基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書(shū)

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書(shū)適用專業(yè)：財(cái)務(wù)管理\會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)習(xí)周數(shù)：1周隸屬教研室：XX教研室執(zhí)筆人：XXXX審定人：XXXX編寫(xiě)時(shí)間：2024.7《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》實(shí)習(xí)指導(dǎo)書(shū)一、實(shí)習(xí)的性質(zhì)和目的實(shí)習(xí)性質(zhì)：集中實(shí)踐訓(xùn)練。基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程訓(xùn)練。實(shí)習(xí)目的：1.通過(guò)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》，將《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》中的理論教學(xué)與實(shí)際應(yīng)用相結(jié)合，培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手操作能力，讓學(xué)生進(jìn)一步理解所學(xué)的基本知識(shí)和理論。2.掌握數(shù)字的書(shū)寫(xiě)、憑證的填制與審核、建賬、記賬、更正錯(cuò)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等基本技能和方法。3.熟悉實(shí)際工作中會(huì)計(jì)核算的基本流程。4.培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、一絲不茍的工作作風(fēng)。二、實(shí)習(xí)的任務(wù)和內(nèi)容實(shí)習(xí)項(xiàng)目（一）：建賬建立日記賬、總賬和明細(xì)賬等會(huì)計(jì)賬簿，設(shè)置期初余額。實(shí)習(xí)項(xiàng)目（二）：原始憑證的填制識(shí)別和記賬憑證的編制根據(jù)各種不同日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得或填制并審核原始憑證，填制并審核記賬憑證，并對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行整理。實(shí)習(xí)項(xiàng)目（三）：記賬、結(jié)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制登記日記賬、總賬和明細(xì)賬等會(huì)計(jì)賬簿，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)習(xí)項(xiàng)目（四）：會(huì)計(jì)憑證的裝訂、會(huì)計(jì)賬簿的整理按照規(guī)定采用線繩或熱熔等裝訂法裝訂會(huì)計(jì)憑證，整理日記賬、總賬和明細(xì)賬等賬簿并進(jìn)行裝訂。三、實(shí)習(xí)的具體步驟及要求1.實(shí)習(xí)項(xiàng)目（一）：建賬步驟1：知識(shí)點(diǎn)回顧。步驟2：打開(kāi)手機(jī)檸檬云APP，新建賬套。操作過(guò)程如下：進(jìn)入首頁(yè)，并點(diǎn)擊左上方的“三橫線圖標(biāo)”，進(jìn)入“賬套管理”，點(diǎn)擊“+”，進(jìn)入“新建賬套”界面，輸入企業(yè)具體信息，保存后“進(jìn)入賬套”。步驟3：打開(kāi)手機(jī)檸檬云APP，進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的初始化設(shè)置。進(jìn)入首頁(yè)，并點(diǎn)擊左上方的“三橫線圖標(biāo)”，進(jìn)入“基礎(chǔ)資料”，點(diǎn)擊“科目”，進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，可以增加科目和編輯科科目，具體參看實(shí)訓(xùn)教材中的會(huì)計(jì)科目體系。（1）增加科目注意：（3）編輯科目：點(diǎn)擊任何一個(gè)明細(xì)科目可以進(jìn)行編輯修改步驟4：打開(kāi)手機(jī)檸檬云APP，進(jìn)行“錄入期初余額”初始化設(shè)置。進(jìn)入首頁(yè)，并點(diǎn)擊左上方的“三橫線圖標(biāo)”，進(jìn)入“基礎(chǔ)資料”，點(diǎn)擊“期初”，進(jìn)行錄入會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)的月初期初余額：涉及數(shù)量核算的科目，錄入數(shù)量和期初余額。具體參看注意：（4）所有的期初余額都錄完后，一定要進(jìn)行試算平衡，只有平了，才能進(jìn)入后續(xù)操作；若試算不平衡，一定要查出原因并進(jìn)行更正。2.