《武漢K科技有限公司內(nèi)部審計(jì)問題研究》9600字（論文）

I一、緒論（一）研究背景由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的限制，加上很多企業(yè)的發(fā)展模式由家庭企業(yè)的管理模式變換而來，受傳統(tǒng)經(jīng)營管理的觀念影響頗深。一定程度上，缺乏科學(xué)的管理方法，內(nèi)部監(jiān)督體系不夠完善，導(dǎo)致這些中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作沒有得以落實(shí)。因此，如何加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，如何更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，為中小企業(yè)創(chuàng)造光明的發(fā)展前景，這將是中小企業(yè)未來發(fā)展路上重要的問題。（二）研究目的和意義1.研究目的論文以武漢黎曼科技有限公司為例，總結(jié)出企業(yè)在發(fā)展過程中內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用方面存在的問題和發(fā)生原因，進(jìn)一步提出落實(shí)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究制、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的重視及獨(dú)立性、提高內(nèi)審人員隊(duì)伍專業(yè)能力水平等策略，為武漢黎曼科技有限公司進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性提供了幫助。2.研究意義論文以武漢黎曼科技有限公司為例，研究武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)中存在的問題并針對(duì)性地提出解決對(duì)策，改善公司內(nèi)部審計(jì)能力。一是可以防止武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部的腐敗和瀆職行為、確保企業(yè)的高效發(fā)展、以實(shí)現(xiàn)武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)的預(yù)期目的。二是以案例的方式進(jìn)行研究，總結(jié)出了內(nèi)部審計(jì)與公司治理的經(jīng)驗(yàn)，為國內(nèi)其他中小企業(yè)改善內(nèi)部審計(jì)管理提供了理論性的方向，提供了可參考模板。（三）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.國外研究現(xiàn)狀A(yù)lzeban.（2020）探討了內(nèi)部審計(jì)的有效運(yùn)營會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)投資的判斷標(biāo)準(zhǔn)之一。其中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化程度和獨(dú)立性是最有影響力的判斷標(biāo)準(zhǔn)。MarieLawton（2020）討論了內(nèi)審人員的團(tuán)隊(duì)配合程度會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。獨(dú)木難成林，一個(gè)人的內(nèi)部審計(jì)是孤立無援的，內(nèi)部審計(jì)工作需要團(tuán)隊(duì)合作的精神，這樣才能提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率和工作質(zhì)量。2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀王旭輝，時(shí)現(xiàn)等（2021）在《化解內(nèi)部審計(jì)潛在沖突的方法》中按照內(nèi)部審計(jì)調(diào)查的結(jié)論，能夠了解到我國當(dāng)下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的主要特點(diǎn)是不均衡性，主要涵蓋審計(jì)主體模式多樣化跟發(fā)展之間的不平衡性，專業(yè)背景，多元化與專業(yè)能力的不平衡性內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)模式、審計(jì)目標(biāo)的不確定性、內(nèi)部審計(jì)體系不平衡等。張慶龍（2021）在《內(nèi)部審計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的動(dòng)因研究-基于環(huán)境不確定性和戰(zhàn)略導(dǎo)向雙重視角》中研究表明公司在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃可以讓公司更加容易實(shí)現(xiàn)自己的增值目的；審計(jì)工作人員的溝通技巧必須要加強(qiáng)，重視交流，積極倡導(dǎo)參與型審核。尹亮，李明輝等（2021）在《國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同過程中的關(guān)系研究》中研究表示公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的環(huán)境會(huì)直接影響到審內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，只有內(nèi)部審計(jì)人員不會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生重大影響，才能保證公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。（四）研究的方法和內(nèi)容1.