《財(cái)政學(xué)》講稿課件

《財(cái)政學(xué)》講稿

第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能

一、財(cái)政的產(chǎn)生

（一）財(cái)政產(chǎn)生的過(guò)程。財(cái)政的產(chǎn)生通過(guò)了一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，簡(jiǎn)化為：原

始社會(huì)一生產(chǎn)力水平極低一生產(chǎn)力水平進(jìn)展一剩余產(chǎn)品顯現(xiàn)一私有制產(chǎn)生

一階級(jí)產(chǎn)生一階級(jí)斗爭(zhēng)顯現(xiàn)一國(guó)家產(chǎn)生一財(cái)政產(chǎn)生。

（二）財(cái)政產(chǎn)生的條件

財(cái)政的產(chǎn)生，需要同時(shí)滿足三個(gè)條件：

1剩余產(chǎn)品是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。這是因?yàn)椋旱谝蝗魶](méi)有剩余產(chǎn)品，

就不可能有獨(dú)立于生產(chǎn)過(guò)程的財(cái)政專門機(jī)構(gòu)；第二若沒(méi)有剩余產(chǎn)品，就沒(méi)

有可供財(cái)政分配的對(duì)象。

2國(guó)家的存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提。財(cái)政產(chǎn)生的政治前提是國(guó)家

的產(chǎn)生和存在。如果沒(méi)有國(guó)家，就沒(méi)有財(cái)政分配的主體，也就沒(méi)有財(cái)政。

然而，由此產(chǎn)生了類似于“先有雞，依舊先有蛋”的爭(zhēng)議。實(shí)際上，

國(guó)家和財(cái)政的產(chǎn)生是一個(gè)漫長(zhǎng)過(guò)程，從社會(huì)進(jìn)展的歷史看，在國(guó)家產(chǎn)生初

期，由于政府和財(cái)政的規(guī)模小，財(cái)力上要緊是由一個(gè)或少數(shù)貴族家庭支持,

那時(shí)的財(cái)政實(shí)際是國(guó)王或皇帝的家庭財(cái)務(wù)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展，國(guó)家和

財(cái)政規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，才使國(guó)家財(cái)政與皇家財(cái)務(wù)分離，財(cái)政部門的機(jī)構(gòu)和職

能逐步完善。因此，能夠講，財(cái)政是隨著國(guó)家而產(chǎn)生的。但關(guān)于二者之間

的關(guān)系及產(chǎn)生時(shí)刻，應(yīng)放在社會(huì)進(jìn)展的漫長(zhǎng)歷史中考察。

3財(cái)政產(chǎn)生的根源是公共需要

人類社會(huì)有兩大需求：私人需求和公共需求。私人需求要緊由私人商

品滿足；公共需求則由公共商品滿足。財(cái)政產(chǎn)生的根源在于私人部門不能

有效提供公共商品以滿足公共需求。緣故是公共商品的非排他性。公共商

品的非排他性使得所有消費(fèi)者都可不能為消費(fèi)公共商品付費(fèi)（免費(fèi)搭車），

使公共商品的成本得不到補(bǔ)償。而私人提供的商品不僅要求成本得到補(bǔ)償,

而且通過(guò)出賣商品為其帶來(lái)利潤(rùn)。因此，市場(chǎng)機(jī)制不能有效提供公共商品。

公共需求只有通過(guò)非市場(chǎng)機(jī)制（要緊是政府）來(lái)滿足。在原始社會(huì)初期，盡管

也存在公共需求，但因沒(méi)有剩余產(chǎn)品因而不存在財(cái)政分配；在原始社會(huì)中

期，顯現(xiàn)了剩余，但由于沒(méi)有國(guó)家，也不存在財(cái)政；只有到了原始社會(huì)未

和奴隸社會(huì)初，一方面存在剩余產(chǎn)品，另一方面產(chǎn)生了國(guó)家，才顯現(xiàn)財(cái)政

分配。

二、政府與市場(chǎng)

（一）市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷

市場(chǎng)不是萬(wàn)能的，也有其弱點(diǎn)。單純的市場(chǎng)調(diào)劑不能實(shí)現(xiàn)資源的合理

配置。市場(chǎng)失靈，也稱作市場(chǎng)缺陷或市場(chǎng)失敗。是指由于市場(chǎng)機(jī)制本身的

缺陷和外部環(huán)境的限制，而使市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法把資源配置到最佳狀態(tài)。市場(chǎng)

失靈要緊表現(xiàn)為：

1壟斷

市場(chǎng)機(jī)制的有效性以完全競(jìng)爭(zhēng)為前提。但在現(xiàn)實(shí)中，由于規(guī)模效益的

作用使有些部門容易產(chǎn)生壟斷，從而破壞市場(chǎng)機(jī)制的功能。壟斷限制競(jìng)爭(zhēng)

和生產(chǎn)要素流淌，扭曲價(jià)格，導(dǎo)致資源在不同部門、產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品上的不當(dāng)

分配，并降低資源配置效率。

2市場(chǎng)信息不充分

具有充分信息是保持市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)的必要條件。但實(shí)際上市場(chǎng)主體不

可能對(duì)有關(guān)信息（如商品的需求、價(jià)格變動(dòng)、生產(chǎn)技術(shù)等）有充分了解，

阻礙其最優(yōu)決策。如賣者與買者間的信息不對(duì)稱，往往是賣者比買者擁有

更多的信息，容易誘導(dǎo)成欺詐行為，降低資源配置效率。

3外部效應(yīng)與公共物品

外部效應(yīng)又稱外在性，是指在市場(chǎng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本或額外

收益。產(chǎn)生外部效應(yīng)的要緊緣故是個(gè)體的行為阻礙了他人，卻沒(méi)有為之承

擔(dān)相應(yīng)的成本費(fèi)用，或沒(méi)有獲得相應(yīng)的酬勞。外部效應(yīng)分為正外部效應(yīng)和

負(fù)外部效應(yīng)。正外部效應(yīng)是指?jìng)€(gè)體帶給社會(huì)的收益大于其個(gè)體收益，即收

益外溢?；蛘呓o他人或社會(huì)帶來(lái)利益，獲利者不需要支付成本，這確實(shí)是

正外部效應(yīng)。如修建水庫(kù)使下游的居民受益，但他們并沒(méi)有承擔(dān)水庫(kù)的投

資成本。負(fù)外部效應(yīng)是指?jìng)€(gè)體帶給他人或社會(huì)的成本及損害大于其直截了

當(dāng)成本，即成本外溢。如污染者將本該由其承擔(dān)的治理成本轉(zhuǎn)嫁給了受污

染者，而后者又沒(méi)有從前者得到好處或補(bǔ)償。在外部效應(yīng)的情形下，生產(chǎn)

者利潤(rùn)最大化決策會(huì)遠(yuǎn)離帕累托狀態(tài)。如果是收益外溢，由于生產(chǎn)者不能

通過(guò)市場(chǎng)將收益收回，其生產(chǎn)規(guī)模會(huì)小于社會(huì)需要的最優(yōu)規(guī)模；同理，如

果是成本外溢，私人一輩子產(chǎn)規(guī)模會(huì)大于社會(huì)需要的最優(yōu)規(guī)模。明顯，這

都不是資源的有效配置。

4不能有效提供公共商品

市場(chǎng)無(wú)法提供公共商品，這并非社會(huì)不需要公共商品，而是公共商品

的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性決定市場(chǎng)不能對(duì)公共商品進(jìn)行成本補(bǔ)償。第一，非

競(jìng)爭(zhēng)性使得增加更多的消費(fèi)者可不能減小公共商品的供給（牧人放一只羊

與放一群所耗成本是一樣的）。其次，非排他性使得每個(gè)人的受益無(wú)法準(zhǔn)確

評(píng)估，難以對(duì)公共商品定價(jià)。即使能定出公共商品的價(jià)格，并能對(duì)個(gè)人消

費(fèi)的公共商品進(jìn)行量化，也會(huì)因排他技術(shù)上的困難或排他成本過(guò)高而不可

行。最后，提供公共商品要花成本，但成本無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)得到補(bǔ)償。由于

上述緣故，這種只花成本但無(wú)收益的公共商品，市場(chǎng)無(wú)法提供。

（二）公共物品和公共需求

1公共物品與私人物品

不同性質(zhì)的產(chǎn)品有不同的受益人，據(jù)此可把社會(huì)產(chǎn)品分成兩類：公共

物品和私人物品。公共物品是公眾共同受益的物品，是具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非

排他性的物品。非競(jìng)爭(zhēng)性是指某人對(duì)這一產(chǎn)品的消費(fèi)可不能阻礙他人對(duì)這

一產(chǎn)品的消費(fèi)，受益者間沒(méi)有利益沖突。給定產(chǎn)品的數(shù)量，增加消費(fèi)者使

產(chǎn)品邊際成本為零。如街上的路燈，增加行人數(shù)量可不能增加路燈的費(fèi)用，

也不阻礙他人獲得路燈的好處。這確實(shí)是非競(jìng)爭(zhēng)性。非排他性是指產(chǎn)品的

利益，不為某人專有，要將他人排斥在消費(fèi)過(guò)程之外是不可能的，或者成

本過(guò)高。例如，排除空氣污染是能為人們帶來(lái)好處，要讓不人不享受新奇

空氣是不可能的。這項(xiàng)服務(wù)只要存在，它就必定會(huì)使大伙兒都得到利益，

這確實(shí)是非排他性。私人物品是與公共物品相對(duì)的概念，是指具有競(jìng)爭(zhēng)性

和排他性的產(chǎn)品，競(jìng)爭(zhēng)性確實(shí)是當(dāng)某人消賽該產(chǎn)品時(shí)，其他人不能同時(shí)消

費(fèi)這一產(chǎn)品。排他性確實(shí)是使某些人無(wú)法消費(fèi)這一產(chǎn)品。生活中的大量產(chǎn)

品和服務(wù)都具有私人物品的性質(zhì)。如食品、服裝、家電、住房等。

因此，區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn)為：排他性和非排他性；競(jìng)爭(zhēng)

性和非競(jìng)爭(zhēng)性。私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性；公共物品具有非排他性和

非競(jìng)爭(zhēng)性。

2混合物品

在現(xiàn)實(shí)中，有些產(chǎn)品兼有公共物品和私人物品的性質(zhì)，這類產(chǎn)品稱為

混合物品?；旌衔锲贩謨煞N情形：一是具有非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性的產(chǎn)品。例

如：高速公路和橋梁。當(dāng)車輛在公路和橋梁上不擁擠的情形下，增加消費(fèi)

者（行駛的車輛）可不能損害其他人利益，這時(shí)公路和橋梁具有非競(jìng)爭(zhēng)性；但

要阻止某些車輛通過(guò)是能夠的，只要設(shè)一個(gè)關(guān)卡就能夠做到，因此，公路

和橋梁又具有排他性。二是具有不完全的非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性的物品。如家

庭院落的綠化，使房主享受了優(yōu)美的環(huán)境和空氣，這是內(nèi)部效益；但鄰居

或路人也會(huì)得到一定好處，即外部效益。從內(nèi)部效益來(lái)看，它具有競(jìng)爭(zhēng)性

和排他性，只有房主能享受到這份好處。從外部效益看，它又具有非競(jìng)爭(zhēng)

