2023年企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案

學(xué)習(xí)情境1貨幣資金業(yè)務(wù)核算

職業(yè)判斷能力訓(xùn)練

一以及單項(xiàng)選擇題

1.A2,C3.B4.C5.B6.B7.C8.A9.A10.B

二以及多項(xiàng)選擇題

1.AB2.BC3.ABCDE4.ABCD5.ABD

6.AC7.ABCD8.ACD9.AD10.BC

三以及判斷題

1.2.X3.4.X5.X6.78.9.10.X

職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練

一以及計(jì)算分析題

1.借：庫存現(xiàn)金4500

貸：其他應(yīng)收款-張利民4500

2.借：庫存現(xiàn)金25600

貸：銀行存款25600

3.借：管理費(fèi)用900

庫存現(xiàn)金100

貸：其他應(yīng)收款一李大強(qiáng)1000

4.借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)400

貸：庫存現(xiàn)金400

5.借：銀行存款1200

貸：庫存現(xiàn)金1200

6.借：應(yīng)付職工薪酬一工資25600

貸：庫存現(xiàn)金25600

7.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢80

貸：庫存現(xiàn)金80

8.借：其他貨幣資金一銀行本票存款9500

貸：銀行存款9500

9.借：原材料8000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360

貸：其他貨幣資金一銀行本票存款9360

10.借：銀行存款19500

貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款19500

二以及實(shí)務(wù)操作題

1.

記賬憑證記字：號

2010年12月1日附件：2張

會計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

支付廣告費(fèi)布售點(diǎn)用廣告費(fèi)50000.00

鋁?行存款工商銀行50000.00

結(jié)算方式合計(jì)￥50000.00￥50000.00

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單:

2.

記賬憑證記字：號

2010年12月27日附件：2張

會計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

流水佚安裝左金工程生產(chǎn)流水線20000.00

工商銀行20000.00

結(jié)算方式合計(jì)￥20000.00Y20000.00

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：

記賬憑證記字：號

2010年12月5日附件：1張

會計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

匯票家付改付票據(jù)光大公司80000.00

皴行存款工商銀行80000.0C

結(jié)算方式合計(jì)￥80000.00￥80000.00

財(cái)務(wù)主管:記賬:審核:制單:

4.

記賬憑證記字：號

2010年12月07日附件：1張

會計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

精售梆*g借款其他應(yīng)收款李衛(wèi)1500.00

4后也會1500.0C

結(jié)算方式合計(jì)￥1500.00￥1500.00

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：

5.

記賬憑證記字：號

2010年12月07日附件：1張

會計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

收欠款領(lǐng)行府歙工商銀行150000.00

皮枚賬藪杭州偉興150000.0C

結(jié)算方合計(jì)￥150000.00￥150000.Of

式

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單:

職業(yè)拓展能力訓(xùn)練

L答案:

（1）編制甲公司上述業(yè)務(wù)（1）的會計(jì)分錄。

①借：銀行存款480

貸：營業(yè)外收入480

②借:：管理費(fèi)用360

貸：銀行存款360

（2）根據(jù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

表1—1甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2008年12月31日單位：萬元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款口記賬余額432銀行對賬單余額664

力口：銀行已收以及公司未收款384力口：公司已收以及銀行未收款項(xiàng)480

減：銀行己付以及公司未付款32減：公司已付以及銀行未付款360

調(diào)節(jié)后的存款余額784調(diào)節(jié)后的存款余額784

2.答案：

（1）將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾對，找出未達(dá)賬項(xiàng)。

①銀行已收款入賬，公司尚未收到收賬通知而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，公司托收承付收到銷貨款22000元，銀行已收妥入賬，公司尚未

入賬。

②公司己付款入賬以及銀行尚未收到單據(jù)而未入賬的款項(xiàng)：

6月29日，支付材料款（轉(zhuǎn)支#543326）30500元，銀行尚未入賬；

③公司已收款入賬，銀行尚未收到款項(xiàng)而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，銷貨款（轉(zhuǎn)支#81972）289900元，公司已經(jīng)入賬，銀行尚未入

賬；

④銀行已付款入賬以及公司尚未收到付款通知而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，銀行支付短期借款利息單3360,公司尚未入賬。

（2）根據(jù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢驗(yàn)出企業(yè)與銀行雙方賬目是相符的

