《納稅人權(quán)利與義務(wù)》課件

納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人權(quán)利與義務(wù)是國家稅收制度的重要組成部分，保障了國家稅收的公平公正，也維護(hù)了納稅人的合法權(quán)益。課程概述11.稅收基本知識課程將介紹稅收的概念、分類、征收方式等基礎(chǔ)知識。22.納稅人權(quán)利與義務(wù)重點講解納稅人的權(quán)利和義務(wù)，并分析違反義務(wù)的法律后果。33.稅收優(yōu)惠政策介紹國家和地方的稅收優(yōu)惠政策，以及相關(guān)的申報流程。44.納稅實務(wù)結(jié)合實際案例講解納稅申報、發(fā)票管理、稅收籌劃等相關(guān)知識。納稅人的基本知識納稅人納稅人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。法律規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)有住所的個人，無住所但取得境內(nèi)所得的個人，以及依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位，都是納稅人。納稅義務(wù)納稅義務(wù)是指納稅人依法應(yīng)繳納的稅款，是國家為實現(xiàn)其職能而向納稅人征收的稅款。納稅義務(wù)是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)。稅收種類稅收種類是指國家稅收體系中不同的稅種，例如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等等。不同的稅種有不同的征收對象、稅率和征收方式。稅收法稅收法是指國家制定的規(guī)范稅收關(guān)系的法律規(guī)范。稅收法規(guī)定了稅收的征收主體、納稅主體、征稅范圍、征稅程序、稅收管理等內(nèi)容。納稅人的基本權(quán)利知情權(quán)納稅人有權(quán)了解稅收法律法規(guī)，稅收政策和稅收征管的程序。納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅收相關(guān)問題，并獲取稅收信息。申報納稅權(quán)納稅人有權(quán)根據(jù)自身情況，選擇納稅申報的方式和時間。納稅人有權(quán)依法享受稅收優(yōu)惠政策。申報納稅的權(quán)利選擇申報方式納稅人可以選擇不同的申報方式，例如網(wǎng)上申報、郵寄申報等。獲得稅務(wù)幫助納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢有關(guān)申報的具體事宜，并獲得幫助。及時申報納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式申報納稅，避免逾期申報或漏報。準(zhǔn)確申報納稅人應(yīng)如實填寫申報表，確保申報內(nèi)容的準(zhǔn)確性。獲取稅收優(yōu)惠的權(quán)利稅收減免符合條件的納稅人可以享受稅收減免優(yōu)惠，減輕稅收負(fù)擔(dān)。投資抵扣鼓勵特定領(lǐng)域的投資，政府會提供稅收抵扣政策，吸引資金流入。捐贈減免支持慈善事業(yè)發(fā)展，對符合條件的捐贈進(jìn)行稅收減免。稅收抵免直接抵減應(yīng)繳納的稅款，降低納稅人的實際稅負(fù)。依法接受行政復(fù)議和訴訟的權(quán)利不服稅務(wù)行政行為納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為有異議，可依法申請行政復(fù)議。行政復(fù)議結(jié)果不服對行政復(fù)議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。維護(hù)合法權(quán)益利用行政復(fù)議和訴訟，納稅人可以維護(hù)自身的合法權(quán)益，保障公平納稅。獲取稅收信息的權(quán)利稅務(wù)信息公開稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時公布相關(guān)稅收政策、法規(guī)、指南等信息，便于納稅人了解相關(guān)稅收知識，維護(hù)自身權(quán)益。信息咨詢服務(wù)納稅人可以通過電話、網(wǎng)絡(luò)、現(xiàn)場等多種方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅收相關(guān)事宜，包括稅收政策、申報流程、減免稅等。保密權(quán)利個人信息個人信息包括姓名、地址、電話號碼等稅收信息稅務(wù)機(jī)關(guān)不得泄露納稅人的稅收信息商業(yè)秘密納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對商業(yè)秘密保密納稅人的義務(wù)依法納稅納稅人應(yīng)按規(guī)定時間和方式，繳納應(yīng)繳稅款。這是履行公民義務(wù)，維護(hù)社會公平正義的重要體現(xiàn)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，提供真實可靠的資料，接受合法合理的稅務(wù)調(diào)查。這是保障稅收征管順利進(jìn)行的關(guān)鍵。如實申報納稅的義務(wù)11.準(zhǔn)確性納稅人必須根據(jù)實際情況，準(zhǔn)確地填寫納稅申報表，不得虛報、瞞報或漏報收入和支出。