2024年稅務(wù)師題庫a4版

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】：B

2、我國(guó)某公司2021年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨

物成交價(jià)格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝

載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%o該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)

稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D

3、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級(jí)工會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼，不繳納增值稅

【答案】：D

4、下列關(guān)于課稅對(duì)象的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

D.課稅對(duì)象隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

【答案】：C

5、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

6、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他

人提供工作底稿。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C

7、（2017年）下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是

（）O

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

I）.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C

8、（2017年）下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

9、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是

（）O

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

10、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化

C.購(gòu)票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化

【答案】：B

11、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅

銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)

稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

12、下列事項(xiàng)屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議

【答案】：C

13、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷

售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售

木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝

物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：B

14、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式

不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評(píng)論性證言

D.手機(jī)短信

【答案】：C

15、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)格

100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳

納消費(fèi)稅（）萬元。（已知該批白酒市場(chǎng)售價(jià)為170萬元，白

酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為2096+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

16、某市區(qū)甲企業(yè)％增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20

萬元，消費(fèi)稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)

當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】：A

17、住房貸款利息個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除最長(zhǎng)為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

【答案】：C

18、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

19、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估

價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬元，購(gòu)買日期為

2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

I）.1940

【答案】：B

20、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，2021年集團(tuán)公司股凍大

會(huì)決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)重組（相關(guān)資

產(chǎn)、負(fù)債按50%的份額進(jìn)行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅

款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由乙公司、丙公司各自承擔(dān)50%的責(zé)任

D.由乙公司、丙公瓦承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：D

21、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅收政策說法不正確的是

（）O

A.2019年1月1日起，將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值

由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提

高至26000元

B.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

C.超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)

格超過2000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征

稅

D.電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的以電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)

或物流企業(yè)為納稅義務(wù)人

【答案】：D

22、小張為甲單位員工，2020年1?12月在甲單位取得工資、薪金48

000元，單位為其辦理了2020年1?12月的工資、薪金所得個(gè)人所得

稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、

個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下,

計(jì)算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為

（）O

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A

23、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在

年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在

2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京

奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則

【答案】：C

24、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】：D

25、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是

（）O

A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開具25雙雨鞋的增值稅專

用發(fā)票

C.從B單位購(gòu)買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專

用發(fā)票

【答案】：D

26、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅

方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

27、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增

值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

【答案】：C

28、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購(gòu)糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64

萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食白酒買價(jià)120萬元，月初庫存外購(gòu)糧食白酒買價(jià)

98萬元，月末庫存外購(gòu)糧食白酒買價(jià)40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

29、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是

（）O

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

30、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是（)o

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A

31、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中,

屬于事前監(jiān)督形式的是（）。

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

【）.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

【答案】：B

32、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對(duì)外銷售，剩余20%對(duì)

外出租，另將8年前購(gòu)入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的

規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對(duì)其出售樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對(duì)其出租樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉庫的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣

除

D.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉庫的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行

扣除

【答案】：C

33、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所

得應(yīng)歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】：B

34、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥

用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)5萬元，支付

運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為

0.6萬元。本月銷售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取

得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增

值稅（）萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】：C

35、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D

36、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

E.5個(gè)

【答案】：B

37、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和

2096的，免征土地增值稅

B.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的減半征

收土地增值稅

【答案】：D

38、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前

購(gòu)入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購(gòu)置原

價(jià)為500萬元，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅

方法計(jì)稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

39、2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,

并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)

和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該

公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

40、2012年12月,某加油站通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其

中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250

升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明

價(jià)款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油

站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】：B

41、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月

（）O

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A

42、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%

B.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資

源稅減征30%

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，免征資源稅

【答案】：A

43、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅

【答案】：B

44、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的是（）。

A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原

值減除10%?30%后的余值計(jì)征

B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)

名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂

的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

45、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用

C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

46、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅

價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者

的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅

【答案】：A

47、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購(gòu)一批原材料,

不含稅金額為45萬元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其

加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明

運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。

已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅

稅率為10%o乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A

48、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的

是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C

49、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納

增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因

享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)

繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C

50、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。

A.消費(fèi)稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時(shí)向購(gòu)買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D

51、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)

機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人

【答案】：B

52、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金

3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值

稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

53、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門

票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車取得收入68萬元，支付

維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

54、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8

年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過

10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下

腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值

稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B

55、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸

銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額

【答案】：D

56、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，

應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

57、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是

（）O

A.借:管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

【答案】：B

58、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用

過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納

增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C

59、（2019年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是

（）O

A.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)

【答案】：B

60、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購(gòu)入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥

品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

61、下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31H,飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

62、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得

含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得

代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅

（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05

【答案】：B

63、一般納稅人的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說法正確的是

（）O

A.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利

息收入作為貸款服務(wù)的銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷售額

【答案】：A

64、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含

增值稅價(jià)9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對(duì)于

該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增

值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值

稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納增值稅，不需要繳納土地增值

稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相

應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：D

65、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納

稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

I）.20%

【答案】：C

66、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，

那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。

A.李某實(shí)際工作單位所在地

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市

C.李某的實(shí)際居住地

D.李某的戶籍所在地

【答案】：B

67、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8

日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝

品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司

換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

68、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）o

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起

10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅

款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，

將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅

務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證

及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：C

69、（2020年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于領(lǐng)用時(shí)納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出

售的，不再繳納消費(fèi)稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別

核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

【答案】：B

70、下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r(jià)款

C.納稅人銷售汽油對(duì)外收取的不含增值稅價(jià)款

D.納稅人銷售天然氣時(shí)銷售出的天然氣的體積數(shù)量

【答案】：B

71、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一

輛小汽車，房產(chǎn)公亙提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額

為80000元。關(guān)于該車車輛購(gòu)置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅8000元

