山東版2024高考政治一輪復習第三單元收入與分配第8課時財政與稅收教案

PAGEPAGE18第8課時財政與稅收單科命題學問結構備考導航素養(yǎng)解讀1.財政收入與支出:(1)財政收入的構成;(2)稅收與財政的關系;(3)影響財政收入的因素;(4)財政支出;(5)財政支出的構成;(6)財政收支平衡2.財政的作用:(1)財政與基礎設施工程;(2)財政與宏觀調控;(3)財政與人民生活保障3.稅收及其種類:(1)稅收;(2)稅收的基本特征;(3)稅收的種類;(4)稅收的作用4.依法納稅:(1)納稅人;(2)負稅人;(3)依法納稅1.政治認同:通過理解財政在改善民生方面發(fā)揮的作用,進一步增加學生對社會主義經濟制度的政治認同2.科學精神:通過明確適度的財政赤字所起的作用等,培育學生科學精神,培育用唯物辯證法的沖突觀看問題3.法治意識:樹立納稅意識,懂得依法納稅的必要性和重要性,養(yǎng)成依法辦事、履行法定義務的習慣,樹立法治意識4.公共參與:自覺樹立公共參與的核心素養(yǎng),自覺堅持權利與義務的統(tǒng)一,關切國家對稅收的運用,監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為考點一財政及其作用1.財政(1)含義:國家的①收入與支出就是財政。

(2)實現渠道:②國家預算、國家決算。

2.財政收入(1)含義:國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的①資金,就是財政收入。

(2)來源:稅收收入、②利潤收入、債務收入以及其他收入。其中,③稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源。

(3)主要的影響因素:經濟發(fā)展水平和安排政策。3.財政支出(1)含義:國家對籌集的財政資金進行①安排和運用,就是財政支出。

(2)種類:②經濟建設支出,科學、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,③社會保障支出,債務支出。

4.財政收支的關系(1)財政收支平衡:當年的財政收入①大于支出略有盈余,或支出②大于收入略有赤字。

(2)財政盈余:當年的財政收入大于財政支出的部分。(3)財政赤字:當年的財政支出大于財政收入的部分。5.我國財政的作用國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。(1)是促進①社會公允、改善②人民生活的物質保障。

