2024年稅務師題庫附參考答案【黃金題型】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可

以在（）年內追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D

2、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管

改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達

不正確的是（）。

A.2025年實現稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數據智能化應用深度融合、

高效聯動、全面升級

B.2022年基本實現自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現稅務機關信息“一局式”智能歸集

【答案】：D

3、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經營業(yè)務取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

氏納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅

【答案】：B

4、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內

申報并繳納稅款

【答案】：D

5、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)

甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批

發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消

費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

6、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機

關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D

7、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設稅

C.增值稅

D.消費稅

【答案】：A

8、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）o

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B

9、某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得

含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當月購進

貨物18萬元。該個體工商戶當月應納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

10、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計

算征收消費稅的依據是（）。

A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額

B.其他非應稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A

11、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當

在滿足清算條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】：C

12、2021年3月，某一般納稅人商貿公司將一棟辦公樓對外轉讓，取

得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業(yè)

應當預繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】：D

13、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是

（）O

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費

【答案】：D

14、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸,

生產人造石油4萬噸；當月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸;

本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2

萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣

20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣

的資源稅稅率為6%,則當月該油氣田應繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A

15、下列關于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法

在貫徹稅收公平主義時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B

16、某境外旅客2021年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器,

價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅

申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應退增

值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】：C

17、2018年3月，英化工生產企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品

為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消

費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅

10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不

含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（高檔

化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D

18、下列關于應稅污染物納稅地點說法錯誤的是（）

A.應稅大氣污染物的納稅地點為排放口所在地

B.水污染物的納稅地點為產生地

C.應稅固體廢物的納稅地點為產生地

D.應稅噪聲的納稅地點為產生地

【答案】：B

19、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

【答案】：C

20、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業(yè)或者銷售企業(yè)

的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基

準，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D

21、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

C.出租不動產，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷

【答案】：D

22、（根據2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開采

原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5

萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納

資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5$）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C

23、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應

納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

24、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費

稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

25、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關稅稅

率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅

【答案】：D

26、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品,

其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納

消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：C

27、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元,

應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維

護建設稅稅率為7%,計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算

式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（萬元）

C.10X7%=0.7（萬元）

D.（10+5）X7%=1.05（萬元）

【答案】：B

28、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起,

在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值

稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加

【答案】：D

29、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加

蓋行政復議機關印章

C.行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力

D.情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機

關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人，但是延期不

得超過10日

【答案】：D

30、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格

出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是。。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：A

31、依據增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是

（）O

A.農業(yè)生產者銷售外購的農業(yè)產品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產品罐頭

【答案】：C

32、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖?/p>

票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行

報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

33、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據

B.以關稅完稅價格與關稅額之和為計稅依據

C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據

D.以海關審定的成交價格為計稅依據

【答案】：B

34、下列關于關稅概念和特點的說法，不正確的是（）。

A.關稅的征稅對象是進出境的貨物、物品、服務和勞務

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.關稅有較強的涉外性

D.關稅是一種稅收形式，關稅由海關征收

【答案】：A

35、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明,

并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費

和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該

公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

36、下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D

37、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在

年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在

2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京

奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規(guī)定。

這體現了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C

38、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣免征資源稅

B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C

39、下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退

還多繳稅款

B.稅務機關發(fā)現多繳稅款的，應立即退還

C.稅務機關發(fā)現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再

退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并

加計銀行同期存款利息

【答案】：A

40、某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月轉讓一幢新

建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知

該企業(yè)為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投

入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法

證明，其轉讓辦公樓相關的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），

已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。

該企業(yè)的轉讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。（轉讓辦公

樓采用簡易計稅方法計算增值稅）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

【答案】：D

41、根據規(guī)定，納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照

（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務

C.生活服務

D.其他現代服務

【答案】：B

42、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是

（）O

A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅

人補繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期

限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3

年，同時加收滯納金

【答案】：D

43、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值稅發(fā)

票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結，該餐廳需要

同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進行網上辦稅服務廳開戶

【答案】：D

44、（2019年）關于房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確

的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金

額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產開發(fā)項目整體轉讓的，不允許按照取得土地

使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成

本費用可以在計算土地增值稅時扣除

【答案】：D

45、2020年某軟件工產企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際

發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬

元（其中職工培訓費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬

元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就

上述費用應調增應納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

46、某汽車貿易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛

小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外

匯中間價1美元=6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率

5%,則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

47、進行土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目

配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

48、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

49、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.特殊事項調整項目

【答案】：A

50、下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5

年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1

年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以

無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3

年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

【答案】：C

51、根據個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中說法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月

