建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法

建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法1．2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財1．3按照授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則，公司負責對本法人資產(chǎn)進行1．4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資2.3企業(yè)法人代表（負責人）在財務(wù)會計管理2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回2.8財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。各分公司財會機構(gòu)負責人、財2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計（審計）專業(yè)學歷。從3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記3.4企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司同意，4．1流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、4．2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理3、現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責人簽字方可付款，財務(wù)負責人短暫離4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報7、其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)部門負責人簽字并報公司經(jīng)8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。公司各管理3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑7、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金4．3應(yīng)收及預付款項包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款③負責收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)7、已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預先支付給供貨單位或9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊4．4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分5、存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次公司經(jīng)理批準，5萬元以上的報水務(wù)集團總經(jīng)理批準，超過10萬元6、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷；價值在29、存貨采用永續(xù)盤存制，每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量4．5按權(quán)責發(fā)生制原則核算費用，需在一年內(nèi)攤銷的費用，記入待2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備5．2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，其中：內(nèi)燃鑿巖機4年風動鑿巖機4年電動鑿巖機4年6.鋼盤及混凝土機械8年其中：混凝土輸送泵4年8.泵類8年其中：等離子切割機4年磁力氧氣切割機4年其中：電動空壓機8年柴油空壓機8年制氧機組8年液化氣循環(huán)壓縮機8年高壓空壓機8年軸氣風機8年8.其他加工設(shè)備8年2.測定儀器5年3.計量儀器7年4.探傷儀器7年5.測繪儀器7年其中：電子計算機4年其中：電冰箱5年5．6計提折舊原則：當月增加固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起5．7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用，采用預提方法，直接計入成本費用，2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的，年終決2、由于技術(shù)更新，出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，必須報公司工2、固定資產(chǎn)清查過程中，公司負責人應(yīng)組織財務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的，按（1）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置價值，減去估計等計提（2）盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團公司2、公司、分公司購置交通運輸設(shè)備，無論其價值大小，須報告水務(wù)3、嚴格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值4、加強對固定資產(chǎn)投資管理，各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員6．1對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其3、投資風險性：投資有風險，應(yīng)事先考慮政治風險、利率風險、市5、全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)6．3公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進6．4公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資，其計價必須經(jīng)6．5公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算，對相對控股單位和不占6．6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財務(wù)部報送財6．7被投資企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)6．9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，公司應(yīng)退6．10公司對外投資，投資額在20萬元以上的，報水務(wù)集團公司審7．1費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當期的費用（通過“待2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和3、固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐7．3正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后部門主管飛機、汽車、火車、輪船200元/人*天70元/人*天60元/2、公司員工出差住宿費低于公司住宿標準的，公司獎勵標準與實際3、一般員工因工作需要或其他特殊原因，住宿費用超過住宿標準，6、出差乘坐交通工具（火車及輪船）低于公司標準的，公司獎勵實4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機漫游費，憑單7）已實行費用包干制的部門和項目部差旅費開支標準參照上述辦法1）除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務(wù)部員工之外，2）業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)及時辦理，費用發(fā)生2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準報銷300元2、備用金、招待費的報銷，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部4、報賬后仍有結(jié)欠或五個工作日內(nèi)無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員2、報銷人將報銷明細，連同全部發(fā)票一并放入一個信封內(nèi)，交財務(wù)4、財務(wù)主管將發(fā)票與報銷明細核對完畢后由報銷人填寫"報銷單"，出差報銷需要再計算補貼等填寫在"報銷單"上，財務(wù)主管7．9市場開發(fā)部的業(yè)務(wù)費用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標8．1根據(jù)公司經(jīng)營計劃，公司及其子公司、分公司對年度內(nèi)的資本20日前完成編制下年度財務(wù)收支計劃。年度財務(wù)預算及預算調(diào)整方8．2公司財務(wù)部負責對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一500元，二次罰款1000元，三次調(diào)離會計崗位，并追究財務(wù)負責人息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天，公司財務(wù)部書面通4、對分公司實行撥款審批制，屬預算計劃內(nèi)的資金，財務(wù)部負責提8．4各分公司、子公司預算外用款項目，由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理，5萬元以下由總經(jīng)理批準；5萬元-20萬元由董事長批準；208．5各子公司法人代表或分公司負責人，對預算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資8．6除正常發(fā)放的工資、獎金外，對現(xiàn)金結(jié)算實行預告制?，F(xiàn)金結(jié)準利用各種手段套取現(xiàn)金，不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)9．1資金籌集是公司財務(wù)管理的重要任務(wù)，其權(quán)益資金的籌集可吸9．4籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費2）籌資后的利息或股息租9．5籌資機會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌9．7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資9．9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務(wù)集團批準同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴格遵守《企業(yè)債券管理暫行條商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準解決措施。公司財務(wù)部要對制度的落實和執(zhí)行情況進行不定期的抽2、彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的3、按稅后利潤扣除前兩項的10計提法定盈余公積金,法定盈余公積5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資1）企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會計報表能準確反2）分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月64）年度報表必須附財務(wù)狀況說明書，財務(wù)狀況說明書對下列事項進作為對各單位領(lǐng)導人員獎懲參考，分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政4