初級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第七章其他稅收制度

初級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題(參考)-第七章其他稅收制度

［單選題］1.車(chē)船稅稅率形式是()。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.定額稅率

正確答案：D

參考解析本題考查車(chē)船稅的稅率。車(chē)船稅采用定額稅率，即對(duì)

征稅的車(chē)船規(guī)定單位固定征稅。掌握“車(chē)船稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］2.下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的是()。

A.商用貨車(chē)以輛為計(jì)稅單位

B.機(jī)動(dòng)船舶以噸位每噸為計(jì)稅單位

C.專用作業(yè)車(chē)以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位

D.乘用車(chē)以噸位為計(jì)稅單位

正確答案：C

參考解析：本題考查車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。商用貨車(chē)以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單

位；機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位；乘用車(chē)以每輛為計(jì)稅單位。掌握“車(chē)

船稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］3.下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是()。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.警用車(chē)船

D.新能源車(chē)船

正確答案：B

參考解析：本題考查車(chē)船稅的減免。ACD選項(xiàng)屬于免稅范圍。非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)

動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。掌握“車(chē)船稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］4.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額與()

的比率。

A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當(dāng)期營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)

D.納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額

正確答案：A

參考解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建

稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的比率。掌握“城市維護(hù)建設(shè)

稅、教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］5.某市一家企業(yè)今年10月份實(shí)際繳納增值稅500000元，消費(fèi)稅

400000元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()元。

A.77000

B.55000

C.11000

D.63000

正確答案：D

參考解析：本題考查城建稅的計(jì)算。應(yīng)納城建稅=(500000+400000)X7%=

63000(元)。掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］6.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、

代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按()的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

正確答案：A

參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”

的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)

行。掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］7.凡是繳納了耕地占用稅的新占用的耕地，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間是從批準(zhǔn)征用之日起滿()后。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批

準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占

用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”

知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］8.下列企業(yè)中不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的是()。

A.位于市區(qū)的外商投資企業(yè)

B.位于縣城的事業(yè)單位

C.位于工礦區(qū)的私營(yíng)企業(yè)

D.位于農(nóng)村的集體企業(yè)

正確答案：D

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工

礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有

關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私

營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社

會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；“個(gè)人”，包括個(gè)體工商戶以及其他

個(gè)人。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］9.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使

用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的()。

A.5%

B.15%

C.20%

D.30%

正確答案：D

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府

批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超

過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］10.下列選項(xiàng)中，不屬于免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.警用船舶

C.軍隊(duì)征用船舶

D.非機(jī)動(dòng)駁船

正確答案：D

參考解析：本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動(dòng)駁船，征收船舶噸稅。掌握

“船舶噸稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］11.下列各項(xiàng)中，不屬于免征船舶噸稅范疇的是()。

A.非機(jī)動(dòng)駁船

B.避難、修理、改造并不上下客貨的船舶

C.武裝警察部隊(duì)征用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣40元的船舶

正確答案：A

參考解析：本題考查船舶噸稅。非機(jī)動(dòng)駁船不屬于免征船舶噸稅范疇。掌握

“船舶噸稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］12.下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén)

D.房屋的出典人

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由

房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。農(nóng)村的房產(chǎn)不在房產(chǎn)稅征收范圍之內(nèi)。產(chǎn)權(quán)出典

的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］13.為促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)健康發(fā)展，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按

0的稅率征收房產(chǎn)稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)健康發(fā)展，對(duì)個(gè)人出

租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知

識(shí)點(diǎn)。

［單選題］14.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列屬于房產(chǎn)的是()。

A.室內(nèi)游泳池

B.室外游泳池

C.水塔

D.圍墻

正確答案：A

參考解析:宗題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避

雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。其中

獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，

但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］15.《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)的政

策規(guī)定是()。

A.依率計(jì)征房產(chǎn)稅

B.延期繳納房產(chǎn)稅

C.免予征收房產(chǎn)稅

D.減半征收房產(chǎn)稅

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免

征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］16.下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是()。

