稅收會(huì)計(jì)練習(xí)題庫

稅收會(huì)計(jì)練習(xí)題庫一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自產(chǎn)的貨物,開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回,退還給購(gòu)買方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅()元。A、2922.12B、6080C、0D、6460正確答案：A2.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅（）oA、糖料作物的種植B、油料作物的種植C、香料作物的種植D、麻類作物的種植正確答案：C3.2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價(jià)格5000萬元售出。該商品房成本費(fèi)用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費(fèi)750萬元（能提供有效憑證）.銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、406.25B、281.25C、218.75D、500正確答案：B4.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售柴油100000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油40000升，且已分別核算.該企業(yè)2019年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）A、0B、60000C、72000D、108000正確答案：C5.位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元.被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A、3.5B、4.9C、3.25D、4.55正確答案：D6.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車用于對(duì)外銷售，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%.消費(fèi)稅稅率9%.則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、70.31B、49.45C、65.23D、61.81正確答案：D7.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A、108B、103.58C、102.75D、104.25正確答案：D8.被執(zhí)行人對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項(xiàng),逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的,稽查局經(jīng)()批準(zhǔn),可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、稽查局C、所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)D、上一級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)正確答案：C9.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺(tái).取得含稅價(jià)款8.24萬元,已知該設(shè)備購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬元,已計(jì)提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬元;購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī),取得的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬元,則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、0.26B、0.86C、0.18D、1.62正確答案：A10.適用于總體單位(納稅人)數(shù)目不大,且納稅人之間差異不大情況下確定稽查對(duì)象的人工選案方法是()。A、等距抽樣B、分層抽樣C、分類抽樣D、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣正確答案：D11.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A、非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房B、合作建房的雙方之間建房轉(zhuǎn)讓C、企業(yè)之間互換辦公用房D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%正確答案：D12.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年8月生產(chǎn)貨物用于銷售,取得不含稅銷售收入100000元,當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3200元。當(dāng)月從某公司(增值稅一般納稅人)租入一臺(tái)機(jī)器,取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費(fèi)20000元,該機(jī)器既用于生產(chǎn)貨物,又用于企業(yè)職工食堂。當(dāng)月為接送員工上下班購(gòu)置一輛乘用車,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100000元。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、16000B、10041.38C、12800D、7200正確答案：D13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）oA、個(gè)人專利權(quán)被侵權(quán)，通過訴訟取得的經(jīng)濟(jì)賠償收入B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C、個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠款收入D、轉(zhuǎn)讓虛擬貨幣取得的收入正確答案：A14.下列證件中,不屬于“五證合一”的是()。A、納稅清繳憑證B、組織機(jī)構(gòu)代碼證C、稅務(wù)登記證D、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照正確答案：A15.稅務(wù)檢查證年審，是指稽查局對(duì)已經(jīng)辦理的有效稅務(wù)檢查證按年度進(jìn)行審驗(yàn)的處理過程。稅務(wù)檢查證每（）審驗(yàn)一次，臨時(shí)稅務(wù)檢查證不在審驗(yàn)范圍。A、一年B、四年C、兩年D、三年正確答案：C16.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意;納稅人或納稅擔(dān)保人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有,將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保,稱為()A、納稅補(bǔ)償B、納稅抵押C、納稅質(zhì)押D、納稅擔(dān)保正確答案：C17.下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）A、將委托加工收回的已稅消費(fèi)品加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅B、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D、委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅正確答案：B18.下列各項(xiàng)中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是（）0A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的.免征土地增值稅B、納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的.由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅C、對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅正確答案：B19.審理結(jié)束時(shí),審理人員應(yīng)當(dāng)提出綜合性審理意見,對(duì)提交的經(jīng)查未發(fā)現(xiàn)問題的《稅務(wù)檢查報(bào)告》,審理人員審理確認(rèn)后,制作()A、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》B、《稅務(wù)檢查結(jié)論》C、《審理報(bào)告》D、《稅務(wù)處理決定書》正確答案：B20.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓2018年自建的寫字樓，取得含增值稅收入1000萬元。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬元（不含增值稅和印花稅），開發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、225.81B、360C、300D、180正確答案：A21.在下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（）。A、級(jí)別管轄原則B、分稅制管理原則C、屬地管轄原則D、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則正確答案：A22.稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取稅收保全措施,需經(jīng)()批準(zhǔn)。A、國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)B、省級(jí)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長(zhǎng)C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)D、稅務(wù)所所長(zhǎng)正確答案：C23.