研究的主要方法（1）文獻(xiàn)研究法論文研究了與內(nèi)部審計(jì)概念相關(guān)的國內(nèi)外文獻(xiàn)，對(duì)武漢黎曼科技有限公司的基本情況及公司內(nèi)部審計(jì)狀況有了初步的了解，為論文提供了理論依據(jù)。（2）案例分析法通過項(xiàng)目研究解決武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)工作中的關(guān)鍵問題，如：內(nèi)部審計(jì)形式上和實(shí)質(zhì)上不獨(dú)立、審計(jì)力量不足、公司治理機(jī)制存在弊端等。（3）圖表分析法利用統(tǒng)計(jì)圖表形式，發(fā)現(xiàn)武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題，針對(duì)性地提出相應(yīng)的的解決對(duì)策。2.研究的主要內(nèi)容本論文主要的分析目標(biāo)為武漢黎曼科技有限公司，利用資料研究調(diào)查、定性分析與定量分析、案例分析法等多個(gè)研究方法，將武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)在存在的問題情況進(jìn)行研究，進(jìn)而總結(jié)出企業(yè)在運(yùn)營過程中針對(duì)內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用中存在的問題和發(fā)生原因。本文不僅要學(xué)習(xí)國內(nèi)外審計(jì)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)與研究理論，還要從自身的具體現(xiàn)狀出發(fā)，提議完善發(fā)展武漢黎曼科技有限公司審計(jì)相關(guān)活動(dòng)的方法，重點(diǎn)確立系統(tǒng)性的審計(jì)制度。根據(jù)增強(qiáng)審計(jì)工作者的職業(yè)素養(yǎng)與技能、提高內(nèi)部審計(jì)部門的重視這幾個(gè)方面來分析研究相應(yīng)的措施。

二、內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論概述（一）內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念1.內(nèi)部審計(jì)的概念內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化的手段，對(duì)組織的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的適宜性和有效性進(jìn)行審查和評(píng)估，以促進(jìn)組織改善治理、增值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。2.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)在我國，內(nèi)部審計(jì)不僅僅是部門和單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)治理的重要組成部分，而且已經(jīng)作為國家審計(jì)的基礎(chǔ)被納入了審計(jì)監(jiān)督體系。我國內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：（1）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性弱我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在獨(dú)立性方面表現(xiàn)的較弱，通常企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的組織架構(gòu)都是非常簡單，工作人員之間并沒有相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系。（2）內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)向服務(wù)為其工作目的內(nèi)部的審計(jì)工作的開展主要目的是通過管控公司達(dá)到提高公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的要求。審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人員的主要任務(wù)是服務(wù)于內(nèi)部，以改善管理和運(yùn)營的現(xiàn)狀，同時(shí)不斷增強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的重要發(fā)展目標(biāo)。3.內(nèi)部審計(jì)的方法（1）詢問法。又稱談話法，讓審計(jì)人員和被審計(jì)人員或相關(guān)人員進(jìn)行當(dāng)面的交流和溝通，熟悉大概的情況，進(jìn)而獲取審計(jì)數(shù)據(jù)的一種方式和方法。（2）審核法。審計(jì)方法是指對(duì)占審計(jì)工作很大一部分的會(huì)計(jì)及其他書面文件進(jìn)行審核和核實(shí)。（3）觀察法。觀察法是讓內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督人員在商業(yè)場(chǎng)所或場(chǎng)地實(shí)地考察并收集證據(jù)的MS審計(jì)法。（4）函證法。函證法是指向有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中所含項(xiàng)目，要求其他人員來確認(rèn)活動(dòng)及費(fèi)用收支的審計(jì)方法。（5）監(jiān)盤法。監(jiān)督方法的范圍：比如有形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和現(xiàn)金有價(jià)證券進(jìn)行審計(jì)，流動(dòng)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率。4.