1000元的標準定額扣除

B.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學

位)教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除

D.納稅人為獨生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數每人每月定額扣除2000元

【答案】：D

52、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票(增值稅

稅控系統(tǒng))最高開票限額審批自受理申請之日起()內作出行政許可

決定。在上述時限內不能辦結的，經稅務機關負責人批準，可以延長

()。

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：C

53、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據的是()。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

54、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是

()O

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機

D.叉車

【答案】：A

55、土地增值稅采生的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

【答案】：D

56、某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約

車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網約車司機服務費

3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅

（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

57、下列情形中應當計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A

58、某房地產開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售

了85%,按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計

8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售

收入2500萬元，該房地產開發(fā)企業(yè)2019年應計算繳納土地增值稅為

（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

59、2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，

該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬

元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

60、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用數量實行按次限量控制，每

次領用增值稅專用發(fā)票數量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

61、關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限

為2年

B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3

年，同時加收滯納金

C.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納

稅人補繳稅款

D.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

【答案】：B

62、2020年10月國內某手表生產企業(yè)（一般納稅人）進口手表機芯

6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%,完稅后海

關放行；當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。

2020年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）

萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

I）.4600

【答案】：B

63、（2015年真題）下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。

A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.與進口貨物有關的特許權使用費

C.進口設備報關后的安裝調試費用

D.進口人報關后的境內技術培訓費用

【答案】：B

64、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方

提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元（不含增值稅），受托

方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為（）

元。（雪茄煙消費稅稅率為36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A

65、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務：（巳知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

66、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產銷售高檔手表的單位

【答案】：B

67、某房地產開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權，支付土地出讓金

2000萬元，契稅60萬元，有關登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上

附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權所支付的金額為

（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

【答案】：C

68、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是

（）O

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：B

69、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關稅收法律主義原則

的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確

定性

C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定

D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力

【答案】：D

70、下列資產損失稅前扣除鑒證業(yè)務的鑒證證據中，不屬于企業(yè)內部

證據的是（）

A.企業(yè)的資產盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

C.專業(yè)技術部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術鑒定部匚的鑒定文件

【答案】：C

71、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國家制定而不是認可的

B.國家征稅權凌駕于生產資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預測性

【答案】：B

72、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關事業(yè)單位、個人

【答案】：A

73、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）o

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機

關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D

74、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農業(yè)生產者銷售農產品開具的農產品銷售發(fā)票

【答案】：B

75、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅

A產品技術開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票

注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人

未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年，預

計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)

轉型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應稅商品（B商品）。則關于此項業(yè)務

的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元

D.不得抵扣進項稅額

【答案】：A

76、2021年1月15日某納稅人經稅務部門實施納稅檢查后認定其

具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的

處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下,

委托某稅務師事務所代理復議，填寫并向稅務行政復議機關提交了

《復議申請書》，稅務行政復議機關答復為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務機關

【答案】：C

77、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，不需要具備的資料是（）。

A.書面合同

B.付款證明

C.運輸貨物的具體型號清單

D.境外單位的對賬單或發(fā)票

【答案】：C

78、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,

按陸路運輸服務征收增值稅

B.車輛停放服務，屬于不動產租賃服務

C.水路運輸的程租、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務

D.融資性售后回租，屬于租賃服務

【答案】：D

79、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

【答案】：A

80、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款

D.應對李某處以罰款

【答案】：B

81、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級超額累進稅率

B.五級超率定額稅率

C.四級超率累進稅率

D.七級超率累進稅率

【答案】：C

82、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯

誤的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為進口之日

C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之

日

I）.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A

83、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產的

高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）

高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售

價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化

妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅

稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：I）

84、省稅務機關根據信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業(yè)服務

機構進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用

等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日

【答案】：C

85、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

86、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得

汽車經營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2

輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結轉加計

抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A

87、下列關于企業(yè)所得稅境外所得應納稅額抵免限額的計算，表述錯

誤的是（）

A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的

抵免限額，可從應納稅額中據實抵免

B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分不得在本年度應納稅額中抵免

C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分可作為費用列支

D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超

過5年

【答案】：C

88、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為

2.1升的小汽車自住，買價25萬元，支付境外運抵我國境內輸入地

點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲

企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%,

消費稅稅率為9%,下列關于甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)相關稅金的計算，正確

的是（）。

A.應繳納進口關稅5.6萬元

B.應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬元

C.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3.32萬元

D.應繳納進口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元

【答案】：B

89、下列關于一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定，表述不正確的是

（）O

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法

計算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服

務等，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅

C.法人機構在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和

農村商業(yè)銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%

的征收率計算繳納增值稅

D.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機

器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡

易計稅方法計稅

【答案】：A

90、關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應稅服務的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應稅服務的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