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照()繳納增值稅。A、3%的征收率B、3%的征收率減按2%C、5%的征收率減按1.5%D、5%的征收率正確答案：A24.某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額500萬元，繳納煙葉稅100萬元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運(yùn)費(fèi)金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A、50.6B、65.6C、60.6D、66.6正確答案：C25.稅收的立法權(quán),是根據(jù)法律程序賦予稅收法律效力時(shí)所具有的權(quán)力。一般而言,稅收立法權(quán)屬于()。A、國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)B、國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)C、國(guó)家各級(jí)政府D、所有社會(huì)組織正確答案：B26.根據(jù)《行政許可法》及相關(guān)法律規(guī)定,下列情形中沒有體現(xiàn)行政許可的信賴保護(hù)原則的是()A、在非典期間,為了防止野生動(dòng)物傳播非典病毒,野生動(dòng)物管理部門收回了已經(jīng)頒發(fā)的野生動(dòng)物經(jīng)營(yíng)許可證,同時(shí)給予了補(bǔ)償B、某直轄市的三輪摩托車客運(yùn)業(yè)務(wù)影響了環(huán)境和交通秩序,市政府決定收回三輪摩托車許可證,同時(shí)給予了補(bǔ)償C、作岀行政許可決定的行政機(jī)關(guān)撤銷了行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出的準(zhǔn)予行政許可的決定,并對(duì)被許可人受到的損害給予賠償D、《礦產(chǎn)資源法》規(guī)定,國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)開辦的礦山企業(yè)、礦區(qū)范圍內(nèi)已有的集體礦山企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)閉或者到指定的其他地點(diǎn)開釆,由礦山建設(shè)單位給予合理的補(bǔ)償正確答案：C27.甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋果用于生產(chǎn)果汁,收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30萬元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋果運(yùn)回企業(yè)所在地,支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票。本月該批蘋果已被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、3.66B、3.97C、3.05D、3.12正確答案：C28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之曰起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳,代收代繳稅款賬簿。該期限是()。A、5日B、10日C、15日D、20日正確答案：B29.納稅人在釆用外幣結(jié)算銷售額計(jì)算資源稅時(shí)，應(yīng)在事先確定采用何種折合率計(jì)算方法，確定后（）內(nèi)不得變更。A、3年B、2年C、5年D、1年正確答案：D30.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,取得含稅銷售收入600萬元,另取得延期付款利息50萬元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為210萬元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售的建筑面積為1000萬平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為500萬平方米,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、55.00B、45.00C、45.45D、36.33正確答案：B31.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正,并可處一定數(shù)額的款。其罰款限額是()。A、2000元以下B、1000元以下C、500元以下D、5000元以下正確答案：B32.稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)。A、財(cái)會(huì)制度B、口供C、會(huì)計(jì)資料D、稅收法律正確答案：D33.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議,按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2019年7月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款200萬元、增值稅26萬元,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理,符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有()A、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.69萬元B、商場(chǎng)應(yīng)以194萬元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.83萬元D、商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為25.22萬元正確答案：A34.某進(jìn)出口公司2019年3月8日進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)繳款書.該納稅人一直沒有納稅。海關(guān)從（）起可對(duì)其實(shí)施強(qiáng)制扣繳措施。A、6月23日B、3月16日C、3月23日D、6月9日正確答案：A35.下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是（）oA、外購(gòu)原煤銷售的商貿(mào)企業(yè)B、進(jìn)口有色金屬礦原礦的進(jìn)口公司C、開釆石灰石的合資企業(yè)D、出口鐵礦的外貿(mào)企業(yè)正確答案：C36.某進(jìn)出口公司2019年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物成交價(jià)格為10萬元，發(fā)生郵費(fèi)3萬元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%.則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A、2.5B、2C、2.6D、2.01正確答案：C37.(),是指根據(jù)本級(jí)稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查和打擊偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù),對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源。A、協(xié)查案源B、督辦案源C、檢舉案源D、自選案源正確答案：D38.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓,收取全部?jī)r(jià)款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價(jià)800萬元,已取得公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬元。A、9.09B、47.62C、9.52D、45.45正確答案：C39.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù),收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)436萬元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬元.稅款52萬元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款60萬元.稅款7.8萬元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù),收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%.美元對(duì)人民幣匯率1:6.1)A、12.77B、46.97C、23.80D、O正確答案：C40.稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（）。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《稅收保全措施通知書》C、《凍結(jié)存款通知書》D、《稅收保全措施決定書》正確答案：D41.某汽車租賃公司(屬于營(yíng)改增一般納稅人),2019年6月取得汽車經(jīng)營(yíng)租賃含稅收入為700萬元,購(gòu)進(jìn)用于租賃的汽車8輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬元,購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車2輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元,該公司6月應(yīng)納增值稅()萬元。A、76.41B、63.73C、57.05D、84.60正確答案：C42.某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)煙絲生產(chǎn)卷煙，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3.9萬元，當(dāng)月領(lǐng)用60%生產(chǎn)卷煙80噸，銷售50噸.