A.房管部門(mén)向居民出租的公有住房

B.國(guó)家機(jī)關(guān)出租的辦公樓

C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.公園自用的房產(chǎn)

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)ACD都免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的

減免“知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］17.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是()。

A,占用菜地開(kāi)發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍

B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍

C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍

D.占用菜地建房屬于耕地占用稅征稅范圍

正確答案：D

參考解析：本題考查耕地占用稅的征稅范圍。耕地占用稅的征收范圍包括納稅

人為建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有

的耕地。耕地指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中園地包括花圃、

苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。占用林地、牧草地、農(nóng)

田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或

者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］18.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

A.15

B.30

C.60

D.90

正確答案：B

參考解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日

起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］19.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按。征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

正確答案：D

參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的

濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)

稅。掌握“環(huán)境保護(hù)稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］20.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。

A.房屋出租

B.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買(mǎi)賣(mài)

D.房屋贈(zèng)與

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅征收范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出

讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括出售、贈(zèng)與和交換；房屋買(mǎi)賣(mài)；房屋贈(zèng)與；房屋交

換。房屋出租不屬于契稅征收范圍。掌握“契稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］21.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。

A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C.以競(jìng)價(jià)方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補(bǔ)償費(fèi)用的競(jìng)價(jià)成交價(jià)格為計(jì)

稅依據(jù)

D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)

稅依據(jù)

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所

交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額；以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，

一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)

用應(yīng)包括在內(nèi)；已購(gòu)公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住

房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。掌握“契稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］22.關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A.分期付款購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價(jià)款計(jì)征契稅

B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，免征契稅

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實(shí)行幅度比例稅率

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅。承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_

定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。掌

握“契稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］23.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是()。

A.居民因政府拆遷重新購(gòu)置住房

B.以減免出讓金形式而取得國(guó)有土地使用權(quán)

C.土地被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權(quán)屬的

D.國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)買(mǎi)

成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，

對(duì)超過(guò)部分征收契稅。對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征

契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府

征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免。

掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］24.下列各項(xiàng)應(yīng)照章征收契稅的是()。

A.個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下

B.個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下

C.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下

D.合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移給原合伙人的家屬名下

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、

土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)

回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下，免征契稅。合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)

屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人

名下，免征契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］25.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。

A.與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

正確答案：D

參考解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土

地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。其中，單位指

各類企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，個(gè)人包括個(gè)體工商戶

和其他個(gè)人。凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)如何，也不分

內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無(wú)論專營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅

的義務(wù)。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。掌握“土地

增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］26.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是

Oo

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.前期工程費(fèi)

D.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本是指納稅人房

地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)(包括土地征用

費(fèi)、耕地占用稅等)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套

設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］27.土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%,未超過(guò)100%時(shí)，計(jì)算公式為

()。

A.土地增值稅=增值額又30%

B.土地增值稅=增值額義40%—扣除項(xiàng)目金額X5%

C.土地增值稅=增值額義50%—扣除項(xiàng)目金額X15%

D.土地增值稅=增值額義60%—扣除項(xiàng)目金額又35%

正確答案：B

參考解析：本題考查土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金

額50%,未超過(guò)100%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅=增值額X40%—扣除項(xiàng)目

金額義5%。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］28.自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國(guó)

公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，

有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司），

對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到改

制后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為（）。

A.暫不征收

B.減半征收

C.減征30%

D.照章征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，

下列行為暫不征收土地增值稅。

1）按照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任

公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限

公司（有限責(zé)任公司）'對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及

其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

整體改制是指不改變?cè)髽I(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。掌

握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］29.關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，不包括納稅人支

付給煙葉銷售者的價(jià)外補(bǔ)貼

C.目前煙葉稅無(wú)減免稅項(xiàng)目

D.《煙葉稅法》自2018年7月1日起施行

正確答案：B

參考解析:本題考查煙葉稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙

葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)

貼。掌握“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］30.以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.領(lǐng)受人

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅的納稅人。按印花稅征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人

有：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的

當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］31.印花稅采取固定定額稅率的，單位稅額均為每件()元。