(2)具有促進③資源合理配置的作用。

(3)具有促進國民經濟④平穩(wěn)運行的作用。

一、精確把握財政的作用1.財政的作用國家財政是國家治理的基礎和重要支柱,在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。作用緣由方式促進社會公允、改善人民生活的物質保障縮小收入安排差距,促進教化公允,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,促進社會穩(wěn)定和諧通過國民收入的再安排,包括收入和支出兩方面。如對高收入者多征稅,對低收入者免征稅;國家建立社會保障體系,愛護低收入人群;等促進資源合理配置①必要性:假如完全由市場配置資源,會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴峻不足,影響社會經濟生活的正常運行與發(fā)展②重要性:國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設,有助于資源的合理配置通過財政收入和支出的方向和數量的調整,限制某些行業(yè)、地區(qū)的發(fā)展,支持某些行業(yè)、地區(qū)的發(fā)展等促進國民經濟平穩(wěn)運行經濟平穩(wěn)運行要求社會總供應與社會總需求保持基本平衡,避開出現大起大落依據宏觀經濟形勢,實行不同的財政政策,調整財政收支的數量和方向,促進社會總供應與社會總需求基本平衡學問拓展經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的運用2.從經濟領域相識財政的作用①從財政與宏觀調控的關系看,國家可以利用財政政策這一經濟手段進行宏觀調控,實現我國宏觀調控的目標,即促進經濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡,可以實現資源合理配置、改善人民生活等財政的作用。②財政在本質上是一種安排關系,所以國家可以通過財政促進收入安排公允,實現社會公允,加強和諧社會建設。③從公允與效率的關系看,財政在促進公允的基礎上,又有利于效率的提高,促進生產發(fā)展,體現社會主義的本質和根本任務。④從社會主義市場經濟的基本特征看,正確的財政政策有利于實現共同富有這一根本目標;從安排與全部制的關系看,有利于鞏固公有制的主體地位這一基本標記;從財政與國家職能的關系看,有利于我國實行科學的宏觀調控。⑤從安排與生產和消費的關系看,合理的財政政策有利于生產發(fā)展和消費水平的提高。⑥從財政與發(fā)展對外開放的關系看,依據世界和我國的經濟形勢,實行合理的財政政策,將有利于我國發(fā)展對外貿易,有利于“走出去”戰(zhàn)略的實施,從而增加我國的綜合國力。二、財政收入與財政支出1.財政收支關系財政收支關系內涵影響財政收支平衡略有盈余或略有赤字財政資金得到了比較充分的運用,能促進經濟的發(fā)展財政盈余收入大于支出意味著財政資金沒有得到有效的運用,對經濟建設和發(fā)展不利財政赤字支出大于收入可能導致社會總需求和社會總供應的不平衡,引發(fā)通貨膨脹,不利于經濟的發(fā)展;但在經濟發(fā)展緩慢的狀況下,適當擴大財政赤字,則不會引發(fā)通貨膨脹,反而能擴大內需,拉動經濟增長學問拓展比較財政赤字與通貨膨脹比較財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當年的財政支出大于財政收入的部分指經濟運行中出現的物價總水平持續(xù)上漲的現象緣由不同財政支出大于財政收入所致是貨幣供應量過多、經濟增長過熱、重復建設嚴峻等導致的聯系財政支出大于財政收入,出現財政赤字,意味著財政支出要靠借債來維持,這種狀況可能導致社會總需求和社會總供應不平衡,引發(fā)通貨膨脹2.影響財政收入的因素及解決措施學問拓展財政存量資金財政存量資金,主要是指一些沒有依據預算進度執(zhí)行、依舊趴在賬上的沉淀結余資金。盤活財政存量資金,意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財政資金,將予以安排運用,主要用于支持民生和社會保障支出,更好地提高財政資金運用效益。典例1(2024課標Ⅱ,14,4分)近三年來,某國財政赤字率和通貨膨脹率的變更如下表所示。年份指標2024年2024年2024年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應對這種局面,該國可實行的政策措施是()①降低企業(yè)所得稅稅率 ②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率 ④壓縮政府開支A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案D由表中數據可知,某國財政赤字率和通貨膨脹率不斷上升。面對這種局面,應降低財政赤字率和通貨膨脹率。央行在市場上出售債券有利于貨幣回籠,削減市場上貨幣的流通量,②的做法有利于降低通貨膨脹率。當年的財政支出大于財政收入的部分形成財政赤字。降低財政赤字率可以實行削減財政支出的方法,④的做法既有利于降低財政赤字率,又有利于降低通貨膨脹率。面對此種局面,應增加稅收、提高存款打算金率,①③解除。黨的十八大以來,以習近平同志為核心的黨中心,為全面建成小康社會,提出到2024年確保我國現行標準下的農村貧困人口實現脫貧,貧困縣全部摘帽,解決區(qū)域性整體貧困的目標任務,對“十三五”脫貧攻堅作出了全面部署。依據材料回答下題。典例2(2024課標Ⅰ,16,4分)2024年9月,某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券,用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧,可以()A.擴大扶貧資金的運用范圍 B.削減政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道 D.促進扶貧資金的精準運用答案C本題考查財政收入的相關學問。以發(fā)行債券的方式籌集扶貧資金,可以拓寬扶貧資金的籌措渠道,C符合題意。以發(fā)行債券的方式籌集扶貧資金,不僅使政府扶貧資金的支出沒有削減,而且可能增加,B說法錯誤。題干只涉及扶貧資金的籌措,不涉及扶貧資金如何運用,A、D不符合題意。故選C。典例3(2024課標Ⅱ,38,14分)閱讀材料,完成下列要求。材料一2013—2025年全國公共財政收入與稅收收入資料來源:《國民經濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013—2025年)材料二為推動供應側結構性改革,國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策,截至2024年底累計減稅超過2萬億元。2024年3月,國務院政府工作報告明確提出,要進一步為企業(yè)降稅減負,全年要再減稅8000億元。近兩年,國家在為企業(yè)降稅減負的同時,財政收入接著穩(wěn)定增長。2024年財政收入比上年增長4.8%,2024年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經濟信息。(4分)(2)結合材料,分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。(10分)答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負,能增加企業(yè)所得,擴大生產規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進轉型升級,提高生產效率;能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模,增加財政收入?？键c二征稅和納稅1.稅收的含義、基本特征、種類和作用(1)含義:從本質上看,稅收是①國家為實現其職能,憑借②政治權力,依法取得③財政收入的基本形式。

