企業(yè)存貨管理辦法

—PAGE17—PAGE２企業(yè)存貨管理辦法第一章總則第一條存貨是企業(yè)的重要資源，在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于不斷流動(dòng)的過(guò)程中，相對(duì)于固定資產(chǎn)具有鮮明的流動(dòng)性，為了使存貨具有合理庫(kù)存，減少存貨損失，提高存貨質(zhì)量，規(guī)范存貨管理，特制定本辦法。第二條存貨的確認(rèn)條件1.與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2.該存貨的成本能可靠地計(jì)量。凡在盤存日，所有權(quán)屬于企業(yè)的物品，不論其存放何處，均應(yīng)作為企業(yè)的存貨；反之，凡是所有權(quán)不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)作為企業(yè)的存貨。需要說(shuō)明的是在途物資，對(duì)于企業(yè)已收到但尚未收到對(duì)方結(jié)算發(fā)票的物資及企業(yè)已確認(rèn)購(gòu)進(jìn)而尚未到達(dá)的物資，企業(yè)應(yīng)作為存貨處理；對(duì)于按銷售合同的規(guī)定將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方并已確認(rèn)銷售，而尚未發(fā)送給買方的商品，企業(yè)不再將其作為存貨。第三條存貨的范圍存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中供銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品、原材料、周轉(zhuǎn)材料、商品及房地產(chǎn)開發(fā)成本等。第四條存貨管理的崗位分離原則（1）訂貨人員與復(fù)核、審批人員的崗位必須分離。（2）訂貨人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離。（3）存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員崗位分離。（4）存貨的盤點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外的人員共同進(jìn)行。第二章存貨的取得第五條集團(tuán)公司外購(gòu)的存貨必須按照《集團(tuán)公司物資采購(gòu)暫行管理辦法》執(zhí)行。采購(gòu)原則1.各單位要按照以銷定產(chǎn)的方式確定原材料的采購(gòu)。根據(jù)銷售產(chǎn)品的訂單數(shù)量確定原材料的數(shù)量。不得產(chǎn)生原材料的超儲(chǔ)積壓，占用流動(dòng)資金。2.對(duì)于常用的物資，各單位根據(jù)自身生產(chǎn)需求制定合理的倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，不能產(chǎn)生積壓。如另有規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行。3.對(duì)于機(jī)器設(shè)備的零配件，應(yīng)根據(jù)零配件使用耗損量制定合理的倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，不能產(chǎn)生積壓。如另有規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行。4.對(duì)于機(jī)器設(shè)備，應(yīng)根據(jù)安全生產(chǎn)的操作規(guī)程，配備相應(yīng)的儲(chǔ)備計(jì)劃。5.各單位應(yīng)及時(shí)清理倉(cāng)儲(chǔ)物資，制定盤活計(jì)劃，減少倉(cāng)儲(chǔ)物資，減少流動(dòng)資金占用。6.如果發(fā)現(xiàn)有超儲(chǔ)積壓的現(xiàn)象，將追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員責(zé)任。（二）采購(gòu)計(jì)劃1.各單位應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃管理，確保計(jì)劃的準(zhǔn)確性。2.各單位應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)特點(diǎn)，制定采購(gòu)計(jì)劃的編制流程。3.各單位應(yīng)制定詳盡的采購(gòu)計(jì)劃審批辦法。（三）采購(gòu)流程1.物資采購(gòu)實(shí)行雙向采購(gòu)，即采購(gòu)工作由物資公司和集團(tuán)公司所屬各單位雙方采購(gòu)。具體操作流程是：各單位需用的物資采購(gòu)計(jì)劃于每月28日前上報(bào)物資公司，物資公司接到采購(gòu)計(jì)劃后，根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃表上的物資品種組織召開審批計(jì)劃會(huì)，并在會(huì)上直接公布采購(gòu)價(jià)格。需用單位采購(gòu)價(jià)格如低于物資公司提供價(jià)格的百分之一以上，可自行采購(gòu)，并將自行采購(gòu)的物資品種以書面形式及時(shí)反饋給物資公司，避免重復(fù)采購(gòu)。