性和非排他性，過(guò)路人得到好處并可不能阻礙你的利益，而且你也無(wú)法阻

止他們享受這一切好處。因此，這一產(chǎn)品的部分利益具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排

他性；部分利益具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，兼有公共物品和私人物品的屬性。

（三）公共需要

人類社會(huì)的需要總體上能夠分為兩種：公共需要和私人需要。

1公共需要與私人需要

公共需求是指眾多個(gè)人作為整體所產(chǎn)生的共同需要。有三層含義：第

一，公共需要不是抽象的，它也是一種個(gè)人需要；第二，這種需要并非是

單個(gè)人的需要，而是在一定區(qū)域內(nèi)（如一個(gè)國(guó)家、一個(gè)村落）多數(shù)人的需要；

第三，公共需要不是個(gè)人需要的數(shù)學(xué)加總，而是一種整體的共同需要。私

人需要是由單個(gè)人內(nèi)在產(chǎn)生的，不依靠于他人而獨(dú)立存在的。如吃板是個(gè)

人的內(nèi)在需要，但張三吃版不依靠于李四是否有這種需要，而且當(dāng)張三吃

飯時(shí)，也不依靠李四或他人的這種需求是否能得以滿足。私人需要是人類

社會(huì)所存在的最普遍的現(xiàn)象。在現(xiàn)實(shí)中，個(gè)人有許多需要，私人需要多種

多樣，又有多個(gè)層次。個(gè)人需要的層次能夠從不同角度劃分：

(1)捷克斯洛伐克經(jīng)濟(jì)學(xué)家?jiàn)W塔?錫克把人的需要分為四種：物質(zhì)需要、

運(yùn)動(dòng)需要、與不人關(guān)系的需要和文化需要.

(2)恩格斯把人的需要分為對(duì)生存資料的需要，對(duì)進(jìn)展資料的需要和對(duì)

享受資料的需要。

(3)斯大林把人的需要?dú)w納為五大類，由低級(jí)到高級(jí)分為五個(gè)層次，生

理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、成就需要。

⑷馬斯洛的人類需要理論認(rèn)為，當(dāng)人的生理需要滿足后，就尋求安全、

社交、尊重等需要。這些需要滿足后，產(chǎn)生成就需要。人在低層次需要獲

得滿足后，才會(huì)進(jìn)展到高層次的需要。但高層次的需要滿足后，低層次的

需要仍舊存在，只是對(duì)行為的阻礙作用減低而已。

2公共需要的特點(diǎn)

(1)滿足公共需要的產(chǎn)品或服務(wù)其效用具有不可分割性。它不是個(gè)人需

要的數(shù)學(xué)加總，而是社會(huì)整體的需要，它必須整體為每個(gè)社會(huì)成員享受。

(2)不具有排他性。社會(huì)公共需要應(yīng)由社會(huì)成員共同享用，某人在享用

時(shí)，并不排斥其他社會(huì)成員的享用。

(3)非等價(jià)交換關(guān)系。社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要時(shí)，無(wú)需付出代價(jià)或

只付少量費(fèi)用。

(4)滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)來(lái)源只能是剩余產(chǎn)品或剩余價(jià)值。因此在

沒(méi)有剩余產(chǎn)品時(shí)，不可能顯現(xiàn)社會(huì)公共需要。另外并不是全部剩余產(chǎn)品都

用于滿足公共需要，只是從M中抽取一部分用于滿足公共需要。

3社會(huì)公共需要包括的范疇和內(nèi)容

(1)典型的社會(huì)公共需要(純社會(huì)公共需要)：是指保證執(zhí)行國(guó)家職能的

需要，包括政權(quán)職能和某些社會(huì)職能。如公安、司法、監(jiān)察、防務(wù)、外交、

行政治理等。

(2)半社會(huì)公共需要，又稱準(zhǔn)社會(huì)公共需要：指介于公共需要與個(gè)人需

要之間，性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要。如高等教育。

(3)大型公共設(shè)施，包括基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。這些屬于再生產(chǎn)的共同條件。馬克

思在《經(jīng)濟(jì)學(xué)手稿》中指出：共同生產(chǎn)條件是指處于直截了當(dāng)生產(chǎn)過(guò)程之

外的生產(chǎn)條件。直截了當(dāng)生產(chǎn)過(guò)程是指單個(gè)資本的生產(chǎn)過(guò)程。共同生產(chǎn)條

件則是為每個(gè)企業(yè)直截了當(dāng)生產(chǎn)提供的外部條件，是社會(huì)公共資本的生產(chǎn)

過(guò)程。公共資本是指鐵路、建筑物、農(nóng)業(yè)改良、水利設(shè)施等固定資本。它

在使用上具有共同性的特點(diǎn)，它不能被單個(gè)企業(yè)獨(dú)占，也不能包括在某個(gè)

專門的生產(chǎn)過(guò)程中，而是具有廣泛的外部經(jīng)濟(jì)效益，因而具有公共產(chǎn)品的

性質(zhì)。

4社會(huì)公共需要是共同的，歷史的和專門的

公共需要是共同的是指，任何社會(huì)形狀下都存在社會(huì)公共需要，可不

能隨社會(huì)形狀的更迭而消逝。所謂歷史的，是指社會(huì)公共需要隨著社會(huì)的

進(jìn)展而變化，但要緊表現(xiàn)為統(tǒng)治集團(tuán)的需要。所謂專門的，是指公共需要

總是具體地存在于特定的社會(huì)形狀中，它是具體事物而不是抽象的東西。

(四)政府的經(jīng)濟(jì)作用

1政府的經(jīng)濟(jì)職能

政府職能是適應(yīng)國(guó)家的全然目的而形成的政府活動(dòng)的差不多方向和差

不多內(nèi)容。具體講，政府介入和干預(yù)市場(chǎng)的手段或政府經(jīng)濟(jì)作用要緊有三

個(gè)方面：

(1)行政、法律手段。即制定市場(chǎng)規(guī)則；制定進(jìn)展戰(zhàn)略，制定經(jīng)濟(jì)政策,

調(diào)劑經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；如規(guī)定產(chǎn)品價(jià)格、實(shí)行公共管制、命令污染廠商停產(chǎn)或限

期治理等。

(2)組織公共生產(chǎn)。公共生產(chǎn)是指由政府出資(即由預(yù)算撥款)興辦的所有

權(quán)歸政府的工商企業(yè)和單位。按廣義的概念，即包括生產(chǎn)有形產(chǎn)品和服務(wù)

的工商企業(yè)，也包括提供無(wú)形產(chǎn)品和服務(wù)的醫(yī)院、學(xué)校、文藝團(tuán)體以及政

府機(jī)關(guān)和國(guó)防部門。

(3)財(cái)政手段。財(cái)政并不直截了當(dāng)生產(chǎn)和提供公共物品，而是以稅收、

收費(fèi)、國(guó)債等形式籌集收入，又通過(guò)投資、公共支出、補(bǔ)貼等形式形成支

出，并通過(guò)財(cái)政政策調(diào)劑經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

2政府機(jī)制的缺陷和干預(yù)失效

自20世紀(jì)70年代，西方國(guó)家長(zhǎng)期采取擴(kuò)張性財(cái)政金融政策，卻導(dǎo)致

滯脹局面。中國(guó)及前蘇聯(lián)等其他社會(huì)主義國(guó)家，對(duì)經(jīng)濟(jì)折干預(yù)和管制，幾

乎使經(jīng)濟(jì)到了崩潰邊緣。這種由政府內(nèi)在機(jī)制導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)顯現(xiàn)低效率的現(xiàn)象,

被稱為政府失效。政府失效有多方面，要緊有：（1）政治制度失靈。這是最

嚴(yán)峻的失效，其造成的效率缺失是任何市場(chǎng)失敗都無(wú)法相比的。（2）權(quán)力濫

用，使各級(jí)政府和部門試圖謀取本級(jí)政府或部門的預(yù)算，增加其自身利益。

⑶成本高，白費(fèi)大，尋租普遍。公務(wù)人員通過(guò)工資外的收入擴(kuò)大私人利益。

（4）官僚主義嚴(yán)峻，機(jī)構(gòu)膨脹，效率下降。

（五）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的經(jīng)濟(jì)職能

由于市場(chǎng)缺陷和政府缺陷的存在，單純的市場(chǎng)或單純的政府都無(wú)法實(shí)

現(xiàn)理想目標(biāo)。因此現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是混合經(jīng)濟(jì)。在這種經(jīng)濟(jì)中，生產(chǎn)什么、如何

樣生產(chǎn)、為誰(shuí)生產(chǎn)的咨詢題，部分由私人通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)解決，部分由政

府通過(guò)打算機(jī)制來(lái)解決。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)作

用，政府發(fā)揮配置資源的調(diào)控作用。政府要緊提供具有外部效應(yīng)的公共物

品，同時(shí)對(duì)市場(chǎng)缺陷進(jìn)行政府干預(yù)，通過(guò)宏觀調(diào)控使國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。

三、財(cái)政概念

（一）財(cái)政是國(guó)家（或政府）的經(jīng)濟(jì)行為

財(cái)政學(xué)以經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為基礎(chǔ)，同時(shí)又是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)專門分支，被視

為經(jīng)濟(jì)學(xué)在財(cái)政領(lǐng)域中的應(yīng)用。它又被稱為政府經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)。因

此財(cái)政學(xué)是一門經(jīng)濟(jì)學(xué)科。但由于財(cái)政行為的主體是國(guó)家或政府。加之經(jīng)

濟(jì)與政治是不可分的，因此財(cái)政是一種國(guó)家（或政府）的經(jīng)濟(jì)行為。另從財(cái)政

起源上考察，財(cái)政是相伴國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。國(guó)家必須從社會(huì)收入中占有

一部分國(guó)民收入來(lái)堅(jiān)持國(guó)家機(jī)構(gòu)的存在，因此就產(chǎn)生了財(cái)政這種與國(guó)家緊

密相聯(lián)的經(jīng)濟(jì)行為。

（二）財(cái)政的差不多特點(diǎn)