實(shí)習(xí)項(xiàng)目（二）：原始憑證的填制識(shí)別和記賬憑證的編制步驟1：知識(shí)點(diǎn)回顧。步驟2：原始憑證的填制識(shí)別。識(shí)別實(shí)訓(xùn)教材的原始憑證（有業(yè)務(wù)序號(hào)，）根據(jù)每筆業(yè)務(wù)的原始憑證判斷業(yè)務(wù)內(nèi)容。業(yè)務(wù)1（舉例）：根據(jù)實(shí)訓(xùn)教材的內(nèi)容，第一筆業(yè)務(wù)有兩張?jiān)紤{證（業(yè)務(wù)1-1和業(yè)務(wù)1-2），業(yè)務(wù)1-1是河南平原機(jī)電有限公司與中國(guó)建設(shè)銀行簽訂的借款合同，貸款期限為6個(gè)月；業(yè)務(wù)1-2是一張銀行的借款借據(jù)，銀行的轉(zhuǎn)訖章已蓋上，說(shuō)明企業(yè)貸款的錢(qián)已經(jīng)到賬；根據(jù)這兩張?jiān)紤{證可以確定：業(yè)務(wù)1是企業(yè)從建設(shè)銀行取得了6個(gè)月的短期借款。步驟3：打開(kāi)手機(jī)檸檬云APP，進(jìn)行記賬憑證的編制。進(jìn)入首頁(yè)，點(diǎn)擊右上方的“下三角圖標(biāo)”，接下來(lái)會(huì)出現(xiàn)APP中存在的賬套的名稱，選中要記賬的賬套，進(jìn)入“新增憑證”界面，接下來(lái)編輯記賬憑證號(hào)數(shù)、日期、摘要、借方科目、貸方科目、金額等信息，檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“保存”或“保存后新增”。保存的過(guò)程中可以設(shè)置“制單人”為自己的姓名。注意：若編制記賬憑證時(shí)，借方多個(gè)賬戶或貸方多個(gè)賬戶，可以“插入憑證行”進(jìn)行編輯；若有多余行，可以“刪除憑證行”。步驟4：記賬憑證的查詢和編輯。進(jìn)入首頁(yè)，點(diǎn)擊中間的“查看憑證”，進(jìn)入查看憑證列表，點(diǎn)擊需要查看或編輯的某一張憑證，接下來(lái)進(jìn)入“憑證詳情”，若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要編輯可以點(diǎn)擊“編輯”，可以進(jìn)行記賬憑證號(hào)數(shù)、日期、摘要、借方科目、貸方科目、金額等信息的編輯，編輯完后，點(diǎn)擊“保存”即可。步驟5：記賬憑證的打印?？梢赃x擇打印當(dāng)前期間的所有憑證記錄或者選中的所有憑證記錄，支持的打印格式：A4兩版、A4三版、A4寬12*21cm、發(fā)票版14*24cm、A5，還可以選擇打印：制單人姓名和審核人姓名，設(shè)置好點(diǎn)擊“打印”即可。3.實(shí)習(xí)項(xiàng)目（三）：記賬、結(jié)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制步驟1：手工建賬建賬，就是建立賬簿體系，登記各賬戶期初余額。操作過(guò)程如下：（1）建立庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，登記賬簿啟用表，并錄入期初余額。（2）建立銀行存款日記賬，登記賬簿啟用表，并錄入期初余額。（3）建立總賬，登記賬簿啟用表，并錄入每個(gè)總賬賬戶期初余額。（4）建立明細(xì)賬，并錄入期初余額①建立三欄式明細(xì)賬：建立“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬，并錄入期初余額；建立“短期借款”明細(xì)賬，并錄入期初余額；建立“實(shí)收資本”明細(xì)賬，并錄入期初余額；建立“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬；建立“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬。②建立多欄式明細(xì)賬：建立“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，并錄入期初余額；建立“制造費(fèi)用”明細(xì)賬；建立“管理費(fèi)用”明細(xì)賬；建立“銷售費(fèi)用”明細(xì)賬；建立“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬；建立“應(yīng)交增值稅”專用多欄式明細(xì)賬；③建立數(shù)量金額式明細(xì)賬：建立“原材料”明細(xì)賬，并錄入期初數(shù)量、單價(jià)和余額；建立“庫(kù)存商品”明細(xì)賬，并錄入期初數(shù)量、單價(jià)和余額。步驟2：手工記賬操作過(guò)程如下：（1）根據(jù)記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。（2）根據(jù)記賬憑證登記銀行存款日記賬。（3）根據(jù)記賬憑證及原始憑證登記明細(xì)賬（僅限前面已手工建賬的明細(xì)賬）。（4）編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總賬。①根據(jù)前15天的記賬憑證，匯總編制科匯1號(hào)，根據(jù)科匯1號(hào)登記總賬。②根據(jù)后15天的記賬憑證，匯總編制科匯2號(hào)，根據(jù)科匯2號(hào)登記總賬。