財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u19791270891財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司簡(jiǎn)介 財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司簡(jiǎn)介財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司成立于2019年12月30日，法定代表人為趙珊，注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元人民幣。企業(yè)地址位于北京市海淀區(qū)上地信息路1號(hào)1號(hào)樓1005-3，所屬行業(yè)為教育，經(jīng)營(yíng)范圍包括：技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣、技術(shù)服務(wù)、軟件開發(fā)、軟件咨詢、應(yīng)用軟件服務(wù)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)、基礎(chǔ)軟件服務(wù)、數(shù)據(jù)處理（數(shù)據(jù)處理中的銀行卡中心、PUE值在1.4以上的云計(jì)算數(shù)據(jù)中心除外）、企業(yè)管理咨詢、教育咨詢（中介服務(wù)除外）、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易咨詢、承辦展覽展示活動(dòng)、會(huì)議服務(wù)、公共關(guān)系服務(wù)、銷售自行開發(fā)的產(chǎn)品、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、包裝包潢設(shè)計(jì)、文化咨詢、電腦動(dòng)畫設(shè)計(jì)、企業(yè)策劃及設(shè)計(jì)、人力資源服務(wù)，公司目前的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)為存續(xù)。財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司付款審批流程目前存在的問題財(cái)務(wù)部相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人填寫填寫《付款申請(qǐng)書》簽字審批簽字審批復(fù)核審批復(fù)核審批復(fù)核審批出納復(fù)核、付款復(fù)核審批出納復(fù)核、付款總經(jīng)理總經(jīng)理圖2-1財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司現(xiàn)有付款審批流程圖財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司付款審批的流程中需要審批人員層層簽字審批，步驟比較單一，效率不高，而且容易出現(xiàn)審核監(jiān)督和約束不到位的問題。付款審批質(zhì)量低下且效率不高公司規(guī)定各項(xiàng)資金的付款必需嚴(yán)格按照資金付款審批制度的流程來進(jìn)行逐級(jí)審批，步驟單一，報(bào)賬審批流程耗時(shí)又效率低下。在整個(gè)審批流程中：第一、由于付款審批的工作人員有時(shí)候會(huì)存在出差、休假或者外出的情況，不能保證任何時(shí)候都在自己的崗位上，這樣的話審批流程會(huì)因?yàn)槿鄙賹徟ぷ魅藛T的簽字審批而無法進(jìn)行到下一步，從而導(dǎo)致資金付款的審批時(shí)間過長(zhǎng)，最后無法及時(shí)進(jìn)行資金的付款。第二、財(cái)務(wù)部的工作人員在審批時(shí)要嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的相關(guān)制度，不僅要對(duì)付款審批單據(jù)的合法性以及準(zhǔn)確性審核，還要對(duì)它是不是屬于公司資金付款審批制度中的可付款范圍以及是否符合付款的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，因此這一環(huán)節(jié)使用了大量時(shí)間，效率低下。第三、負(fù)責(zé)審批的相關(guān)負(fù)責(zé)人一般都是采用誰(shuí)先來就給誰(shuí)先辦理的原則，逐一處理。負(fù)責(zé)人沒空時(shí)或者忙的時(shí)候來不及審批，審批的材料就會(huì)堆在一邊，報(bào)銷人員提供的材料容易弄丟，而導(dǎo)致一些支出就不能付款。付款審批流程監(jiān)督和約束不到位完善的付款審核管理監(jiān)督機(jī)制審核是能夠保證我們公司日常付款監(jiān)督審批管理工作高標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量以及高效率順利完成的重要保障條件之一，只有加強(qiáng)監(jiān)督的力度，才能保證公司資金的付款審批工作正常有序的進(jìn)行。