對(duì)于各礦使用的6KV及以上電氣開關(guān)、大絞車、大傾角皮帶機(jī)、主扇配件等對(duì)安全影響較大的物資，由物資公司統(tǒng)一采購(gòu)。2.集團(tuán)公司材料、配件及設(shè)備單一品種一次性采購(gòu)額度在10萬(wàn)元以上的，必須采取招議標(biāo)的方式進(jìn)行，招議標(biāo)方案經(jīng)招議標(biāo)管理委員會(huì)審批后方可進(jìn)行招議標(biāo)采購(gòu)。招議標(biāo)工作按集團(tuán)公司下發(fā)的招議標(biāo)管理辦法執(zhí)行。3.集團(tuán)公司材料、配件及設(shè)備單一品種一次性采購(gòu)額度在10萬(wàn)元以下，必須有詢價(jià)材料，經(jīng)審批計(jì)劃會(huì)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。4.嚴(yán)禁化整為零的采購(gòu)計(jì)劃，逃避采購(gòu)額度的控制。5.自行采購(gòu)的物資必須符合安全生產(chǎn)的要求，符合國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。第六條取得存貨的計(jì)量存貨在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本入賬。實(shí)際成本按以下方法確定：1.購(gòu)入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用作為實(shí)際成本。1.自制的存貨，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。2.委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金作為實(shí)際成本。4.投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5.接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本：（１）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。（２）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本：同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本；同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實(shí)際成本。6.企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實(shí)際成本：（1）收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。（2）支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支忖的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。7.以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本：（1）收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為實(shí)際成本；（2）支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)作為實(shí)際成本。8.盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本。第三章存貨的發(fā)出的計(jì)量第七條存貨的發(fā)出采用計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)。第八條建立內(nèi)部?jī)r(jià)格制度1.各單位外購(gòu)材料、配件等物資采用計(jì)劃價(jià)格驗(yàn)收入庫(kù)，內(nèi)部單位之間移撥采用計(jì)劃價(jià)格結(jié)算，其計(jì)劃價(jià)格由物資公司制定，匯編成冊(cè)，下發(fā)各單位執(zhí)行。集團(tuán)公司所屬各單位之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)、對(duì)外出售物資一律采用市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算。2.計(jì)劃價(jià)格制定原則：由物資公司根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定和目前市場(chǎng)價(jià)格水平確定年度計(jì)劃價(jià)格；計(jì)劃價(jià)格在一個(gè)會(huì)計(jì)年度執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，如遇特殊情況需在會(huì)計(jì)期間調(diào)整，必須隨同計(jì)劃價(jià)格調(diào)整幅度變更使用部門的計(jì)劃指標(biāo)。第九條按照計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行存貨核算時(shí)，實(shí)際購(gòu)進(jìn)成本與計(jì)劃價(jià)格之間的差異按月進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。