A.2

B.3

C.5

D.10

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照

和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位

稅額均為每件5元。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］32.某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是

()。

A.向合作企業(yè)贈(zèng)送房產(chǎn)

B,承包開(kāi)發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車(chē)租賃給個(gè)人使用

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅的稅率。B選項(xiàng)，建筑安裝工程承包合同，稅率為

0.3%。。C選項(xiàng)，購(gòu)銷合同，稅率為0.3%。。D選項(xiàng)，財(cái)產(chǎn)租賃合同，稅率為

l%oo掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］33.社?；饡?huì)、社保基金投資管理人管理的社?；疝D(zhuǎn)讓()免征社保

基金會(huì)、社?；鹜顿Y管理人應(yīng)繳納的印花稅。

A.上市公司股權(quán)

B.非上市公司股權(quán)

C.普通股

D.優(yōu)先股

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅。社?；饡?huì)、社保基金投資管理人管理的社?；?/p>

金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征社保基金會(huì)、社?；鹜顿Y管理人應(yīng)繳納的印花

稅。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］34.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是()。

A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油

B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油

正確答案：C

參考解析：本題考查資源稅的征收范圍?！顿Y源稅暫行條例》只將原油、天然

氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括

固體鹽和液體鹽)列入征稅范圍。選項(xiàng)ABD免征資源稅。掌握“資源稅”知識(shí)

點(diǎn)。

［單選題］35.下列適用于資源稅比例稅率的是()。

A.天然氣

B.水

C.有色金屬礦原礦

D.黑色金屬礦原礦

正確答案：A

參考解析：本題考查資源稅的稅率。BCD適用于定額稅率。掌握“資源稅”知識(shí)

點(diǎn)。

［單選題］36.下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是()。

A.三輪汽車(chē)

B.火車(chē)

C.摩托車(chē)

D,養(yǎng)殖漁船

正確答案：B

參考解析：本題考查車(chē)船稅的征稅范圍。養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免

稅優(yōu)惠。車(chē)船稅的征收范圍是車(chē)輛和船舶，不包括火車(chē)、飛機(jī)。掌握“車(chē)船

稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］37.某運(yùn)輸公司擁有凈噸位4000噸機(jī)動(dòng)船15艘，稅額為5元/噸；凈

噸位200噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘。該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅0元。

A.300000

B.305000

C.310000

D.160000

正確答案：B

參考解析：本題考查車(chē)船稅的計(jì)算。非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。

應(yīng)納車(chē)船稅=4000X15X5+200X10X5X50%=305000(元)。掌握“車(chē)船

稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］38.納稅人所在地在縣城的，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為()。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

正確答案：C

參考解析：本題考查城建稅的稅率。納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，其城建稅稅

率為5虬掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］39.關(guān)于教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。

A.對(duì)由于減免消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，不退還已征收的教育費(fèi)附加

B.對(duì)由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

C.對(duì)出口產(chǎn)品退“兩稅”的，可以同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加

D.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品代征的“兩稅”，征收教育費(fèi)附加

正確答案：B

參考解析：本題考查教育費(fèi)附加的減免。教育費(fèi)附加的減免包括：(1)對(duì)海關(guān)

進(jìn)口的產(chǎn)品代征的“兩稅”，不征收教育費(fèi)附加。(2)對(duì)由于減免“兩稅”而

發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還“兩稅”

的，不退還已征的教育費(fèi)附加。(3)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國(guó)家重大水利工程

建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加。掌握“城市維護(hù)建設(shè)

稅、教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］40.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對(duì)象的說(shuō)法正確的是()。

A.土地使用權(quán)

B,開(kāi)征范圍內(nèi)的土地

C.耕地

D.用于農(nóng)業(yè)的土地

正確答案：B

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開(kāi)征范

圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)擁

有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］41.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為

()。

A.1.5—30元

B.1.2-24元

C.0.9—18元

D.0.6—12元

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9—18

元。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］42.某鹽場(chǎng)本年度辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000

平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位

稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)今年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A.14000