1階級(jí)性與公共性

國(guó)家歷來(lái)是階級(jí)統(tǒng)治的國(guó)家，因而財(cái)政是統(tǒng)治階級(jí)的工具，具有鮮亮

的階級(jí)性。但財(cái)政又具有鮮亮的公共性。這是因?yàn)椋海?）國(guó)家或政府本身具

有公共性；（2）財(cái)政是為國(guó)家或政府執(zhí)行其職能提供財(cái)力的，屬于公辦，自

然具有公共性；

2強(qiáng)制性與無(wú)直截了當(dāng)償還性

財(cái)政不遵循自愿原則，它是依據(jù)國(guó)家政治權(quán)力進(jìn)行的強(qiáng)制分配。政府

行為一旦發(fā)生，參加者都要同意，無(wú)法選擇。例如政府對(duì)公民征稅，個(gè)人

必須交納。任何形式的拒稅差不多上違法的。這與市場(chǎng)機(jī)制不同，個(gè)人能

夠通過(guò)交換的方式退出。強(qiáng)制性是政治性集體行為的必定形式。

財(cái)政無(wú)直截了當(dāng)償還性與其強(qiáng)制性有關(guān)。例如，國(guó)家征稅之后，稅收

即歸國(guó)家所有，不向納稅人付出任何酬勞。但從財(cái)政支出過(guò)程來(lái)看，稅收

具有間接償還性。

3收入與支出的對(duì)稱性（或平穩(wěn)性）

財(cái)政的運(yùn)行過(guò)程確實(shí)是財(cái)政的收支過(guò)程，因此，收入與支出的對(duì)稱性

構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特點(diǎn)。財(cái)政收入與支出之間存在著相互制約的關(guān)

系。收支是否平穩(wěn)構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的要緊矛盾。它反映政府和企業(yè)與居民之

間的利益關(guān)系，反映中央與地點(diǎn)政府之間的利益關(guān)系。因此，收支絕對(duì)平

穩(wěn)幾乎是不存在的。有時(shí)收大于支，有時(shí)支大于收。只要收支大體相等確

實(shí)是可行的。

（三）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政

市場(chǎng)和打算差不多上經(jīng)濟(jì)手段，不是社會(huì)主義與資本主義的本質(zhì)區(qū)不。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，資源配置的方式和主體由打算配置為主轉(zhuǎn)向市場(chǎng)配置為主。

市場(chǎng)是一種資源配置方式，財(cái)政也成為一種資源配方式，而且兩者有著明

確的分工。市場(chǎng)通過(guò)均衡價(jià)格和等價(jià)交換實(shí)現(xiàn)資源配置，而財(cái)政是政府行

為，通過(guò)財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)資源的配置。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，GDP分配的起始

時(shí)期是由市場(chǎng)價(jià)格決定的要素分配或功能分配，然后才是在要素分配基礎(chǔ)

上形成的再分配。

（四）財(cái)政的概念

通過(guò)以上分析能夠簡(jiǎn)單地認(rèn)為，財(cái)政是政府集中一部分國(guó)民生產(chǎn)總值

或國(guó)民收入的收支活動(dòng)，或者講，財(cái)政是政府從事資源配置和收入分配的

收支活動(dòng)，并通過(guò)收支活動(dòng)調(diào)劑社會(huì)總需求和社會(huì)總供給并使它們相和諧,

達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固和進(jìn)展的目標(biāo)。

四、財(cái)政職能

（一）財(cái)政職能的含義

財(cái)政職能，是指財(cái)政在一定經(jīng)濟(jì)模式下客觀上固有的功能，是財(cái)政本

身所具有的屬性，是財(cái)政本質(zhì)的具體體現(xiàn)。財(cái)政職能有如下含義：

1財(cái)政職能是客觀存在的和自身固有的。只要存在財(cái)政，其功能就可

不能消逝。然而，固有的不是不變的。財(cái)政職能要依靠一定的經(jīng)濟(jì)條件。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生改變，財(cái)政職能也隨之變化。如我國(guó)打算經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)

政職能與今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政職能就不同。

2財(cái)政職能只是表明政府會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)阻礙，這種阻礙可能是正向

的，也可能是負(fù)向的。財(cái)政職能發(fā)揮得好，對(duì)經(jīng)濟(jì)起促進(jìn)作用；反之可能

阻礙經(jīng)濟(jì)進(jìn)展。因此，財(cái)政職能和財(cái)政作用是有區(qū)不有，財(cái)政作用是財(cái)政

職能運(yùn)用的結(jié)果，是主觀見(jiàn)之于客觀的東西。

3以政府與市場(chǎng)關(guān)系為差不多立足點(diǎn)。離開那個(gè)差不多立足點(diǎn)，既不

可能正確認(rèn)識(shí)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政概念，也不能準(zhǔn)確地概括財(cái)政的

職能。

（二）財(cái)政職能的界定

財(cái)政職能取決于政府職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府職責(zé)的差不多領(lǐng)

域，是在愛(ài)護(hù)國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，滿足市場(chǎng)不能解決的社會(huì)公共

需要。一方面要使市場(chǎng)對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用，另一方面，政府必須對(duì)

市場(chǎng)配置的缺陷進(jìn)行調(diào)劑和補(bǔ)償。

（三）資源配置職能

1資源配置的含義。資源配置是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)有人、財(cái)、物等資源的合

理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源獲得最大經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。在

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置要緊通過(guò)市場(chǎng)完成，市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)

作用。然而，市場(chǎng)并不是完美的，完全競(jìng)爭(zhēng)條件難以滿足。因此，在市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)條件下，需要國(guó)家從社會(huì)的整體利益動(dòng)身，運(yùn)用財(cái)政配置手段，克服

市場(chǎng)失靈，提供市場(chǎng)無(wú)法提供的公共商品。財(cái)政資源配置職能是基于市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)的，因此也應(yīng)符合市場(chǎng)效率原則。在理論上常用帕累托效率來(lái)判定一

國(guó)是否實(shí)現(xiàn)了其資源的優(yōu)化配置。20世紀(jì)70年代，美國(guó)數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)家德布

羅用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)方法，證明了帕累托最優(yōu)與完全部分市場(chǎng)條件的等價(jià)性。

而現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中完全競(jìng)爭(zhēng)條件難以滿足，存在著市場(chǎng)機(jī)制的缺陷。這意

味著帕累托最優(yōu)只是是理想化的狀態(tài)。但這并不阻礙我們?cè)趯?shí)踐中向這種

狀態(tài)靠近。一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家用次優(yōu)理論來(lái)確定財(cái)政資源配置的目標(biāo)函數(shù)。即

如果能使得者所得大于失者所失，確實(shí)是可行的選擇。這表明財(cái)政資源配

置的結(jié)果不可能使人人都中意。

2財(cái)政資源配置職能的要緊內(nèi)容

(1)按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府職能，確定社會(huì)公共需要的范

疇，確定財(cái)政支出占GDP的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。

(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也確實(shí)是財(cái)政資源內(nèi)部的配置比

例，如生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例，購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例等。

(3)合理安排政府投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)。

(4)通過(guò)政府投資、科收和補(bǔ)貼，調(diào)劑社會(huì)投資方向，提升社會(huì)投資整

體效率。

(5)提升財(cái)政配置本身的效率。

(四)收入分配職能

1收入分配的含義。財(cái)政的收入分配職能是指實(shí)現(xiàn)公平分配。國(guó)民收

入分配分為初次分配和再分配。初次分配是在直截了當(dāng)?shù)纳a(chǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)

的，它按照效率原則進(jìn)行，社會(huì)財(cái)寶被以工資、利潤(rùn)和利息等形式分配給

生產(chǎn)要素的所有者。由于初始條件的不同，初次分配會(huì)導(dǎo)致不公平。再分

配由政府(財(cái)政)進(jìn)行，通過(guò)稅收和財(cái)政支出進(jìn)行再分配，以校正市場(chǎng)的初始

不公。

由于公平是一種主觀價(jià)值判定，含有歷史、道德的因素，在經(jīng)濟(jì)學(xué)界

至今尚未有一個(gè)一致認(rèn)同的公平定義。公平包括兩方面含義：一是對(duì)所有

社會(huì)成員參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資格都一視同仁，所有社會(huì)成員都按同一規(guī)則參

與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，按照其對(duì)生產(chǎn)的奉獻(xiàn)份額獵取相應(yīng)的收入即機(jī)會(huì)均等，又稱

經(jīng)濟(jì)公平。這種均等，實(shí)際上遵循的是市場(chǎng)原則，屬于市場(chǎng)公平。市場(chǎng)公

平體現(xiàn)市場(chǎng)效率的要求。二是強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)成果在分配上的均等，這種均等是

遵循道德準(zhǔn)則，屬于社會(huì)公平。社會(huì)公平不是收入分配的平均主義，而是

把收入差距操縱在各階層能夠容忍的范疇內(nèi)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，阻礙收入分

配的因素要緊有兩個(gè)：一是經(jīng)濟(jì)主體擁有的要素(如勞動(dòng)力、知識(shí)、資本、

自然資源等)的數(shù)量，又稱為資本稟賦，它取決于先天繼承和后天積存；二

是這些生產(chǎn)要素在市場(chǎng)上的價(jià)格。如憑借勞動(dòng)力獲得工資，憑借資本獲得

利潤(rùn)，憑借土地獲得地租等。但在競(jìng)爭(zhēng)中，有許多不公平的因素阻礙市場(chǎng)

機(jī)制決定的分配格局。由于要素?fù)碛兴胶褪袌?chǎng)價(jià)格水平的差異，勞動(dòng)所

得和資本所得之間及其內(nèi)部會(huì)產(chǎn)生極大的差不。例如，人的出生是無(wú)法選

擇的，但出生地、家庭的貧富阻礙到個(gè)人今后的教育及擇業(yè)機(jī)會(huì)，以及他

在市場(chǎng)體系中能夠獲得的收入。人們也存在天份上的差異，有的天生殘疾,

全然無(wú)法提供勞動(dòng)，因而也無(wú)法獲得收入?？梢?jiàn)，在市場(chǎng)體系中，每個(gè)人

獵取收入的機(jī)會(huì)是不均等的。收入過(guò)分懸殊被社會(huì)認(rèn)為不公平。若任其進(jìn)

展會(huì)給社會(huì)帶來(lái)危害。因此，政府必須出面干預(yù)，緩解收入分配上的不平

等，愛(ài)護(hù)社會(huì)的穩(wěn)固和整體、長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。

要調(diào)劑收入分配關(guān)系，就要了解收入的差異狀況。個(gè)人收入差距一樣

用基尼系數(shù)來(lái)測(cè)量?；嵯禂?shù)是在洛倫茲曲線的基礎(chǔ)上運(yùn)算的。洛倫茲曲

線反映收入分配的公平程度。然而，家庭財(cái)寶中還包含有專門多非貨幣因

素。洛倫茲曲線只統(tǒng)計(jì)了貨幣收入，忽略了許多對(duì)經(jīng)濟(jì)福利而言專門重要

但又難以量化的因素。此外，該曲線并沒(méi)有解決哪種收入分配方式更好的

咨詢題。

2財(cái)政收入分配職能的要緊內(nèi)容

(1)通過(guò)稅收調(diào)劑收入分配。如征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保證稅等，把資

金從那些較富的人手里征集起來(lái)，縮小個(gè)人收入差距；通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、

遺產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)與稅調(diào)劑財(cái)產(chǎn)分配狀態(tài)。

(2)通過(guò)轉(zhuǎn)移支出，如社會(huì)保證支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，改善低收入

