會計面試題-如何降低企業(yè)稅負？（正確納稅、合法節(jié)稅、自查自糾）

會計實操文庫會計面試題-如何降低企業(yè)稅負？（正確納稅、合法節(jié)稅、自查自糾）1.正確納稅方面合理利用稅收政策充分理解稅收法規(guī)：企業(yè)財務人員需要深入研究國家和地方的稅收政策，包括增值稅、企業(yè)所得稅等各種稅種的法規(guī)。例如，對于小型微利企業(yè)，國家在企業(yè)所得稅方面有優(yōu)惠政策，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)要明確自身是否符合這些優(yōu)惠條件，從而正確享受稅收減免。關注稅收政策變化：稅收政策會隨著經(jīng)濟形勢和國家戰(zhàn)略的調(diào)整而變化。例如，近年來，為了鼓勵科技創(chuàng)新，對高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度不斷加大。企業(yè)應及時關注這些變化，調(diào)整自身的稅務策略。如研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)要及時根據(jù)新政策調(diào)整研發(fā)費用的核算和申報。準確的稅務核算與申報規(guī)范會計核算：建立健全的財務會計制度，確保各項經(jīng)濟業(yè)務的核算準確無誤。例如，在收入確認方面，嚴格按照會計準則和稅法規(guī)定進行，避免提前或延遲確認收入導致納稅錯誤。對于銷售商品收入，同時滿足企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)等條件時，才能確認收入。正確申報納稅：按照稅務機關的要求，及時、準確地申報納稅。填寫納稅申報表時，要仔細核對數(shù)據(jù)，確保申報的應納稅額計算正確。例如，增值稅一般納稅人在申報時，要準確計算銷項稅額和進項稅額，避免因計算錯誤而多繳或少繳稅款。同時，要注意申報期限，避免逾期申報帶來的罰款和滯納金。2.合法節(jié)稅方面企業(yè)組織形式的選擇公司制與合伙制的選擇：不同的企業(yè)組織形式在稅收待遇上有所不同。例如，公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，股東取得股息紅利時還要繳納個人所得稅；而合伙制企業(yè)一般不需要繳納企業(yè)所得稅，合伙人按照“先分后稅”的原則，根據(jù)所得性質(zhì)分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。對于一些小型的投資企業(yè)或服務型企業(yè)來說，選擇合伙制可能會在整體稅負上更有優(yōu)勢。子公司與分公司的選擇：企業(yè)在設立分支機構(gòu)時，要考慮子公司和分公司的稅收差異。子公司是獨立的法人，需要獨立納稅；分公司不具有法人資格，其企業(yè)所得稅一般可以與總公司匯總繳納。如果分公司在設立初期預計會虧損，選擇分公司形式可以將虧損與總公司的盈利相抵，減少總體納稅額；如果分公司能夠快速盈利，且當?shù)赜卸愂諆?yōu)惠政策，設立子公司可能更有利于享受優(yōu)惠。稅收籌劃的運用收入的籌劃：通過合理的銷售方式和結(jié)算方式來推遲納稅義務發(fā)生時間。例如，采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。企業(yè)可以在合同中合理約定收款日期，將收入確認時間推遲，從而獲得資金的時間價值。成本費用的籌劃：充分利用成本費用的扣除政策。例如，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)可以根據(jù)自身的利潤情況，合理安排捐贈支出，在合法的范圍內(nèi)最大限度地減少應納稅所得額。同時，對于固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，加速折舊法可以在前期多提折舊，減少應納稅所得額，從而起到節(jié)稅的作用。產(chǎn)業(yè)和區(qū)域稅收優(yōu)惠利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠利用：國家對一些特定產(chǎn)業(yè)有稅收優(yōu)惠政策。如對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。對于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)，也有一系列的稅收優(yōu)惠，包括企業(yè)所得稅“兩免三減半”等政策。企業(yè)如果符合這些產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠條件，應積極申請享受相應的稅收減免。區(qū)域優(yōu)惠利用：某些地區(qū)有稅收優(yōu)惠的園區(qū)或經(jīng)濟開發(fā)區(qū)。例如，一些沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、高新技術產(chǎn)業(yè)園區(qū)等，在這些區(qū)域內(nèi)注冊的符合條件的企業(yè)可以享受較低的企業(yè)所得稅稅率、減免土地使用稅等優(yōu)惠。企業(yè)可以考慮在這些區(qū)域設立生產(chǎn)基地或研發(fā)中心，以降低稅負。3.自查自糾方面定期稅務自查內(nèi)部稅務審計：企業(yè)應定期開展內(nèi)部稅務審計，檢查財務會計記錄和納稅申報情況。例如，檢查是否存在多列支出、少列收入等情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行調(diào)整和糾正。如檢查費用報銷憑證是否真實、合法，是否存在虛增費用的情況；檢查銷售收入是否全部入賬，有無通過賬外賬隱瞞收入的行為。稅務風險評估：對企業(yè)可能面臨的稅務風險進行評估。識別稅務風險點，如稅收政策理解偏差、關聯(lián)交易定價不合理等。例如，在關聯(lián)交易方面，企業(yè)要確保關聯(lián)交易價格符合獨立交易原則，否則可能會被稅務機關進行納稅調(diào)整?？梢圆捎帽容^分析等方法，將企業(yè)的關聯(lián)交易價格與市場價格進行對比，如果差異較大，要分析原因并采取措施降低風險。及時整改問題補繳稅款和調(diào)整申報：對于自查中發(fā)現(xiàn)的少繳稅款問題，要及時補繳稅款，并按照規(guī)定調(diào)整納稅申報。例如，如果發(fā)現(xiàn)以前年度少計收入導致少繳企業(yè)所得稅，要及時補繳稅款，并重新申報納稅。同時，要注意補繳稅款可能涉及的滯納金和罰款，盡量爭取主動，避免稅務機關發(fā)