各單位按實(shí)際成本差異，物資公司按上月成本差異，年末調(diào)整為實(shí)際成本差異。材料成本差異必須按規(guī)定的方法計(jì)算出分配率，分配材料成本差異的方法必須保持各有一致，不應(yīng)隨意改變或弄虛作假，不得任意進(jìn)行多攤、少攤或不攤。第四章存貨的期末計(jì)價(jià)第十條企業(yè)的存貨應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十一條確定存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)考慮的因素1.確定存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以取得確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)。包括存貨成本的確鑿證據(jù)、存貨可變現(xiàn)凈值的確鑿證據(jù)。2.確定存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)考慮持有存貨的目的。持有存貨的目的通常分為持有以備出售的存貨，如商品、產(chǎn)成品，其中又分為有合同約定的存貨和沒(méi)有合同約定的存貨；將在生產(chǎn)過(guò)程和提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的存貨，如材料等。3.確定存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)考慮資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。4.存貨出現(xiàn)減值跡象，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)之日即進(jìn)行減值準(zhǔn)備的提取。5.對(duì)存貨出現(xiàn)減值，本單位主要領(lǐng)導(dǎo)是第一責(zé)任人。6.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)立即組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門，分解確認(rèn)出現(xiàn)減值的責(zé)任，落實(shí)到具體的部門和人員，并積極消除減值的影響。7.對(duì)存貨出現(xiàn)減值不報(bào)告、不處理，隱匿真實(shí)情況，故意造假虛構(gòu)存貨品種、數(shù)量、價(jià)值，特別是外購(gòu)商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品潛虧掛賬的，在集團(tuán)公司后續(xù)專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)，將按照出現(xiàn)減值的存貨采購(gòu)或生產(chǎn)時(shí)間、庫(kù)存保管時(shí)間和狀態(tài)，結(jié)合市場(chǎng)的變化，確定責(zé)任期間、部門和人員的責(zé)任，按照本辦法的責(zé)任追究制度對(duì)形成期間涉及的單位負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人等進(jìn)行全面嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。第十二條存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法1.按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.存貨存在下列情況之一的，通常表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本。（1）該存貨的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望。（2）企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格。（3）企業(yè)因更新?lián)Q代，原有庫(kù)存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場(chǎng)價(jià)格又低于其帳面成本。（4）因企業(yè)提供的商品或勞務(wù)過(guò)時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場(chǎng)的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格逐漸下跌。（5）其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。3.存在以下情況時(shí)：應(yīng)將存貨賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）霉?fàn)€變質(zhì)的存貨。（2）已經(jīng)過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。（3）生產(chǎn)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。（4）其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。