直接間接地?fù)p害同行利益。不雇用正在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師。注冊資產(chǎn)評估師不得以個人名義同時在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)。十三、執(zhí)業(yè)中，要保持職業(yè)尊嚴(yán)，堅(jiān)持職業(yè)道德，維護(hù)和提高本職業(yè)的形象。要以本事務(wù)所名義承攬或辦理業(yè)務(wù)，不得以個人名義或任何不正當(dāng)手段承攬或辦理業(yè)務(wù)，不得利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便收取禮金、饋贈或通過其他方式獲取個人利益，不得同時從事與職業(yè)有利害關(guān)系的任何職業(yè)，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務(wù)。十四、接受上級業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)的監(jiān)督、管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期匯報(bào)工作。十五、本規(guī)范從批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。評估一、為了規(guī)范我所質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中國注冊會計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細(xì)則》、《關(guān)于資產(chǎn)評估報(bào)告書的規(guī)范意見》，制定本制度。二、本制度所稱質(zhì)量控制是指本事務(wù)所為保證審計(jì)和評估工作質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而制定和運(yùn)用的控制政策與程序?？刂普呤侵副臼聞?wù)所為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而采取的基本方針及策略?？刂瞥绦蚴侵副臼聞?wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量政策而采取的具體措施及方法。三、本事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序分為兩個層次，一是對本公司審計(jì)、評估工作的全面質(zhì)量控制政策與程序；二是對各審計(jì)、評估項(xiàng)目助理人員工作的質(zhì)量控制程序。四、本事務(wù)所對所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)，包括會計(jì)報(bào)表審計(jì)、事企業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、承包責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)、基本建設(shè)施工預(yù)（結(jié)）算審計(jì)、驗(yàn)證企業(yè)資本及資產(chǎn)評估等，均實(shí)行質(zhì)量控制。五、本公司的注冊資產(chǎn)評估師無論對什么單位執(zhí)行某種審計(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，都應(yīng)遵守本制度，對業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，以保證審計(jì)質(zhì)量和評估質(zhì)量達(dá)到相關(guān)準(zhǔn)則的要求。六、本事務(wù)所對非審計(jì)、評估業(yè)務(wù)，包括審核、審查、復(fù)核等鑒證業(yè)務(wù)和會計(jì)服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢服務(wù)等非鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，參照本制度實(shí)行。七、本事務(wù)所實(shí)行所長（主任會計(jì)師）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的部門經(jīng)理（注評估制制度冊資產(chǎn)評估師）負(fù)責(zé)制。設(shè)置有審計(jì)一部，主管會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、承包責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益、離任等審計(jì)業(yè)務(wù)；審計(jì)二部，主管基本建設(shè)施工預(yù)決（結(jié)算）審計(jì)業(yè)務(wù)；驗(yàn)資部，主管驗(yàn)證企業(yè)資本業(yè)務(wù)；資產(chǎn)評估部，主管企業(yè)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。八、遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立，客觀、公正原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)、評估業(yè)務(wù)，發(fā)表審計(jì)意見和出具評估報(bào)告。1、注冊資產(chǎn)評估師在承接審計(jì)、評估業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)、評估程序、取得審計(jì)、評估證據(jù)、形成審計(jì)意見和評谷結(jié)論、出具審計(jì)、評估報(bào)告時，都必須依法辦理，獨(dú)立自主，做到形式上和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的對象。2、注冊資產(chǎn)評估師對有關(guān)審計(jì)、評估事項(xiàng)的調(diào)查、判斷的意見表達(dá)，應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是，不摻雜個人的主觀意愿，不受他人的左右，不允許因個人偏見，影響分析、判斷的客觀性。3、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行業(yè)務(wù)時，必須以正直、誠實(shí)的品質(zhì)，正確對待利益各方，不允許犧牲一方利益而使另一方受益。