(2)基本特征:④強制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)分于其他財政收入形式的主要標記。

(3)種類:依據征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。其中,⑤增值稅和⑥個人所得稅是影響很大的兩個稅種。

(4)作用:是國家⑦財政收入最重要的來源,是國家實現其職能的⑧物質保障,是國家調整經濟的重要杠桿,是對國家經濟實現⑨監(jiān)督的重要手段。

2.依法納稅是公民的基本義務(1)必要性第一,由我國稅收的性質確定:我國是人民當家作主的社會主義國家,稅收①取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。

其次,由稅收的作用確定:國家的興盛發(fā)達、旺盛富強與每個公民休戚相關,國家各項職能的實現,必需以社會各界繳納的各種稅收作為②物質基礎。

第三,是公民權利與義務相統(tǒng)一的要求:每個公民在享受國家供應的各種服務的同時,必需擔當義務,自覺誠信納稅。(2)違反稅法的行為:③偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

(3)公民要增加對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識。一、稅收的基本學問1.稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必需依法納稅,稅務機關必需依法征稅國家取得稅收收入,既不須要返還給納稅人,也不須要對納稅人干脆付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式,預先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經國家有關部門批準不能隨意變更聯系稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障;稅收的強制性和無償性又確定了稅收的固定性特殊提示稅收的強制性,并不否認納稅人對稅收的監(jiān)督權利;稅收的固定性,并不是說稅收是永恒不變的,依據經濟發(fā)展形勢,稅率、征收對象等是不斷調整的;稅收的無償性,并不是說納稅人毫無收益,國家征稅目的是用之于民。2.稅收的作用稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是調整經濟的重要杠桿,是國家實現經濟監(jiān)督的重要手段。(1)促進經濟平穩(wěn)運行:稅收是財政收入最重要的來源,面對經濟發(fā)展過熱,可以通過增加稅收來抑制社會總需求。假如經濟發(fā)展滯緩,可以通過削減稅收來刺激社會總需求,實現社會總供應與社會總需求的基本平衡。(2)引導居民合理消費:消費是生產的最終目的,消費觀念和消費行為對生產具有導向作用。通過調整稅收,比如征收奢侈品消費稅、白酒消費稅等,可以調整居民消費行為。(3)維護社會公允:通過個人所得稅,調整社會收入安排,維護社會公允。(4)引導企業(yè)生產,促進經濟發(fā)展方式轉變:政府通過調整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率,可以引導企業(yè)節(jié)約資源、愛護環(huán)境,推動經濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。3.增值稅和個人所得稅的比較增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅納稅人在我國境內銷售貨物或者供應加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內有居處,或者無居處而在境內居住滿一年的個人,從我國境內外取得的所得;在我國境內無居處又不居住或者在境內居住不滿一年的個人,從我國境內取得的所得征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經營額重復征稅,也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源,也是調整個人收入安排、實現社會公允的有效手段聯系都是我國的重要稅種,對增加國家財政收入都起到主動作用學問拓展個稅專項附加扣除個稅專項附加扣除(全稱:個人所得稅專項附加扣除),是指個人所得稅法規(guī)定的子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。它是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。2024年12月22日,《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知》發(fā)布,自2024年1月1日起施行。