B.21000

C.49000

D.56000

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園占

地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場(chǎng)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+50000)

X0.7=49000(元)。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］43.免征船舶噸稅的船舶，指的是應(yīng)納稅額在人民幣()元以下的船舶。

A.50

B.100

C.150

D.200

正確答案：A

參考解析：本題考查船舶噸稅的優(yōu)惠。免征船舶噸稅的船舶，指的是應(yīng)納稅額

在人民幣50元以下的船舶。掌握“船舶噸稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］44.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.位于城市的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在

城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］45.按照我國(guó)稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。

A.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

正確答案：A

參考解析：工題考查的知識(shí)點(diǎn)是房產(chǎn)稅的征稅范圍。BCD均屬于免征房產(chǎn)稅的范

圍。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］46.上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)方案規(guī)定的房產(chǎn)稅

稅率暫定為()。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

正確答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革。上海市2011年1月28日公布的房

產(chǎn)稅改革試點(diǎn)方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為0.6%和0.4%。掌握“房產(chǎn)稅的減

免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］47.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用()以上的，在房屋大修期間免征房

產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。

A.三個(gè)月

B.半年

C.一年

D.兩年

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上

的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行

計(jì)算扣除。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］48.人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的

部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的()。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正確答案：D

參考解析：本題考查耕地占用稅的稅率。人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，適用稅

額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。掌

握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］49.居民甲將一套價(jià)值100萬(wàn)元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居

民乙差價(jià)款20萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅0萬(wàn)元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價(jià)值不相等

的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20X3%=0.6

(萬(wàn)元)。掌握“契稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］50.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬(wàn)元，后又重新購(gòu)買(mǎi)一套

新住房，房?jī)r(jià)為80萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是()。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的計(jì)算。獲得拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅。成交價(jià)格

超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)X

3%=0.6(萬(wàn)元)。掌握“契稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］51.濟(jì)南市李某購(gòu)買(mǎi)的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用

的契稅稅率為()。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的減免。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米

一下的，減按1%的稅率征收契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］52.出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)

單位劃撥用地的，其契稅政策為()。

A.免征契稅

B.減半征收契稅

C.減按2%稅率征收契稅

D.照章征收契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式承

受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬規(guī)定的免稅范圍，對(duì)承受方應(yīng)

按規(guī)定征收契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］53.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括

Oo

A.貨幣收入

B.實(shí)物收入

C.其他收入

D增值稅

正確答案：D

參考解析：本題考查土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收

入應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益，但不包含增值稅。從收入

的形式來(lái)看，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。掌握“土地增值稅”知識(shí)

點(diǎn)。

［單選題］54.根據(jù)土地增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，可以作為加計(jì)

20%扣除的基數(shù)的是()。

A.銷售費(fèi)用

B.與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.建筑安裝工程費(fèi)

D.依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用

正確答案：C

參考解析：本題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目及其金額。對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納

稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本計(jì)算的金額之和，加計(jì)

20%的扣除。選項(xiàng)C屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］55.根據(jù)土地增值稅相關(guān)法律的規(guī)定，居民個(gè)人銷售住房的土地增值稅

處理是()。

A.免征

B.減半征收

C.減征25%

D.增值額不超過(guò)50%的，免征；超過(guò)部分，減半征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。自2008年11月1日起，對(duì)居民

個(gè)人銷售住房一律免征土地增值稅。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］56.自2018年1月1日至2020年12月31日，按照法律規(guī)定或者合同

約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將

房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為()。

A.暫不征收

B.減半征收

C.減征30%

D.照章征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，

按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相

同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值

稅。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］57.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%0

D.0.5%。

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05%°。掌握“印花

稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］58.根據(jù)印花稅的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為()。

A.書(shū)據(jù)中所載的金額

B.合同上所記載的金額

C.實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額

D.計(jì)稅數(shù)量

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。印花稅規(guī)定中，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅

依據(jù)為書(shū)據(jù)中所載的金額。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］59.根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應(yīng)按1%。的稅率計(jì)算繳納印花