4、執(zhí)行審計(jì)、評估業(yè)務(wù)時，注冊資產(chǎn)評估師和其他執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向事務(wù)所聲明，并實(shí)行回避。5、注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)有關(guān)當(dāng)事人有弄虛作假、營私舞弊等違法違紀(jì)行為，應(yīng)在出具報(bào)告中予以指出，嚴(yán)禁為委托人出具假證明。6、注冊資產(chǎn)評估師對在審計(jì)、評估過程中知悉的被審計(jì)、評估單位的資料和商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，還應(yīng)確保其業(yè)務(wù)助理人員，其他審計(jì)、評估人員及本事務(wù)所保守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。7、為維護(hù)整個職業(yè)界在社會公眾中的形象和信譽(yù)，在公平竟?fàn)幍沫h(huán)境下與同行保持良好的工作關(guān)系，事務(wù)所不以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)；注冊資產(chǎn)評估師不以個人名義同時在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)。九、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行審計(jì)、評估業(yè)務(wù)時，首先應(yīng)了解客戶基本評估情況。確定接受客戶委托的審計(jì)、評估業(yè)務(wù)后，簽定審計(jì)、評估業(yè)務(wù)約定書，委派注冊資產(chǎn)評估師及其他業(yè)務(wù)人員執(zhí)行審計(jì)、評估業(yè)務(wù)。十、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行審計(jì)、評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)按指定的工作任務(wù)，在了解被審計(jì)、評估單位基本業(yè)務(wù)情況、評估風(fēng)險(xiǎn)水平的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)、評估計(jì)劃，對審計(jì)、評估工作做出合理安排，并落實(shí)到每個執(zhí)業(yè)人員。在計(jì)劃實(shí)施過程中，還可根據(jù)實(shí)際情況的變化，對計(jì)劃做必要的修改、補(bǔ)充，保證審計(jì)、評估工作有組織、高效率的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。十一、注冊資產(chǎn)評估師對被審計(jì)、評估單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度要進(jìn)行研究和評價，據(jù)以確定相關(guān)測試的性質(zhì)、時間和范圍。在審計(jì)、評估過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)、評估單位的內(nèi)控制度有重大缺陷的，應(yīng)向被審計(jì)、評估單位報(bào)告。十二、注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行審計(jì)、評估業(yè)務(wù)時，根據(jù)需要，可運(yùn)用檢查、監(jiān)督、觀察、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核、現(xiàn)場勘查等方法，取得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。十三、注冊資產(chǎn)評估師必須將審計(jì)、評估計(jì)劃及實(shí)施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，作出審計(jì)、評估工作底稿。十四、注冊資產(chǎn)評估師在實(shí)施必要的審計(jì)、評估程序后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)、評估證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見和評估結(jié)論，并依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)、評估報(bào)告。十五、本事務(wù)所建立主任注冊會計(jì)師、部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)的分級督導(dǎo)制度，對各層次的審計(jì)、評估工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。主任注冊會計(jì)師，對本事務(wù)所全面質(zhì)量控制制度、程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行全面質(zhì)量控制制度與程序中適用于審計(jì)、評估項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序。十六、督導(dǎo)人員對被分派工作的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)在考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，在工作責(zé)任、所實(shí)施的具體審計(jì)、資產(chǎn)評估程序及評估目標(biāo)、被審計(jì)、評估單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和可能遇到的重大審計(jì)、評估事項(xiàng)以及其他可能影響具體程序的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)。十七、督導(dǎo)人員在審計(jì)、評估期間應(yīng)履行職責(zé)，包括監(jiān)督工作進(jìn)度；了解審計(jì)、評估期間出現(xiàn)的重大會計(jì)、審計(jì)、評估問題，并及時提出處理意見；消除各執(zhí)業(yè)人員之間的職業(yè)判斷分岐，必要時向有關(guān)人員以至向?qū)＜易稍儭Ｊ?、督?dǎo)人員應(yīng)對助理人員的工作進(jìn)行復(fù)核。