階層和喪失勞動(dòng)能力的居民的生活狀況，提升事實(shí)上際收入與福利。

(3)完善社會(huì)福利制度。興建公共福利設(shè)施，開展福利事業(yè)，提升生活

質(zhì)量，這也可縮小個(gè)人收入差距。

(4)建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)間人口的合理流淌。打破人口流

淌壁壘，使勞動(dòng)者能夠通過(guò)以足投票獲得最大效用，是遏制城鄉(xiāng)差距和地

區(qū)差距的有效途徑。

(五)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固與進(jìn)展職能

1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固的含義。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固包括以下三方面含義：

(1)充分就業(yè)它是指有工作能力且情愿工作的勞動(dòng)者能找到工作。就

業(yè)是指一切用自己的勞動(dòng)堅(jiān)持生存的活動(dòng)。但充分就業(yè)并不意味著100%的

人都就業(yè)，而是指就業(yè)率(已就業(yè)人口占全部應(yīng)就業(yè)人口的比率)達(dá)到了社會(huì)

認(rèn)可的比率，例如95%、97%等等，這是考慮到季節(jié)性和磨擦性等因素后

的就業(yè)。一樣認(rèn)為，就業(yè)率在97%以上為充分就業(yè)，95%左右為一樣就業(yè)。

在充分就業(yè)的情形下，一國(guó)資源配置處于相對(duì)合理狀態(tài)，人、財(cái)、物得到

了充分利用。如果一個(gè)國(guó)家存在大量失業(yè)，則表明該國(guó)的人力資源存在龐

大白費(fèi)，也表明該國(guó)的物力和財(cái)力資源配置顯現(xiàn)了嚴(yán)峻咨詢題。大量失業(yè)

會(huì)阻礙社會(huì)的安定，破壞經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固。總之大量失業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行構(gòu)成威

逼，導(dǎo)致收入分配不公和社會(huì)動(dòng)亂。據(jù)估量，美國(guó)在20世紀(jì)7、80年代停

滯時(shí)期，因高失業(yè)率造成的缺失在1萬(wàn)億美元。因此，要保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的

正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須解決失業(yè)咨詢題。各國(guó)政府的經(jīng)濟(jì)政策，往往把充分就

業(yè)放在首要位置。

(2)物價(jià)穩(wěn)固它是指堅(jiān)持物價(jià)總水平差不多穩(wěn)固。物價(jià)穩(wěn)固并不意味

著物價(jià)不變。在紙幣流通的條件下，即使在正常時(shí)期，物價(jià)也有慢慢上升

的趨勢(shì)。但只要物價(jià)上漲的幅度操縱在一定的范疇內(nèi)，例如3%以下，即可

視為物價(jià)穩(wěn)固。

(3)國(guó)際收支平穩(wěn)它是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和

資本項(xiàng)目的收支大體保持平穩(wěn)。由于一國(guó)的國(guó)際收支同國(guó)內(nèi)收支是緊密聯(lián)

系的，國(guó)際收支會(huì)平穩(wěn)會(huì)破壞國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)均衡；反之，國(guó)際收支平穩(wěn)是穩(wěn)固

國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)杠桿。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固要求國(guó)際收支不顯現(xiàn)大的逆差和順差。但

由于經(jīng)濟(jì)周期的更替、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整及貨幣供求的變化等因素會(huì)導(dǎo)致國(guó)際

收支不平穩(wěn)。如在固定匯率制度下，一國(guó)國(guó)際收支顯現(xiàn)逆差，會(huì)造成貨幣

緊縮、利率上升、投資和消費(fèi)大幅度減少，經(jīng)濟(jì)萎縮。如果一國(guó)國(guó)際收支

顯現(xiàn)順差，又會(huì)導(dǎo)致國(guó)內(nèi)貨幣投放擴(kuò)大，物價(jià)上漲，通貨膨脹。

2經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固與進(jìn)展的關(guān)系

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固是指以經(jīng)濟(jì)進(jìn)展為基礎(chǔ)的穩(wěn)固，即保持一定增長(zhǎng)率。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)

固為經(jīng)濟(jì)進(jìn)展提供必要的社會(huì)條件。如果沒(méi)有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固，國(guó)民經(jīng)濟(jì)也難以

實(shí)現(xiàn)連續(xù)、穩(wěn)固、和諧的進(jìn)展。按照馬克思的一樣原理，生產(chǎn)決定分配，

但分配又反過(guò)來(lái)阻礙生產(chǎn)。經(jīng)濟(jì)進(jìn)展體現(xiàn)著社會(huì)生產(chǎn)的提升，是最具全然

意義的事項(xiàng)，而財(cái)政分配能夠促經(jīng)濟(jì)更快進(jìn)展。

3財(cái)政穩(wěn)固和進(jìn)展職能的內(nèi)容

①要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)固增長(zhǎng)，關(guān)鍵是要實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求的平穩(wěn)。

供求平穩(wěn)是宏觀經(jīng)濟(jì)的差不多咨詢題，如果總供求保持平穩(wěn)，物價(jià)總水平

總是差不多穩(wěn)固的，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率也是適度的，充分就業(yè)也可實(shí)現(xiàn)。財(cái)政調(diào)

劑總供求，確實(shí)是通過(guò)財(cái)政收支分配，來(lái)矯正微觀經(jīng)濟(jì)主體的分散活動(dòng)所

形成的不利結(jié)果。在這方面，預(yù)算收支起到杠桿作用。國(guó)家預(yù)算收入代表

可供國(guó)家支配的物資量，是社會(huì)供給總量的一部分，而國(guó)家預(yù)算支出會(huì)形

成貨幣購(gòu)買力，是社會(huì)需求總量的一部分。按照各時(shí)期供求總量的變動(dòng)狀

況可采取不同的預(yù)算政策：

當(dāng)社會(huì)總需求＞社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政能夠減少支出和增加稅收，實(shí)行

財(cái)政的緊縮政策。

當(dāng)社會(huì)總供給＞社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政能夠增加支出和減少稅收的適度

放松的政策，即主動(dòng)財(cái)政政策。

在社會(huì)供求總量大體平穩(wěn)時(shí)，應(yīng)采取預(yù)算平穩(wěn)的中性政策。

②通過(guò)制度性安排，讓財(cái)政在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮自動(dòng)穩(wěn)固器作用。在稅收方

面，體現(xiàn)在累進(jìn)所得稅上。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于繁榮期時(shí)，需求擴(kuò)張，收入上升，

納稅人收入適應(yīng)更高級(jí)次的累進(jìn)稅率，從而使稅收自動(dòng)增加，使個(gè)人可支

配收入相對(duì)減少，因此稅收對(duì)高漲的經(jīng)濟(jì)起平抑作用，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱；當(dāng)

經(jīng)濟(jì)處于蕭條時(shí)，需求疲軟，收入銳減，個(gè)人收入適用較低稅率，稅收數(shù)

額自動(dòng)減少，使個(gè)人可支配收入相對(duì)增加，因此形成對(duì)消費(fèi)、投資需求的

刺激，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

自動(dòng)穩(wěn)固器在支出方面要緊表現(xiàn)為社會(huì)保證支出。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，

人們收入增加，同意救濟(jì)的人減少，政府救濟(jì)支出相應(yīng)減少，從而減緩消

費(fèi)需求的增長(zhǎng)；在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，失業(yè)人數(shù)增加，收入減少，同意救濟(jì)的

人增加，政府的救濟(jì)支出也相應(yīng)增加，從而增加個(gè)人收入，刺激消費(fèi)需求

和經(jīng)濟(jì)回升。

③通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、

郵電通信等公共設(shè)施的進(jìn)展，排除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的瓶頸，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固

與高的最優(yōu)結(jié)合。

④財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)展提供

和平的、安定的環(huán)境。

第二章財(cái)政支出的差不多理論

一、政府與公共物品的提供

（一）公共物品的提供方式。公共物品是具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的

產(chǎn)品。如果通過(guò)市場(chǎng)交換來(lái)提供公共物品，人們可不能付鈔票去購(gòu)買。因

為不管他買依舊不買，他都能消費(fèi)這一產(chǎn)品。他不付鈔票購(gòu)買，并不是不

需要，他只是想讓其他人來(lái)承擔(dān)這一產(chǎn)品的成本，而自己坐享其成。市場(chǎng)

提供公共物品所顯現(xiàn)的這種情形，被稱為“搭便車”，它使得公共物品的提

供量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于公共物品有效配置的數(shù)量。

通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供公共物品并不意味著公共物品的提供量必定為零。緣

故之一是，在現(xiàn)實(shí)生活中，有些人樂(lè)于為他人做好事。例如，有人自愿為

社區(qū)綠化義務(wù)勞動(dòng)，有人愿為社區(qū)的公共娛樂(lè)設(shè)施捐款；緣故之二是，當(dāng)

某種公共物品的邊際成本低于某一個(gè)消費(fèi)者從這一產(chǎn)品得到的邊際效用

時(shí)，那個(gè)消費(fèi)者為了實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的目的，會(huì)自己承擔(dān)成本，從而

提供一定量的公共物品。例如，某個(gè)人擁有較大規(guī)模的船隊(duì)，為了保證自

己船只航行的安全，他可能會(huì)在這些船只經(jīng)常通過(guò)的地點(diǎn)建筑燈塔，盡管

這燈塔也會(huì)給過(guò)往的他人船只帶來(lái)好處。但必須講明的是，私人主動(dòng)承擔(dān)

公共物品的成本可能會(huì)增加公共物品的供給。但數(shù)量不可能滿足資源配置

的要求。因此，公共物品由市場(chǎng)提供將造成龐大的效率缺失。因此，公共

物品要緊由政府通過(guò)無(wú)償征稅來(lái)提供。也即是講，市場(chǎng)只適于提供私人產(chǎn)

品和服務(wù)，對(duì)提供公共物品是失效的，而提供公共物品恰恰是政府活動(dòng)的

領(lǐng)域，是政府的職責(zé)。

（二）混合物品的提供方式

混合物品是兼有公共物品和私人物品性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。因此，它能

夠采取公共提供方式，也能夠采納混合提供方式?；旌衔锲芬阅軌蚍譃閮?/p>

類：一是具有非競(jìng)爭(zhēng)性同時(shí)具有排他性的物品；一是由外部效應(yīng)引起的物

品。

1、具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性混合物品的提供。假定有座橋梁，其成

本可通過(guò)兩種方式來(lái)補(bǔ)償：一是由政府通過(guò)稅收來(lái)籌集資金，以補(bǔ)償橋梁

成本，而橋梁完全免費(fèi)使用，也確實(shí)是講采取公共提供的方式；二是向車

輛收取過(guò)橋費(fèi)來(lái)補(bǔ)償，這是市場(chǎng)提供方式。我們所要分析的咨詢題是，這

種混合物品是公共提供好，依舊市場(chǎng)提供好？

我們明白，建筑和愛(ài)護(hù)橋梁是需要花費(fèi)成本。如果這座橋梁采取公共

提供方式，該橋的成本只能通過(guò)征稅來(lái)補(bǔ)償，在征稅過(guò)程中會(huì)發(fā)生兩項(xiàng)成

本：一是稅收成本，即為了征稅而耗費(fèi)的資源；二是稅收的效率缺失。為

了補(bǔ)償該橋梁的成本就要征稅，而征稅使社會(huì)福利受到缺失，這種福利缺

失也是該橋梁公共提供的成本。因此，這一橋梁給社會(huì)帶來(lái)的凈效益就等

于消費(fèi)效益扣除生產(chǎn)成本、稅收成本以及稅收的效率缺失之后的余款。即

公共提供的社會(huì)凈效益=消費(fèi)效益一生產(chǎn)成本一稅收成本一稅收的效率缺

失.