二、依法納稅1.區(qū)分四種違反稅法的行為定義手段懲罰偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證,進行虛假的納稅申報等稅務機關在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至并懲罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為超過納稅期限騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為通過虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款;虛報自然災難,騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為威逼、圍攻、毆打稅務人員等名師點睛偷稅和騙稅手段類似,都實行欺瞞方式,結果也有類似之處,都可能少繳或不繳稅款。但它們是兩種不同的違法行為,它們在目的上有很大的差別。假如實行欺瞞、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應納稅款的,則屬于偷稅行為;假如實行欺瞞、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收(減免、退稅等)實惠的,則屬于騙稅行為。2.區(qū)分納稅人與負稅人納稅人是干脆向稅務機關繳納稅款的單位或個人,而負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。納稅人與負稅人在有些稅種中是結合在一起的,納稅人同時就是負稅人,如各種所得稅;而在有些稅種中,兩者又是分別的,納稅人向稅務機關繳稅,而實際擔當稅款的是另外的負稅人,如增值稅、消費稅等。事實上,稅款最終都要轉嫁到消費者頭上,因而不肯定每個人都是干脆的納稅人,但每個人都是最終的負稅人。3.公民應如何樹立納稅人意識(1)要樹立權利意識。公民要增加對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識,以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用,對貪污和奢侈國家資財的行為進行指責和檢舉,以維護人民和國家的利益。(2)要樹立義務意識。依法自覺誠信納稅是公民的基本義務,要反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為。學問拓展有關“公民(勞動者、消費者、投資者、納稅人等)應當如何做”的一般要點有:權利與義務相統(tǒng)一(樹立權利意識和義務意識),自覺遵遵守法律律法規(guī),維護自身合法權益(法制觀念和法律意識)。詳細地說:(1)勞動者角度:①增加權利意識和法制意識,以合法手段、法律程序依法維護自身合法權益(維權途徑)。②參與勞動培訓,提高勞動者職業(yè)技能和勞動者素養(yǎng)。③遵守職業(yè)道德。④樹立正確的擇業(yè)、就業(yè)觀念。(2)消費者角度:①增加權利意識,增加法制意識,依法維護自身合法權益(維權途徑)。②樹立誠信觀念,遵守市場道德和社會公德。③樹立正確的消費觀,適度、科學、文明、理性消費。(3)投資者角度:①要留意依據經濟實力,選擇投資方式。②既要留意投資的回報率,又要留意投資的風險性,科學、理性投資。(4)納稅人角度:①樹立法律意識和義務意識。②擔當納稅義務,自覺誠信納稅。③增加對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識,以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用。典例1(2024課標Ⅱ,13,4分)為進一步加大對小微企業(yè)支持力度,財政部、國家稅務總局發(fā)布通知,自2024年9月1日至2024年12月31日,對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構對小微企業(yè)放貸④變更金融機構稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤D.⑤→③→②→①答案B對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅,這有利于減輕金融機構的稅收負擔(④),引導金融機構對小微企業(yè)放貸(③),從而緩解小微企業(yè)的融資困難(②),激發(fā)小微企業(yè)的經營活力(①),B符合題意。貸款利率的調整與國家經濟形勢、國家貨幣政策、金融機構盈利狀況、市場競爭等因素有關,該稅收政策不會導致金融機構的貸款利率降低,⑤不符合題意,解除。典例2(2024課標Ⅱ,13,4分)某國是全球最大的鋼鐵進口國。