內(nèi)部審計(jì)的流程（1）針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度，特別是內(nèi)控制度的完整性、正確性及有效性，進(jìn)行進(jìn)行測(cè)試、檢查并監(jiān)督其運(yùn)行，在此基礎(chǔ)上提出改進(jìn)的意見。（2）檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營狀況，其中涵蓋了用于會(huì)計(jì)信息的確認(rèn)、計(jì)量、分類和報(bào)告的措施，并根據(jù)要求進(jìn)行具體檢查，包括測(cè)試交易的發(fā)生性、金額和范圍等。（3）企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和經(jīng)濟(jì)收益等也需要內(nèi)部審計(jì)提供監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，包括企業(yè)在非財(cái)務(wù)領(lǐng)域的控制制度。（4）根據(jù)監(jiān)管部門法律法規(guī)的要求以及其他外部環(huán)境的要求，由內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行一定的流程來檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)在這些方面的完成及遵守情況。（二）內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)1.風(fēng)險(xiǎn)管理理論如果說內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的根源，內(nèi)部審計(jì)是結(jié)果，那么風(fēng)險(xiǎn)管理就應(yīng)該算得上是內(nèi)部審計(jì)的控制過程。風(fēng)險(xiǎn)管理指的是管理者對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)目標(biāo)有影響的事件以實(shí)現(xiàn)最低的風(fēng)險(xiǎn)一系列管理過程。風(fēng)險(xiǎn)管理可以說是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分。2.公司治理理論狹義的公司治理理論是對(duì)企業(yè)所有者對(duì)經(jīng)營者實(shí)施的監(jiān)督和約束。企業(yè)所有者通過相關(guān)載體和方式以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營者的約束，如通過設(shè)計(jì)和建設(shè)合理的制度用來區(qū)分所有者和經(jīng)營者的權(quán)利義務(wù)，防止經(jīng)營者利用不當(dāng)?shù)慕?jīng)營手段，違反忠實(shí)勤勉原則損害所有者利益。3.交易成本理論新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中未考慮交易成本因素，他們認(rèn)為市場(chǎng)因?yàn)椴淮嬖诮灰壮杀?，所以可以自發(fā)的實(shí)現(xiàn)資源有效配置。但現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中，如上所述，不可能存在完全信息，交易主體也不存在完全理性，所以交易成本必然存在于各種市場(chǎng)經(jīng)營活動(dòng)中。從上述概念描述中可知，交易成本概念并未形成一個(gè)統(tǒng)一的定義，寬泛的來說是指為實(shí)現(xiàn)交易而形成的成本，因此不同的交易就會(huì)產(chǎn)生不同的交易成本理論?？扑梗?937）通過《企業(yè)的性質(zhì)》的研究內(nèi)容，將交易成本概念納入了經(jīng)濟(jì)學(xué)分析框架之中。巴澤爾（1997）等人將交易成本理論拓展到制度層面，也開創(chuàng)性的運(yùn)用比較制度分析方法對(duì)經(jīng)濟(jì)組織制度進(jìn)行研究。

三、武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀（一）武漢黎曼科技有限公司簡介武漢黎曼科技有限公司成立于2014年10月，是一家創(chuàng)新型智能科技公司，專注于智能化、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等技術(shù)，提供全產(chǎn)業(yè)鏈的智能科技解決方案，目前已開發(fā)區(qū)塊鏈應(yīng)用類溯源產(chǎn)品“蜜源地”、區(qū)塊鏈底層中間件產(chǎn)品“可均中間件”，2019年與華中科技大學(xué)聯(lián)合成立區(qū)塊鏈研究所，并于2020年6月，加入螞蟻集團(tuán)區(qū)塊鏈生態(tài)，成為螞蟻鏈節(jié)點(diǎn)。（二）武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀1.武漢黎曼科技有限公司審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員武漢黎曼科技有限公司對(duì)于董事會(huì)設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)委員會(huì)，建立相關(guān)工作的條例規(guī)則并且將其公之于眾。當(dāng)然在該委員會(huì)的內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)設(shè)置審計(jì)部門，能自主進(jìn)行監(jiān)察與內(nèi)部的審計(jì)工作，而且徑直對(duì)相關(guān)委員陳述工作情況。內(nèi)部的審計(jì)部門的作用是監(jiān)察與審計(jì)企業(yè)狀況，因此它必須保留其一定的自主性，須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任及時(shí)匯報(bào)審計(jì)情況。