22.及時性納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，按時申報納稅，不得拖延或延期申報。33.完整性納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，完整地填寫納稅申報表，不得遺漏任何相關(guān)信息。44.法律責(zé)任如實申報納稅是納稅人的法定義務(wù)，違反該義務(wù)將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。按時繳納稅款的義務(wù)及時繳納根據(jù)稅收法規(guī)定的期限，及時足額繳納稅款，避免因逾期繳稅而產(chǎn)生滯納金或罰款。足額繳納按照稅收法規(guī)定的稅率和稅基計算應(yīng)納稅款，確保稅款的完整性。便捷方式利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子稅務(wù)平臺、移動支付等方式，便捷高效地完成稅款繳納。配合稅務(wù)檢查的義務(wù)稅務(wù)檢查范圍稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，包括但不限于納稅申報、賬簿憑證、資金往來等。配合義務(wù)納稅人必須積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如提供相關(guān)資料、接受詢問等。透明度稅務(wù)檢查旨在確保納稅人合法納稅，納稅人應(yīng)保持公開透明，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)有效地進(jìn)行檢查。提供真實材料的義務(wù)合法合規(guī)稅務(wù)部門要求的材料，如營業(yè)執(zhí)照、收入證明等，必須真實有效。完整準(zhǔn)確提供的材料要完整，包含所有必要的信息，并確保內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。及時提交稅務(wù)部門要求提交材料時，納稅人應(yīng)及時提供，避免延誤。保存賬簿憑證的義務(wù)規(guī)范性納稅人應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，妥善保存原始憑證和記賬憑證。賬簿和憑證應(yīng)完整、真實、準(zhǔn)確，內(nèi)容清晰易懂。時效性納稅人應(yīng)保存的賬簿憑證至少保存期限為五年，自納稅年度結(jié)束后開始計算。對于與納稅相關(guān)的其他資料，保存期限應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。納稅遵從的重要性納稅遵從是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，也是維護(hù)社會公平正義的重要保障。遵從稅法，依法納稅，有利于國家財政收入的穩(wěn)定，支持國家發(fā)展和公共服務(wù)體系建設(shè)。納稅遵從可以降低稅收征管成本，提高稅收效率。它有助于營造誠信納稅氛圍，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。稅收違法的法律后果違法行為法律后果逃稅補繳稅款、滯納金、罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可能追究刑事責(zé)任。偷稅補繳稅款、滯納金、罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可能追究刑事責(zé)任。騙稅補繳稅款、滯納金、罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可能追究刑事責(zé)任。虛假申報補繳稅款、滯納金、罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可能追究刑事責(zé)任。逃稅的危害性11.損害國家利益逃稅行為會減少國家稅收收入,影響公共服務(wù)質(zhì)量,損害社會公平。22.破壞市場秩序逃稅者獲得不公平競爭優(yōu)勢,擾亂市場秩序,影響誠信經(jīng)營。33.影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展逃稅會降低企業(yè)投資積極性,阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展,影響社會穩(wěn)定。44.造成法律責(zé)任逃稅行為屬于違法行為,會受到法律的制裁,甚至承擔(dān)刑事責(zé)任。避稅與逃稅的區(qū)別避稅合法利用稅收法規(guī)，減少稅負(fù)。逃稅違反稅收法規(guī)，逃避稅收。避稅合理利用稅收政策，降低稅負(fù)。逃稅隱瞞收入，虛假申報，不繳納稅款。稅收籌劃的技巧了解稅收政策掌握稅收法規(guī)，熟悉相關(guān)優(yōu)惠政策，例如減免稅、稅收抵扣等。合理安排經(jīng)營模式通過調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化經(jīng)營模式，降低稅負(fù)，例如選擇稅率較低的行業(yè)或地區(qū)。充分利用稅收優(yōu)惠根據(jù)自身情況，選擇合適的稅收優(yōu)惠政策，例如公益捐贈、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等。優(yōu)化財務(wù)管理合理安排收入和支出，選擇合適的會計處理方法，降低稅負(fù)，例如利用成本費用抵扣。