目前我們公司日常付款監(jiān)督審核管理工作不到位，內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度不夠健全，缺乏有效的管理監(jiān)督制度，出現(xiàn)虛假付款報(bào)銷，公司的付款審批相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)于審核材料不仔細(xì)進(jìn)行審核，最后導(dǎo)致公司資金的流失。在一般情況下，重要的財(cái)務(wù)支出要先審批后審核，而在實(shí)際工作中，一般先由審批人員層層審批簽字，然后再交給財(cái)務(wù)部門審核入賬，這種情況下，即使財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)有問題存在，那也不能改變事實(shí)了，而財(cái)務(wù)人員一般也不會(huì)對(duì)此有異議，這就使得審核監(jiān)督好像不存在一樣，沒有發(fā)揮到一點(diǎn)作用。審批人員職責(zé)與權(quán)力不清晰公司雖然制定規(guī)范了付款審批流程管理制度，但是基本上都只有規(guī)范性的條款，沒有明確的付款審批權(quán)限的責(zé)任，付款審批崗位的職責(zé)和權(quán)限也沒有特別清晰。經(jīng)辦人填寫好一張付款申請(qǐng)單再拿去給各個(gè)審批的工作人員審批，需要好幾個(gè)審批的工作人員審批簽字，但是各審批的工作人員不知道哪些審核內(nèi)容是屬于自己審批的，對(duì)于審批內(nèi)容的真實(shí)性以及合理性模糊不清，審批簽字完一旦出現(xiàn)相關(guān)問題，各個(gè)相關(guān)的審批的工作人員相互推脫，沒有一個(gè)人負(fù)責(zé)，那么最后相關(guān)責(zé)任就全都落在財(cái)務(wù)人員的身上了。在職責(zé)與權(quán)力的問題上，財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司不是采取集中與分散相結(jié)合的方式，沒有根據(jù)公司的不同時(shí)期對(duì)權(quán)力進(jìn)行適度的調(diào)整。當(dāng)付款審批的職責(zé)和權(quán)力過于集中的時(shí)候，公司的所有者沒有絕對(duì)的權(quán)力來處理重要的事情，制度設(shè)置的不夠完善。財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)采取網(wǎng)上審批財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司可以采用利用電子流程審批系統(tǒng)，當(dāng)審批的工作人員在外出差的時(shí)候，不會(huì)因?yàn)闀r(shí)間地點(diǎn)的限制而不能進(jìn)行審批，只要有互聯(lián)網(wǎng)就可以隨時(shí)隨地的進(jìn)行審批的工作，而在審批的過程中經(jīng)辦人也可以隨時(shí)查看資金付款審批的情況，審批的工作人員也可以自由選擇合適的審批時(shí)間。這樣不僅縮短了審批的時(shí)間，審批的工作人員在工作的時(shí)候也不會(huì)因?yàn)槭止徟炞执驍_到自己的工作，提高了審批的工作效率以及財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性，也減少了經(jīng)辦人的體力勞動(dòng)，確保審批工作快速順利的完成。利用網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)可以直接生成報(bào)銷數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)工作人員在整理材料時(shí)清晰明確，減少財(cái)務(wù)工作人員對(duì)材料的管理工作，以免材料丟失或保存不當(dāng)對(duì)后期工作造成麻煩，導(dǎo)致無法審批付款。該系統(tǒng)不僅高效可靠、方便易用，而且具有很高的保密性，以防公司的信息流露出去，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化辦公，提高付款審批工作的效率。圖3-1財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司電子審批系統(tǒng)流程明確審批人員的責(zé)任和權(quán)力財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司可以根據(jù)申請(qǐng)審批的事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容研究制定并印出明細(xì)審批手冊(cè)，采用電子表格的形式明確的列出各層級(jí)會(huì)計(jì)審批事項(xiàng)申請(qǐng)審批的職責(zé)范圍、權(quán)限級(jí)次、內(nèi)容和審批責(zé)任，讓各審批人員明確清晰的了解自己的責(zé)任與義務(wù)去向和權(quán)力，保證本公司付款事項(xiàng)審批的政策合理性、合法性以及信息真實(shí)性。規(guī)定本公司資金的付款審批的每一筆業(yè)務(wù)的資金付款審批限額，以及在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)積累的資金付款審批的最高數(shù)額，避免大額資金付款風(fēng)險(xiǎn)，控制公司的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。