湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司提高償債能力方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u1湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司公司簡(jiǎn)介 湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司提高償債能力方案設(shè)計(jì)湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司公司簡(jiǎn)介湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司是于2015年12月6日在湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)正式成立的有限責(zé)任公司。注冊(cè)資金52萬(wàn)元，股東人數(shù)為三人，是一家由工商行政、勞務(wù)、人社等多部門(mén)備案并審核通過(guò)的合法正規(guī)的小微企業(yè)。該公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：景觀工程、城市綠化設(shè)計(jì)、展覽展示服務(wù)等。湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司從成立之初就本著“滿(mǎn)足客戶(hù)所求，超越客戶(hù)所想”經(jīng)營(yíng)理念，并將這一經(jīng)營(yíng)理念深刻地貫穿于公司的管理經(jīng)營(yíng)當(dāng)中。湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司公司償債能力分析2.1公司短期償債能力分析短期償債能力是指公司在一年或者一個(gè)正確的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)需要償還的負(fù)債，其中最主要的負(fù)債指的是流動(dòng)負(fù)債。因此，短期償債能力又可以說(shuō)是權(quán)衡公司對(duì)其流動(dòng)負(fù)債的償還能力。根據(jù)對(duì)該公司短期償債能力的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算，我制作出了湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司2017年到2019年的指標(biāo)比率表，見(jiàn)表1、表2、表3。表1湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司各項(xiàng)短期償債能力指標(biāo)單位：元指標(biāo)201720182019流動(dòng)資產(chǎn)345483.55489437.36534749.45流動(dòng)負(fù)債274388.90327846.21445624.54速動(dòng)資產(chǎn)237864318346.04647437貨幣資金68429.0776284.83196394.27流動(dòng)比率1.261.491.20速動(dòng)比率0.870.970.87現(xiàn)金比率0.250.230.26表2湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司存貨周轉(zhuǎn)率單位：元指標(biāo)201720182019銷(xiāo)貨成本94327.7686384.20117435.63平均存貨余額41837.9840547.4543975.08存貨周轉(zhuǎn)率2.262.132.67表3湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率單位：元指標(biāo)201720182019營(yíng)業(yè)收入248732.96185753.43306495.62應(yīng)收賬款94248.6797424.32182724.65應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2.641.911.68通過(guò)上表我們可以很清晰的看出湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司近三年來(lái)的各項(xiàng)短期償債能力指標(biāo)。國(guó)際上一般認(rèn)為流動(dòng)比率為1到2之間是比較合理的，并且它的比率和公司的短期償債能力成正比關(guān)系。根據(jù)上表我們可以看出去該公司2017-2019年流動(dòng)比率都超過(guò)了1，都穩(wěn)定在了國(guó)際認(rèn)可范圍內(nèi)，說(shuō)明該公司的資金流動(dòng)性還是不差的，但這也不能表明該公司有足夠的償債能力。速動(dòng)資產(chǎn)是一種流動(dòng)性非常厲害的流動(dòng)資產(chǎn)，因此該指標(biāo)對(duì)企業(yè)償債能力的反應(yīng)更加的可靠。當(dāng)速動(dòng)比率≥1時(shí)，就可以認(rèn)為有充足的償債能力去償還公司的短期債務(wù)。上表顯示2017-2019年的速動(dòng)比率雖然呈一個(gè)平穩(wěn)的狀態(tài)，都低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1，說(shuō)明了該公司的短期償債能力較差，多半有存貨積壓的可能。現(xiàn)金比率相對(duì)于上兩個(gè)指標(biāo)來(lái)說(shuō)是最精確的，它反映的是企業(yè)在任何時(shí)候的償債能力。