稅收優(yōu)惠政策11.減稅降低稅率，減輕納稅負(fù)擔(dān)。例如，對小微企業(yè)實施減稅政策。22.免稅對特定項目或收入免征稅款，例如，對公益事業(yè)免征所得稅。33.抵免允許納稅人用已繳納的稅款抵免應(yīng)納稅款，例如，對個人所得稅進(jìn)行抵免。44.稅收優(yōu)惠條件符合特定條件，例如，行業(yè)類型、收入水平或投資規(guī)模。發(fā)票管理的重要性發(fā)票是企業(yè)進(jìn)行稅收申報和納稅的重要憑證。妥善管理發(fā)票，有利于企業(yè)準(zhǔn)確核算收入和成本，保證稅收申報的準(zhǔn)確性，避免因發(fā)票管理不善導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。發(fā)票開具的規(guī)范發(fā)票內(nèi)容發(fā)票包含基本信息，如發(fā)票號碼、開票日期、商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額等。發(fā)票需要準(zhǔn)確填寫，不得漏填、錯填或涂改。開票流程納稅人應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的開票軟件或系統(tǒng)開具發(fā)票。開具發(fā)票時，需要核實購貨方信息，并認(rèn)真填寫發(fā)票內(nèi)容。發(fā)票使用和保管合法使用發(fā)票是合法經(jīng)營的憑證，必須按照規(guī)定使用。妥善保管發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞或被盜。整理歸檔定期整理發(fā)票，按照時間、類別進(jìn)行分類，以便查詢和核對。保存期限根據(jù)稅法規(guī)定，發(fā)票應(yīng)保存一定期限，以備稅務(wù)部門查驗。發(fā)票報銷的流程1收集發(fā)票收集所有相關(guān)發(fā)票，確保信息完整。2填寫報銷單準(zhǔn)確填寫報銷單，并附上相關(guān)憑證。3部門審批部門負(fù)責(zé)人審核報銷單，確認(rèn)真實性。4財務(wù)報銷財務(wù)部門審核發(fā)票，完成報銷流程。發(fā)票違法行為的處理嚴(yán)厲打擊稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法對發(fā)票違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，維護(hù)發(fā)票管理秩序。追究責(zé)任對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將追究相關(guān)人員的法律責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的將追究刑事責(zé)任。依法查處稅務(wù)部門將依法查處各種發(fā)票違法行為，包括虛開、偽造、非法出售、非法購買發(fā)票等。納稅人權(quán)利保護(hù)的途徑申訴納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴。行政復(fù)議對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。行政訴訟對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。舉報納稅人發(fā)現(xiàn)他人偷稅漏稅行為，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。信訪投訴的渠道電話投訴撥打稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的投訴電話，直接反映問題。信函投訴書面形式將投訴內(nèi)容郵寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)，并保留郵寄憑證。網(wǎng)絡(luò)投訴登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)或移動端APP，在線填寫投訴信息。當(dāng)面投訴前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所，向工作人員當(dāng)面提出投訴。行政復(fù)議的流程1提出申請向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交書面申請2受理審查稅務(wù)機(jī)關(guān)審查是否符合復(fù)議條件3調(diào)查處理稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實相關(guān)事實4作出決定稅務(wù)機(jī)關(guān)做出維持或變更決定5履行決定當(dāng)事人接受或提起行政訴訟行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重新審查的程序。復(fù)議申請書需要包含基本信息、復(fù)議請求、事實和理由等內(nèi)容，并需提交相關(guān)證據(jù)材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申請后，需要進(jìn)行審查并決定是否受理。如受理，將依法進(jìn)行調(diào)查處理，并作出維持或變更原決定的復(fù)議決定。行政訴訟的方式1