稅的是()。

A.技術(shù)咨詢合同

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運(yùn)輸合同

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

合同的稅率為1%。。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］60.根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率

貼花的資金賬簿的印花稅處理是()。

A.免征

B.減半征收

C.減征30%

D.加計(jì)征收50%

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅

的通知》(財(cái)稅［2018］50號(hào))，為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5

月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五

元的其他賬簿免征印花稅。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］61.《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，

以()為課稅數(shù)量。

A.開(kāi)采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.自用數(shù)量

D.廢品數(shù)量

正確答案：B

參考解析：本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。實(shí)行從量定額征收方式的納稅人開(kāi)采

或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅

產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］62.某油田8月銷售原油10萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得的銷售額

為8萬(wàn)元，該油田8月應(yīng)繳納的資源稅為()元。(原油資源稅稅率為8%)

A.2400

B.3600

C.4800

D.6400

正確答案：D

參考解析：本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納資源稅=80000X8%=6400

元。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。

［單選題］63.下列選項(xiàng)中，從低確定資源稅稅額的是()。

A.取用污水處理再生水

B.抽水蓄能發(fā)電取用水

C.供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水

D.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的

正確答案：C

參考解析：本題考查資源稅的減免。對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，以及

主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水，從低確定稅額；對(duì)回收利

用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］L下列各項(xiàng)中，可以對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行減免的有()。

A.“兩稅”減免

B.因減免稅而對(duì)“兩稅”退庫(kù)

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅

D.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返辦法的

E.對(duì)“兩稅”實(shí)行即征即退辦法的

正確答案：ABC

參考解析：本題考查城建稅的減免。城建稅原則上不單獨(dú)減免，因城建稅具有

附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。城建稅的稅收減

免具體有以下幾種情況：

(1)城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，即隨“兩稅”的減免而減

免。

(2)對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅也可同時(shí)退庫(kù)。

(3)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的“兩稅”，不征收城建稅。

(4)對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，

對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。掌

握“城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］2.機(jī)場(chǎng)的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

B.場(chǎng)內(nèi)通訊導(dǎo)航設(shè)施用地

C.場(chǎng)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地

D.飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地

E.機(jī)場(chǎng)內(nèi)道路用地

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。機(jī)場(chǎng)道路區(qū)分場(chǎng)內(nèi)、場(chǎng)外道路。

場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用

稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.火電廠廠區(qū)圍城內(nèi)用地

B.火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地

C.水電站的生產(chǎn)、生活、辦公用地

D.水電站的水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地

E.供電部門(mén)的輸電線路用地、變電站用地

正確答案：AC

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。火電廠廠區(qū)圍城內(nèi)用地，水電站的生

產(chǎn)、生活、辦公用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知

識(shí)點(diǎn)。

［多選題］4.依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，享有房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的有

()。

A.私營(yíng)企業(yè)的房產(chǎn)

B.寺廟自用的房產(chǎn)

C.個(gè)人營(yíng)業(yè)房產(chǎn)

D.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

E.公園自用的房產(chǎn)

正確答案：BDE

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房予以免稅。私營(yíng)企

業(yè)的房產(chǎn)應(yīng)照章繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］5.上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二

套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購(gòu)的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因

房?jī)r(jià)高低分別暫定為0。

A.0.4%

B.0.5%

C.0.6%

D.1%

E.2%

正確答案：AC

參考解析：本題考查個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在

本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購(gòu)

的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房?jī)r(jià)高低分別暫定為0.6%和0.4%。掌握“房產(chǎn)

稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］6.下列各項(xiàng)中，無(wú)需繳納房產(chǎn)稅的有()。

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房

B.位于農(nóng)村的工廠、倉(cāng)庫(kù)

C.施工期間，在基建工地為基建工地服務(wù)的工棚、材料棚等臨時(shí)性房屋

D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋

E.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)納稅單位與免稅單位共同

使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅

的減免“知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

E.養(yǎng)老院占用地

正確答案：AC

參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。學(xué)校、軍事設(shè)施、養(yǎng)老院占用的

耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航

道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”

知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］8.下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中正確的有（）。