但它并不是比率越大就越好，現(xiàn)金比率過(guò)高，則表明企業(yè)沒(méi)能利用好流動(dòng)負(fù)債，所以我們通常來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金比率為20%以上是最合適的。從上表可以看出這三年的現(xiàn)金比率在0.23-0.26之間，說(shuō)明該公司償付能力沒(méi)有太大的問(wèn)題，還可以做的更好。2.2公司長(zhǎng)期償債能力分析長(zhǎng)期償債能力是指公司對(duì)其債務(wù)要承擔(dān)到期還本付息的義務(wù)。評(píng)估企業(yè)長(zhǎng)期償債能力最好的指標(biāo)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造收益的能力。因此根據(jù)計(jì)算，制作出了湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司三年的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)表，見(jiàn)表4。表4湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司各項(xiàng)長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)單位：元指標(biāo)201720182019資產(chǎn)總額739429.39875928.75916433.73負(fù)債總額351894.45475366.53472146.66所有者權(quán)益387534.94400562.22444287.07息稅前利潤(rùn)113682.9897382.36158372.28資產(chǎn)負(fù)債率47.59%54.27%51.52%利息保障倍數(shù)3.925.644.34產(chǎn)權(quán)比率90.80%118.67%106.27%通過(guò)上表我們可以很清晰的看出湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司2017-2019年的各項(xiàng)長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率是公司負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額得出來(lái)了一項(xiàng)指標(biāo)。該項(xiàng)比率應(yīng)該小于100%，又因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債率與長(zhǎng)期償債能力成反比關(guān)系，所以資產(chǎn)負(fù)債率越小越好。因此，資產(chǎn)總額要遠(yuǎn)大于負(fù)債總額才能使公司的長(zhǎng)期償債能力得到保障。從上表我們可以看出該公司這三年的資產(chǎn)負(fù)債率不算低，最高時(shí)達(dá)到了54.27%。相對(duì)于2017年，后兩年都還增加了不少，對(duì)公司的長(zhǎng)期償債能力來(lái)說(shuō)，這是個(gè)危險(xiǎn)的信號(hào)。利息保障倍數(shù)表示的是公司支付利息的能力。從長(zhǎng)期來(lái)講，利息保障倍數(shù)應(yīng)該大于1，并且它的比值越大，長(zhǎng)期償債能力也就越高。該企業(yè)的利息保障倍數(shù)整體來(lái)說(shuō)是可以的，2018年時(shí)緩慢上升，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)開(kāi)始了好轉(zhuǎn)，但到2019年又有了點(diǎn)下降，對(duì)債務(wù)的償還能力也相應(yīng)的有所降低，所以公司還應(yīng)該多多注意。產(chǎn)權(quán)比率是指負(fù)債總數(shù)與所有者權(quán)益總數(shù)之間的比例關(guān)系。通常我們會(huì)認(rèn)為產(chǎn)權(quán)比率高，是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，此比率越低，則表明公司長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。上表我們可以看出該公司的產(chǎn)權(quán)比率變動(dòng)較不平穩(wěn)，沒(méi)有一定的趨勢(shì)性。在2018年時(shí)指標(biāo)值上升，超過(guò)了100%達(dá)到了118.67%；在2019年又下滑至106.27%，說(shuō)明該公司的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)小，但同時(shí)收益也低。湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司償債能力中存在的問(wèn)題3.1存貨積壓存貨周轉(zhuǎn)率代表了在一年中企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)了幾次，所以在概念上存貨周轉(zhuǎn)率是越高越好的。據(jù)了解，企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率的值一般為3是比較合適的?？晌覀儚纳戏降谋矶锌梢钥闯?，自2017年到2019年，該公司的存貨周轉(zhuǎn)率的值一直在2徘徊，從未突破過(guò)3。反映了該公司的存貨流轉(zhuǎn)不太順暢，變現(xiàn)能力也比較差。這也變相的說(shuō)明了該公司的存貨存在積壓?jiǎn)栴}，有可能是因?yàn)樵谶M(jìn)貨時(shí)沒(méi)有分析好存貨的多少就盲目進(jìn)貨的原因。