內(nèi)部審計(jì)部門在董事會(huì)和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)與指導(dǎo)下，獨(dú)立展開審計(jì)工作，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，不受其他任何單位、部門或個(gè)人的干預(yù)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)職能人員從事內(nèi)審工作，同時(shí)他們具有管控財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)算、經(jīng)濟(jì)法、稅務(wù)法以及審計(jì)等多個(gè)層面的專業(yè)知識(shí)，了解相應(yīng)的法律規(guī)定、政府條例以及公司的規(guī)則，而且都具備很多實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和技能。2.武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)部門建立的初衷是響應(yīng)政府號(hào)召、滿足公司的監(jiān)管要求，逐漸發(fā)展為監(jiān)察和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其主要業(yè)務(wù)范圍包括：經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、其他專項(xiàng)審計(jì)。除了上述主要審計(jì)內(nèi)容之外，武漢黎曼科技有限公司的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容還包括工程審計(jì)、重大投資活動(dòng)審計(jì)以及其他審計(jì)等。3.武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)工作流程武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)工作流程如圖3-1所示：圖3-1武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)工作流程如圖所示，武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)工作主要分為四個(gè)階段：審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段、審計(jì)后續(xù)階段。4.武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)限（1）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)審計(jì)資料按照相關(guān)制度規(guī)定，審計(jì)部可以規(guī)定有關(guān)職能機(jī)構(gòu)以及分公司須按時(shí)上交和審計(jì)相關(guān)的最初的工作材料，其中有檔案、協(xié)議、收付款的憑據(jù)等方面。（2）要求被審計(jì)單位就相關(guān)問題給予答復(fù)審計(jì)工作的員工在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以提出自己的疑問，且有權(quán)利規(guī)定受審計(jì)單位做出書面或口頭回答，被審計(jì)機(jī)構(gòu)的回應(yīng)也為審計(jì)的憑證的一個(gè)方面，特別為上交的書面形式的憑據(jù)。（3）檢查被審計(jì)單位的資金和財(cái)產(chǎn)審計(jì)部有審核受審計(jì)的部門的賬本、賬單和財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，與之相關(guān)的最初的資料文獻(xiàn)，有查看相應(yīng)的集會(huì)信息的權(quán)限。審計(jì)部有審核調(diào)查審計(jì)相關(guān)的事物的權(quán)利，且它能歸檔相關(guān)的書面材料，并參加內(nèi)審工作的相關(guān)會(huì)議作為旁聽并做出相關(guān)記錄。（4）對(duì)審計(jì)問題提出改進(jìn)意見審計(jì)部的訴求不止是找出紕漏，更是需要根據(jù)這些問題研究解決方法，這些都對(duì)落實(shí)整改受審計(jì)的部門有幫助，而且用來當(dāng)做追蹤探查的根據(jù)。

四、武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題與原因分析（一）武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任追究制度不健全內(nèi)審工作的進(jìn)行途中，由于責(zé)任分配與追溯規(guī)定的缺失，因此大部分的內(nèi)審員工存在“出了紕漏，依舊無人過于在意，總不能大張旗鼓地追責(zé)吧”或者“犯了做，最多被批評(píng)，罰點(diǎn)錢，沒什么大不了”的僥幸心理。存在太多這類現(xiàn)象，從根本上來說便是由于問責(zé)制度不夠科學(xué)系統(tǒng)，且獎(jiǎng)懲制度也不太明晰。如今武漢黎曼科技有限公司內(nèi)審工作中的問責(zé)機(jī)制的實(shí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)，使得內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)待審計(jì)工作時(shí)并不格外嚴(yán)謹(jǐn)且違法違規(guī)幾乎零成本。2.內(nèi)部審計(jì)信息獲取受限審計(jì)信息獲取方式一般分成二種，一種是單位內(nèi)部各個(gè)部門之間的信息數(shù)據(jù)的獲取與共享，另一種是由下而上，如集團(tuán)與二級(jí)單位的信息傳遞?，F(xiàn)階段，集團(tuán)在這倆種審計(jì)信息的獲取方式上存在諸多不暢。公司內(nèi)部審計(jì)信息化的數(shù)據(jù)采集過程，如下圖4-1所顯示。圖4-1武漢黎曼科技有限公司數(shù)據(jù)采集過程從上圖4-1可以看得出，審計(jì)數(shù)據(jù)的采集只有在得到各部門的查詢管理權(quán)限后才可以開展。