第十三條存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的條件是以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，而不是在當(dāng)期造成存貨可變現(xiàn)凈值高于成本的其他影響因素。轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備與計(jì)提該準(zhǔn)備的存貨項(xiàng)目存在直接對(duì)應(yīng)關(guān)系，轉(zhuǎn)回的金額以將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額沖減至零為限。對(duì)已售存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本，實(shí)際上是按已售產(chǎn)品或商品的帳面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本。第五章存貨退庫(kù)第十四條為了保證生產(chǎn)成本和工程成本計(jì)算的準(zhǔn)確性，各月末或某項(xiàng)工程完工時(shí)，用料單位應(yīng)將剩余材料退回倉(cāng)庫(kù)，辦理退料手續(xù)。第十五條退庫(kù)物資應(yīng)參照物資驗(yàn)收規(guī)定，嚴(yán)格檢驗(yàn)，逐件核對(duì)質(zhì)量，符合標(biāo)準(zhǔn)后方可驗(yàn)收入庫(kù)。第十六條退料單位用紅字填寫有關(guān)領(lǐng)料單，并填明項(xiàng)目、材料規(guī)格、型號(hào)等，以沖減原來(lái)領(lǐng)料有關(guān)項(xiàng)目。第六章存貨清查與盤點(diǎn)第十七條集團(tuán)公司對(duì)存貨采用永續(xù)盤存制。第十八條各單位做到定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合、分類盤點(diǎn)和全面清查相結(jié)合，年度終了會(huì)計(jì)決算前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，以確保存貨帳實(shí)相符。第十九條存貨的清查盤點(diǎn)要擬定詳盡的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排相關(guān)人員，使用科學(xué)的盤點(diǎn)方法，保持盤點(diǎn)記錄的完整，以保證盤點(diǎn)的真實(shí)性、有效性。永續(xù)盤存制下需召開盤點(diǎn)預(yù)備會(huì)，將盤點(diǎn)計(jì)劃或指令貫徹到每一個(gè)參與人員。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下：（1）將存貨盤點(diǎn)工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。（2）倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別碼放，若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法分區(qū)，可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)示。（3）存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、分類并置標(biāo)示牌。（4）盤存期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。（5）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)。物資盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料不可移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（6）凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的，生產(chǎn)部門應(yīng)說(shuō)明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品成本。如果發(fā)現(xiàn)人為原因造成產(chǎn)成品沒(méi)有及時(shí)入庫(kù)，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十條盤點(diǎn)結(jié)束后要填制盤點(diǎn)表，有關(guān)人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字。盤點(diǎn)表作為會(huì)計(jì)檔案留存。第二十一條盤點(diǎn)結(jié)果處理（一）盤盈存貨處理：存貨盤盈后，要將存貨重新登記入帳。盤點(diǎn)小組要填制一式兩份的盤盈存貨登記表，經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。盤盈的存貨應(yīng)按重置成本作為入賬價(jià)值，并通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。（二）盤虧或毀損存貨處理：存貨盤虧后，要確定存貨盤虧的原因和責(zé)任人，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。