則當(dāng)月可抵扣消費(fèi)稅（）萬元。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%）A、5B、3.38C、0D、5.4正確答案：D43.實(shí)施檢查過程中，需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“（）七并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤B、與數(shù)據(jù)核對(duì)無謨與原始載體記載的數(shù)據(jù)核對(duì)無誤C、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的電腦數(shù)據(jù)核對(duì)無誤D、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)核對(duì)無誤正確答案：A44.下列關(guān)于試算平衡的相關(guān)說法中,不正確的是()。A、發(fā)生額試算平衡依據(jù)的是借貸記賬法的記賬規(guī)則B、余額試算平衡依據(jù)的是資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系C、試算平衡包括發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡D、如果試算平衡,說明總分類賬的登記一定是正確的正確答案：D45.甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2019年7月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元,其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)34萬元。甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司7月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、2.48B、1.51C、2.60D、4.10正確答案：A46.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí),未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算。但最長(zhǎng)不得超過()oA、10年B、3年C、2年D、1年正確答案：C47.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅13萬元。己知該企業(yè)2018年虧損200萬元，2019年取得所得600萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）oA、88.7萬元B、68.7萬元C、100萬元D、90萬元正確答案：D48.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A49.下列屬于偷稅行為的是()A、錯(cuò)用稅率,漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目,少計(jì)應(yīng)稅數(shù)量B、隱匿財(cái)產(chǎn),妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D、隱匿賬簿、憑證.少繳應(yīng)納稅款正確答案：D50.由檢查移交審理需要提交的內(nèi)容不包括（）□A、《稅務(wù)稽查工作底稿（一）》、《稅務(wù)稽查工作底稿（二）》B、《稅務(wù)稽查案卷文件材料交接清單》C、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》D、《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書》正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（）。A、確認(rèn)捐贈(zèng)收入應(yīng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除C、分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅D、接受捐贈(zèng)的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)正確答案：ABD2.下列各項(xiàng)中,符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()oA、納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅款優(yōu)先于抵押權(quán)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí),必須給納稅人開具完稅憑證C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單正確答案：ABCD3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列所得中符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的有（）0A、高新技術(shù)企業(yè)所得B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目C、企業(yè)內(nèi)部自建自用的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目D、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得正確答案：BD4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，正確的有（）。A、對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，應(yīng)由被投資企業(yè)房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅B、對(duì)出租的房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C、對(duì)于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值D、凡以房屋為載體.不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值.計(jì)征房產(chǎn)稅正確答案：BCD5.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列做法不正確的有（）。A、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的耕地占用稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”扣除B、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”扣除C、將企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”扣除D、將轉(zhuǎn)讓新建房所繳納的城建稅計(jì)入到“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除正確答案：AC6.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）0A、及時(shí)性B、合法性C、相關(guān)性D、可理解性正確答案：ACD7.按照《稅收征收管理法》的規(guī)定,目前納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的主要形式有()oA、異地現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)B、數(shù)據(jù)電文申報(bào)C、郵寄申報(bào)D、直接申報(bào)正確答案：BCD8.2019年9月，甲酒廠從農(nóng)民手中收購(gòu)了一批小麥，計(jì)入成本的金額為37.5萬元；所收購(gòu)的小麥當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒40000千克，收回乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)金額8萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款120萬元。則下列表述正確的有（）（白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤）A、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為15.38萬元B、甲酒廠收回白酒后加價(jià)銷售的，要繳納消費(fèi)稅C、甲酒廠收回白酒后直帳銷售的，不再繳納消費(fèi)稅D、甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1L62萬元正確答案：BCD9.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月對(duì)外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元;當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米用于加工餅干,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬元,該批大米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用;外購(gòu)原材料,取得普通發(fā)票,注明價(jià)款120萬元;當(dāng)月初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20萬元、增值稅3.2萬元。則下列說法正確的是()A、該食品加工廠購(gòu)進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元B、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.9萬元C、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.8萬元D、該食品加工廠購(gòu)進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.9萬元正確答案：AC10.