由于武漢黎曼科技有限公司現(xiàn)有的信息化建設(shè)缺乏部門集中管理，各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口不暢通。加之武漢黎曼科技有限公司業(yè)務(wù)多樣化，應(yīng)用信息系統(tǒng)多，如OA系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)、CRM營銷系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)的代碼和數(shù)據(jù)庫沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)口徑不一致等問題很常見，信息島現(xiàn)象十分嚴(yán)重。在不同數(shù)據(jù)口徑的信息轉(zhuǎn)換和傳輸過程中，數(shù)據(jù)丟失和交換異常很容易發(fā)生。原始信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入多、重復(fù)提取、質(zhì)量低，嚴(yán)重阻礙了審計(jì)人員的工作。3.內(nèi)部審計(jì)職能尚未有效發(fā)揮2020年武漢黎曼科技有限公司開展了季度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，以年度財(cái)務(wù)審計(jì)為主，雖然公司在2020年年有三個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，但仍不能改變檢查導(dǎo)致低于目標(biāo)項(xiàng)目的完成，以及工廠的固定資產(chǎn)和現(xiàn)金等價(jià)物賬戶匹配。因此，董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的理解仍停留在監(jiān)督層面。表4-1武漢黎曼科技有限公司2020年度季度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃編號(hào)項(xiàng)目名稱審計(jì)項(xiàng)目類別執(zhí)行部門審計(jì)對(duì)象（內(nèi)容）1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)離任審計(jì)武漢黎曼科技有限公司審計(jì)部任期已滿領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制審計(jì)武漢黎曼科技有限公司審計(jì)部評(píng)價(jià)所屬單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況3設(shè)備管理審計(jì)經(jīng)營管理審計(jì)武漢黎曼科技有限公司審計(jì)部，車間車間設(shè)備賬實(shí)相符、折舊計(jì)提等設(shè)備管理審計(jì)4購銷合同審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)武漢黎曼科技有限公司審計(jì)部、采購部、銷售部采購部、銷售部分別簽訂的經(jīng)濟(jì)合同真實(shí)性、合理性審計(jì)從表4-1武漢黎曼科技有限公司2020年年度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃中可以看出武漢黎曼科技有限公司內(nèi)審職能尚未有效發(fā)揮，主要表現(xiàn)在武漢黎曼科技有限公司以事后審計(jì)為主，缺少前瞻性的增值業(yè)務(wù)作為一家網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司，公司在庫存管理、固定資產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用等大型項(xiàng)目中沒有進(jìn)行細(xì)致的跟蹤審計(jì)。4.內(nèi)部審計(jì)工作沒有得到充分的技術(shù)支持近年來，武漢黎曼科技有限公司利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高工作效率。然而，公司內(nèi)部審計(jì)仍處于人工審計(jì)階段。以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為例，武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)人員沒有使用“通”審查和其他專業(yè)的審計(jì)軟件，這樣既不方便審計(jì)工作，也在一定程度上，影響內(nèi)部審計(jì)工作的效率。不是每個(gè)年度審計(jì)都是相同的，并非依賴于同一個(gè)模板，所以每次都需要添加一個(gè)新的Excel電子表格。相比之前企業(yè)的固定資產(chǎn)，今年更多固定資產(chǎn)的同時(shí)，卻無法運(yùn)用去年的模板，這將大大增加審計(jì)人員的工作量。（二）武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因分析1.內(nèi)部審計(jì)制度沒有及時(shí)更新武漢黎曼科技有限公司所用的規(guī)章制度一直沒有變化，沒有緊跟市場(chǎng)發(fā)展的腳步，就無法做到內(nèi)部審計(jì)工作的順利轉(zhuǎn)型，市場(chǎng)是變化的，改進(jìn)與優(yōu)化內(nèi)審的工作是適應(yīng)當(dāng)今日新月異的經(jīng)濟(jì)社會(huì)的必要選擇，倘若不能適應(yīng)不斷變換的市場(chǎng)的新需求，則可能無法逃脫被公司淘汰的命運(yùn)。倘若武漢黎曼科技有限公司的內(nèi)審工作的規(guī)章制度忽視掉優(yōu)化升級(jí)，則會(huì)導(dǎo)致內(nèi)審工作，只是存在于找出公司里工作中的各種問題以及各自潛在隱患這一方面。2.企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門不夠重視內(nèi)審工作的權(quán)威度的高低關(guān)系著公司內(nèi)審工作是否能順利開展以及前景如何。