A.契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者

B.契稅的征收對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)所有的不動(dòng)產(chǎn)

C.以房產(chǎn)投資需要交納契稅

D.契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位

E.以房產(chǎn)抵債不需要交納契稅

正確答案：AC

參考解析：本題考查契稅。契稅的征稅對(duì)象為在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房

屋所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位是契稅納稅人，選

項(xiàng)D錯(cuò)誤。以房產(chǎn)抵債和以房產(chǎn)投資都視同為買(mǎi)賣(mài)房屋，需要交納契稅，選項(xiàng)E

錯(cuò)誤。掌握“契稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］9.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策，下列各項(xiàng)符合規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，原企業(yè)投資主體存

續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過(guò)75%,且改制（變

更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土

地、房屋權(quán)屬，免征契稅

B.事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)的，對(duì)改制后企業(yè)

承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原

投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

D.公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同

的公司，對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

E.企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)

企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

正確答案：ACDE

參考解析：本題考查契稅的減免。選項(xiàng)B,事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企

業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過(guò)50%的，對(duì)

改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。掌握“契稅的減免”

知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］10.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。

A.房產(chǎn)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.印花稅

D.耕地占用稅

E.教育費(fèi)附加

正確答案：BCE

參考解析：本題考查轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)

讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費(fèi)附

加，也可視同稅金予以扣除。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］11.根據(jù)土地增值稅暫行條例，應(yīng)在“開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的

成本”這一扣除項(xiàng)目中反映的有()。

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

C.取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

E.“三通一平”支出

正確答案：DE

參考解析：本題考查土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的

成本，是指納稅人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償

費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)

用?！叭ㄒ黄健敝С鰧儆谇捌诠こ藤M(fèi)。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］12.下列屬于從價(jià)計(jì)征印花稅的有()。

A.各類經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

D.權(quán)利證照

E.許可證照

正確答案：ABC

參考解析：本題考查印花稅的稅率。選項(xiàng)ABC實(shí)行從價(jià)計(jì)征印花稅，選項(xiàng)DE實(shí)

行從量計(jì)征印花稅。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］13.印花稅征稅對(duì)象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點(diǎn)，按照()的原則，分別

采用不同的稅率。

A.經(jīng)濟(jì)

B.合理負(fù)擔(dān)

C.合法合規(guī)

D.保證財(cái)政收入

E.便于征納

正確答案：BE

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅征稅對(duì)象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特

點(diǎn)，按照合理負(fù)擔(dān)、便于征納的原則，分別采用不同的稅率。掌握“印花稅”

知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］14.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。

A.貼息貸款合同

B.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

C.權(quán)利許可證照

D.無(wú)息貸款合同

E.建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同

正確答案：BCE

參考解析:宗題考查印花稅的征稅范圍。無(wú)息、貼息貸款合同免征印花稅。掌

握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］15.下列車(chē)船中，可享受車(chē)船稅減免政策的有()。

A.低速貨車(chē)

B.三輪汽車(chē)

C.警用車(chē)船

D.捕撈用漁船

E.城市公交車(chē)

正確答案：CD

參考解析：本題考查車(chē)船稅的減免。

下列車(chē)船免征減征車(chē)船稅：

(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅。

(2)軍隊(duì)、武警專用的車(chē)船免征車(chē)船稅。

(3)警用車(chē)船免征車(chē)船稅。

(4)國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免

征改掛當(dāng)年車(chē)船稅。

(5)對(duì)受?chē)?yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，

可以減征或者免征車(chē)船稅。

(6)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車(chē)船，

農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)定期

減征或者免征車(chē)船稅。

(7)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船。

如果您還有疑問(wèn)，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)！掌握“車(chē)船稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］16.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納()的單位和個(gè)人以其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)

稅依據(jù)的一種稅。

A.增值稅

B.印花稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

E.個(gè)人所得稅

正確答案：AD

參考解析：本題考查城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單

位和個(gè)人以其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅、

教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］17.下列情況中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