通過復(fù)核，檢查助理人員完成的工作是否按審計(jì)、評估計(jì)劃和審計(jì)、評估相關(guān)要求進(jìn)行；預(yù)定的審計(jì)、評估程序和審計(jì)、評估目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；工作過程及結(jié)果是否記錄；審計(jì)、評估證據(jù)是否足以支持審計(jì)意見和評估結(jié)論等。十九、督導(dǎo)人員對下列事項(xiàng)應(yīng)及時復(fù)核：1、具體審計(jì)、評估計(jì)劃；2、對固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的評估，包括相關(guān)性測試結(jié)果對審計(jì)、評估計(jì)劃所做的修改；3、進(jìn)行相關(guān)性測試取得的審計(jì)、評估證據(jù)及形成的審計(jì)、評估結(jié)論；4、會計(jì)報(bào)表、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)和審計(jì)、評估報(bào)告草稿。二十、注冊資產(chǎn)評估師在實(shí)施審計(jì)、評估業(yè)務(wù)過程中，必須認(rèn)真運(yùn)用所掌握的專門學(xué)識，技能和積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，遵守職業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和國家的有關(guān)法律、法規(guī)。注冊資產(chǎn)評估師及其他業(yè)務(wù)人員，都必須隨著會計(jì)、審計(jì)、評估理論的更新、審計(jì)、評估方法的進(jìn)步，通過統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)以及工作實(shí)踐、經(jīng)驗(yàn)交流、自學(xué)等方式，掌握和運(yùn)用新知識、新技能、新法規(guī)、新經(jīng)驗(yàn)，不斷提高專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平。二十一、本制度從XXX年X月X日起實(shí)行。審計(jì)工作底稿撰寫、復(fù)核、管理制度一、為了規(guī)范我所審計(jì)底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和審計(jì)任務(wù)的完成。根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號—審計(jì)工作底稿》制定本制度。二、本公司的審計(jì)工作底稿，是由在所內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。注冊會計(jì)師執(zhí)行會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，可參照本制度辦理。三、審計(jì)工作底稿應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)計(jì)劃的制定及其實(shí)施情況，包括與形成和發(fā)表審計(jì)意見有關(guān)的所有重要事項(xiàng)，以及注冊會計(jì)師的專業(yè)判斷。審計(jì)工作底稿可以由注冊會計(jì)師或助理審計(jì)人員編制形成，也可由被審計(jì)單位或其他第三者提供，經(jīng)注冊會計(jì)師審核后整理形成。四、本公司形成的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰、結(jié)論明確。為此，依據(jù)96‘中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范手冊中的有關(guān)要求，結(jié)合本公司實(shí)際，統(tǒng)一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類）符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求的審計(jì)工作底稿，供注冊會計(jì)師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當(dāng)運(yùn)用。五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)服從項(xiàng)目主審安排，按審計(jì)計(jì)劃的分工認(rèn)真撰寫所內(nèi)統(tǒng)一印制的審計(jì)工作底稿，按各底稿要求的格式逐項(xiàng)計(jì)算和撰寫，必要時，要另加附表和計(jì)算過程，嚴(yán)格按照96‘中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南對實(shí)質(zhì)性審計(jì)工作底稿要求的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序及各個表格的編制說明要求內(nèi)容和項(xiàng)目正確撰寫本人所承辦的審計(jì)工作底稿，并對底稿中的有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及審計(jì)結(jié)論負(fù)直接責(zé)任，并在所編審計(jì)底稿上簽名，以示負(fù)責(zé)。評估六、審計(jì)底稿中運(yùn)用的各種審計(jì)標(biāo)識應(yīng)說明其含義，并應(yīng)保持前后一致。相關(guān)審計(jì)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時，應(yīng)交叉注明索引編號。七、依據(jù)本公司《質(zhì)量控制制度》的要求，對審計(jì)工作底稿建立兩級復(fù)核制，即由項(xiàng)目主審對注冊會計(jì)師及助理人員撰寫的審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核，在復(fù)核過程中要做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見并簽名；由所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對正體審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核，對在復(fù)核中，各復(fù)核人員如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計(jì)程序和做出的審計(jì)記錄存在問題，應(yīng)指示有關(guān)人員予以答復(fù)、處理，并形成相應(yīng)的審計(jì)記錄。