養(yǎng)老院工作人員培訓(xùn)考核制度

養(yǎng)老院工作人員培訓(xùn)考核制度題目：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營合規(guī)、效益提高，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，包括內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象等。第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計(jì)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的合法性、合規(guī)性。（二）獨(dú)立審計(jì)原則：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持審計(jì)工作的客觀性、公正性。（三）真實(shí)審計(jì)原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)和事實(shí)為依據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。（四）及時(shí)審計(jì)原則：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)開展審計(jì)工作，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到及時(shí)整改。（五）節(jié)約審計(jì)原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)合理配置資源，提高審計(jì)效益。第二章內(nèi)部審計(jì)部門第四條企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的組織實(shí)施。第五條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備以下條件：（一）具有獨(dú)立法人資格，與被審計(jì)單位無利益關(guān)系。（二）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。（三）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備一定數(shù)量的專職審計(jì)人員，并經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)。第六條內(nèi)部審計(jì)部門主要職責(zé)：（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作。（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等進(jìn)行審計(jì)。（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。（四）對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況、管理狀況進(jìn)行審計(jì)。（五）對(duì)企業(yè)的工程項(xiàng)目、招投標(biāo)等重大決策進(jìn)行審計(jì)。（六）對(duì)企業(yè)的違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處理。（七）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。第三章內(nèi)部審計(jì)人員第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有良好的思想政治素質(zhì)和職業(yè)道德，熱愛審計(jì)工作。（二）具備中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。（三）掌握國家法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員主要職責(zé)：（一）按照審計(jì)工作計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作。（二）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，提出審計(jì)意見。（三）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤，確保整改到位。（四）協(xié)助內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)管理。（五）參加內(nèi)部審計(jì)部門組織的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)。第四章內(nèi)部審計(jì)程序第九條內(nèi)部審計(jì)程序分為以下步驟：（一）審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。（二）審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，收集相關(guān)資料，制定審計(jì)方案。（三）現(xiàn)場審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位，開展審計(jì)工作。（四）審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告。（五）審計(jì)反饋：內(nèi)部審計(jì)部門向被審計(jì)單位反饋審計(jì)意見，督促整改。（六）審計(jì)總結(jié)：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，提出改進(jìn)建議。第五章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理第十條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理包括以下內(nèi)容：（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）對(duì)被審計(jì)單位違法違規(guī)行為，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依法進(jìn)行調(diào)查和處理。（三）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度。（四）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)工作情況。第六章附則第十一條本制度自發(fā)布之日起施行。第十二條本制度由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)