下列關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理中，表述正確的有（）oA、個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款B、個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅C、個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡按月領(lǐng)取企業(yè)年金的，適用月度稅率表計(jì)算納稅D、個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，并入綜合所得，差額計(jì)算應(yīng)納稅款正確答案：ABC11.實(shí)施檢查過程中，對(duì)納稅人同時(shí)存在以下（）行為，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取稅收保全措施。A、發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、發(fā)現(xiàn)納稅人有納稅義務(wù)行為C、有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)D、有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入跡象的正確答案：ACD12.關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計(jì)提折舊B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方可以計(jì)提折舊C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊D、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊正確答案：ACD13.證據(jù)審查是審理部門對(duì)檢查過程中取得的證據(jù)進(jìn)行()審查。A、及時(shí)性B、合法性C、重要性D、關(guān)聯(lián)性正確答案：BD14.某化工生產(chǎn)企業(yè).(一般納稅人)兼營(yíng)內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)國(guó)內(nèi)釆購(gòu)原料,取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元;(2)當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元;(3)內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元,外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%.另有上期未留抵稅額3萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述正確的有()A、當(dāng)期免抵稅額為3.5萬元B、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元C、當(dāng)期應(yīng)退稅額為3.5萬元D、因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù),所以不退稅正確答案：ABC15.重大稅務(wù)案件審理的方式采取()oA、書面審理B、網(wǎng)絡(luò)審理C、電話審理D、會(huì)議審理正確答案：AD16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（）oA、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、對(duì)于專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、對(duì)石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時(shí)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ABC17.下列關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)的表述，正確的有()oA、資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納B、以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的，在原礦移送使用時(shí)繳納資源稅，在精礦銷售或自用時(shí)不繳納資源稅C、納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開釆地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅D、納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷售時(shí)繳納資源稅，在移送使用時(shí)不繳納資源稅正確答案：ACD18.下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）A、甲類卷煙B、黃酒C、白酒D、高檔化妝品正確答案：AD19.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有（）oA、林某月工資2萬元，發(fā)表文章取得稿酬1萬元，專項(xiàng)扣除2萬元B、王某從英國(guó)取得所得.C、張某取得財(cái)產(chǎn)租賃所得2萬元，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款D、李某從境內(nèi)兩家公司取得工資，年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額為8萬元正確答案：ABCD20.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述正確的有()A、不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法D、一經(jīng)成為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人正確答案：BC21.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人說法，正確的有（）。A、各類合同的納稅人是立合同人B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅人是立據(jù)人C、權(quán)利、許可證的納稅人是發(fā)放及領(lǐng)受雙方D、在國(guó)外書立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人正確答案：ABD22.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以對(duì)某些稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)解。以下符合稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解要求的有()oA、在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行B、不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益C、尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿D、遵循客觀、公正和合理的原則正確答案：ABCD23.案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、()的原則。A、動(dòng)態(tài)管理B、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)C、分類分級(jí)D、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向正確答案：ABCD24.甲超市為一般納稅人,2019年7月購(gòu)進(jìn)某果園橘子用于制作橘子罐頭岀售,收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款為60000元(已領(lǐng)用);還從某果品公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)水果,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元,下列表述正確的有()A、甲超市7月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為33000元B、甲超市7月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32400元C、甲超市7月份的釆購(gòu)成本為354000元D、甲超市7月份的釆購(gòu)成本為354600元正確答案：BC25.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）A、酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒B、國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇C、汽車廠贊助比賽用雪地車D、化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于贊助正確答案：AD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.企業(yè)逾期2年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。（）IA、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.釆用售后回購(gòu)方式銷售商品，企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.稽查局領(lǐng)導(dǎo)也可以是《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》的稽查局負(fù)責(zé)人。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月