如果市場(chǎng)提供，由于該橋梁的使用具有排他性，因此能夠向過(guò)橋車輛

收費(fèi)，用收費(fèi)來(lái)補(bǔ)償橋梁的成本。由于收費(fèi)要有人治理，還要必要的收費(fèi)

設(shè)施，因而要付出收費(fèi)成本。也確實(shí)是講，收費(fèi)會(huì)使社會(huì)缺失一部分消費(fèi)

效益，這種缺失被稱為收費(fèi)的效率缺失。社會(huì)凈效益為消費(fèi)效益扣除生產(chǎn)

成本、收費(fèi)成本和收賽的效率缺失后的余款。即市場(chǎng)提供的社會(huì)凈效益=消

費(fèi)效益一生產(chǎn)成本一收賽成本一收費(fèi)的效率缺失?？梢?jiàn)，社會(huì)凈效益大小

取決于：是稅收成本和稅收的效率缺失大，依舊收費(fèi)成本與收費(fèi)的效率缺

失大。但值得指出的是：在稅收成本和稅收的效率缺失既定的情形下，這

類混合物品選擇公共提供依舊市場(chǎng)提供，還要考慮該項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)收費(fèi)治

理的難度以及它的需求彈性。難度越大，彈性越大就越適合于采納公共提

供的方式；反之，則應(yīng)采納市場(chǎng)提供方式。

2、具有外部效應(yīng)的混合物品的提供方式。在外部效應(yīng)的情形下，市場(chǎng)

提供與公共提供的效率缺失，專門大程度上取決于該產(chǎn)品外部效應(yīng)的大小。

如果該產(chǎn)品外部效應(yīng)大，市場(chǎng)提供的效率缺失就專門大，而公共提供的效

率缺失就小。當(dāng)外部效應(yīng)專門大時(shí)，這種產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)公共提供（如基礎(chǔ)科研

成果）?？梢?jiàn)，政策選擇的關(guān)鍵在于判定外部效應(yīng)的大小。

（三）公共生產(chǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下生產(chǎn)的方式有兩種：私人一輩子產(chǎn)和公共生產(chǎn)。私

人一輩子產(chǎn)具有專門大的盲目性，這種盲目性源于信息不靈。而生產(chǎn)者的

盲目性會(huì)損害生產(chǎn)效率，是私人一輩子產(chǎn)者自身無(wú)法克服的。公共生產(chǎn)是

指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單

位。按廣義的生產(chǎn)概念，既包括生產(chǎn)有形產(chǎn)品的工商企業(yè)，也包括提供無(wú)

形勞務(wù)的部門。按狹義生產(chǎn)概念明白得的公共生產(chǎn)，確實(shí)是國(guó)有企業(yè)。國(guó)

有企業(yè)可分為競(jìng)爭(zhēng)性與不完全競(jìng)爭(zhēng)性兩類，不完全競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)又分為基礎(chǔ)

產(chǎn)業(yè)和自然壟斷性行業(yè)。對(duì)不同性質(zhì)的企業(yè)，改革措施也不一樣。

二、財(cái)政支出的公平與效率

（-）公平與效率的含義

1、公平的含義。概括地講確實(shí)是規(guī)則公平（又稱為經(jīng)濟(jì)公平）、起點(diǎn)

公平（又稱為機(jī)會(huì)均等）和結(jié)果公平（又稱為社會(huì)公平）。

規(guī)則公平認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由所有社會(huì)成員參與，競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則必須公平。

關(guān)于各社會(huì)成員是統(tǒng)一的，所有的人都遵循同一規(guī)則參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。各人

的收入與他的奉獻(xiàn)相一致確實(shí)是公平。

起點(diǎn)公平是對(duì)規(guī)則公平進(jìn)行補(bǔ)充。不僅競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程公平，而且競(jìng)爭(zhēng)的起

點(diǎn)也應(yīng)該公平。但人們參與競(jìng)爭(zhēng)的起點(diǎn)是不等的。有的人出身于富裕家庭,

可接收大量遺產(chǎn)；有的人出身貧寒，身無(wú)分文；有的人具有某些天賦，而

有的人不具備這些條件。因此，參與競(jìng)爭(zhēng)的起點(diǎn)不一致。起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在

起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平。

結(jié)果公平，強(qiáng)調(diào)分配結(jié)果的均等，強(qiáng)調(diào)社會(huì)成員之間所擁有的收入份

額相等。從結(jié)果公平的觀念看，貧富差距確實(shí)是不公平，縮小貧富差距就

促進(jìn)了公平，而理想的公平則是平等分配。明顯，結(jié)果公平是對(duì)規(guī)則公平

的否定，不管一個(gè)人的奉獻(xiàn)大小，他的收入份額應(yīng)與他人相等，至少差距

不能過(guò)大。

財(cái)政學(xué)將結(jié)果公平作為理想狀態(tài)。因?yàn)橐?guī)則公平實(shí)際上主張以交換的

方式來(lái)進(jìn)行收入分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，這種公平與效率是一致的，它

是效率的必要條件，因此它不構(gòu)成效率之外的獨(dú)立目標(biāo)。起點(diǎn)公平介于規(guī)

則公平和結(jié)果公平之間，但從實(shí)質(zhì)上看，它只能歸于結(jié)果公平。只有結(jié)果

公平才能夠形成與效率并列的一個(gè)獨(dú)立的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)公平的衡量要緊有兩種方法：一種是貧困指數(shù)，另一種是吉尼系數(shù)。

貧困指數(shù)是指處于貧困線下以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?。要將某一個(gè)收入

水平定為貧困線。貧困指數(shù)越大，講明貧困者越多，也就越不公平；反之,

則越公平。用貧困指數(shù)來(lái)衡量公平有兩個(gè)缺陷：第一，如何確定貧困線沒(méi)

有一個(gè)客觀標(biāo)準(zhǔn)。通常人們以滿足差不多生活水平所需要的收入來(lái)作為貧

困的標(biāo)準(zhǔn)。但差不多生活水平又如何樣確認(rèn)？若把貧困線定高一些，貧困

指數(shù)反應(yīng)的實(shí)際公平程度就會(huì)降低，若把貧困線定低一些，就會(huì)使人感到

收入分配狀況變好了。其次，貧困指數(shù)對(duì)收入分配狀況變動(dòng)的反應(yīng)不敏捷,

甚至包含著一些武斷的因素。

衡量公平程度的另一種方法是吉尼系數(shù)。運(yùn)算吉尼系數(shù)需要將各社會(huì)

成員從低收入至高收入進(jìn)行排列，然后將人數(shù)與其對(duì)應(yīng)的收入分不逐個(gè)相

加，算出這些人的收入占總收入的比例，以及這些人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例。

一樣情形下，吉尼系數(shù)的取值總是在0到1之間。其數(shù)值越小，收入分配

就越公平，反之，則越不公平。

需要指出的是，以吉尼系數(shù)表示的公平，是結(jié)果公平。它不反應(yīng)社會(huì)

總收入或個(gè)人收入絕對(duì)額的大小，只反應(yīng)個(gè)人收入之間的相對(duì)關(guān)系。如果

社會(huì)總收入增加了一倍，每個(gè)人的收入也增加一倍，只要個(gè)人收入之間的

相對(duì)比例關(guān)系不發(fā)生變化，吉尼系數(shù)就可不能有任何改變。

2、效率的含義。效率實(shí)質(zhì)上是指勞動(dòng)生產(chǎn)率。即通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)要素組

合，把有限的社會(huì)資源進(jìn)行最優(yōu)配置，以獲得更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)也是人參與的活動(dòng)，只有充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的主動(dòng)性，優(yōu)化社會(huì)資源的

配置才能實(shí)現(xiàn)高效率。效率原則是經(jīng)濟(jì)生活中一條最重要、最普遍的原貝限

在現(xiàn)實(shí)生活中，效率是以投入產(chǎn)出比來(lái)計(jì)量的。高效率總的講來(lái)自兩個(gè)方

面：一是從分配上充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的主動(dòng)性；二是社會(huì)資源的優(yōu)化配置。

3、公平與效率的關(guān)系

公平與效率之間存在聯(lián)系，也存在矛盾。解決二者之間的矛盾，是經(jīng)

濟(jì)治理者和經(jīng)濟(jì)理論者持續(xù)追求的目標(biāo)。

〈1〉公平與效率之間的內(nèi)在聯(lián)系要緊表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，公平是

效率的前提。因?yàn)橹挥兄匾晞趧?dòng)者的差不多權(quán)益和利益，保持收入公平，

才能激發(fā)勞動(dòng)者的主動(dòng)性，提升效率。第二，效率是公平的基礎(chǔ)。只有提

升效率，才能使社會(huì)財(cái)寶持續(xù)增加，從而為公平分配提供物質(zhì)來(lái)源。

〈2〉公平與效率之間存在的矛盾。如果過(guò)分地強(qiáng)調(diào)效率，就會(huì)對(duì)社會(huì)

公平產(chǎn)生一定損害。例如要刺激效率增長(zhǎng)，必定要拉開收入差距，擴(kuò)大了

貧富差。相反，如果過(guò)分強(qiáng)調(diào)公平，又會(huì)弱化利益刺激對(duì)效益的促進(jìn)作用。

例如征收過(guò)高的個(gè)人所得稅，盡管有助于縮小貧富差距，但又會(huì)產(chǎn)生工作

閑暇，從而阻礙效率的提升。

〈3〉解決公平與效率之間矛盾的途徑。解決二者矛盾，采取犧牲效率

或是犧牲公平的極端做法都不妥當(dāng)，合理的方法是力求和諧二者的統(tǒng)一。

公平與效率的內(nèi)在聯(lián)系講明二者在一定條件下是統(tǒng)一的。一方面，我們執(zhí)