盤點(diǎn)小組要填制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。（三）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門按經(jīng)批準(zhǔn)后的盤虧資產(chǎn)登記表，分情況進(jìn)行賬務(wù)處理。1.屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值可收回的保險(xiǎn)賠款和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。對(duì)于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。2.屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第七章存貨的日常管理第二十二條存貨的驗(yàn)收及入庫(kù)存貨的驗(yàn)收及入庫(kù)按照《公司內(nèi)控第010號(hào)—存貨管理制度》第六章存貨驗(yàn)收、入庫(kù)的規(guī)定執(zhí)行。存貨必須經(jīng)嚴(yán)格的計(jì)量驗(yàn)收后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)和財(cái)務(wù)入賬手續(xù)。物資公司和各單位采購(gòu)的物資采取“入誰(shuí)庫(kù)誰(shuí)驗(yàn)收”的原則。物資公司和各單位要加強(qiáng)物資采購(gòu)質(zhì)量管理，要設(shè)專職或兼職的質(zhì)檢員進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量抽查，對(duì)所有到庫(kù)物資特別是支護(hù)等重要物資進(jìn)行常態(tài)化檢測(cè)，避免在采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)質(zhì)量和數(shù)量方面的問(wèn)題。物資公司采購(gòu)的直達(dá)到礦的物資，由物資公司和使用單位共同驗(yàn)收，保管、出庫(kù)等工作由需用單位負(fù)責(zé)。凡屬于物資公司采購(gòu)的入庫(kù)物資品種不經(jīng)審批直達(dá)的，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。（一）驗(yàn)收時(shí)間：物資到庫(kù)后，在交庫(kù)憑證齊全的情況下，由保管員對(duì)入庫(kù)物資品種進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收期限最遲不超過(guò)5個(gè)工作日；未正式驗(yàn)收入庫(kù)的物資，保管員要做到到貨記錄齊全。采購(gòu)員在物資到貨后及時(shí)收集齊全驗(yàn)收手續(xù)（包括正式交庫(kù)驗(yàn)收單、發(fā)票等報(bào)銷手續(xù)），報(bào)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷入賬。（二）外購(gòu)物資數(shù)量、質(zhì)量及品種驗(yàn)收1.數(shù)量驗(yàn)收（1）數(shù)量采用檢斤、檢尺、計(jì)件、計(jì)重進(jìn)行驗(yàn)收。（2）物資驗(yàn)收應(yīng)采取與供貨單位一致的計(jì)量方法，需按規(guī)定方法換算的貨物，應(yīng)做檢尺計(jì)算，不能估算、論堆。（3）為了保證計(jì)量的準(zhǔn)確性，應(yīng)定期對(duì)存貨檢測(cè)計(jì)量的度量衡器檢查校正，加強(qiáng)正常的維護(hù)保養(yǎng)，保證計(jì)量準(zhǔn)確無(wú)誤。2.質(zhì)量驗(yàn)收（1）物資外觀質(zhì)量驗(yàn)收采用目測(cè)方法，看是否有銹蛀、水浸、缺件、碰損等缺陷。（2）對(duì)入庫(kù)物資進(jìn)行技術(shù)性能驗(yàn)收時(shí)，凡能通過(guò)人的感覺(jué)器官可判斷物資質(zhì)量的，可由保管人員驗(yàn)收。凡是要檢查物資質(zhì)量理化特性及技術(shù)性能的材料、設(shè)備、配件、儀器，應(yīng)根據(jù)貨物的技術(shù)證件、會(huì)同用料部門或技術(shù)部門核對(duì)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，共同驗(yàn)收，根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，編制書面驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中列明供應(yīng)商名稱、運(yùn)貨人名稱、收貨日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)以及驗(yàn)收人、驗(yàn)收情況等內(nèi)容，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。3.品種驗(yàn)收外購(gòu)貨物運(yùn)抵后，首先檢查收到貨物的交貨期、數(shù)量、型號(hào)等與采購(gòu)合同、訂購(gòu)單、發(fā)票以及供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)是否相符。