本公司可以建立資金付款審批的權(quán)限和資金付款審批主體工作業(yè)績(jī)掛鉤的管理制度，讓責(zé)任和權(quán)力統(tǒng)一，避免出現(xiàn)自己付款審批主體有權(quán)無責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)，以此來真正的達(dá)到審批工作人員高效率的審批和相互之間制衡的審批效果，提高審批的服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)，公司也可以定期對(duì)專業(yè)審批人員進(jìn)行綜合職工道德素質(zhì)教育，定期組織開展職業(yè)培訓(xùn)，在未來不斷加強(qiáng)審批工作人員的綜合職業(yè)素質(zhì)和社會(huì)道德服務(wù)水平，設(shè)置審批獎(jiǎng)懲考核制度，讓審批的工作人員具備良好的綜合職業(yè)道德，認(rèn)真負(fù)責(zé)的對(duì)待公司的付款審批，嚴(yán)格監(jiān)督審批，不讓公司的審批資金隨意的向外流出。健全付款審批流程管理制度公司資金審批管理的效果如何,資金審批控制是否有效,除了資金審批方式得到切實(shí)執(zhí)行外,還要取決于資金審批主體和執(zhí)行主體的自覺性和自律性。他們能否堅(jiān)持原則,能否做到自覺、自律是資金審批管理工作成敗的關(guān)鍵。然而,由于本公司的員工與本公司的目標(biāo)不一致,由此資金審批主體和執(zhí)行主體在利益的驅(qū)使下,往往會(huì)放棄原則,使資金審批管理成為虛有。其原因主要是:資金支付審批主體一般都是企業(yè)的決策或執(zhí)行部門、權(quán)力人員,財(cái)務(wù)部門面對(duì)他們往往難以堅(jiān)持原則,從而使超權(quán)、越權(quán)審批資金行為時(shí)常發(fā)生;財(cái)務(wù)部門嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,不對(duì)資金審批數(shù)額進(jìn)行嚴(yán)格審核、控制,造成的超權(quán)、越權(quán)審批資金且使支付成為現(xiàn)實(shí)的行為;資金審批主體與執(zhí)行主體惡意串通,損害企業(yè)利益造成的越限審批、越權(quán)支付失控行為;財(cái)務(wù)部門擅自支付資金的違規(guī)行為。因此,公司必須對(duì)資金的付款審批進(jìn)行監(jiān)督,以督促、約束資金審批主體和執(zhí)行主體,使他們嚴(yán)格按規(guī)章行使權(quán)力,從而使企業(yè)的資金支付行為符合資金審批管理要求。做好預(yù)算管理控制財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司做好資金的預(yù)算管理控制，包括所有的業(yè)務(wù)支出以及維持正常運(yùn)營(yíng)的開支，讓審批的工作人員對(duì)資金付款的審批在本公司的預(yù)算下實(shí)行，超出預(yù)算范圍的審批權(quán)，堅(jiān)決不能簽字。公司的資金預(yù)算只要經(jīng)過了審批工作人員的批準(zhǔn)，那它就是本公司的“法令”，公司內(nèi)部的各個(gè)部門都要必須嚴(yán)格履行。做好資金的預(yù)算管理和事前控制，讓審批成為不了一種真正的特權(quán)，完善本公司的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，落實(shí)和規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)自主權(quán)，從源頭上預(yù)防經(jīng)營(yíng)腐敗，科學(xué)理財(cái)，克服費(fèi)用管理的粗放和隨意，讓成本得到最有效的控制，提高本公司資金的使用率。小結(jié)財(cái)智未來（北京）教育科技有限公司在付款事項(xiàng)審批各個(gè)流程的過程中存在著公司付款事項(xiàng)審批流程質(zhì)量低下且工作效率不高、付款事項(xiàng)審批流程監(jiān)督和權(quán)力約束措施不到位、審批工作人員履行職責(zé)與監(jiān)督權(quán)力不清晰的問題，對(duì)其付款事項(xiàng)審批各個(gè)流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，進(jìn)一步提高付款審批的工作效率，明確付款審批工作人員的履行職責(zé)與監(jiān)督權(quán)力，加強(qiáng)公司對(duì)付款事項(xiàng)審批流程的職責(zé)監(jiān)督與權(quán)力約束，從而有效的幫助公司合理運(yùn)用資金，為公司長(zhǎng)期發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。

參考資料［1］蔡歡.對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的思考［J］.新西部，2007，06［2］余丹丹.以模具付款為例剖析付款流程優(yōu)化［J］.經(jīng)濟(jì)