A.納稅人被查補(bǔ)的增值稅稅額

B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額

C.繳納的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅稅額

D.納稅人違反增值稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金

E.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額

正確答案：AE

參考解析：本題考查城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際

繳納的“兩稅”稅額。納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，

不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅與“兩稅”同時(shí)征收，如果要免征或者減征

“兩稅”，也就要同時(shí)免征或者減征城建稅。掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)

附加”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］18.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括()。

A.股份制企業(yè)

B.社會(huì)團(tuán)體

C.個(gè)體工商戶

D.軍隊(duì)

E.在農(nóng)村開(kāi)小賣(mài)店的商戶

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦

區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)

規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)

企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)

團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；“個(gè)人”，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)

人。選項(xiàng)E不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］19.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為()。

A.船舶凈噸位

B.船舶整備質(zhì)量噸位

C.船舶行駛里程

D.船舶噸稅執(zhí)照期限

E.船舶船身長(zhǎng)度

正確答案：AD

參考解析：本題考查船舶噸稅。船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅

執(zhí)照期限。掌握“船舶噸稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］20.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有

()。

A.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.疾病控制機(jī)構(gòu)處于因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)

C.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.按政府規(guī)定價(jià)格出租的經(jīng)營(yíng)性公租房

E.經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定屬于危房仍繼續(xù)使用的房產(chǎn)

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋

和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］21.下列關(guān)于耕地占用稅的稅率的表述，正確的有()。

A.耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元

B.各地適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本

地區(qū)情況核定

C.以納稅人實(shí)際使用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

D.耕地占用稅以每平方米為計(jì)量單位

E.耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查耕地占用稅。耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為

計(jì)稅依據(jù)。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］22.關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有()。

A,占用牧草地建房的比照征收耕地占用稅

B.軍事設(shè)施占用耕地免稅

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免稅

D.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，

全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

E.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占

用稅

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查耕地占用稅。c選項(xiàng)，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)

地適用稅額減半征收耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］23.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括0。

A.噪聲

B.固體廢物

C.水污染物

D.大氣污染物

E.光污染物

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為應(yīng)稅污染物，是指

《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水

污染物、固體廢物和噪聲。掌握“環(huán)境保護(hù)稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］24.國(guó)務(wù)院本著()原則于1997年7月7日修訂頒布了《中華人民共和

國(guó)契稅暫行條例》，并于1997年10月1日起施行。

A.公平稅負(fù)

B.平等稅負(fù)

C.合理負(fù)擔(dān)

D.適量稅負(fù)

E.強(qiáng)制稅負(fù)

正確答案：AC

參考解析：本題考查契稅。本著公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)的原則，國(guó)務(wù)院于1997年

7月7日修訂頒布了《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》，并于1997年10月1日

起施行。掌握“契稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］25.關(guān)于契稅減免的說(shuō)法，正確的有()。

A.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)買(mǎi)成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的

部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分減半征收契稅

B.對(duì)被撤銷的金融機(jī)構(gòu)在財(cái)產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅，予以

免征

C.個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米以下改造安置住房，按設(shè)的稅率計(jì)征契稅

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)超過(guò)90平方米但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減

半計(jì)征契稅

E.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方

共有或另一方所有的

正確答案：BCDE

參考解析：本題考查契稅的減免。選項(xiàng)A,對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，

對(duì)購(gòu)買(mǎi)成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償

款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］26.允許作為從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除基數(shù)的項(xiàng)目有()。

A.耕地占用稅

B.管理費(fèi)用

C.土地征用費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

E.建房直接成本

正確答案：ACE

參考解析：本題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目及其金額。對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納

稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本計(jì)算的金額之和，加計(jì)

20%的扣除。選項(xiàng)ACE屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本。選項(xiàng)BD屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的費(fèi)

用。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］27.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中的()應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種

稅。

A.書(shū)立

B.領(lǐng)受

C.撤回

D.更改

E.撤銷

正確答案：AB

參考解析：本題考查印花稅的納稅人。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)

立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅。因納稅人主要是通過(guò)在應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證上

