2025屆高考政治時政熱點解讀結構性減稅

Page1結構性減稅【熱點背景】2024年11月1日，習近平總書記主持召開民營企業(yè)座談會并發(fā)表重要講話。提到六大措施發(fā)展民營經(jīng)濟，其中，一是減輕企業(yè)稅費負擔。即抓好供應側結構性改革降成本行動各項工作，推動增值稅等實質性減稅，對小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)可以實施普惠性稅收免除，依據(jù)實際狀況降低社保繳費名義費率，清理、精簡行政審批事項和涉企收費?！皩嵸|性減稅”含義深刻。這讓我們想起“結構性減稅”的概念。在2008年12月初召開的中心經(jīng)濟工作會議中提出。結構性減稅就是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案，是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。而“實質性減稅”則是只減不增，稅收的增長，以經(jīng)濟規(guī)模為基礎。這體現(xiàn)了“經(jīng)濟確定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟”的基本規(guī)律。十年前的結構性減稅既區(qū)分于全面的、大規(guī)模的減稅，又不同于以往的有增有減的稅負調整，結構性減稅更強調有選擇的減稅，是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。結構性減稅強調稅制結構內部的優(yōu)化，強調貼近現(xiàn)實經(jīng)濟的步伐，相對更為科學。有增有減的稅負調整，意味著稅收的基數(shù)和總量基本不變。在2024年的最終兩個月，財政要更加主動，更有作為。詳細來說，實質性減稅有以下內容：一是個稅應當進一步降低。今年10月1日起，個稅減稅政策已經(jīng)領先實施，工資薪金起征點提至5000元，并適用新的稅率，而明年1月1日起個稅改革將全面實施，老百姓還能享受專項附加扣除。個稅起征點提高到每月5000元以后，從總體上來講，稅收一年大致要減3200億。新的個稅法已經(jīng)明確子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、一般住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項專項附加扣除，而扣除的詳細范圍和標準還在制定中，向社會公開征求看法后依法于明年1月1日起實施。二是第一大稅種增值稅仍將是下一步減稅的主力軍。在今年約4000億元減稅基礎上，下一步增值稅減稅方向將是借稅率三檔并兩檔來降低稅率。目前增值稅稅率有6%、10%和16%三檔，今年政府工作報告明確了增值稅稅率三檔并為兩檔。但由于一些技術緣由和中間環(huán)節(jié)問題尚未落地，這也有望成為下一步減稅攻克的難題。三是減稅方式從增加抵扣等間接減稅轉向干脆降低名義稅率，尤其是降低企業(yè)所得稅稅率（如從25%降至22%、20%）。OECD發(fā)布的報告《2024年OECD的稅收政策改革》表明，很多國家都處于削減本國所得稅的進程中。在經(jīng)濟全球化推動的國際稅收競爭日益激烈的狀況下，降低公司所得稅稅率對經(jīng)濟增長是有好處的；為了避開對經(jīng)濟的損害，各國應當不斷探討稅收政策是如何影響投資和就業(yè)的；作為發(fā)展中國家，我國既要順勢而為，完善吸引外資和人才的政策，更要為可能發(fā)生的資本和人才的外流做好應對。四是在降低社保費率的基礎上加強征管避開對中小企業(yè)和民企“雪上加霜”。在考慮到敏捷就業(yè)人員的繳費率等其他因素之后，建議在目前其他相關參數(shù)條件下，假定稅務部門“坐實”絕大部分正規(guī)部門的繳費基數(shù)并增收萬億元社保費的前提下，養(yǎng)老保險總體繳費率（28%）可下調9個百分點，即降至19%，這是中方案，區(qū)間為18%-20%，即高方案下調至18%，低方案為20%。其中，職工個人繳費率（8%）下調至6%，單位繳費率（20%）下調至13%。五是上調2024年赤字率，通過削減支出提高效率。減稅降費政策設計除了給企業(yè)等社會主體減負之外，還要考慮財政可承受實力。而且政府減稅降費的同時，也應提高支出效率，削減不必要的支出。2024年3月5日李克強總理在政府工作報告指出：實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過實行對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保全部行業(yè)稅負只減不增，接著向推動稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。抓好年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實。