2024年3月該國確定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素,短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是()①鋼鐵進口成本上升②國家關稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤增加⑤消費者的利益受損⑥消費者的利益增加A.①→③→⑤ B.②→④→⑥C.①→②→④ D.②→③→④答案A本題考查稅收的相關學問。依據題干可知,該國將進口鋼鐵關稅大幅度上調,鋼鐵進口成本上升,鋼鐵制成品價格會上漲,從而使消費者的消費支出比原來增多,利益受損。①→③→⑤符合題意。②④不是對鋼鐵制成品消費的影響,⑥說法錯誤。本題答案為A。1.稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施,全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元,這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口,政府可實行的措施有()A.削減國債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤C.壓減公務款待等“三公”經費支出D.規(guī)范金融市場秩序,擴大股票發(fā)行規(guī)模答案C在國家財政收入會大幅下降的背景下,要彌補財政缺口,壓減“三公”經費支出,C符合題意。削減國債發(fā)行量不利于彌補財政缺口,A錯誤。增加企業(yè)上繳利潤與我國政府2024年減稅降費的措施南轅北轍,解除B。D中規(guī)范金融市場秩序與題意無關,且政府無權擴大股票的發(fā)行規(guī)模,應解除。2.稅制改革是深化改革的重要內容之一。2024年我國將接著實施主動的財政政策,適時適度預調微調,穩(wěn)定總需求,主動的財政政策要加力提效,實施更大規(guī)模的減稅降費。下列減稅對經濟影響的傳導中,正確的有()①增加個人所得稅專項附加扣除→調整收入安排→促進共同富有②營業(yè)稅改征增值稅→增加國家財政收入→經濟持續(xù)高質量發(fā)展③提高企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負減輕→釋放企業(yè)生產經營活力④推動資源稅改革→提高資源開采成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境愛護A.①③ B.①④C.②③ D.②④答案A①正確,實施主動的財政政策,增加個人所得稅專項附加扣除,可以調整收入安排,有利于促進共同富有;②錯誤,營業(yè)稅改征增值稅,在其他條件不變的狀況下,國家財政收入削減;③正確,提高企業(yè)所得稅起征點,可以減輕企業(yè)稅負,有利于釋放企業(yè)生產經營活力;④不合題意,題干主旨強調的是減稅舉措,推動資源稅改革,提高資源開采成本屬于增稅,與題干主旨不符。一、選擇題1.(2024廣西桂林十八中第一次月考,9)2024年3月,人力資源社會保障部、財政部聯合下發(fā)《關于2024年調整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》,明確2024年退休人員基本養(yǎng)老金提高5%左右。這是我國自2005年以來連續(xù)第15年調整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。此舉說明()①國家財政是改善人民生活的物質保障②國家財政能促進資源的合理優(yōu)化配置③通過初次安排機制,實現發(fā)展成果由人民共享④政府通過再安排調整職能促進收入安排公允A.①②B.①④C.②③ D.③④答案B②在題目中沒有體現。題目中表述的是再安排而不是初次安排,③不選。通過上調退休人員基本養(yǎng)老金,更好地保障了退休人員的權益,充分發(fā)揮了財政在改善人民生活的物質保障方面的作用,這是政府通過再安排調整職能促進收入安排公允的舉措,①④正確。2.(2024河南洛陽尖子生第一次聯考,8)2024年1—5月,國家發(fā)改委共審核批準5G、人工智能、工業(yè)互聯網、物聯網等新型基礎設施投資516億元,對補齊基礎設施、公共服務領域短板弱項發(fā)揮了主動作用。新型基礎設施建設()A.有利于更好發(fā)揮投資對資源配置的確定性作用B.為我國虛擬經濟高速增長增加了新動能C.應以經濟手段和行政手段為主加強宏觀調控D.應引入民間資本形成多元化的投資融資體系答案D新型基礎設施建設投資大,單靠財政投資遠遠不夠,應引入民間資本,形成多元化的投資融資體系,D項符合題意。市場對資源配置起確定性作用,A項說法錯誤。B項不符合題意。宏觀調控以經濟手段和法律手段為主,輔之以必要的行政手段,C項說法錯誤。