表1-4黃河工廠銀行存款余額調(diào)節(jié)表

XX年6月30日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額122480銀行對賬單余額142

力口：銀行已收款入賬，公司尚未收22000力口：公司已收款入賬，銀行尚未630

到收賬通知而未入賬的款項(xiàng)收到款項(xiàng)而未入張的款項(xiàng)28990

減：銀行已付款入賬以及公司尚未3360減：公司已付款入賬以及銀行尚

收到付款通知而未入賬的款項(xiàng)未收到單據(jù)而未入賬的款項(xiàng)30500

調(diào)節(jié)后的存款余額141120調(diào)節(jié)后的存款余額141120

3.答案：

（1）根據(jù)乙公司6月份有關(guān)銀行存款日記賬和銀行對賬單資料分析未達(dá)賬項(xiàng)

①銀行已收款入賬，公司尚未收到收賬通知而未入賬的款項(xiàng)：

6月26日，公司委托銀行收取銷貨款60000元，銀行已收妥入賬，公司尚

未入賬。

②公司已付款入賬以及銀行尚未收到單據(jù)而未入賬的款項(xiàng)：

6月27日，公司因購買材料開出轉(zhuǎn)賬支票30000元，銀行尚未入賬;

③公司已收款入賬，銀行尚未收到款項(xiàng)而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，公司銷售貨物收到轉(zhuǎn)賬支票40000元，公司已經(jīng)入賬，銀行尚

未入賬；

④銀行已付款入賬以及公司尚未收到付款通知而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，銀行已經(jīng)按合同規(guī)定為公司支付電費(fèi)no000元，公司尚未入賬。

（2）乙公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

表1一5乙公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

XX年6月30日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金

額

公司銀行存款日記賬余額800000銀行對賬單余額740000

力口：銀行已收款入賬，公司尚未收60000力口：公司已收款入賬，銀行尚未40000

到收賬通知而未入賬的款項(xiàng)收到款項(xiàng)而未入賬的款項(xiàng)

減：銀行已付款入賬以及公司尚未110000減：公司已付款入賬以及銀行尚300000

收到付款通知而未入賬的款項(xiàng)未收到單據(jù)而未入賬的款項(xiàng)

調(diào)節(jié)后的存款余額750000調(diào)節(jié)后的存款余額750000

4.

答案：

(1)借：銀行存款一一矍無戶340000

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益2000

貸：銀行存款-——人民幣戶342000

(2)借：銀行存款一一-人民幣戶202800

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一-匯兌損益1200

貸：銀行存款一一美元戶204000

（3）借：應(yīng)收賬款一一A公司（美元戶）272000

貸：主營業(yè)務(wù)收入272000

（4）借：在途物資——M材料149600

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）231120

貸：應(yīng)討賬款一一B公司（美元戶）136000

銀行存款一一人民幣36720

（5）借：銀行存款一一美元戶680000

貸：實(shí)收資本一一A外商680000

（6）借:：銀行存款一一美元戶408000

貸：短期存款一一中國銀行（美元）408000

5.答案：

(1)甲公司：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益500

貸：銀行存款一一美元戶500

借：應(yīng)付賬款一一B公司(美元戶)200

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益200

(2)乙公司：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益400

貸：應(yīng)收賬款——A公司(美元戶)400

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益1000

貸：銀行存款一一美元戶1000

(3)丙公司：

借：短期借款一一中國銀行(美元戶)600

貸：銀行存款一一美元戶600

學(xué)習(xí)情境2應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)核算

職業(yè)判斷能力訓(xùn)練

一以及單項(xiàng)選擇題

1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.B8.A9.B10.B

二以及多項(xiàng)選擇題

l.ABCD2.CD3.CD4.BCD5.ABC6.AC7.ABC8.AD9.ABC10.ABD

三以及判斷題

1.X2.X3.義4.J5.義6.J7.X8.J9.X

10.V

職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練

一以及計(jì)算分析題

1.