八、注冊會計(jì)師及助理人員在執(zhí)行過程中完成外勤工作后，應(yīng)將本人所承辦的審計(jì)工作底稿按所內(nèi)規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進(jìn)行排列后交付項(xiàng)目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項(xiàng)目順序編號，并進(jìn)行復(fù)核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按審計(jì)檔案管理辦法管理。九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中所形成的審計(jì)工作底稿，其權(quán)屬關(guān)系歸本公司所有。任何人不得自留或轉(zhuǎn)移。十、事務(wù)所對形成審計(jì)檔案的審計(jì)工作底稿，應(yīng)建立保密制度，對審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)和注冊會計(jì)師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查時需要查閱審計(jì)工作底稿的，不屬于泄密。十一、查閱者因誤用審計(jì)工作底稿而形成的后果，與本公司無關(guān)。十二、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXX有限會計(jì)師事務(wù)所一九XX年十月評估XXXX資產(chǎn)評估有限公司評估工作底稿撰寫、復(fù)核、管理制度一、為了規(guī)范我所評估底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和評估任務(wù)的完成。根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定本制度。二、本公司的評估工作底稿，是由在所內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師在評估過程中形成的評估工作記錄和獲取的資料。三、評估工作底稿應(yīng)如實(shí)反映評估計(jì)劃的制定及其實(shí)施情況，包括與形成評估結(jié)論有關(guān)的所有重要事項(xiàng)，以及注冊資產(chǎn)評估師的專業(yè)判斷。評估工作底稿可以由注冊資產(chǎn)評估師或助理評估人員編制形成，也可由被評估單位或其他第三者提供，經(jīng)注冊資產(chǎn)評估師審核后整理形成。四、本公司形成的評估工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)空完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰、結(jié)論明確。為此，依據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合本公司實(shí)際，統(tǒng)一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類）符合相關(guān)要求的評估工作底稿，供注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當(dāng)運(yùn)用。五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)服從項(xiàng)目主管安排，按評估計(jì)劃的分工認(rèn)真撰寫所內(nèi)統(tǒng)一印制的評估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項(xiàng)計(jì)算和撰寫，必要時，要另加附表和計(jì)算過程，并對底稿中的有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及評估結(jié)論負(fù)直接責(zé)任，并在所編評估底稿上簽名，以示負(fù)責(zé)。六、評估底稿中運(yùn)用的各種評估標(biāo)識應(yīng)說明其含義，并應(yīng)保持前后一致。相關(guān)評估工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時，應(yīng)交叉注明索引編號。七、依據(jù)本公司《質(zhì)量控制制度》的要求，對評估工作底稿建立三級復(fù)核制。（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在評估現(xiàn)場就以下內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和自查：1、正確評價；2、由；3、評估過程是否記錄在工作底稿中（現(xiàn)場勘驗(yàn)記錄等）；4、是否取得充分的評估依據(jù)（詢價記錄、市場調(diào)查記錄）；5、評估表格鉤稽關(guān)系是否正確；6、存貨是否進(jìn)行抽查核對，是否對往來款項(xiàng)進(jìn)行過函證；7、評估說明與表格是否符合規(guī)定要求；8、是否已就評估結(jié)果與委托單位交換過意見，結(jié)論如何；9、原始資料（報(bào)表、明細(xì)表、承諾函）是否充分，客戶是否蓋章。（二）各部門經(jīng)理的審核部門經(jīng)理應(yīng)對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核過的底稿進(jìn)行重點(diǎn)審核。審核內(nèi)容如下：1、評估計(jì)劃是否經(jīng)過核準(zhǔn)，并按要求執(zhí)行。2、對該評估項(xiàng)目的重點(diǎn)，進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，具體包括：（1）涉及該專業(yè)部門的評估方法是否正確；（2）重大事項(xiàng)是否進(jìn)行過披露；（3）表格與報(bào)告數(shù)字是否正確。3、各項(xiàng)內(nèi)容是否完整，有無遺漏、缺陷事項(xiàng)。4、對企業(yè)的期后事項(xiàng)或或有負(fù)債等重大事項(xiàng)，是否加以披露。5、整體報(bào)告的內(nèi)容、格式是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。（三）法人（總經(jīng)理或首席評估師）的復(fù)核對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核過的工作底稿，進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。1、復(fù)審評估計(jì)劃是否已經(jīng)過核準(zhǔn)，重大問題請示報(bào)告是否完備。