（三）企業(yè)自已生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量。自制存貨一般應(yīng)經(jīng)過(guò)下列驗(yàn)收程序：1.檢驗(yàn)產(chǎn)品的品質(zhì)是否符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)工藝和質(zhì)量要求，清點(diǎn)入庫(kù)產(chǎn)品數(shù)量，編制書面質(zhì)檢報(bào)告。2.通過(guò)檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品，辦理合格品相關(guān)入庫(kù)手續(xù)；不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任，經(jīng)核準(zhǔn)后采取退回生產(chǎn)部門再加工、申請(qǐng)報(bào)廢、入專門的殘次品庫(kù)等方式處理。3.不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接銷售（發(fā)出至客戶）的產(chǎn)品，亦必須在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)格履行上述驗(yàn)收（質(zhì)檢）手續(xù)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，編制書面質(zhì)檢報(bào)告，開具貨物交接清單。（四）大宗散存產(chǎn)品的交庫(kù)驗(yàn)收，如煤炭產(chǎn)品的交庫(kù)驗(yàn)收計(jì)量可采用月末盤存法計(jì)算取得，其計(jì)算公式為：本月產(chǎn)量=月末盤存數(shù)量+本月發(fā)出數(shù)量-月初盤存數(shù)量月末由銷售、煤質(zhì)、生產(chǎn)、調(diào)度等部門依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)定煤炭倉(cāng)儲(chǔ)體積、比重計(jì)算出煤炭月末結(jié)存量。（五）其他方式取得的存貨，如非貨幣性資產(chǎn)交換換入的存貨、債務(wù)重組收到的抵債存貨、投資方投入的存貨等，不能僅憑存貨在對(duì)方單位的賬面金額確定其價(jià)值，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。（六）驗(yàn)收不符的物資處理1.到貨物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量與供貨合同所提供的質(zhì)量證明或材料調(diào)撥單、發(fā)票等不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理拒付手續(xù)，通知供貨單位處理；數(shù)量不足或質(zhì)量不合格的待處理物資應(yīng)存放在指定庫(kù)房區(qū)域妥善保管，防止丟失、混亂、損壞、變質(zhì)，不準(zhǔn)隨便動(dòng)用。2.驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)短缺、溢余、損壞、質(zhì)次等不符情況，要填寫“物資入庫(kù)驗(yàn)收不符報(bào)告單”，立即上報(bào)采購(gòu)部門查明原因，落實(shí)責(zé)任，采購(gòu)部門要及時(shí)與廠（商）家聯(lián)系處理，不允許將問(wèn)題轉(zhuǎn)嫁給使用單位。3.購(gòu)貨單據(jù)及有關(guān)物資證件已到，在規(guī)定期內(nèi)貨物未到，應(yīng)拒絕辦理付款手續(xù)。4.凡到貨的物資必要的證件單據(jù)不齊全的，對(duì)所到貨物辦理驗(yàn)收、估價(jià)入賬手續(xù)。5.損耗在規(guī)定范圍以內(nèi)，可按實(shí)際數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。超過(guò)規(guī)定應(yīng)查明原因，向供貨方及承運(yùn)部門提出部分拒付，在未得到供貨方面回音前此貨物不得動(dòng)用。6.意外災(zāi)害造成的損失，扣除保險(xiǎn)公司的賠償部分后，報(bào)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)處理。（七）入庫(kù)物資驗(yàn)收監(jiān)督在物資公司機(jī)關(guān)和倉(cāng)儲(chǔ)中心各設(shè)一名物資采購(gòu)質(zhì)量檢驗(yàn)員，負(fù)責(zé)對(duì)入庫(kù)物資采購(gòu)質(zhì)量、數(shù)量的抽驗(yàn)和非直達(dá)物資到貨情況的監(jiān)督管理工作。物資入庫(kù)驗(yàn)收由保管員負(fù)責(zé)，采購(gòu)員負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助保管員驗(yàn)收，并及時(shí)處理質(zhì)量和數(shù)量存在的問(wèn)題。各單位應(yīng)根據(jù)本制度制定相應(yīng)的物資入庫(kù)驗(yàn)收管理細(xì)則，倉(cāng)庫(kù)也應(yīng)設(shè)一名專職或兼職的物資質(zhì)量檢驗(yàn)員。（八）物資驗(yàn)收處罰質(zhì)量檢驗(yàn)員對(duì)保管員已驗(yàn)收的物資進(jìn)行抽驗(yàn)，每發(fā)現(xiàn)與驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）不符的，給予一定處罰。