(1)會計(jì)處理：

①借：應(yīng)收賬款17550

貸：主營業(yè)務(wù)收入15000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550

借：主營業(yè)務(wù)成本10000

貸：庫存商品10000

②借：銀行存款58000

貸：預(yù)收賬款58000

借：預(yù)收賬款29250

貸：主營業(yè)務(wù)收入25000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250

借：主營業(yè)務(wù)成本20000

貸：庫存商品20000

③借：應(yīng)收賬款21060

貸：主營業(yè)務(wù)收入18000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3060

借：主營業(yè)務(wù)成本16000

貸：庫存商品16000

（2）應(yīng)收賬款余額=40000+17550+21060=78610（元）其中按10%計(jì)提的

應(yīng)收賬款的余額為（78610-17550）=61060（元），按40%計(jì)提應(yīng)收賬款的余額

為17550,當(dāng)期應(yīng)該計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=（61060X10%+17550X40%）-4000=9126

（元）

借：資產(chǎn)減值損失9126

貸：壞賬準(zhǔn)備9126

2.

（1）借：應(yīng)收賬款——黃河公司23400

貸：主營業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

借：壞賬準(zhǔn)備3200

貸：應(yīng)收賬款一一A公司3200

借：應(yīng)收賬款一一B公司8800

貸：壞賬準(zhǔn)備8800

借：銀行存款8800

貸：應(yīng)收賬款一一B公司8800

借：壞賬準(zhǔn)備5000

貸：應(yīng)收賬款——C公司5000

借：壞賬準(zhǔn)備9000

貸：應(yīng)收賬款——D公司9000

借：銀行存款40000

貸：應(yīng)收賬款——E公司40000

（2）年末應(yīng)收賬款余額：

154000+23400-3200+8800-8800-5000-9000-40000=120200（元）

（3）應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：120200*5%。+7630=8231（元）

借：資產(chǎn)減值損失8231

貸：壞賬準(zhǔn)備8231

3.（1）

1）借：原材料600000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102000

貸：銀行存款702000

2）借：銀行存款479700

貸：其他業(yè)務(wù)收入410000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）69700

3）借：應(yīng)收賬款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000

4）借：預(yù)收賬款936000

貸：主營業(yè)務(wù)收入800000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000

5）借：銀行存款616000

貸：預(yù)收賬款616000

6）借：固定資產(chǎn)58500

貸：銀行存款58500

7）借：在建工程351000

貸：原材料300000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）51000

8）借：原材料400000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000

貸：應(yīng)付賬款468000

9）借：在建工程636000

貸：庫存商品500000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000

10）借：原材料300000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000

貸:預(yù)付賬款351000

11）借：預(yù)付賬款261000

貸：銀行存款261000

（2）本月應(yīng)交增值稅：

69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元）

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（己交稅金）205700

貸：銀行存款205700

4.

（1）4月20日向金星公司賒銷商品一批

不含稅銷售收入二117000/（1+17%）=100000元

增值稅銷項(xiàng)稅額=100000木17%=17000元

借：應(yīng)收賬款118000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

銀行存款1000

借：主營業(yè)務(wù)成本80000

貸：庫存商品80000

(2)5月20日收到代墊運(yùn)雜費(fèi)和商業(yè)匯票

借：銀行存款1000

應(yīng)收票據(jù)117000

貸：應(yīng)收賬款118000

(3)8月16日采購材料，轉(zhuǎn)讓票據(jù)

借：原材料180000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)30600

貸：應(yīng)收票據(jù)117000

銀行存款96300

(4)借：預(yù)付賬款20000

貸：銀行存款20000

(5)借：原材料40000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800

貸：預(yù)付賬款46800

(6)借：預(yù)付賬款26800

貸：銀行存款26800

(7)借：其他應(yīng)收款5000

貸：庫存現(xiàn)金5000

(8)借：制造費(fèi)用5500

貸：庫現(xiàn)現(xiàn)金5500

(9)借：其他業(yè)務(wù)成本3060

貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物3060

5.

(1)甲公司2008年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會計(jì)分錄為：

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100000

貸：壞賬準(zhǔn)備100000

(2)甲公司2009年對乙公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失30000元，確認(rèn)

壞賬損失的時(shí)，甲公司應(yīng)作如下會計(jì)處理:

借：壞賬準(zhǔn)備30000

貸：應(yīng)收賬款30000

（3）甲公司2009年末決定仍按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)計(jì)提（補(bǔ)提）的壞賬準(zhǔn)備二期末貸方余額120000-調(diào)整前壞

賬準(zhǔn)備貸方余額70000=50000（元）。

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備50000

貸：壞賬準(zhǔn)備50000

（4）甲公司2010年6月10日收回2009年已轉(zhuǎn)銷的壞賬20000元，已存入銀行。

甲公司應(yīng)作如下會計(jì)處理:

借：應(yīng)收賬款20000

貸：壞賬準(zhǔn)備20000

借：銀行存款20000

貸：應(yīng)收賬款20000

或者做一個(gè)會計(jì)分錄:

借：銀行存款20000

貸：壞賬準(zhǔn)備20000

6.