步驟3：結(jié)賬操作過(guò)程如下：（1）月結(jié)日記賬、明細(xì)賬、總賬的所有賬戶都應(yīng)按月結(jié)賬。要在該月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下面劃一條通欄單紅線，在紅線下“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在“借方”欄、“貸方”欄或“余額”欄分別填入本月合計(jì)數(shù)和月末余額，同時(shí)在“借或貸”欄內(nèi)注明借貸方向。如無(wú)余額，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)填寫(xiě)“平”字，余額欄內(nèi)填“-0-”字樣。然后，在這一行下面再劃一條通欄單紅線，以便與下月發(fā)生額劃清。（2）年結(jié)所有賬戶都應(yīng)按年結(jié)賬。在第四季度月結(jié)或季節(jié)后，在“摘要”欄注明“本年合計(jì)，同時(shí)結(jié)出借、貸方發(fā)生額及期末余額。然后，在這一行下面劃上通欄雙紅線，以示封賬。年結(jié)后有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。結(jié)轉(zhuǎn)的方法是，在年結(jié)雙紅線下一行摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣（金額不再抄寫(xiě)）。在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，可直接將余額轉(zhuǎn)到新賬賬戶的第一行余額欄內(nèi)，日期填寫(xiě)1月1日，同時(shí)在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。步驟4：會(huì)計(jì)報(bào)表的編制4.實(shí)習(xí)項(xiàng)目（四）：會(huì)計(jì)憑證的裝訂、會(huì)計(jì)賬簿的整理步驟1：會(huì)計(jì)憑證的裝訂步驟2：會(huì)計(jì)賬簿的整理步驟3：會(huì)計(jì)報(bào)表的整理與裝訂四、與實(shí)習(xí)有關(guān)的專業(yè)知識(shí)建賬，原始憑證的填制識(shí)別和記賬憑證的編制，記賬、結(jié)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，會(huì)計(jì)憑證的裝訂、會(huì)計(jì)賬簿的整理。五、思考題1.企業(yè)建賬應(yīng)該做哪些準(zhǔn)備工作？電算化環(huán)境下和手工環(huán)境下建賬有什么不同？2.通過(guò)實(shí)訓(xùn)，掌握了哪些原始憑證填制的要求？審核原始憑證需要注意哪些事項(xiàng)？3.通過(guò)實(shí)訓(xùn)，填制和審核記賬憑證需要注意哪些事項(xiàng)？4.登記日記賬、總賬和明細(xì)賬等會(huì)計(jì)賬簿的方法有什么區(qū)別和聯(lián)系？5.日記賬、總賬和明細(xì)賬等會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬的方法和注意事項(xiàng)有哪些？6.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的報(bào)表項(xiàng)目編制方法有哪些？7.會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)？8.通過(guò)檸檬云App實(shí)訓(xùn)，你認(rèn)為和《會(huì)計(jì)學(xué)原理》課程學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)工作有哪些聯(lián)系和變化？你認(rèn)為未來(lái)，《會(huì)計(jì)學(xué)原理》應(yīng)該在哪方面加強(qiáng)學(xué)習(xí)？六、參考資料[1]孔祥威,李彩.基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)[M].高等教育出版社,2024[2]孫一玲.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)[M].立信會(huì)計(jì)出版社,2024[3]李占國(guó).基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)[M].高等教育出版社,2023七、實(shí)習(xí)報(bào)告的內(nèi)容和要求實(shí)習(xí)報(bào)告編寫(xiě)的基本要求是：一周不少于2000字，從實(shí)習(xí)的第一天開(kāi)始按照實(shí)習(xí)計(jì)劃和實(shí)習(xí)內(nèi)容編寫(xiě)實(shí)習(xí)報(bào)告。實(shí)習(xí)報(bào)告編寫(xiě)內(nèi)容見(jiàn)實(shí)習(xí)報(bào)告參考模板。八、考核要求實(shí)習(xí)成績(jī)根據(jù)學(xué)生出勤（10%）、實(shí)習(xí)態(tài)度情況（10%）、實(shí)習(xí)階段