3.(2024湖南衡陽重點中學10月大聯考,15)2024年,我國接著實施主動的財政政策,進一步“加力提效”,“加力”就是保持肯定赤字規(guī)模。財政收入層面,實施更大規(guī)模減稅降費,較大幅度增加專項債規(guī)模;“提效”重點是“精準”,壓縮一般性支出,保障民生等重點支出?！凹恿μ嵝А敝荚?)①提高財政資金運用效率,充分釋放市場活力②優(yōu)化財政支出結構,轉換經濟發(fā)展動能③加大財政支出力度,發(fā)揮貨幣政策的總體功效④擴大財政赤字,增加社會總供應,保障民生A.①④B.①②C.②③ D.③④答案B“加力提效”旨在提高財政資金運用效率,充分釋放市場活力,優(yōu)化財政支出結構,轉換經濟發(fā)展動能,①②正確。材料中表述的是財政政策,不是貨幣政策,③錯誤?！凹恿μ嵝А钡哪康牟辉谟跀U大財政赤字,而且擴大財政赤字是為了增加社會總需求,不是為了增加社會總供應,所以④錯誤。4.(2024湖北部分重點中學第一次聯考,6)據國家財政部統(tǒng)計:2024年上半年,受落實減稅降費等因素影響,財政收入增幅放緩,收支壓力有所加大。然而全國一般公共預算支出123538億元,同比增長10.7%。其中教化、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長。對此相識正確的是()①國家實施主動的財政政策來保障民生、刺激需求,拉動經濟增長②有利于充分發(fā)揮財政促進社會公允、改善人民生活的主動作用③有利于強化財政在資源配置中的基礎性作用④能夠有效促進財政收支平衡,促進國民經濟平穩(wěn)運行A.①②B.①③C.②④ D.③④答案A市場在資源配置中起基礎性作用,財政屬于宏觀調控手段,③錯誤。題中加大民生支出,不能有效促進財政收支平衡,④錯誤。①②符合題意。此題應選A。5.(2024安徽三校10月聯考,12)如圖所示,假如“企業(yè)”代表社會總供應,“公眾”代表社會總需求,“進水口”代表政府宏觀經濟政策,“出水口”代表公眾儲蓄。假如其他條件不變,當“企業(yè)”>“公眾”時,政府可以實行的措施是()A.調整產品結構,轉變發(fā)展方式,增加有效供應B.實施緊縮性財政政策,實現“企業(yè)”和“公眾”總量平衡C.通過減稅降費,增加民生支出,刺激消費需求D.從“進水口”削減水量,縮小生產規(guī)模,保持管道中流量的穩(wěn)定答案C假如其他條件不變,“企業(yè)”>“公眾”意味著社會總供應大于社會總需求,社會總需求不足。面對這一狀況,政府可通過減稅降費,增加民生支出,刺激消費需求,以實現社會總供應與社會總需求的平衡,C項正確。材料強調的是社會總需求不足,不是社會有效供應不足,因此A項與題意不符合,解除。實施緊縮性財政政策,雖在肯定程度上會限制社會總供應的增長,但同時也會導致社會總需求進一步削減,不利于解決材料中的問題,B解除。從“進水口”削減水量,但“出水口”流量不變,管道中流量會進一步削減,使社會總需求進一步削減,不利于解決材料中的問題,D解除。6.(2024河北廊坊高三聯考,8)2024年某國政府財政赤字規(guī)模破萬億,較2024年同期增長27%,創(chuàng)近7年新高。不考慮其他因素,該國財政赤字屢創(chuàng)新高的影響是()①社會總需求增加,對經濟發(fā)展的拉動作用增加②市場上流通的貨幣量可能削減③可能導致該國貨幣貶值④企業(yè)負擔減輕,企業(yè)活力增加A.①②B.①③C.②④ D.③④答案B財政赤字屢創(chuàng)新高會增加政府財政支出,使社會總需求增加,對經濟發(fā)展的拉動作用增加,可能導致該國貨幣貶值,①③符合題意。該國財政赤字屢創(chuàng)新高會使市場上流通的貨幣量增多,②不選。該國財政赤字屢創(chuàng)新高,不肯定會減輕企業(yè)負擔,④說法錯誤。7.(2024四川成都七中一診,17)2024年4月,中共中心辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于促進中小企業(yè)健康發(fā)展的指導看法》,要求減輕中小企業(yè)稅費負擔,清理規(guī)范涉企收費,加快推動地方涉企行政事業(yè)性收費零收費,推動增值稅等實質性減稅,對小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收減免。材料中的減稅費舉措()①擴大小微企業(yè)融資規(guī)模,降低融資擔保成本②發(fā)揮了財政在穩(wěn)定經濟發(fā)展中的獨特杠桿作用③利用主動的貨幣政策推動小微企業(yè)健康發(fā)展④通過結構性減稅引導社會資本流向實體經濟A.①②B.①③C.②④ D.③④答案C材料沒有體現小微企業(yè)融資問題,①解除。這些減稅費舉措是利用主動的財政政策推動小微企業(yè)的發(fā)展,③解除。這些減稅費舉措通過結構性減稅引導資本合理流向實體經濟,發(fā)揮了財政在穩(wěn)定經濟發(fā)展中的獨特杠桿作用,②④正確且符合題意。