（1）收到票據(jù)時(shí)

借：應(yīng)收票據(jù)117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

（2）年度終了，計(jì)提票據(jù)利息

票據(jù)利息=117111X10%X4+12=3900元

借：應(yīng)收票據(jù)3900

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3900

（3）票據(jù)到期收回票據(jù)款

收款金額=117000（1+10%4-12X6）

=122850元

2009年計(jì)提的利息二117000X10%X24-12=l950元

借：銀行存款122850

貸：應(yīng)收票據(jù)120900

財(cái)務(wù)費(fèi)用1950

7.

第一年末估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失=100000X5%o=500元

借：資產(chǎn)減值損失500

貸：壞賬準(zhǔn)備500

第二年末：

第二年末估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失=250000X5%o=1250元

第二年應(yīng)提取=1250—500=750元

借：資產(chǎn)減值損失750

貸：壞賬準(zhǔn)備750

第三年末：

第三年末估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失二220000義5%。;1100元

第三年應(yīng)提取二1100—：250=-150元

借:壞賬準(zhǔn)備150

貸：資產(chǎn)減值損失150

第四年5月實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)

借：壞賬準(zhǔn)備1200

貸：應(yīng)收賬款1200

第四年末：

第四年末估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失二200000乂5%。;1000元

第四年末應(yīng)提=1000+100=1100元

借：資產(chǎn)減值損失1100

貸：壞賬準(zhǔn)備1100

8.

⑴借:銀行存款84240

貸：主營業(yè)務(wù)收入72000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12240

⑵借：應(yīng)收賬款70200

貸：主營業(yè)務(wù)收入60000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200

⑶借:銀行存款69000

財(cái)務(wù)費(fèi)用1200

貸：應(yīng)收賬款70200

⑷借：應(yīng)收賬款105300

貸：主營業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300

（5）借:主營業(yè)務(wù)收入5400

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）918

貸：應(yīng)收賬款6318

9.

5月31日,收到票據(jù)

借：應(yīng)收票據(jù)100000

貸：應(yīng)收賬款100000

6月30日,計(jì)息（一個(gè)月利息1000元）

借：應(yīng)收票據(jù)1000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000

7月1日，向銀行貼現(xiàn)

借：銀行存款101500

貸：短期借款101000

財(cái)務(wù)費(fèi)用500

11月30口，票據(jù)到期承兌人不能兌付票款，本公司銀行存款賬戶氽額也不足以向

銀行還款

借：應(yīng)收賬款106000

貸：應(yīng)收票據(jù)101000

短期借款5000

10.

(1)①12月1日賒銷時(shí)

借：應(yīng)收賬款117

貸：主營業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17

借：主營業(yè)務(wù)成本85

貸：庫存商品85

12月19日收到貨款時(shí)

借：銀行存款116

財(cái)務(wù)費(fèi)用1

貸：應(yīng)收賬款117

②借：主營業(yè)務(wù)收入10

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)I.7

貸：銀行存款11.7

③借：銀行存款140.4

貸：主營業(yè)務(wù)收入120

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20.4

借:主營業(yè)務(wù)成本75

貸：庫存商品75

④借：勞務(wù)成本20

貸：應(yīng)付職工薪酬20

借：應(yīng)收賬款17.55

貸：主營業(yè)務(wù)收入15(17.55/(1+17%))

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.55(15X17%)

借:主營業(yè)務(wù)成本20

貸：勞務(wù)成本20

⑤借：委托代銷商品180

貸：庫存商品180

借：應(yīng)收賬款46.8

貸：主營業(yè)務(wù)收入40

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8

借：主營業(yè)務(wù)成本36

貸：委托代銷商品36

⑥借：銀行存款40

貸：預(yù)收賬款40

⑦借：主營業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17

貸：銀行存款116

財(cái)務(wù)費(fèi)用1

借：庫存商品85

貸：主營業(yè)務(wù)成本85

（2）主營業(yè)務(wù)收入=00—1（）+120+15+40—100=165（萬元）

主營業(yè)務(wù)成本=85+75+20+36-85=131（萬元）

二.實(shí)務(wù)操作題（相關(guān)記賬憑證）

1.