這次減稅，著眼“放水養(yǎng)魚”、增加發(fā)展后勁并考慮財政可持續(xù)，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入安排格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調結構的重大選擇。明顯降低企業(yè)社保繳費負擔。下調城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過程中不得實行增加小微企業(yè)實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳。接著執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險費率政策。今年務必使企業(yè)特殊是小微企業(yè)社保繳費負擔有實質性下降。加快推動養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌改革，接著提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中心調劑比例、劃轉部分國有資本充溢社保基金。我們既要減輕企業(yè)繳費負擔，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長并按時足額發(fā)放，使社?；鹂沙掷m(xù)、企業(yè)與職工同受益。確保減稅降費落實到位。減稅降費直擊當前市場主體的痛點和難點，是既公允又有效率的政策。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元。這會給各級財政帶來很大壓力。為支持企業(yè)減負，各級政府要過緊日子，想方設法籌集資金。中心財政要開源節(jié)流，增加特定國有金融機構和央企上繳利潤，一般性支出壓減5%以上、“三公”經(jīng)費再壓減3%左右，長期沉淀資金一律收回。地方政府也要主動挖潛，大力優(yōu)化支出結構，多渠道盤活各類資金和資產(chǎn)。我們要切實讓市場主體特殊是小微企業(yè)有明顯減稅降費感受，堅決兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾，困難再多也肯定要把這件大事辦成辦好?！净緦W問】1、含義結構性減稅就是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案，是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。2、理解結構性減稅既區(qū)分于全面的，大規(guī)模的減稅，又不同于以往的有增有減的稅負調整，結構性減稅更強調有選擇的減稅，是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。結構性減稅強調稅制結構內部的優(yōu)化，強調貼近現(xiàn)實經(jīng)濟的步伐，相對更為科學。有增有減的稅負調整，意味著稅收的基數(shù)和總量基本不變；而結構性減稅則著眼于減稅，稅負總體水平是削減的。3、意義實行結構性減稅，結合推動稅制改革，用減稅、退稅或抵免的方式減輕稅收負擔，促進企業(yè)投資和居民消費，是實行主動財政政策的重要內容。4、詳細表現(xiàn)及干脆影響（1）對增值稅一般納稅人購進機器設備的進項稅款允許抵扣，激勵固定資產(chǎn)投資，避開企業(yè)設備購置的重復征稅，有利于促進企業(yè)技術進步、產(chǎn)業(yè)結構調整和經(jīng)濟增長方式的轉變。（2）降低了增值稅一般納稅人認定標準，并將增值稅小規(guī)模納稅人征收率由工業(yè)6%、商業(yè)4%，統(tǒng)一降至3%，降低企業(yè)稅負，改善中小企業(yè)投資環(huán)境。（3）在提高工薪所得個人所得稅費用扣除標準的基礎上，暫停征收儲蓄存款利息個人所得稅；從2009年1月20日至12月31日，對排氣量1.6升及以下的乘用車，車輛購置稅稅率由10%降至5%，促進汽車消費，提升居民消費實力。（4）先后7次提高了紡織品等勞動密集型產(chǎn)品和機電產(chǎn)品的出口退稅率，涉及的商品種類上萬余種；對全國20個城市的技術先進型企業(yè)從事離岸服務外包業(yè)務，賜予了營業(yè)稅免征、企業(yè)所得稅減按15%征收，促進外貿出口。（5）證券交易印花稅稅領先由3%降至1%。而后由對買賣雙方征收改為向賣方單邊征收，并對證券市場個人投資者取得證券交易結算資金利息，暫免征收個人所得稅，支持資本市場發(fā)展。（6）對符合條件的下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營和企業(yè)汲取下崗失業(yè)人員就業(yè)，賜予營業(yè)稅、城市維護建設稅、教化費附加和所得稅方面的稅收實惠，擴大就業(yè)和再就業(yè)。（7）自2011年1月1日至2024年12月31日，對設在西部地區(qū)的激勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,促進區(qū)域發(fā)展。（8）2024年1月1日至2024年12