武漢黎曼科技有限公司在設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，只是為了響應(yīng)政策的號(hào)召、滿足公司的監(jiān)管要求，且并未足夠重視內(nèi)審機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作。管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的不重視從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)威性較低，被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作予以輕視。3.內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄武漢黎曼科技有限公司近些年一直處于高速發(fā)展中，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模也在不斷壯大，與此相匹配，公司的各業(yè)務(wù)部門的功能也在不斷的明確，風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的完善工作也一直在進(jìn)行。明確、精準(zhǔn)成為公司對(duì)于各業(yè)務(wù)部門的要求。為了保證公司更平穩(wěn)的發(fā)展，就需要內(nèi)部審計(jì)更好地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，對(duì)其自身機(jī)制構(gòu)建也提出了更高的要求。4.內(nèi)部審計(jì)缺乏全面系統(tǒng)的審計(jì)方法武漢黎曼科技有限公司屬于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)，抽樣調(diào)查或是主觀選取被審計(jì)對(duì)象并不能起到降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序而言，財(cái)務(wù)報(bào)表分析和行業(yè)對(duì)比等方法雖然依舊適用，但是評(píng)估效果欠佳，并不能精準(zhǔn)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，無法準(zhǔn)確衡量風(fēng)險(xiǎn)，就不能采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行應(yīng)對(duì)，后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序的效果將大打折扣，不僅影響內(nèi)部審計(jì)的工作效率以及效果，更是精力的浪費(fèi)。

五、武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)改善對(duì)策（一）落實(shí)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究制由于武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)過于依賴過時(shí)的審計(jì)制度，導(dǎo)致武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展較慢。為了保證內(nèi)部審計(jì)工作能夠準(zhǔn)確高效的完成，武漢黎曼科技有限公司應(yīng)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究制。內(nèi)部審計(jì)部門在完成審計(jì)工作時(shí)執(zhí)行追蹤審計(jì)，不能只是獲取整改報(bào)告后隨即宣告審計(jì)工作結(jié)束，應(yīng)該對(duì)審計(jì)整改報(bào)告負(fù)責(zé)。審計(jì)部門應(yīng)該與績效考核部門聯(lián)動(dòng)，一同制訂出相應(yīng)的管理制度，將審計(jì)整改情況納入被審計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人的績效考核，對(duì)于整改不力或整改報(bào)告出錯(cuò)的責(zé)任人扣發(fā)一定金額數(shù)的績效工資，并將審計(jì)整改結(jié)果與被審計(jì)單位第一負(fù)責(zé)人的績效掛鉤，增加其犯錯(cuò)成本且促使被審計(jì)單位主動(dòng)推進(jìn)審計(jì)整改工作。總而言之，武漢黎曼科技有限公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)制度、流程，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，且武漢黎曼科技有限公司應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新審計(jì)手段，理解和運(yùn)用新的計(jì)算機(jī)技術(shù)，盡力實(shí)現(xiàn)事前、事中控制轉(zhuǎn)型，提高審計(jì)結(jié)論的權(quán)威性使之更有說服力以利于推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的不斷發(fā)展。（二）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的重視及獨(dú)立性內(nèi)審工作能提高公司內(nèi)部的管理水平，增強(qiáng)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。