記賬憑證

2010年9月3B字號

a

摘要會計(jì)科目明細(xì)科目借方金額訪金更

二萬十角今司?萬千十元

,k

鞘售產(chǎn)品應(yīng)收賬款江平機(jī)械有致公宣10028000

TF

/

主營業(yè)務(wù)收入84O0000

/了FF戶kL

應(yīng)交至于稅〔銷耳/

稅麴）

應(yīng)交稅費(fèi)/14280090

/f

/

銀行存款2O0000

///

/

//

//

/

//

■.■F

合計(jì)：（附件3張）￥1002800O￥?0028000

會計(jì)主管軍核制證記贓

2.

記賬憑證

2010年9月5B字號

摘要會計(jì)科目明細(xì)科目fSf方金蟆貸方金族

萬千S十元魚萬千d十元魚分主

I;+rLkr.7701卜

次妥宜業(yè);系投欠貨歆應(yīng)收賬款江城萬國汽車公宜6500O0O

FTf

/

應(yīng)收票據(jù)/65O0000

/

/

//

//

/

/

//

/

/

//

//

F?.■F

合計(jì)：（附件1張）￥65000OO*S5O000O

會計(jì)主管事核制證記惡

3.

記賬憑證

2010年9月6日字號

摘要會計(jì)科目明細(xì)科目借方金金貸方金額w

言霏訪岳所::房口圜后::而吊RE：昂諂同定

銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款江城萬國汽車公宜1170000O

FfFF

/

主營業(yè)務(wù)收入/二00O000o

fFF

應(yīng)交玉堂稅:銷反/

應(yīng)交稅費(fèi)稅塞）/17O0000

//

//

/

//

//

/

//

/

/

/..F■■F■F

合計(jì)：（附件7張）￥1170000O￥:170000o

會計(jì)主管它核制證記去

4.

記賬憑證

2010年9月75日字號

年.二一

摘要會計(jì)科目明細(xì)科目fg方W0

+千■++萬千司-+元分

-Jf歹Fat"F

收到貨款銀行銀行10028000

FTF

/

應(yīng)收賬款江平機(jī)械有限公司/1002800O

//

//

//

//

/

/7

/

//

//

//

W.■F■■TF

合計(jì)：（附件1張）￥10028000￥002800O

會計(jì)主管吉核制證記賬

5.

記賬憑證

職業(yè)拓展能力訓(xùn)練

1.

(1)

①借：應(yīng)收賬款795.6

貸：主營業(yè)務(wù)收入680

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)115.6

借：主營'業(yè)務(wù)成本480

貸：庫存商品480

②借：主營業(yè)務(wù)收入340

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)57.8

貸：應(yīng)收賬款397.8

借：庫存商品240

貸：主營業(yè)務(wù)成本240

③借：生產(chǎn)成本234(500X0.4X1.17)

管理費(fèi)用18.72(40X0.4X1.17)

銷售費(fèi)用28.08(60X0.4X1.17)

貸；應(yīng)付職工薪酬280.8

借：應(yīng)付職工薪酬280.8

貸：主營業(yè)務(wù)收入240((500+40+60)X0.4)

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)40.8

借：主營業(yè)務(wù)成本180((500+40+60)X0.3)

貸：庫存商品180

④借：主營業(yè)務(wù)收入60

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10.2

貸：銀行存款70.2

注意：這里是不用對營業(yè)成本做調(diào)整的，因?yàn)檫@里企業(yè)只是針對產(chǎn)品的銷售價(jià)格

給出了10%的銷售折讓，這部分商品的成本是沒有變動(dòng)的，所以不用對營、業(yè)成本

做調(diào)整。

(2)主營業(yè)務(wù)收入的總額=680—340+240—60=520(萬元)

2.

(1)應(yīng)收賬款=賬面余額一壞賬準(zhǔn)備=600—200=400(萬元)

(2)預(yù)付款項(xiàng)=150—117+2=35(萬元)

（3）長期股權(quán)投資=2500+2700=5200（萬元）

（