內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)檢查管理制度

內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)檢查管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)檢查工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部掌控，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，構(gòu)建良好的企業(yè)整治機(jī)制，訂立本制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)檢查工作。第三條定義內(nèi)部審計(jì)：指對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理制度進(jìn)行獨(dú)立、客觀、全面的評(píng)價(jià)和審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并供應(yīng)改進(jìn)建議的活動(dòng)。合規(guī)檢查：指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則等要求進(jìn)行的檢查活動(dòng)。內(nèi)部掌控：指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，通過(guò)明確職責(zé)、規(guī)范程序、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等手段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和掌控的制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：指由企業(yè)設(shè)立的特地從事內(nèi)部審計(jì)工作的部門或團(tuán)隊(duì)。合規(guī)檢查機(jī)構(gòu)：指由企業(yè)設(shè)立的特地從事合規(guī)檢查工作的部門或團(tuán)隊(duì)。第二章內(nèi)部審計(jì)管理第四條內(nèi)部審計(jì)的組織和職責(zé)本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，直接向企業(yè)管理層報(bào)告并接受管理層的引導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由一名內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人和若干內(nèi)部審計(jì)人員構(gòu)成，具體人員設(shè)置由企業(yè)管理層決議。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包含：訂立內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行；對(duì)企業(yè)各個(gè)職能部門以及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面審計(jì)，包含財(cái)務(wù)、人力資源、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等方面；發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議；監(jiān)督落實(shí)改進(jìn)措施的執(zhí)行情況，進(jìn)行跟蹤審計(jì)；供應(yīng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向企業(yè)管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。第五條內(nèi)部審計(jì)的程序和方法內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵從客觀、獨(dú)立、全面、審慎的原則，采用合理的程序和方法進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)的程序包含：訂立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；收集和分析相關(guān)資料和信息；進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和實(shí)地核查；與相關(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)；形成審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)看法。內(nèi)部審計(jì)的方法包含：文件審計(jì)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部文件、合同、協(xié)議等進(jìn)行審查，核對(duì)是否符合法律法規(guī)的要求；記賬憑證核對(duì)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)記賬憑證的正確性和合規(guī)性進(jìn)行核查；實(shí)物核對(duì)：對(duì)企業(yè)設(shè)備、原材料子、產(chǎn)品等實(shí)物進(jìn)行實(shí)地核對(duì)，確認(rèn)數(shù)量和狀態(tài)是否符合要求；業(yè)務(wù)流程審計(jì)：對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程、規(guī)范性進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。第六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的提交和保密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給企業(yè)管理層，并抄送給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)的目的、范圍、程序和結(jié)果等內(nèi)容，提出的改進(jìn)看法應(yīng)具體、可操作。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)保密，未經(jīng)授權(quán)，不得向外界披露。第七條內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和改進(jìn)企業(yè)管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。企業(yè)管理層應(yīng)重視對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出的改進(jìn)看法進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，不絕提高企業(yè)內(nèi)部掌控水平。第三章合規(guī)檢查管理第八條合規(guī)檢查的組織和職責(zé)本企業(yè)設(shè)立合規(guī)檢查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施合規(guī)檢查工作，直接向企業(yè)管理層報(bào)告并接受管理層的引導(dǎo)。合規(guī)檢查機(jī)構(gòu)由一名合規(guī)檢查負(fù)責(zé)人和若干合規(guī)檢查人員構(gòu)成，具體人員設(shè)置由企業(yè)管理層決議。合規(guī)檢查機(jī)構(gòu)的職責(zé)包含：訂立合規(guī)檢查工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行；對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度的要求進(jìn)行檢查；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施，監(jiān)督整改情況；供應(yīng)合規(guī)檢查報(bào)告，向企業(yè)管理層報(bào)告檢查結(jié)果。第九條合規(guī)檢查的程序和方法合規(guī)檢查應(yīng)遵從公正、嚴(yán)謹(jǐn)、全面的原則，采用合理的程序和方法進(jìn)行。合規(guī)檢查的程序包含：訂立合規(guī)檢查計(jì)劃；收集和分析相關(guān)資料和信息；進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和實(shí)地調(diào)查；與相關(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)；形成檢查報(bào)告，提出整改看法。合規(guī)檢查的方法包含：文件檢查：對(duì)企業(yè)內(nèi)部文件、合同、協(xié)議等進(jìn)行檢查，核對(duì)是否符合法律法規(guī)的要求；人員訪談：與相關(guān)人員進(jìn)行面對(duì)面的訪談，了解相關(guān)情況和問(wèn)題；現(xiàn)場(chǎng)檢查：對(duì)企業(yè)設(shè)備、場(chǎng)合、生產(chǎn)流程等進(jìn)行實(shí)地檢查，確認(rèn)是否符合要求；數(shù)據(jù)分析：對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在的合規(guī)問(wèn)題。第十條合規(guī)檢查報(bào)告的提交和保密合規(guī)檢查報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給企業(yè)管理層，并抄送給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。合規(guī)檢查報(bào)告應(yīng)包含檢查的目的、范圍、程序和結(jié)果等內(nèi)容，提出的整改看法應(yīng)具體、可操作。合規(guī)檢查報(bào)告應(yīng)保密，未經(jīng)授權(quán)，不得向外界披露。第十一條合規(guī)檢查的監(jiān)督和改進(jìn)企業(yè)管理層應(yīng)對(duì)合規(guī)檢查工作進(jìn)行監(jiān)督，確保檢查工作的公正性和有效性。企業(yè)