行按勞分配的原則，使勞動(dòng)奉獻(xiàn)大的社會(huì)成員能夠取得較多的收入，以促

進(jìn)效率；另一方面按效率原則，對(duì)社會(huì)奉獻(xiàn)大的人得到更多的物質(zhì)利益，

也實(shí)現(xiàn)了公平分配。因此和諧公平與效率的矛盾，必須兼顧公平與效率。

我國(guó)是一個(gè)進(jìn)展中國(guó)家，應(yīng)堅(jiān)持效率優(yōu)先，兼顧公平的原則。

資源配置的組合是在民間部門和財(cái)政部門之間進(jìn)行。如書中圖示：用Z

表示社會(huì)總資源，X表示民間部門配置的資源，Y表示財(cái)政部門配置的資

源，則2=乂+丫。從圖中可知，資源配置存在著各種比例的組合(X/2*100%,

Y/2*100%),如果公眾期望的配合點(diǎn)在A,那么，實(shí)際的資源配置組合點(diǎn)又

恰好落在A點(diǎn)，現(xiàn)在，便達(dá)到了一項(xiàng)社會(huì)均衡的資源配置，公眾的個(gè)人需

求與社會(huì)公共需求均能夠獲得滿足。如果公眾期望的組合點(diǎn)在A點(diǎn)，而實(shí)

際的資源配置組合點(diǎn)在B點(diǎn)或C點(diǎn)上，則預(yù)示著公眾的期望未能實(shí)現(xiàn)，社

會(huì)資源的配置處在非均衡點(diǎn)上。

從理論上來(lái)講，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源在財(cái)政部門與民間部門的合理配置，就

必定要求：用于財(cái)政部門的資源使用的邊際效益（指企業(yè)出售額外一單位

產(chǎn)品所獲得的收益的增量，用公式表示確實(shí)是：MR=TR/Q,式中TR表示總

收益，Q表示銷售量）應(yīng)等于該資源用于民間部門時(shí)取得的邊際效益，則

表明能夠增加對(duì)公共部門的使用；反之，則減少對(duì)財(cái)政部門的資源使用。

（三）財(cái)政支出公平。是指通過(guò)財(cái)政支出，對(duì)市場(chǎng)的初次分配，進(jìn)行

有效的再分配，以求得個(gè)人和企業(yè)在國(guó)民收入分配中能夠?qū)崿F(xiàn)機(jī)會(huì)均等，

使社會(huì)受益具有普遍性。因?yàn)樵谑苁袌?chǎng)調(diào)劑的初次分配中，需要利用利益

機(jī)制拉開收入差距，刺激效率。因而市場(chǎng)調(diào)劑形成的收入初次分配，可能

不令人中意，這就需要通過(guò)政府的財(cái)政再分配手段，改變初次分配的狀況,

實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。社會(huì)公平與財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付緊密有關(guān)，轉(zhuǎn)移支付使社會(huì)成

員之間對(duì)GDP的占有份額和收入差距保持在社會(huì)可容忍的范疇內(nèi)，不致于

引起劇烈的利益沖突。

三、財(cái)政支出效益分析

（一）財(cái)政支出效益及其意義。財(cái)政支出的效益，是財(cái)政支出的核心

咨詢題。效益是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中，“所費(fèi)”與“所得”的關(guān)系。

提升財(cái)政支出的效益，確實(shí)是要盡可能的降低成本取得盈利；對(duì)非生產(chǎn)性

支出來(lái)講，確實(shí)是少花鈔票，多辦事。需要講明的是，由于政府處于宏觀

調(diào)控的主體地位，財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)效益相比，有明顯的差不。第

一，運(yùn)算效益的范疇不同。微觀經(jīng)濟(jì)主體只運(yùn)算直截了當(dāng)發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部

的所費(fèi)與所得；但政府除了要運(yùn)算直截了當(dāng)?shù)乃M(fèi)與所得外，還要考慮長(zhǎng)

期的，間接的和無(wú)形的所費(fèi)與所得。第二，衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同。微觀主

體的支出在于追求自身利益的最大化。但財(cái)政支出要緊是追求社會(huì)效益最

大化，即使某項(xiàng)支出會(huì)顯現(xiàn)局部虧損，但如果社會(huì)能取得較大的社會(huì)效益,

這項(xiàng)支出也是必要的。第三，效益的表現(xiàn)形式不同。微觀主體效益的表現(xiàn)

形式是單一的，只采納貨幣價(jià)值形式。而財(cái)政支出效益的表現(xiàn)形式是多樣

的，除用價(jià)值形式外，還可用其他形式表現(xiàn)。如社會(huì)治理、國(guó)家安全、科

教文衛(wèi)等支出，其效益通過(guò)政治、社會(huì)、文化等多種形式表現(xiàn)出來(lái)。

財(cái)政支出的千差萬(wàn)不，使支出效益的衡量方法也是多樣的。有些項(xiàng)目

其投入產(chǎn)出能夠用貨幣計(jì)量，因此能夠采納“成本一效益”法進(jìn)行分析。

有些支出的投入可用貨幣計(jì)量，但效益卻無(wú)法用貨幣計(jì)量（如安全、教育

等），而且不能進(jìn)入市場(chǎng)交換，此類支出效益，用“最低費(fèi)用選擇法還

有一些項(xiàng)目如公路，郵電等，投入易衡量，但效益難運(yùn)算，其提供的商品

或勞務(wù)，可部分或全部進(jìn)入市場(chǎng)交易。此類項(xiàng)目，可通過(guò)收費(fèi)或公共定價(jià)

法來(lái)衡量其效益。

（二）"成本一效益”分析法

“成本一效益”分析是西方國(guó)家于20世紀(jì)40年代，把私人投資的分

析法運(yùn)用到財(cái)政領(lǐng)域，為財(cái)政支出決策而使用的方法?！俺杀疽恍б妗狈治?/p>

的原理是，按照國(guó)家確定的建設(shè)目標(biāo)，提出各種方案，對(duì)這些方案運(yùn)算出

各方案的全部預(yù)期成本和效益的比率，確定優(yōu)先采納的次序。這種方法適

用于財(cái)政支出中的投資性項(xiàng)目的分析。如下表：

某防洪工程的成本效益分析表單位：萬(wàn)元

打算項(xiàng)目成本C效益B凈效益B/C(B-C)/C按比率的排列次序

（或方B-C

案）

150010005002.01.02

23755251501.40.44

32504001501.60.63

41253001752.41.41

56257501251.20.25

675075001.006

7875787.5-87.50.90.17

對(duì)上表列舉的七個(gè)項(xiàng)目，分不算出每個(gè)項(xiàng)目的成本與效益之后并算出

它們的成本一效益比。其中B/C的值低于1,在經(jīng)濟(jì)上是不可取的。另一比

率是凈效益即B-C/C,凡顯現(xiàn)負(fù)值的項(xiàng)目是不可取得。按照兩種比率之和,

排出項(xiàng)目的優(yōu)劣次序。在該表中，項(xiàng)目4最優(yōu)，1次之，7最劣。在編制上

述備選方案中，會(huì)遇到以下三個(gè)咨詢題。

第一，如何歸納成本與效益。以防洪工程為例，其成本與效益可分兩

大類：實(shí)際成本效益和金融成本效益。在實(shí)際成本效益中又可分成直截了

當(dāng)成本效益和間接成本效益；中間成本效益和最終成本效益；內(nèi)部成本效

益和外部成本效益。其中對(duì)直截了當(dāng)成本與效益和間接成本與效益，還可

進(jìn)一步劃分為有形和無(wú)形成本與效益。

第二，如何運(yùn)算成本與效益。成本與效益的計(jì)量，通常是價(jià)值形式（貨

幣）。但如果市場(chǎng)價(jià)格受到了非經(jīng)濟(jì)因素的人為阻礙，就要用影子價(jià)格來(lái)計(jì)

量出方案的成本與效益。影子價(jià)格是指某種資源得到合理利用的結(jié)算價(jià)格。

最為困難的是對(duì)無(wú)形成本與效益的計(jì)量，因?yàn)樗鼈冸y以用貨幣運(yùn)算。為此,

通常用一些替代方法進(jìn)行間接估算。例如我們估算防洪工程對(duì)美化環(huán)境和

人民健康所產(chǎn)生的效益時(shí)，就可用當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫費(fèi)用和醫(yī)療費(fèi)用的減少額

來(lái)替代，因此這只能求得近似值。

第三，貼現(xiàn)率的確定。如果貼現(xiàn)率過(guò)高，投資項(xiàng)目可能會(huì)趕忙產(chǎn)生效

益，而貼現(xiàn)率過(guò)低，會(huì)導(dǎo)致初始成本相當(dāng)高，這都阻礙項(xiàng)目的正確評(píng)判。

例如，如果選定的貼現(xiàn)率為5%,1年5元的效益流，其10年的現(xiàn)值為38.

61元（即5元/5%2+5%3+……5%10）,而1年1元的效益流，其50年的現(xiàn)值為1

8.26元。如果選定貼現(xiàn)率為10%,則這兩種效益流分不為30.72和9.91元。

貼現(xiàn)率為5%時(shí)，時(shí)刻較短的效益流是時(shí)刻較長(zhǎng)的效益流的2.11倍，而貼現(xiàn)

率為10%時(shí)，時(shí)刻較短的效益流是時(shí)刻較長(zhǎng)的效益流的3.10倍。在實(shí)踐中

恰當(dāng)?shù)拇_定貼現(xiàn)率十分重要。但理論界爭(zhēng)辯較大。在我國(guó)貼現(xiàn)率的選定應(yīng)

考慮：一是貼現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)至少等于舉借外債的利率；二是貼現(xiàn)率也應(yīng)低于國(guó)

有企業(yè)因政府增加資本投入而取得的收益率。綜上所述，運(yùn)用“成本一效

益”分析法，需通過(guò)如此幾個(gè)步驟：（1）政府按照經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的要求，確定

若干備選項(xiàng)目和方案；（2）運(yùn)算各備選方案的成本效益及其比率，排出優(yōu)

劣次序；（3）其備選方案中選一個(gè)最佳方案；（4）恰當(dāng)?shù)拇_定貼現(xiàn)率。

（三）最低費(fèi)用選擇法，是指對(duì)每個(gè)備選方案進(jìn)行分析時(shí)，只運(yùn)算有

形成本，而不計(jì)量社會(huì)效益，并以成本最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。換言之，就選擇

那些使用最少的費(fèi)用就能夠達(dá)到相同目標(biāo)的方案。該方法要緊適用于軍事、

政治、文化、教育、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。最低費(fèi)用選擇法的操作步驟與“成

本一效益”分析法大體相同，由于不運(yùn)算支出的無(wú)形成本與效益，因此運(yùn)

用起來(lái)比較簡(jiǎn)單。但需要指出的是，許多財(cái)政支出項(xiàng)目都含有政治因素、

社會(huì)因素等，如果只是以費(fèi)用最低來(lái)決定方案取舍，也不妥當(dāng)。這就要在

綜合分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行擇優(yōu)選擇。

（四）公共定價(jià)法。由于政府也提供大量滿足社會(huì)公共需要的“市場(chǎng)

性物品”，那么這些物品也涉及到價(jià)格的確定，即公共定價(jià)。公共定價(jià)包括

兩方面：一是純公共定價(jià)，即政府直截了當(dāng)操縱的自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；

二是管制定價(jià)，即政府規(guī)定競(jìng)爭(zhēng)性治理行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè)、教育、保健

