財務報銷流程培訓課件

財務報銷培訓重要說明1.培訓目的:為了進一步統(tǒng)一規(guī)范和明確財務報銷流程,落實公司財務管理制度的執(zhí)行,提高工作效率,增強財務服務水平.2.培訓內(nèi)容依據(jù):本次課程內(nèi)容根據(jù)本公司的財務管理制度規(guī)定而編寫.內(nèi)容提要一.財務報銷業(yè)務流程六步驟.二.原始單據(jù)要求及粘貼整理要求.三.報銷單據(jù)書寫要求.四.報銷單據(jù)種類及操作說明.財務報銷六步驟報銷六步說明:第一步.經(jīng)辦人對需要報銷的原始單據(jù)進行收集,整理粘貼,選擇相應的單據(jù)填寫報銷業(yè)務內(nèi)容并簽字,經(jīng)辦人對業(yè)務的真實性、票據(jù)的真實性、完整性負責，證明人對此事項的真實性予以證明。第二步.各部門負責人對經(jīng)辦人的業(yè)務事項的真實性、合理性負領導、監(jiān)督責任.第三步.出納審核發(fā)票是否真實、合法，單據(jù)是否齊全、明細是否完整、整理填寫是否符合規(guī)定、是否按公司相關(guān)財務制度執(zhí)行等,核簽后及時登記,隨后報下一程序.第四步.分管領導對各部門負責人的核簽負領導、監(jiān)督責任.第五步.會計審核是否按公司相關(guān)財務制度執(zhí)行,核簽后作付款安排，對出納的核簽負監(jiān)督責任.第六步.授權(quán)人應在佰昌集團授權(quán)范圍內(nèi)行使授權(quán)權(quán)限，對以上報銷業(yè)務事項及各部門負責人行使的權(quán)利負領導、監(jiān)督責任。1、發(fā)票基本知識簡介發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、取得的用以記載經(jīng)濟業(yè)務事項的收付款憑證。一、開具發(fā)票的要求二、如何識別發(fā)票三、常見發(fā)票圖示二.原始單據(jù)要求及粘貼整理要求一、發(fā)票的開具要求①、時間要求：填開發(fā)票的單位和個人應當在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務或者確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。②、內(nèi)容要求：開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。③、使用要求：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票；（未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票）④、禁止規(guī)定：開具發(fā)票時，開票方不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。比如公司名稱（應開全稱）、貨物名稱、數(shù)量、金額等不能更改。二、如何識別發(fā)票1、a.在我國，發(fā)票是由稅務機關(guān)（包括國稅和地稅）統(tǒng)一管理的，識別發(fā)票真?zhèn)巫詈啽恪⒆钪苯?、最基本的辦法：發(fā)票是否由稅務機關(guān)監(jiān)制，是否在發(fā)票（特別是發(fā)票聯(lián)）上方套印有“XX?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）（或XX市）國家稅務局（地方稅務局）發(fā)票監(jiān)制章。(發(fā)票票面上方套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財政票據(jù)監(jiān)制章”，汽車票為“道路運輸票證專章”。（火車票無）b.票面字跡清晰，不得涂改，字跡不能位移，大小寫金額一致且書寫正確。c、發(fā)票開具日期應在使用有效期內(nèi)。（一般在發(fā)票左側(cè)或下方寫有“此發(fā)票在**年底前開具有效”）d、發(fā)票使用復寫紙?zhí)顚懙?，背面應有復寫痕跡。e、加蓋開票單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”，印鑒清晰可辨認。（機打的火車票/汽車票/出租車票不需加蓋印章）f、發(fā)票內(nèi)容為“辦公用品”、“材料”、“汽車維修費”等統(tǒng)稱的，需附清單或明細，清單金額與發(fā)票一致，并加蓋“財務專用章”或“發(fā)票專用章”。2．從發(fā)票的外在形式和內(nèi)容上識別。<1>對偽造的識別。偽造發(fā)票是指單位和個人仿照真的發(fā)票，制作假發(fā)票，以假充真的行為。偽造的發(fā)票在其內(nèi)容、標志、試樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上均不同于真實發(fā)票，在其印制的張數(shù)，聯(lián)次，自軌號碼或裝訂順序上，容易出現(xiàn)混亂，錯位現(xiàn)象?？梢圆扇　昂藢Ψā?，即用真實的發(fā)票為對照依據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)可疑之處。<2>對變造發(fā)票的識別。變造發(fā)票是在真發(fā)票上采取刮，擦，挖，補以及化學方法更改或增添發(fā)票有關(guān)內(nèi)容的行為。對變造發(fā)票的識別，主要查其票面的外在形式以及票面填寫的內(nèi)容是否發(fā)生變異。<3>對“大頭小尾”發(fā)票的識別?！按箢^小尾”發(fā)票是指填開發(fā)票時，將發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)分開填寫，發(fā)票聯(lián)的填開金額大于存根聯(lián)的金額。發(fā)現(xiàn)這種發(fā)票時，首先查驗發(fā)票存根聯(lián)有無復寫印跡，筆跡是否同出一人，而更有效的方法是將有疑點的發(fā)票開出單位的同組發(fā)票存根聯(lián)進行核對。3、電話語音查詢：可拔打稅務局納稅服務電話12366，根據(jù)語間提示輸入發(fā)票號碼和密碼。4、網(wǎng)上查詢：登陸稅務局網(wǎng)站，在發(fā)票查詢頁面輸入發(fā)票號碼和密碼。5、掃描認證：對于增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票可掃描認證，對于海關(guān)進口增值稅繳款書可將信息上傳或錄入稅務局申報軟件比對。6、“收據(jù)與發(fā)票”有區(qū)別，收據(jù)只能作為報銷證明而不能作為報銷憑證。比如商店的收據(jù)、貨運中心的貨運單等。但郵局、銀行的一些單據(jù)可作為報銷憑證三、常見發(fā)票圖示機打版普通發(fā)票定額發(fā)票不能入賬報銷的收據(jù)票樣2、如何對原始票據(jù)進行粘貼和整理:

(1).原始票據(jù)的粘貼和整理應依據(jù)便于原始票據(jù)保存和利于財務審核的原則進行(2).整理原始單據(jù)：所有要報銷的單據(jù)，要求經(jīng)辦人員按不同類別分別粘貼在“原始憑證粘貼單”上粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向(平鋪)粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多或一張粘貼單容納不下的時，可分行或另行一張粘貼，不得豎向粘貼.(注:粘貼要均勻整齊、牢實，不能重疊,長寬不超出粘貼單范圍，不能用訂書針等硬物粘貼整理)

(3).原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼,不能混合粘貼.(4).所有的票據(jù)經(jīng)辦人必須在票據(jù)的空白處(考慮到票據(jù)的整潔性,公司要求在票據(jù)的背面)注明用途、日期、如是定額交通費還要注明路線并簽名確認.

（5）.報銷單粘貼要求如下：1、各種原始票據(jù)粘貼后應保證能清晰看到每張票據(jù)的內(nèi)容；2、附件應貼在報銷單的左上角與報銷單上側(cè)對齊；3、各種原始票據(jù)粘貼后應不超過報銷單的范圍；4、附件統(tǒng)一用膠水粘貼，不要用裝訂機裝訂；5、如不好粘貼的發(fā)票一定要用粘貼單，如火車票，（6）.不符合上述要求的報銷單據(jù)，財務部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。沒在左上角上端未對齊正確貼法重新整理后三.報銷單據(jù)書寫要求

我們公司報銷的種類：普通費用報銷單，請款單、借支單、費用支出審批單。單據(jù)的填寫方法是不一樣，在介紹報銷單填寫之前先把基礎數(shù)寫一下（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零、萬、仟、佰、拾、元、圓、角、分）。

（一）、普通費用報銷單1、應填寫報銷部門、報銷日期、單據(jù)張數(shù)；2、報銷項目應與發(fā)票內(nèi)容對應，填寫如辦公費、通信費、招待費、培訓費、交通費、汽油費、汽車費用等；3、原單金額按發(fā)票填，報銷金額按實際發(fā)生金額填寫；4、大寫金額須頂格填寫，大小寫必須一致，不得涂改；5、購買物品報銷時，須有購買申請單、入庫單并要寫清附件張數(shù)；6、報銷項目較多不易表達時附上報銷費用說明單；報銷單樣本（二）、請款單：適用于公司對外聯(lián)單位的未處理款項的支付請求（如水電費、白蟻防治費）等及公司對外聯(lián)單位請求支付的員工福利費（如食堂菜款結(jié)算）等。注：“未處理款項”說明：相關(guān)業(yè)務事項已經(jīng)發(fā)生并完結(jié)但沒有取得正式發(fā)票的前提下請求支付的款項，由經(jīng)辦人請求付款并跟蹤取得相關(guān)發(fā)票完成財務報銷流程，如事項以完結(jié)發(fā)票已取得的前提下，可直接走報銷流程。列：各項目發(fā)生的白蟻防治費，在合同執(zhí)行完畢的情況下，又未取得發(fā)票，則由經(jīng)辦人填寫請款單，領導審批后，財務可先付款，付款完畢后，由經(jīng)辦人跟蹤在規(guī)定時間內(nèi)督促外聯(lián)單位開具相關(guān)票據(jù)，票據(jù)取得后，經(jīng)辦人再走報銷流程，報銷完畢后請款單作原始票據(jù)由財務保管備查。請款單樣本1、需寫明請款日期、請款人姓名、部門、請款事由等；2、大小寫金額必須清晰一致、不得涂改；3、用途寫明現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬必須寫明收款單位全稱、賬號、行號、開戶行名稱；4、財務部審核請款事項是否屬于公司規(guī)定范圍內(nèi)的請款事項，金額是否符合公司內(nèi)部規(guī)定范圍（金額大于1000元需附上協(xié)議或合同）；5、請款人員應及時報帳（整理好單據(jù)及發(fā)票并走完報銷程序，原則上要在七個工作日內(nèi)完結(jié)請款事項，例如每月的水費及公司用車油費支付等流程為：請款手續(xù)—出納付款—請款人報銷—請款事項完畢）注：員工福利費除外。6、各項請款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。（三）、借支單：適用于公司內(nèi)部個人因公借款（零星采購、部門需領用的周轉(zhuǎn)資金、備用金等)、公司規(guī)定報銷范圍及公司業(yè)務范圍內(nèi)的借款事項等。1、需寫明借款日期、借支人姓名、部門、職務、借款事由（借支事由必須真實、合法）等；2、大小寫金額必須清晰一致、不得涂改；3、財務部審核:（1）、借支事由是否屬于公司規(guī)定范圍內(nèi)的借支事項，金額是否符合公司內(nèi)部規(guī)定借支范圍（①a≤10000元要求符合借支規(guī)定并能及時銷賬；②10000<a≤30000的需附資金使用情況說明及證明人簽字予以證明并由集團一級授權(quán)人（余總）審批；③30000<a需附資金使用情況說明及證明人簽字予以證明并由集團一級授權(quán)人（余總）、集團財務總監(jiān)李總同時審批；（2）、同一借支人不可同時借支不同業(yè)務事項，做到前不消后不借。逾期未沖銷借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回；（3）、借款人員應及時報帳（銷毀借支時，須借支人與出納當面銷毀，蓋有現(xiàn)金付訖章的借支單不得重復使用），除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