并評估是否對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行了了解，對評估風(fēng)險(xiǎn)是否有了評估程序是否按計(jì)劃要求進(jìn)行，如未進(jìn)行，是否有充分理經(jīng)逐級審批；2、重大問題的處理結(jié)果是否恰當(dāng)；3、分析判斷評估結(jié)果是否恰當(dāng)；4、是否有工作小結(jié)；5、以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，考慮對重大事項(xiàng)的處理，評估結(jié)論與評估說明文字表達(dá)是否符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，并最終簽署報(bào)告。八、注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中完成外勤工作后，應(yīng)將本人所承辦的評估工作底稿按所內(nèi)規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進(jìn)行排列后交付項(xiàng)目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項(xiàng)目順序編號，并進(jìn)行復(fù)核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按評估檔案管理辦法管理。九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中所形成的評估工作底稿，其權(quán)屬關(guān)系歸本公司所有。任何人不得自留或轉(zhuǎn)移。十、事務(wù)所對形成評估檔案的評估工作底稿，應(yīng)建立保密制度，對評估工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)和注冊會計(jì)師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查時需要查閱評估工作底稿的，不屬于泄密。十一、查閱者因誤用評估工作底稿而形成的后果，與本公司無關(guān)。十二、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXXX有限會計(jì)師事務(wù)所一九XX年十月評估XXXXXX資產(chǎn)評后估續(xù)有教育限制公度司一、為規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)后續(xù)教育，保持與提高注冊資產(chǎn)評估師專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育基本準(zhǔn)則》、《注冊資產(chǎn)評估師后續(xù)培訓(xùn)制度（試行）》、《中國注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)后續(xù)教育規(guī)范》制定本制度。二、本制度所稱職業(yè)后續(xù)教育，是指注冊資產(chǎn)評估師為保持與提高專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平，掌握和運(yùn)用相關(guān)新知識、新技能、新法規(guī)所進(jìn)行的學(xué)習(xí)與研究，以及運(yùn)用相關(guān)新知識、新技能、新法規(guī)在審計(jì)、評估工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。三、根據(jù)有關(guān)要求和上級業(yè)務(wù)主管部門的安排，并結(jié)合本公司執(zhí)業(yè)范圍，從業(yè)人員狀況，擬定培訓(xùn)教育計(jì)劃，積極組織實(shí)施。四、凡在本公司工作的專業(yè)人員均須接受職業(yè)教育培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容，在總體上包括：會計(jì)及財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)務(wù)、審計(jì)理論和實(shí)務(wù)、管理咨詢理論和實(shí)務(wù)、稅務(wù)理論和實(shí)務(wù)、國有資產(chǎn)評估理論和實(shí)務(wù)、國家有關(guān)政策和經(jīng)濟(jì)法規(guī)、特殊行業(yè)會計(jì)與審計(jì)知識、計(jì)算機(jī)技術(shù)、職業(yè)道德、事務(wù)所管理、外語等。在組織培訓(xùn)時，根據(jù)培訓(xùn)對象，具體組織實(shí)施。五、主任會計(jì)師應(yīng)掌握全面管理本事務(wù)所業(yè)務(wù)及行政方面的技能，包括批準(zhǔn)和審查審計(jì)、評估計(jì)劃、程序、審計(jì)、評估報(bào)告、管理建議書及處理與協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，開拓新市場、新業(yè)務(wù)等方面的技能。六、部門負(fù)責(zé)人必須掌握控制審計(jì)、評估過程、審查審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告和管理建議書、協(xié)調(diào)部門內(nèi)部關(guān)系、與客戶保持良好關(guān)系等方面的技能。七、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須掌握從獨(dú)立完成一個項(xiàng)目所需的全部技能，包括項(xiàng)目談判、項(xiàng)目的組織實(shí)施、解決有關(guān)復(fù)雜問題等，同時要具備特殊評估行業(yè)知識。八、一般執(zhí)業(yè)人員必須掌握從制定審計(jì)、評估計(jì)劃與程序、執(zhí)行到起草審計(jì)、評估報(bào)告所需的技能以及相關(guān)的計(jì)算機(jī)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理、一般行業(yè)知識等。九、本公司專業(yè)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)，按脫產(chǎn)與非脫產(chǎn)兩種方式具體組織。1、脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)：包括省注冊會計(jì)師協(xié)會、省資產(chǎn)評估協(xié)會舉辦的各種培訓(xùn)、研討班及其他培訓(xùn)項(xiàng)目；有關(guān)大專院校進(jìn)修專業(yè)知識；參加省注協(xié)和省資產(chǎn)評估協(xié)會組織的專題研討會、經(jīng)驗(yàn)交流等。