等行業(yè)）的價(jià)格。政府通過(guò)公共定價(jià)，目的不僅在于提升社會(huì)資源的配置

效率，也是為了提升財(cái)政支出的效益。公共定價(jià)方法包括平均成本定價(jià)法、

二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。

1、平均成本定價(jià)法。是指政府在保持企業(yè)收支平穩(wěn)的情形下按平均成

本定價(jià)，盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化。由于價(jià)格與平均成本相等，企業(yè)能夠

獲得正常利潤(rùn)。但產(chǎn)品的產(chǎn)出量未能使邊際成本等于邊際效益用，因而存

在效率缺失。人們傾向于平均成本定價(jià)法，一是由于稅收具有扭曲性；另

一方面是出于對(duì)公平的考慮。邊際成本定價(jià)意味著政府要向一樣公眾收稅

來(lái)補(bǔ)貼這一產(chǎn)品，在不能確信要緊消費(fèi)者是低收入者的情形下，補(bǔ)貼是不

公平的。若采納平均成本定價(jià)，產(chǎn)品的消費(fèi)者自己承擔(dān)產(chǎn)品的全部成本，

它在收入分配上是中性的。

2、二部定價(jià)法。是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系，包含兩部分：一是與

使用量（購(gòu)買量）無(wú)關(guān)的、按月或按年支付的“差不多費(fèi)用”，不論消費(fèi)量

多少，要交一個(gè)固定費(fèi)用；二是按使用量支付的“從量費(fèi)”，（合每一單位

產(chǎn)品一個(gè)價(jià)格，按使用費(fèi)收賽）因此，二部定價(jià)法實(shí)際上是按定額收費(fèi)與

從量收費(fèi)的合一定價(jià)體系。如電話費(fèi)。

3、負(fù)荷定價(jià)法。是指對(duì)不同時(shí)段不同的價(jià)格。在電力、煤氣、自來(lái)水、

電話等行業(yè)，按需求的高峰和非高峰期，制定不同價(jià)格。在需求高峰時(shí)，

收費(fèi)高；而低峰時(shí)收費(fèi)低。

第三章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)

一、財(cái)政支出分類與組成

（一）按財(cái)政功能劃分，財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、行政治理費(fèi)、

國(guó)防費(fèi)、文教衛(wèi)生費(fèi)和其他費(fèi)用。分不用于滿足國(guó)家的經(jīng)濟(jì)職能、政治職

能和社會(huì)進(jìn)展職能。

（二）按財(cái)政支出的價(jià)值構(gòu)成劃分，財(cái)政支出可分為補(bǔ)償支出、積存

支出和消費(fèi)支出。

（三）按財(cái)政支出購(gòu)買的商品劃分，財(cái)政支出可分為投資支出和消費(fèi)

支出。其中投資支出又分為重置投資和凈投資。

（四）按財(cái)政支出的性質(zhì)劃分，財(cái)政支出分為購(gòu)買支出和轉(zhuǎn)移支出。

購(gòu)買支出指財(cái)政支動(dòng)身生的同時(shí)相伴對(duì)商品和勞務(wù)的購(gòu)買，意味著財(cái)政支

出的過(guò)程直截了當(dāng)產(chǎn)生交換行為。轉(zhuǎn)移支出指財(cái)政支出時(shí)，不發(fā)生交換和

購(gòu)買活動(dòng)，是財(cái)政資金的單方面轉(zhuǎn)移。購(gòu)買支出與轉(zhuǎn)移支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)劑

功能和作用不同，通過(guò)比較購(gòu)買支出與轉(zhuǎn)移支出的差異，能夠?qū)ω?cái)政支出

的作用方向和作用程度進(jìn)行分析，從而有利于財(cái)政治理和調(diào)控。二者的差

異要緊表現(xiàn)在：

功能不同：購(gòu)買支出通過(guò)購(gòu)買活動(dòng)，要緊在于調(diào)劑資源流淌，實(shí)現(xiàn)資

源配置，提升效率；而轉(zhuǎn)移支出通過(guò)收入單方面轉(zhuǎn)移，在于進(jìn)行收入分配,

實(shí)現(xiàn)公平。

對(duì)市場(chǎng)的供求關(guān)系阻礙不同：購(gòu)買支出由于直截了當(dāng)參與交換，可直

截了當(dāng)阻礙市場(chǎng)供求關(guān)系，從而阻礙物價(jià)變動(dòng)；而轉(zhuǎn)移支出不直截了當(dāng)形

成交換，對(duì)價(jià)格的阻礙是間接的。

對(duì)微觀主體的約束不同：購(gòu)買支出使政府和企業(yè)間直截了當(dāng)發(fā)生購(gòu)買

活動(dòng)，實(shí)際上形成了一種交易合同關(guān)系，政府為實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出的目標(biāo)，必

定要對(duì)所購(gòu)買的產(chǎn)品進(jìn)行選擇，做到少花鈔票多辦事，而企業(yè)要得到政府

定單，必定要改進(jìn)企業(yè)行為，通過(guò)提升產(chǎn)品質(zhì)量獲得政府定單。因此對(duì)企

業(yè)行為形成一種約束。而轉(zhuǎn)移支出是財(cái)政資金的單方面轉(zhuǎn)移，不存在購(gòu)買

行為，也沒(méi)有對(duì)等的合同來(lái)確定雙方的權(quán)益義務(wù)，因此對(duì)微觀主體的約束

弱，表現(xiàn)在支出過(guò)程中，對(duì)同意資金的個(gè)人實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況不了解，個(gè)人專

門容易隱瞞真實(shí)情形得到政府的補(bǔ)助，形成“會(huì)哭的小孩有奶吃”局面。

針對(duì)上述差異，政府要合理安排購(gòu)買支出和轉(zhuǎn)移支出。

二、財(cái)政支出規(guī)模分析

（一）財(cái)政支出規(guī)模界定。財(cái)政支出規(guī)模大小不是用絕對(duì)額、而是用

相對(duì)額即財(cái)政支出占GDP比重來(lái)衡量的。它能剔除國(guó)家間因幣值差異、人

口、經(jīng)濟(jì)、自然條件等方面的差異，較準(zhǔn)確地比較一個(gè)國(guó)家的財(cái)政規(guī)模大

小。以該指標(biāo)為基礎(chǔ)，又形成了幾個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，綜合反映一個(gè)國(guó)家財(cái)政支

出規(guī)模的變動(dòng)情形，要緊有：財(cái)政支出增長(zhǎng)率，財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)，

財(cái)政支出邊際增長(zhǎng)傾向。

（二）財(cái)政支出規(guī)模變動(dòng)趨勢(shì)。按照大量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)政支出規(guī)模表

現(xiàn)為持續(xù)擴(kuò)張的趨勢(shì)。在經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平低的時(shí)候，財(cái)政支出規(guī)模較小，隨

著進(jìn)展水平的提升，財(cái)政支出規(guī)模持續(xù)增大。即進(jìn)展中國(guó)家的財(cái)政支出規(guī)

模小，發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出規(guī)模大。這種變動(dòng)趨勢(shì)是由什么緣故造成的呢？

不同學(xué)者從不同角度對(duì)此做了講明。

瓦格納認(rèn)為，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的因素是經(jīng)濟(jì)因素和政治因素。

由于經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，經(jīng)濟(jì)糾紛的增加，需要國(guó)家通過(guò)法律和治理建立經(jīng)濟(jì)規(guī)則，

導(dǎo)致財(cái)政支出增加；同時(shí)由于人口增加和都市進(jìn)展，社會(huì)治理和公共設(shè)施

的需求增加，政府需要加大社會(huì)秩序的穩(wěn)固，也導(dǎo)致財(cái)政支出的擴(kuò)大。

皮考克認(rèn)為財(cái)政支出的擴(kuò)張是由財(cái)政支出的剛性帶來(lái)的。財(cái)政支出只

能升不能降。在危機(jī)時(shí)期，為保證戰(zhàn)勝危機(jī)，必定加大財(cái)政支出。但危機(jī)

過(guò)去后，財(cái)政支出會(huì)仍舊保持慣性增長(zhǎng)，導(dǎo)致財(cái)政支出擴(kuò)大。另外，在西

方的選舉制度下，每界總統(tǒng)候選人都對(duì)選民承諾增加收入和就業(yè)，一旦當(dāng)

選即實(shí)行擴(kuò)張性政策，這也導(dǎo)致財(cái)政支出的持續(xù)擴(kuò)張。

馬斯格雷夫從不同經(jīng)濟(jì)進(jìn)展時(shí)期的公共需要角度，也講明了財(cái)政支出

擴(kuò)張的緣故。他將一個(gè)社會(huì)的進(jìn)展過(guò)程分為三個(gè)時(shí)期：初期、中期和進(jìn)展

時(shí)期。不同時(shí)期對(duì)公共需要形成不同需求，導(dǎo)致財(cái)政支出也持續(xù)增長(zhǎng)。在

進(jìn)展初期，政府的職能要緊在政治穩(wěn)固方面，不干預(yù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)，由于國(guó)

家職能少，公共需要少，財(cái)政支出也較少。進(jìn)入進(jìn)展中時(shí)期，政府干預(yù)經(jīng)

濟(jì)的力度增加，專門是政府要提供公共基礎(chǔ)設(shè)施，使得財(cái)政支出加大。到

了發(fā)達(dá)時(shí)期，公共需要更多地體現(xiàn)在愛(ài)護(hù)社會(huì)公平與正義方面，由此形成

了社會(huì)保證、社會(huì)福利和社會(huì)公平方面的龐大投入，使得財(cái)政支出規(guī)模進(jìn)

一步擴(kuò)大。

通過(guò)上述不同角度的分析，我們能夠總結(jié)出阻礙財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的

緣故要緊是經(jīng)濟(jì)緣故、政治緣故和社會(huì)緣故。

三、我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變動(dòng)情形分析

我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變動(dòng)狀況有專門性，與國(guó)際上一樣表現(xiàn)有所不同。

表現(xiàn)為，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平的提升，財(cái)政支出規(guī)模有所起伏，表現(xiàn)為

由高到低、再由低到高。財(cái)政支出占GDP的比重由1978年的30%,下降

到1995年的10%,此后緩慢回升，到2006年上升到21%。這是我國(guó)經(jīng)濟(jì)

轉(zhuǎn)軌時(shí)期的專門情形造成的。在改革初期，我們提出“放權(quán)讓利”的改革

思路，相伴權(quán)力下放，打算操縱的力度減弱，物質(zhì)利益向企業(yè)和個(gè)人傾斜,

客觀導(dǎo)致財(cái)政支出占財(cái)政支出的比重下降。其次，政府職能轉(zhuǎn)變，政府直

截了當(dāng)投資經(jīng)濟(jì)的支出減少，專門多事物由政府治理變?yōu)橛缮鐣?huì)中介機(jī)構(gòu)