由于驗(yàn)收工作疏漏給安全生產(chǎn)造成損失的，將視其情節(jié)追究質(zhì)量檢驗(yàn)員的相應(yīng)責(zé)任。（九）各種物資入庫(kù)的規(guī)定1.入庫(kù)物資應(yīng)由保管人員或驗(yàn)收人員直接與交貨人辦理接收手續(xù)，當(dāng)面驗(yàn)收，并做詳細(xì)驗(yàn)收記錄。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的貨物，根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告開具入庫(kù)單，與倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)單中列明貨物名稱、數(shù)量、實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格、規(guī)格、批次以及驗(yàn)收人、入庫(kù)經(jīng)辦人、入庫(kù)日期等內(nèi)容；經(jīng)審核后，連同發(fā)票、運(yùn)單、化驗(yàn)單等單據(jù)交財(cái)務(wù)部門核對(duì)一致，并依此付款。3.物資入庫(kù)必須依據(jù)業(yè)務(wù)員微機(jī)打印的“物資交庫(kù)清單”，由倉(cāng)儲(chǔ)中心主任簽字后生效。一式三份，倉(cāng)儲(chǔ)中心主任、保管員、廠家各一份存查。倉(cāng)儲(chǔ)中心主任在簽發(fā)“物資交庫(kù)清單”時(shí)必須與保管員核對(duì)實(shí)物數(shù)量，如果與實(shí)物不符，倉(cāng)儲(chǔ)中心主任應(yīng)拒簽，防止“空中飛人”現(xiàn)象發(fā)生。4.在物資入庫(kù)時(shí)，業(yè)務(wù)員必須按照《價(jià)格目錄》統(tǒng)一的物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)操作，絕不能加字和丟字或隨便加空格，否則，微機(jī)會(huì)自動(dòng)形成兩種物資或多種物資。5.各單位的物資供應(yīng)部門要建立貨物到貨登記簿，按鐵路、公路、航空、郵局到貨，逐日逐筆詳細(xì)填明到貨日期、發(fā)貨單位、品名、單位、數(shù)量，并將貨物到貨登記簿按月裝訂成冊(cè)，保存?zhèn)洳椤?.驗(yàn)收物資的說(shuō)明書、質(zhì)證書、合格證、化驗(yàn)單、圖紙等資料必須清楚完整，內(nèi)容準(zhǔn)確，應(yīng)隨物資保管發(fā)放或建檔存查。（十）直達(dá)到貨物資管理1.物資公司材料部、設(shè)備部采購(gòu)員要嚴(yán)格控制物資直達(dá)到貨，對(duì)非直達(dá)的物資要全部入庫(kù)。凡遇生產(chǎn)（或安全）的特殊情況非直達(dá)物資品種需要直達(dá)到礦時(shí)，必須先由業(yè)務(wù)員填寫“非直達(dá)物資直達(dá)審批表”報(bào)部門主任認(rèn)證，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行，否則非直達(dá)的任何物資品種都不準(zhǔn)直達(dá)到礦。2.保管員要熟悉掌握分管物資的直達(dá)品種和入庫(kù)品種。凡是入庫(kù)的物資品種要嚴(yán)禁直達(dá)到礦，嚴(yán)禁“空中飛人”的現(xiàn)象發(fā)生，即只驗(yàn)票不見(jiàn)物。3.直達(dá)到貨物資，亦應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)格履行上述驗(yàn)收程序，驗(yàn)收合格后，編制書面驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，開具貨物交接清單，與生產(chǎn)部門辦理相關(guān)交接手續(xù)。4.質(zhì)量檢驗(yàn)員每月要定期對(duì)非直達(dá)到貨的物資品種進(jìn)行抽查，檢查有無(wú)非直達(dá)物資直達(dá)到礦的現(xiàn)象；有無(wú)非直達(dá)物資品種存在“空中飛人”的現(xiàn)象，每個(gè)保管員每月抽查5筆，并且做好抽查記錄。5.質(zhì)量檢驗(yàn)人員負(fù)責(zé)對(duì)直達(dá)品種的物資進(jìn)行抽驗(yàn)，檢驗(yàn)到貨物資的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量是否準(zhǔn)確。第二十三條存貨的領(lǐng)用和發(fā)出存貨的領(lǐng)用和發(fā)出按照《公司內(nèi)控第010號(hào)—存貨管理制度》第八章存貨領(lǐng)用與發(fā)出的規(guī)定執(zhí)行。（一）物資公司倉(cāng)儲(chǔ)中心材料出庫(kù)1.使用單位業(yè)務(wù)員根據(jù)生產(chǎn)情況及經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃開具“移撥材料申請(qǐng)單”，項(xiàng)目填寫齊全，該申請(qǐng)單須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.