粘貼印花稅票來(lái)完成納稅義務(wù)，故名印花稅。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］28.印花稅稅率為1%。的稅目包括下列()。

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.加工承攬合同

E.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)書(shū)據(jù)

正確答案：ABC

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅征收稅率為1%。的稅目有財(cái)產(chǎn)租賃合

同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。選項(xiàng)DE的征收稅率為0.5%。。掌握“印花

稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］29.印花稅征收稅率為0.3%。的稅目有()。

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.技術(shù)合同

E.購(gòu)銷合同

正確答案：BDE

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅征收稅率為0.3%。的稅目有購(gòu)銷合

同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同。選項(xiàng)AC的征收稅率為1%。。掌握“印

花稅”知識(shí)點(diǎn)。

［多選題］30.下列憑證中，免征印花稅的有0。

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)予政府所立的書(shū)據(jù)

B.新建鐵路臨管線運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

C.買(mǎi)賣(mài)封閉式證券投資基金

D.與高校老師簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

E.金融機(jī)構(gòu)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)簽訂的借款合同涉及的印花稅

正確答案：ABC

參考解析：本題考查印花稅的減免。D項(xiàng)不屬于免征印花稅的范圍；E項(xiàng)，自

2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂

的借款合同，免征印花稅。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

共享題干題

某高新技術(shù)企業(yè)今年7月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)

合同如下：

(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元、資本公積100萬(wàn)元。

(2)與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材

料；_與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1

萬(wàn)元。

(3)以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3%。；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率

0.5%。。

［單選題H.該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為()元。

A.1515

B.2555

C.3050

D.3055

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。

營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額

為其計(jì)稅依據(jù)。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅口50號(hào))，

為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼

花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

應(yīng)繳納的印花稅=3X5+(500+100)X0.5%oX10000X50%=1515(元)。掌握

“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元、資本公積100萬(wàn)元。

(2)與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材

料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1

萬(wàn)元。

(3)以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3%。；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率

0.5%。。

［單選題］2.該企業(yè)簽訂購(gòu)銷合同和運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。

A.140

B.145

C.230

D.235

正確答案：C

參考解析:本題考查印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=(30+30)X0.3%o+10X0.5%0

=230(元)

對(duì)于購(gòu)銷合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購(gòu)買(mǎi)合同和銷售合

同兩個(gè)合同；運(yùn)輸合同中的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用，不含裝卸費(fèi)。掌握“印花

稅”知識(shí)點(diǎn)。

(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元、資本公積100萬(wàn)元。

(2)與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材

料；_與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1

萬(wàn)元。

(3)以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3%。；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率

0.5%0o

［單選題］3.該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為()元。

A.100

B.400

C.450

D.550

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=100X0.05%o+80X0.5%。=450

(元)。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元、資本公積100萬(wàn)元。

(2)與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材

料與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1

萬(wàn)元。

(3)以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3%。；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率

0.5%。。

［單選題］4.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是()。

A.法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅

B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金

額為其計(jì)稅依據(jù)

C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼足印花

正確答案：A

參考解析:采題考查印花稅。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技

術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元、資本公積100萬(wàn)元。

(2)與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材

料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1

萬(wàn)元。

(3)以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3%。；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率

0.5%。。

［單選題］5.上述業(yè)務(wù)總共繳納的印花稅為()元。

A.230

B.450

C.2195

D.3730

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。合計(jì)應(yīng)納印花稅=1515+230+450=2195

(元)。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

某中外合資企業(yè)今年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)

證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元。

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。

(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。

(4)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿

8本。

已知借款合同的稅率為0.05%。，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的稅率為1%。。

［單選題］6.該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅()元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正確答案：C

參考解析：本題考查借款合同印花稅的計(jì)算。借款合同應(yīng)納印花稅=800000X

0.O5%o=4O(元)。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元。

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。

(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。

(4)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿

8本。

已知借款合同的稅率為0.05%。，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的稅率為1%。。

［單選題］7.該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅()元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。應(yīng)納印花稅=40000Xl%0=40(元)。掌握

“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。

(I)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元。

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。

(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1