8.(2024河北邢臺二中開學考,8)某企業(yè)2024年在納稅財務報表中,年營業(yè)收入為5000萬元,成本為4000萬元。2024年“營改增”后,該企業(yè)的年營業(yè)收入增長20%,成本下降10%。假如“營改增”前,該企業(yè)所在行業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%,“營改增”后,該行業(yè)的增值稅稅率為6%。不考慮其他因素,2024年“營改增”使該企業(yè)()A.稅負減輕,少交106萬元 B.稅負增加,多交60萬元C.稅負減輕,少交96萬元 D.稅負增加,多交50萬元答案A營業(yè)稅=營業(yè)收入×營業(yè)稅稅率,增值稅=(營業(yè)收入-成本)×增值稅稅率,由此可知,2024年該企業(yè)交納的營業(yè)稅=5000×5%=250(萬元);2024年該企業(yè)應交納的增值稅=[5000×(1+20%)-4000×(1-10%)]×6%=144(萬元),故2024年比2024年少交稅250-144=106(萬元)。9.(2024江西贛州期末,7)目前,中心財政集中了全國50%左右的財政收入,支出卻只占全國的20%左右。在財權與事權不能匹配的狀況下,地方被迫轉向土地財政尋求財源,形成了嚴峻的土地財政依靠癥,加上所獲得的財政收入大部分屬于預算外資金,缺乏有效監(jiān)管,嚴峻扭曲了地方經濟和社會發(fā)展路徑。這給我國政府的警示是()①合理構建財政體制,使中心和地方的財權與事權相適應②合理配置財政資源,提中學央與地方財政資金運用效率③減輕地方財政負擔,避開地方政府出現財政赤字的現象④加強預算外資金監(jiān)管,發(fā)揮財政配置資源的確定性作用A.①③ B.③④ C.①② D.②④答案C財權與事權不匹配,扭曲了地方經濟和社會發(fā)展路徑,這客觀上要求合理劃分中心與地方的財權、事權,提中學央和地方財政資金運用效率,①②正準確題?！氨荛_地方政府出現財政赤字”說法錯誤,解除③。市場在資源配置中起確定性作用,④說法錯誤。故選C。10.(2024四川蓉城摸底,20)2024年1月1日,《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》正式實施。環(huán)境愛護稅法的總體思路是由“費”改“稅”,即依據“稅負平移”的原則,實施排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉移?！吨腥A人民共和國環(huán)境愛護稅法》的實施旨在()①依托稅收強制性,防止亂收費②擴大稅種,增加國家財政收入③愛護生態(tài)環(huán)境,實現綠色發(fā)展④淘汰落后產能,優(yōu)化產業(yè)結構A.①②B.①④C.②③ D.③④答案D環(huán)境愛護稅具有稅收固定性的特點,固定性能防止亂收費,解除①;實施《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》的主要目的不在于擴大稅種,②不符合題意;征收環(huán)境愛護稅,通過利益調整的手段,倒逼排污企業(yè)加大治理環(huán)境污染的力度,自覺踐行綠色發(fā)展,從而愛護生態(tài)環(huán)境,③符合題意;征收環(huán)境愛護稅,通過利益調整,排污多意味著企業(yè)獲利削減,倒逼企業(yè)淘汰落后產能,促進企業(yè)轉型升級,從而優(yōu)化產業(yè)結構,④符合題意。故選D。11.(2024吉林12月月考,9)國務院常務會議確定,從2024年11月1日起,降低1585個稅目的進口關稅稅率。此次降稅涵蓋了人們生產和生活所需的眾多工業(yè)品等商品,平均稅率由10.5%降至7.8%,平均降幅約為26%。不考慮其他因素,降低進口關稅對我國經濟的影響路徑正確的是()①降低進口企業(yè)成本②倒逼企業(yè)改進生產工藝③降低進口商品價格④豐富國內居民消費選擇⑤滿意居民消費升級需求⑥加快培育國內消費市場A.①→②→⑥B.①→③→⑤C.④→②→⑥D.③→⑥→⑤答案B我國降低對部分進口商品的關稅稅率,這會干脆降低進口企業(yè)成本,①排在第一。進口企業(yè)的成本降低會干脆促使進口商品價格的下降,③排在其次。進口商品的價格下降,有助于滿意居民消費升級需求,⑤排在第三。進口企業(yè)成本的下降不會干脆倒逼企業(yè)改進生產工藝,故②不能排在①后。豐富國內居民消費選擇不會干脆倒逼企業(yè)改進生產工藝,故④不能排在②前。進口商品價格的下降不會干脆促使加快培育國內消費市場,故⑥不能排在③后。12.(2024超級全能生24省9月聯考,7)簽訂“陰陽合同”成為影視明星不繳或少繳稅款的慣用伎倆,所謂的“陽合同”,將酬勞標得很低,用于欺瞞稅務部門;而“陰合同”才是體現真實酬勞的合同。通過“陰陽合同”不繳或少繳稅款的行為()①屬于明星個人的欠稅及漏稅行為②是公民納稅意識不夠強的詳細表現③要以行政懲罰為主要手