3.2應(yīng)收賬款回款速度慢應(yīng)收賬款是公司除了存貨之外另一項(xiàng)關(guān)鍵的的流動(dòng)資產(chǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明其收回的速度越快，可我們從上方的表三中可以清晰的看出，自2017年到2019年，該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率每年都逐漸下降，這說(shuō)明該公司應(yīng)收賬款的回款速度是逐年變慢的，營(yíng)運(yùn)資金滯留在了應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力，使該公司的短期償債能力變?nèi)酢?.3盈利能力有待提升表5湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司盈利能力指標(biāo)單位：元指標(biāo)201920182017總資產(chǎn)利潤(rùn)率9.128.2310.56總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率10.188.8210.55資產(chǎn)報(bào)酬率14.6514.3416.98銷(xiāo)售毛利率11.9411.5315.52主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率11.5810.3514.02上表顯示了湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司這三年來(lái)的一些指標(biāo)，從以上的一些數(shù)據(jù)我們可以看出該公司在2017年-2019年之間總資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)報(bào)酬率、銷(xiāo)售毛利率、主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)率呈凹字型變化，2017年的數(shù)據(jù)反而比后兩年高了不少，其中最明顯的就是銷(xiāo)售毛利率以及主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率。而主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率降低表示著公司的收入下降，成本上升；銷(xiāo)售毛利率降低主要的因素也是成本上升。所以我們可以得出該公司盈利能力還有待提升這一結(jié)論。提高湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司償債能力的方案設(shè)計(jì)4.1解決存貨積壓?jiǎn)栴}想要公司的短期償債能力增強(qiáng)，就要對(duì)公司變現(xiàn)能力較差的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理。而公司變現(xiàn)能力比較差的資產(chǎn)中，存貨就占了極大的一部分。公司存貨過(guò)多會(huì)占用較多的流動(dòng)資金，從而導(dǎo)致公司的償債能力變低，所以說(shuō)存貨積壓是每個(gè)企業(yè)都面臨的一個(gè)大問(wèn)題，該公司也不例外。對(duì)此，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我提出了以下一些建議：1.公司在每次采購(gòu)前可以先確定一下剩余庫(kù)存量，最好可以每天都進(jìn)行一次庫(kù)存的剩余量記錄，這樣方便后期采購(gòu)，對(duì)于一些廢品和殘次品也可以及時(shí)清理，防止積壓。2.做好精確的采購(gòu)計(jì)劃，確保企業(yè)存貨量為所處狀態(tài)下的最優(yōu)儲(chǔ)存。各個(gè)部門(mén)也要相互配合才能提高銷(xiāo)售成本。3.建立一個(gè)企業(yè)的存貨內(nèi)部評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)員工進(jìn)行定期的考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正存在的問(wèn)題。同時(shí)給予員工適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或者懲罰，將標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)。4.制定一個(gè)的庫(kù)存管理流程，見(jiàn)圖1：圖1庫(kù)存管理流程圖4.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收速度應(yīng)收賬款是一個(gè)讓企業(yè)又愛(ài)又恨的存在。一方面，企業(yè)想利用它來(lái)促進(jìn)銷(xiāo)售，增加收入；另一方面又希望防止因應(yīng)收賬款的存在而造成的的資金周轉(zhuǎn)困難、壞帳虧損等問(wèn)題。該公司的短期償債能力不太高，其中主要的原因之一就是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。對(duì)此，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我提出了以下一些建議：在款項(xiàng)回收期快到時(shí)，可以讓員工打電話提前告知一下對(duì)方。此外，可以將款項(xiàng)的回款日期與員工的獎(jiǎng)金聯(lián)系起來(lái)，調(diào)動(dòng)員工的積極性。2.對(duì)時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，公司可以按賬齡進(jìn)行分析，如果發(fā)現(xiàn)是債務(wù)人屬于故意拖欠行為，必要時(shí)可以采取法律手段。