須確保內(nèi)審在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，并發(fā)揮其他職能部門的協(xié)同作用；其次，加強(qiáng)武漢黎曼科技有限公司獨(dú)立董事制度，董事會(huì)作為公司治理的中樞，保持內(nèi)審的獨(dú)立性必須要有董事會(huì)的尊重與幫助，增強(qiáng)內(nèi)審部門的威信使內(nèi)部審計(jì)部門能夠更好地發(fā)揮檢查和監(jiān)督評(píng)價(jià)作用；再者，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該經(jīng)費(fèi)獨(dú)立，不受管理層約束，使內(nèi)審部門和其他部門沒有明顯的經(jīng)濟(jì)利益糾紛；最后，合理化并優(yōu)化內(nèi)審體現(xiàn)的構(gòu)建，重視并突出規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)法律條例，增強(qiáng)內(nèi)審工作員工的精神素養(yǎng)以及其他各方面能力，使其始終能堅(jiān)持原則，不為外部的環(huán)境而違背原則，保持自身意志的獨(dú)立性，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性。（三）擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)是董事會(huì)賦予的，由于一些專業(yè)范疇上的因素，一些董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在認(rèn)識(shí)上的偏差，正是由于認(rèn)識(shí)上的偏差，極有可能影響內(nèi)部審計(jì)工作的開展和審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用，這無助于企業(yè)健康發(fā)展。在部分企業(yè)中，管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)知存在片面性，把內(nèi)部審計(jì)存在的價(jià)值局限于把好財(cái)務(wù)關(guān)、資金流動(dòng)關(guān)，但是內(nèi)部審計(jì)存在的價(jià)值，遠(yuǎn)大于對(duì)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)和片面的監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)更大的價(jià)值在于通過對(duì)企業(yè)各個(gè)層面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，著眼于企業(yè)全局，成為企業(yè)前行的利劍。那么，形成良好關(guān)系的關(guān)鍵便是保持與管理層的信息互通，在溝通上內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持積極的態(tài)度，管理層的理解與支持是確保內(nèi)審工作落地的必要條件。（五）提高內(nèi)部審計(jì)技術(shù)支持力度武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)部門可以利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，或者購買專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)軟件來提高公司的內(nèi)部審計(jì)電算化水平，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，功能涵蓋進(jìn)場(chǎng)內(nèi)審、線上內(nèi)審、審計(jì)數(shù)據(jù)處理、審計(jì)流程管理等，該系統(tǒng)最好能和武漢黎曼科技有限公司的辦公系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)通，方便其從辦公系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)。建立實(shí)時(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)功能，根據(jù)各組成部分的指標(biāo)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出各部分的風(fēng)險(xiǎn)水平，并提醒內(nèi)部審計(jì)人員哪個(gè)部門存在較高風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)其執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)程序。實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析、信息聯(lián)通、審計(jì)項(xiàng)目管理等多功能融合

結(jié)論伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在武漢黎曼科技有限公司中的地位逐漸提升，但是仍然存在著許多問題未解決。主要如下：內(nèi)部審計(jì)存在著獨(dú)立性較弱的情況；具有審計(jì)專業(yè)能力的人員較少；內(nèi)部審計(jì)制度沒有及時(shí)更新；審計(jì)手段不夠先進(jìn)。根據(jù)上述問題的分析研究，選取了許多預(yù)防措施與解決策略，當(dāng)然非常懇切地祈盼這些措施都能為武漢黎曼科技有限公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)出一份力量。對(duì)策如下：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性；提高內(nèi)審人員隊(duì)伍專業(yè)能力水平；完善內(nèi)部審計(jì)手段；提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用水平。在解決這些問題的時(shí)候，既不能故步自封，也不能盲目模仿其他公司的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合本公司的具體情況，建立符合武漢黎曼科技有限公司的內(nèi)部審計(jì)制度，只有不斷創(chuàng)新，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要，才能為武漢黎曼科技有限公司防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和