倉(cāng)儲(chǔ)中心財(cái)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)員打印的“移撥材料申請(qǐng)單”，開具“移撥材料單”，一式四聯(lián)：第一聯(lián)財(cái)務(wù)留存；第二聯(lián)為正式出門證；第三聯(lián)為保管員記賬聯(lián)；第四聯(lián)為礦（廠）報(bào)銷聯(lián)。嚴(yán)禁直接用“移撥材料申請(qǐng)單”作為出門手續(xù)。門衛(wèi)每天要及時(shí)登記，出門證要每月進(jìn)行清理。出門證收存人要按上、中、下旬裝訂成冊(cè)，主管出門證的副主任每月要建立微機(jī)臺(tái)賬，備案待查。3.倉(cāng)儲(chǔ)中心保管員依據(jù)“移撥材料申請(qǐng)單”發(fā)料。只有在生產(chǎn)特別急需以及搶險(xiǎn)救災(zāi)或涉及安全急需用物資時(shí)，可以臨時(shí)出庫(kù)，由業(yè)務(wù)員填寫《材料（配件）臨時(shí)出庫(kù)單》，并由部門主任（常務(wù)副主任）簽字后生效，材料（配件）臨時(shí)出庫(kù)后，分管業(yè)務(wù)員三日內(nèi)必須補(bǔ)辦正式出庫(kù)手續(xù)。發(fā)現(xiàn)超過(guò)三日不補(bǔ)辦手續(xù)的取消儲(chǔ)備資金額。（二）使用單位（二級(jí)庫(kù)）材料出庫(kù)1.各生產(chǎn)區(qū)（段、隊(duì)）根據(jù)安全生產(chǎn)實(shí)際情況領(lǐng)用材料時(shí)，由材料員填寫生產(chǎn)耗料單，注明領(lǐng)用材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)劃單價(jià)、金額、使用地點(diǎn)、費(fèi)用類別，經(jīng)物資供應(yīng)部門審核批準(zhǔn)后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取材料；2.倉(cāng)儲(chǔ)部門保管員依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的耗料單發(fā)料；3.月末之前，倉(cāng)庫(kù)保管員將每月產(chǎn)生的領(lǐng)料單、入庫(kù)驗(yàn)收單上報(bào)給供應(yīng)部門記賬員，記賬員匯總編制庫(kù)存材料收、付、結(jié)存表上報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行存貨核算。4.各單位不得用耗料單從物資公司倉(cāng)儲(chǔ)中心領(lǐng)出直接耗用，應(yīng)移撥到二級(jí)單位倉(cāng)庫(kù)后，逐筆領(lǐng)出耗用。（三）生產(chǎn)上必須使用的貴重物資，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)料，領(lǐng)出后指定專人保管，并采取安全措施，以防丟失。（四）視為材料領(lǐng)出的生產(chǎn)用低值易耗品如工器具、量器具，應(yīng)按規(guī)定的使用期限，以舊換新。領(lǐng)出后應(yīng)按人建立保管卡，明確保管使用責(zé)任。（五）貨物發(fā)出時(shí)，必須由領(lǐng)料人和發(fā)料人雙方共同過(guò)磅、檢尺、點(diǎn)數(shù)、檢查質(zhì)量，如有不符當(dāng)即糾正。（六）物資出庫(kù)時(shí)，微機(jī)管理員要將領(lǐng)料憑證與入庫(kù)的物資名稱、規(guī)格進(jìn)行核對(duì)，保證計(jì)劃價(jià)格準(zhǔn)確無(wú)誤。（七）煤炭的發(fā)出1.銷售用煤矸石、低質(zhì)煤的發(fā)出各礦用于銷售的煤矸石、低質(zhì)煤的發(fā)出，由各礦銷售人員、銷售公司、礦保衛(wèi)、紀(jì)委監(jiān)察等部門參加，依據(jù)提貨單實(shí)地檢斤，實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督監(jiān)控。2.內(nèi)部用煤的發(fā)出各生產(chǎn)礦自產(chǎn)自用煤炭，必須嚴(yán)格執(zhí)行銷售公司下達(dá)的月份自用煤計(jì)劃；集團(tuán)公司內(nèi)部各單位用煤，由銷售公司辦理用煤結(jié)算手續(xù)，用煤?jiǎn)挝怀咒N售公司開具發(fā)貨票到指定礦提取煤炭。3.商品煤的發(fā)出各礦生產(chǎn)的商品煤炭，一律由銷售公司統(tǒng)一對(duì)外銷售，各生產(chǎn)礦無(wú)權(quán)對(duì)外銷售煤炭。煤炭銷售一律通過(guò)鐵路發(fā)出，嚴(yán)禁地銷煤炭。如確實(shí)需要原煤落地銷售的，必須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理和主管副總經(jīng)理同意簽字后按照地銷煤炭管理辦法進(jìn)行銷售。第二十四條存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理按照《物資倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。1.按規(guī)定的抽檢率要求進(jìn)行驗(yàn)收。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存貨卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。3.上架保管的材料，應(yīng)做到分門類別按行次-層次-位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于