3.調(diào)查相關(guān)客戶(hù)的信用情況，保證應(yīng)收賬款回款的安全性，依據(jù)公司的資金總預(yù)算的情況和客戶(hù)的信用情況制定公司合理的信用政策。對(duì)此，我制定了一個(gè)企業(yè)制定信用總則的流程圖，見(jiàn)圖2：圖2公司信用總則流程圖4.3提高公司的收入公司經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)就是盈利，而公司想要提高盈利，就需要提高收入。對(duì)此，針對(duì)提高公司收入的問(wèn)題，我提出了以下一些建議：適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)，隨著市場(chǎng)的變化和需求，不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式。比如近幾年互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，人們的衣食住行都在線上展開(kāi)來(lái)，不管是干嘛，大家都喜歡在網(wǎng)上先看一下別的消費(fèi)者在該店的消費(fèi)評(píng)論后再選擇自己心儀的所消費(fèi)。面對(duì)此趨勢(shì)，公司可以采取線上線下同時(shí)經(jīng)營(yíng)的模式。在該模式下，將重點(diǎn)放在線上的經(jīng)營(yíng)。線上推廣，可以快速提高企業(yè)的知名度，有利于占領(lǐng)更多市場(chǎng)。保證產(chǎn)品的質(zhì)量，提高顧客的滿(mǎn)意程度，可以增加顧客的價(jià)值。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，顧客對(duì)服務(wù)質(zhì)量的要求也越來(lái)越高，因此公司需要從各個(gè)方面來(lái)提高服務(wù)的質(zhì)量，從而使客戶(hù)的忠誠(chéng)度、滿(mǎn)意度及顧客的效用得到提高，通過(guò)增加顧客的價(jià)值進(jìn)而提升公司的盈利能力。公司可以在售前發(fā)掘客戶(hù)可能需要的要求，售中用心服務(wù)、仔細(xì)傾聽(tīng)客戶(hù)的意見(jiàn)并與他們進(jìn)行溝通；售后對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)，解決客戶(hù)的后顧之憂等方面來(lái)進(jìn)行提升。例如，海底撈就是以這種全面的服務(wù)態(tài)度贏得了良好的口碑，從而吸引了一波又一波的顧客。對(duì)此，面對(duì)不同的顧客公司具體該如何增加他們的價(jià)值問(wèn)題，我制定了一個(gè)金字塔圖，見(jiàn)圖3：圖3各層客戶(hù)價(jià)值圖4.4減少公司的成本景觀工程的設(shè)計(jì)、材料的選用、施工等，都會(huì)導(dǎo)致該公司的成本過(guò)高，因此，如何減少成本是該企業(yè)的首要問(wèn)題。想要保證景觀美感和獲得更好的使用效果的同時(shí)，又能降低景觀成本，這其中植物品種的選擇是最好的著手點(diǎn)。該公司可以選擇鄉(xiāng)土植物進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。鄉(xiāng)土樹(shù)種是一種經(jīng)過(guò)一系列的自然災(zāi)害及當(dāng)?shù)貝毫拥臍夂驐l件后，還能茁壯成長(zhǎng)的植物。它的購(gòu)買(mǎi)成本相對(duì)于來(lái)說(shuō)是比較低的，并且成活率高，所以后期的管理成本也較小保證員工招聘的質(zhì)量，控制人工成本。該公司的固定成本中，占比最重的可所謂是人工成本，從表5中可以看出2017年的盈利能力是比2018、2019這兩年高的，這其中的原因就包括該公司所招員工的質(zhì)量越來(lái)越差，使得公司的業(yè)務(wù)量與給員工的工資不成正比。因此企業(yè)在錄用員工時(shí)，首先要根據(jù)該應(yīng)聘者的工作經(jīng)驗(yàn)、個(gè)人的能力及與該應(yīng)聘職位的貼合度來(lái)進(jìn)行篩選，擇優(yōu)錄取。好好把控招聘這一塊。其次，對(duì)員工進(jìn)行“拿提成”的獎(jiǎng)勵(lì)，做的好壞程度直接影響到工資的多少，不要一概而就。面對(duì)招聘員工這個(gè)問(wèn)題，我做了一個(gè)公司招聘的流程圖以供參考，見(jiàn)圖4圖4招聘員工流程總結(jié)償債能力是公司是否可以生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本文利用湖南松林服務(wù)有限責(zé)任公司的近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表，分別算出了償債能力的各個(gè)指標(biāo)，并對(duì)它們一一分析后做出了一些提高該公司償債能力的建議，比如要解決存貨積壓，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理等問(wèn)題。但是由于本人的能力有限，沒(méi)有建立創(chuàng)新的體系。對(duì)此，我以后一定會(huì)更加努力鉆研專(zhuān)業(yè)知識(shí)，為企業(yè)做出更加專(zhuān)業(yè)，有用的建議。參考資料荊新，王化成，劉俊彥.財(cái)務(wù)管理學(xué)[M].第8版.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社,2018于秉汝.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)案