C.王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅7079.65元

D.王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅8000元

【答案】：C

72、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不

足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

【答案】：B

73、下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下

降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白

酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按

照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高

于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低

計(jì)稅價(jià)格

【答案】：D

74、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部

分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位

和個(gè)人

【答案】：B

75、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國(guó)有企業(yè)

D.采購(gòu)蜂窩煤自用的居民個(gè)人

【答案】：C

76、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：C

77、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.0.87

B.0.11

C.0.93

D.0.95

【答案】：A

78、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A

79、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。

A.征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B

80、下列選項(xiàng)，需要計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B.船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：C

81、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值

稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬

元，計(jì)算的免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到

上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市

維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

82、如果納稅人李某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有

權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）O

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

【答案】：D

83、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

I）.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：B

84、某酒廠2020年5月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專

用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白

酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)收取包裝

物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消

費(fèi)稅是（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

85、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

【答案】：D

86、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過

5年的運(yùn)輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A

87、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】：A

88、（2013年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的是

（）O

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建

設(shè)稅

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地

繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：A

89、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形

資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：D

90、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下

列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D

91、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入

價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)期賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負(fù)差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200萬元,

支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值

稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

92、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的

污染當(dāng)量值計(jì)算

C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污

染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

【答案】：B

93、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.在海關(guān)放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資

【答案】：A

94、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

95、下列不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品的是（）。

A竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實(shí)木地板

【答案】：A

96、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目

的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D.自開票的物流公司，對(duì)運(yùn)輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的,

一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

【答案】：A

97、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A

98、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資

C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】：C

99、納稅人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元

的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

100、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用

于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收

代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉

稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款

17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款

17300

I）.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款

17300

【答案】：C

101、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司龍客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C

102、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)

格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬元（含

稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是

）萬元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】：D

103、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前

自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地

價(jià)款為500萬元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年9月該房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】：D

104、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共

計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8

月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

105、某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)

（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得不含增

值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除

幅度為30%,該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

106、營(yíng)改增一般納蛻人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

107、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B

108、稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許

扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“管理

費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師

應(yīng)（）。

A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

C.作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

I）.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【答案】：A

109、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是

（）O

A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅

人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限

為2年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3

年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D

110、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

出）

D.借:銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入

【答案】：C

111、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺(tái)自己使用

過14年的設(shè)備，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是

（）O（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

I）.不交增值稅

【答案】：C

112、適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)

家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C

113、某鋼廠為增值蛻一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10機(jī)2020

年6月外購(gòu)料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增

值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25

萬美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅

證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售

額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯

率為1:6.4,鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅

額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

114、2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得

含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。

該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅

（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

115、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)

收款的當(dāng)天

B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款

或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)

天

【）.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提

貨的當(dāng)天

【答案】：A

116、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱

向公平問題

C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變

化的影響

D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C

117、2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企叱提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企

業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，

則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C

118、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅

費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所

得2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

【答案】：C

119、企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，則以下的會(huì)計(jì)分錄中，正確的

是（）。

A.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫存商品

B.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.借:營(yíng)業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

【答案】：B

120、關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品,

退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購(gòu)物

離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過90天，屬于境外旅客申請(qǐng)退稅需滿

足的條件之一

【答案】：A

121、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收

入的是（）O

A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)尤經(jīng)營(yíng)性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

【答案】：C

122、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.購(gòu)貨傭金

C.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)

【答案】：C

123、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用

權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500

萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金

融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,該公司計(jì)算

土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

124、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C

125、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉比專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專

業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法

違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自

動(dòng)解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

126、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4

月領(lǐng)用2019年10月外購(gòu)的半成品（已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）一批用于

新建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對(duì)該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處

理為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4160貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無需調(diào)整

【答案】：D

127、下列關(guān)于土地僧值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后

轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅

B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的

范圍

C.“其他扣除項(xiàng)目“只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的

其他納稅人不適用

D.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的

各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額

時(shí)，可予以扣除，但不得作為加計(jì)20對(duì)口除的基數(shù)

【答案】：B

128、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額

C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售

額中抵扣

【答案】：C

129、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)

成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的

是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.征收滯納金

【答案】：D

130、以下有關(guān)增值蛻檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢杳后，凡涉及

到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

I）.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢

查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C

131、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5

月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定

小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】：B

132、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23

噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款70800元，收取包裝

物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款

41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）

7Lo

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C

133、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城

建稅計(jì)稅依據(jù)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C

134、某企業(yè)進(jìn)口一北材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬元，境外運(yùn)

費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的

10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同

時(shí)銷售方免費(fèi)更換11萬元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1

萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅

（）萬元。

A.12.1

B.11

C.10

I）.9.9

【答案】：B

135、下列涉及的應(yīng)電消費(fèi)品中需要繳納消賽稅的是（）。

A.某4S店購(gòu)入的用于出售的價(jià)格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進(jìn)口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售

【答案】：A

136、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購(gòu)進(jìn)電冰箱一批,

取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月

將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增

值稅出口退稅率為13%,則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）

萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】：B

137、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公

司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬元，購(gòu)買日期為2010年1月1

日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允

許扣除項(xiàng)目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

138、實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的計(jì)稅方法是（）。

A.直接計(jì)算法

B.間接計(jì)算法

C.一般計(jì)算法

D.特殊計(jì)算法

【答案】：B

139、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)

應(yīng)稅消費(fèi)品，且受托方代收代繳