服務(wù)，也使財(cái)政支出規(guī)模下降；第三，由于稅收征管力度減弱，制度真空

的存在，導(dǎo)致一部分財(cái)政利益流失，也使財(cái)政支出規(guī)模下降。但98年以后,

隨著制度的完善，專門是稅收征管力度的加大，財(cái)政支出規(guī)模也顯現(xiàn)復(fù)原

性上升的局面。因此，我國(guó)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中顯現(xiàn)的這一現(xiàn)象，并不能否定“財(cái)

政支出擴(kuò)張趨勢(shì)”的一樣規(guī)律。

第四章購(gòu)買性支出一一社會(huì)消費(fèi)性支出

一、社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì)

（一）、社會(huì)消費(fèi)性支出的構(gòu)成。社會(huì)消費(fèi)性支出的項(xiàng)目有：行政治理

費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)等。這

些支出是執(zhí)行政府的政治職能和社會(huì)職能的保證，也是政府取得公民支持

和承認(rèn)的前提，并使政府取得了合法性的基礎(chǔ)。不同時(shí)期的社會(huì)消費(fèi)性支

出的規(guī)模是不同的。自由資本主義時(shí)期強(qiáng)調(diào)自由競(jìng)爭(zhēng)，政府社會(huì)消費(fèi)支出

占GDP的規(guī)模較小。隨社會(huì)的進(jìn)展和政府職能的擴(kuò)展，社會(huì)消費(fèi)性支出項(xiàng)

目持續(xù)擴(kuò)大，并呈上升趨勢(shì)。

（二）、社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì)。社會(huì)消費(fèi)性支出與投資性支出同屬于

購(gòu)買性支出。兩者不同之處在于社會(huì)消費(fèi)性支出是非生產(chǎn)的消耗性支出，

其滿足的是純社會(huì)共同需要，它所提供的服務(wù)為全體公民享受，具有明顯

的外部效應(yīng)，因此商品的等價(jià)交換原則有所不同。在財(cái)政支出安排上，第

一要保證這些項(xiàng)目的支出。這是財(cái)政工作的差不多程序。

二、行政治理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)

（一）行政治理費(fèi)和國(guó)防賽的性質(zhì)。行政治理和國(guó)防費(fèi)是用以實(shí)現(xiàn)國(guó)

家的政治職能。國(guó)家一經(jīng)產(chǎn)生，對(duì)內(nèi)要穩(wěn)固社會(huì)秩序（設(shè)置公安司法、治

理等機(jī)構(gòu)），對(duì)外要防備外敵侵犯，保衛(wèi)國(guó)家安全（建立軍隊(duì)和國(guó)防）。失

去了對(duì)內(nèi)對(duì)外兩種職能，國(guó)家也不復(fù)存在。從行政治理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)非生產(chǎn)

性考查，這兩類費(fèi)用純屬社會(huì)財(cái)寶的“虛耗”，但從財(cái)寶生產(chǎn)的社會(huì)條件看,

國(guó)防愛(ài)護(hù)了社會(huì)的安全，行政活動(dòng)堅(jiān)持了社會(huì)生活秩序，因而這兩類費(fèi)用

又不是“虛耗”社會(huì)財(cái)寶。而且從社會(huì)經(jīng)濟(jì)的循環(huán)周轉(zhuǎn)看，這兩類支出構(gòu)

成了社會(huì)消費(fèi)的一部分。當(dāng)社會(huì)的消費(fèi)需求不足時(shí)，增加行政治理費(fèi)和國(guó)

防費(fèi)，可刺激消費(fèi)，促進(jìn)生產(chǎn)；當(dāng)社會(huì)的消費(fèi)需求超過(guò)產(chǎn)出時(shí)（供給不足）,

增加行政治理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)則會(huì)造成通貨膨脹。

（二）行政治理費(fèi)行政治理費(fèi)分類。⑴行政支出：黨政機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、行政業(yè)

務(wù)費(fèi)、干部訓(xùn)練費(fèi)及其他行政費(fèi)等。⑵公安支出：各公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、公安

業(yè)務(wù)賽、警察學(xué)校和公安干部訓(xùn)練學(xué)校經(jīng)費(fèi)及其他公安經(jīng)費(fèi)等。（3）國(guó)家安

全支出：安全機(jī)關(guān)經(jīng)賽、安全業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。⑷司法檢查支出：司法檢查機(jī)

關(guān)經(jīng)費(fèi)、司法檢查業(yè)務(wù)費(fèi)、司法學(xué)校與司法檢查干部訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)及其他司法

檢查費(fèi)等。⑸外交支出：駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、出國(guó)賽、外賓招待費(fèi)和國(guó)際組織

會(huì)議費(fèi)等。

三、行政治理費(fèi)支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)分析

（一）行政治理支出的趨勢(shì)分析。公共支出持續(xù)增長(zhǎng)是一個(gè)事實(shí)，見(jiàn)

各國(guó)歷年行政支出表

國(guó)不19801985198919911992199319941995年均增

長(zhǎng)率%

中國(guó)66.7130.5261.343.6424.5533.7729.4872.618.69

美國(guó)3475128931193131314011441154710.48

韓國(guó)657140122763472435746305715288810.37

印度1132504787128108891075126317.46

英國(guó)57048718137318000195911940220219207819

3

從上表看出：進(jìn)展中國(guó)家的行政支出增長(zhǎng)迅速。我國(guó)從1980至1995

年，行政支出從66.79億元增加到872.68億元，增長(zhǎng)了12倍，年均增

長(zhǎng)18.69%。同期印度行政支出的年均增長(zhǎng)率為17.46%,韓國(guó)1980—199

4年行政支出的年均增長(zhǎng)率為16.7%o1995年由于韓國(guó)削減行政支出，使

其增長(zhǎng)率為10.37%。而發(fā)達(dá)國(guó)家的政府行政支出增長(zhǎng)較為平緩。美國(guó)19

80—1995年行政支出年均增長(zhǎng)10.48%,同期英國(guó)為9%。低于進(jìn)展中國(guó)

家。

形成進(jìn)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家的行政支出增長(zhǎng)率差異的要緊緣故有以下

兩點(diǎn)：

第一、基數(shù)的差異。進(jìn)展中國(guó)家由于經(jīng)濟(jì)比較落后，其支出起點(diǎn)較低。

而發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平高，其行政支出起點(diǎn)也較高。發(fā)達(dá)國(guó)家行政經(jīng)費(fèi)

的增長(zhǎng)壓力，比進(jìn)展中國(guó)家要小得多。因而進(jìn)展中國(guó)家行政支出增長(zhǎng)快于

發(fā)達(dá)國(guó)家。

第二、政府作用的差異。每一國(guó)家的行政支出有其特定成因，與該國(guó)

經(jīng)濟(jì)進(jìn)展格局和制度安排有直截了當(dāng)關(guān)系。關(guān)于進(jìn)展中國(guó)家，由于經(jīng)濟(jì)進(jìn)

展較為落后，各進(jìn)展中國(guó)家不僅要介入“市場(chǎng)失效領(lǐng)域”，而且肩負(fù)著實(shí)現(xiàn)

本國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛的任務(wù)。專門是關(guān)于我國(guó)，在由打算經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變

過(guò)程中，各經(jīng)濟(jì)主體間的關(guān)系逐步復(fù)雜，就要求政府制定出“游戲規(guī)則”，

完善法律，健全制度。相應(yīng)增加了國(guó)家機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)開支。關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)

講，他們的市場(chǎng)規(guī)則差不多比較完善，政府的活動(dòng)范疇一樣被限制在“市

場(chǎng)失效”領(lǐng)域，政府職能要緊是補(bǔ)償市場(chǎng)缺陷及對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。使發(fā)達(dá)

國(guó)家行政支出增長(zhǎng)較進(jìn)展中國(guó)家平緩。如圖：

阻礙行政支出規(guī)模的因素

行政治理費(fèi)的阻礙因素要緊有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平、財(cái)政收支規(guī)模、政府職

能及其行政效率，前兩個(gè)因素與行政治理費(fèi)規(guī)模應(yīng)呈正有關(guān)關(guān)系；否則對(duì)

資源配置和收入分配都將產(chǎn)生不利的阻礙。

國(guó)名中國(guó)印度韓國(guó)泰國(guó)美國(guó)荷蘭英國(guó)澳大利亞

行政支出占1.491.1490.8221.7082.134.6672.9692.482

GDP比重（%）

這顯示了一個(gè)國(guó)家的非經(jīng)濟(jì)費(fèi)用支出的負(fù)擔(dān)水平。從上表看出，行政

支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重高的一樣為發(fā)達(dá)國(guó)家，進(jìn)展中國(guó)家這一比重較低。

按照瓦格納“政府活動(dòng)擴(kuò)大”法則，隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展，人們對(duì)社會(huì)公共服

務(wù)的需求將持續(xù)提升，提供“公共產(chǎn)品”所耗占GDP比重也將逐步上升。

我國(guó)1995年這一指標(biāo)為1.49%,與其他國(guó)家相比處于中下等水平。

國(guó)不中國(guó)印度韓國(guó)泰國(guó)美國(guó)荷蘭英國(guó)澳大利亞

行政支出872.681263288870015472972078111741

財(cái)政總支出6823.7217432623206585159073228292652129818

行政支出/財(cái)12.797.24.6310.6310.259.27.109.04

政支出（％）

該指標(biāo)講明行政治理費(fèi)在國(guó)家財(cái)政總支出中的份額。從靜態(tài)上看，199

5年我國(guó)行政治理費(fèi)用占財(cái)政總支出比重為12.79%,與其他國(guó)家相比是

最高的。同期這一指標(biāo)，印度為7.2%、韓國(guó)為4.63%、美國(guó)為10.63%、

荷蘭為9.2%、英國(guó)為7.10%、澳大利亞為9.04%o從動(dòng)態(tài)上來(lái)看，我

國(guó)行政支出占財(cái)政總支出比重的上升幅度比其他國(guó)家快。行政支出占財(cái)政

總支出比重我國(guó)1980年為5.44%,同當(dāng)時(shí)的美國(guó)較為接近。從1980年至

1995年15年間，我國(guó)這一指標(biāo)上升了7.35個(gè)百分點(diǎn)，年均上升0.49個(gè)

百分點(diǎn)。而同期這一指標(biāo)美國(guó)年均上升①26個(gè)百分點(diǎn)，印度年均上升0.0

65個(gè)百分點(diǎn)，英國(guó)年均上升0.0433個(gè)百分點(diǎn)。1980年至1995年，我國(guó)

行政支出占財(cái)政總支出比重的年均增長(zhǎng)速度分不為美國(guó)、印度、英國(guó)的1.8

8、7.5、11.13倍。

我國(guó)行政支出占財(cái)政總支出比重較高的緣故有：一是我國(guó)財(cái)政收入占G

DP比重較低同時(shí)逐年下降，但公共支出持續(xù)擴(kuò)大，行政支出的剛性增長(zhǎng)有

關(guān)于財(cái)政收入的下降，迫使緊縮其他支出以堅(jiān)持行政支出的剛性，故使得

行政支出占財(cái)政支出