2、非脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)，包括本事務(wù)所自行組織的專題討論、工作和經(jīng)驗(yàn)交流、崗位培訓(xùn)；統(tǒng)一組織自學(xué)；接受函授、夜大等非脫產(chǎn)專業(yè)教育。十、本公司執(zhí)業(yè)會員接受后續(xù)教育的培訓(xùn)時間每年定為40-60學(xué)時；接受脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)的時間，每年定為20-30學(xué)時。十一、本公司注冊資產(chǎn)評估師在年檢時，必須出示后續(xù)教育培訓(xùn)手冊，提供后續(xù)教育培訓(xùn)記錄。凡因特殊原因未完成后續(xù)教育培訓(xùn)要求的，由本公司申請并經(jīng)批準(zhǔn)后，在后一年度完成，但不能影響后一年度后續(xù)教育要求的完成。無故連續(xù)一年以上未完成后續(xù)培訓(xùn)教育要求的注冊資產(chǎn)評估師，在其年檢時不予通過。十二、本公司執(zhí)業(yè)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)和注冊資產(chǎn)評估師的年檢工作，由主任會計(jì)師具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。十三、本制度從批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXXX資產(chǎn)評估有限公司評估XXXXX資產(chǎn)評務(wù)估管理有制限度公司一、為規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)事務(wù)所業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我所實(shí)際情況，制定本制度。二、根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》規(guī)定，本事務(wù)所是依法設(shè)立并承辦注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財(cái)會人員，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，按時編制會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和注冊會計(jì)師協(xié)會的檢查監(jiān)督。四、事務(wù)所的各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出，不論金額大小，一律實(shí)行所長一支筆的開支審批制度。五、事務(wù)所支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補(bǔ)貼和津貼、見習(xí)期臨時待遇，在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資，臨時聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按事務(wù)所工資管理制度執(zhí)行。六、事務(wù)所的福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。七、事務(wù)所應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和勞動保險(xiǎn)費(fèi)，并按規(guī)定執(zhí)行。八、事務(wù)所要按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。九、事務(wù)所應(yīng)按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。十、事務(wù)所發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計(jì)入業(yè)務(wù)支出。發(fā)評估生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。十一、事務(wù)所的各項(xiàng)資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實(shí)相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。十二、事務(wù)所的固定資產(chǎn)，按平均年限法計(jì)提折舊，并按原值的3%計(jì)算凈殘值率。十三、事務(wù)所的遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)和攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用，攤銷期一般不短于5年。十四、事務(wù)所于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。十五、事務(wù)所對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤點(diǎn)清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。十六、事務(wù)所的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向委托人收取額外費(fèi)用或要求其他條件，也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。十七、事務(wù)所發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。十八、事務(wù)所的稅后利潤，在彌補(bǔ)以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為事務(wù)所公益金和支付投資者利潤。事務(wù)所的各項(xiàng)稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。十九、事務(wù)所用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。二十、根據(jù)省注冊會計(jì)師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的3%及時繳納團(tuán)體會費(fèi)，并組織個人會員，其中執(zhí)業(yè)會員按100元/人/年，非執(zhí)業(yè)會員按30元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會費(fèi)。二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行評估轉(zhuǎn)賬結(jié)算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)所長批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時報(bào)賬。嚴(yán)禁白條抵庫。二十二、工作人員因公出差，按省財(cái)政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：1、市區(qū)以外出差，每人每天按18元發(fā)給住勤補(bǔ)助；2、市內(nèi)按實(shí)際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼5元；3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼，包干使用；4、長聘人員住外地者，每年報(bào)銷兩次車船費(fèi)；5、取暖費(fèi)，降溫費(fèi)按國家規(guī)定辦理；6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得所長同意方能報(bào)銷。7、市區(qū)以外出差，只計(jì)發(fā)住勤補(bǔ)助，不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。二十三、按規(guī)定向主管會計(jì)師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時編報(bào)月、季、年度會計(jì)報(bào)表。二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。XXXX資產(chǎn)評估有限公司一九XX年十月評估XXXX資產(chǎn)評估有限公司公文處理和檔案管理制度第一條為切實(shí)做好事務(wù)所公文處理和檔案管理，使之規(guī)范化、制度化，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。第二條事務(wù)所的公文，各種業(yè)務(wù)資料，設(shè)專人具體負(fù)責(zé)保管。第三條公文處理要做到準(zhǔn)確、及時、安全，由專管人員統(tǒng)一收發(fā)、公辦、傳遞、用印、立卷和歸檔。第四條公文處理和檔案管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密規(guī)定，確保重要文件、業(yè)務(wù)資料和機(jī)密安全。第五條凡需辦理的公文，專管人員應(yīng)根據(jù)公文內(nèi)容和性質(zhì)，按規(guī)定程序，及時送領(lǐng)導(dǎo)批示或交業(yè)務(wù)主管辦理。第六條草擬公文，要使用鋼筆或毛筆，并力求做到情況真實(shí)，觀點(diǎn)明確，條理清楚，層次分明，文字精煉，書寫工整，標(biāo)點(diǎn)準(zhǔn)確，篇幅簡短。第七條公文辦完后，要根據(jù)文書立卷，檔案管理的有關(guān)規(guī)定，及時將公文定稿、附件等分類整理，保證材料齊全、完整，便于保管，查找和利用。第八條本公司工作人員查閱公文、檔案資料，一般在辦公室進(jìn)行，如因工作需要，非帶出不可時，須在借閱登記本上登記，閱用完畢，及時退回注銷。外單位因工作需要查閱、抄錄、復(fù)印有關(guān)業(yè)務(wù)檔案資料時，須持介紹信，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第九條文書、檔案專管人員、工作人員，如因工作疏漏，造成遺失，應(yīng)視情節(jié)給予行政的、經(jīng)濟(jì)的處罰，直至解聘。第十條本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行XXXX有限會計(jì)師事務(wù)所一九XX年十月評估崗位職責(zé)所長（主任注冊會計(jì)師）職責(zé)一、負(fù)責(zé)事務(wù)所的全面工作；二、負(fù)責(zé)從業(yè)人員的思想和執(zhí)業(yè)道德教育工作；三、負(fù)責(zé)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量工作，審核簽發(fā)執(zhí)業(yè)報(bào)告；四、負(fù)責(zé)組織全所從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及后續(xù)教育，不斷提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量；五、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理內(nèi)、外部業(yè)務(wù)關(guān)系；六、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審批等工作。XXXX有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所xx年4月評估副主任注冊會計(jì)師職責(zé)一、協(xié)助主任會計(jì)師監(jiān)督執(zhí)業(yè)質(zhì)量工作；二、負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)報(bào)告的初審和修改工作；三、協(xié)助所長搞好從業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)工作；四、協(xié)助所長搞好外部聯(lián)系工作；五、負(fù)責(zé)事務(wù)所印章的管理工作。XXXX有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所xx年4月評估注冊會計(jì)師（注冊資產(chǎn)評估師）執(zhí)業(yè)規(guī)則一、遵守國家法律、法規(guī)和職業(yè)道德，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國注冊會計(jì)師法》、《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，做好執(zhí)業(yè)工作。二、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，積極熱情地為客戶服務(wù)。三、在執(zhí)業(yè)中，對知悉被審