【答案】：B

91、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公

樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，

購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020

年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D

92、通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產所發(fā)生的支出確定評估

標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A

93、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是

（）O

A.遠洋運輸的程租

B.遠洋運輸的光租

C.航空運輸的干租

D.裝卸搬運

【答案】：A

94、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率

【答案】：C

95、某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人II先生代理個人所得稅申

報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多

繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機

關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經濟損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

96、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。

A.企業(yè)銷售自建自住住房

B.納稅人將國有農生地出租紿農業(yè)生產者

C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶

發(fā)放小額貸款取得的利息收入

【答案】：D

97、下列關于房產稅的稅法，正確的是（）。

A.產權出典的，由出典人繳納房產稅

B.產權所有人不在房屋所在地的，由產權所有人納稅

C.納稅單位無租使住免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅

D.產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

【答案】：D

98、根據規(guī)定，稅務機關發(fā)現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可

以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復核，生態(tài)環(huán)境主管部門應當自收到稅

務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

99、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售

額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售

額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額

為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

100、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出租自己的閑置住房

B.張某繼承父親的房屋

C.張某轉讓一間商鋪

D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間

【答案】：C

101、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設備維護費并取

得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。

A.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）

D.應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）

【答案】：D

102、張某為回國服務的在外留學人員，2017年2月用現匯購買1輛個

人自用國產小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為

28萬元，張某已辦理相關免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車

轉讓給李某，該輛小汽車應重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B

103、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)

務，按實耗法計算，當月計劃進口總值為100萬元，出口貨物的征稅

率為13%,退稅率為10%。2020年8月有關經營業(yè)務為：購進原材料一

批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通

過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬

元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出

口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料

150萬元，當月企業(yè)的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當月的增

值稅免抵稅額為（）萬元。

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0

【答案】：D

104、某鋼鐵生產企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600

噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣

的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

1).15000

【答案】：C

105、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）o

A.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.其他個人銷售不動產

C.個人保險代理人%保險公司提供保險代理服務

D.其他個人銷售自己使用過的家具

【答案】：D

106、（2013年真題）下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確

的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所

在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由

受托方補稅

【答案】：B

107、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅

銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項

稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

108、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，

表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠

政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提

供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法

計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，

按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價

外費用扣除支付的分包款后的余額，按照34的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳

【答案】：B

109、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。

A.經核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應有理有據，稅務機關對納稅人無理申辯可加

重處罰

C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅

務行政賠償

D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受

檢查

【答案】：D

110、下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務

C.稅務機關組織結構或管理方式發(fā)生變化

I）.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：B

11k生產企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，下列準予扣除

應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產的摩托車

B.用巳稅白酒連續(xù)生產的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產的卷煙

【答案】：D

112、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格

中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權所可能分配的金額

100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所

得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400

【答案】：C

113、某企業(yè)具有出口經營權，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月

將2017年購進的自己使用過的機器設備出口，已知該機器設備購進

時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入

賬價值為23.4萬元，已經計提折舊8萬元，該機器設備出口退稅率

為13%。則該企業(yè)出口該設備可以取得出口退稅款（）萬元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B

114、關于稅務師事務所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務人員和業(yè)務流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函

C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施

D.針對稅務師事務所內不同業(yè)務板塊和業(yè)務類型，獨立性政策應相同

【答案】：D

115、某公司2017年購進一處房產，2018年5月1日用于投資聯營

（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得不含增

值稅固定收入160萬元。該房產原值3000萬元，當地政府規(guī)定的減除

幅度為30%,該公司2018年應繳納的房產稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

116、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓集體所有土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產抵債

【答案】：D

117、涉稅專業(yè)服務機構及其從事涉稅服務人員存在《涉稅專業(yè)服務監(jiān)

管辦法（試行）》所列情形，稅務機關需要采取約談方式的，應當由

）名以上稅務人員同時在場進行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7

【答案】：A

118、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，

取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額

56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零

售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300

元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,

則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

119、（2011年）下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規(guī)章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

120、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支

付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)

票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D

121、下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.車身廣告位出租

C.授權他人特許經營連鎖飯店

D.運輸工具艙位承包業(yè)務

【答案】：B

122、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以

2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件

D.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

【答案】：C

123、（2015年真題）關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是

（）O

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

124、下列關于資源蛻稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.從深水油氣田開采的原油，減征30%資源稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征40%資源稅

D.稠油、高凝油減征40%的資源稅

【答案】：C

125、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

【答案】：C

126,2019年8月，某汽車生產廠將一輛自產成本為80萬元的小汽車,

以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產環(huán)節(jié)

的消費稅稅率為9%,超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為1096。

該汽車生產廠就此項業(yè)務應該繳納消費稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】：D

127、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起

（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

128、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦

理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的

【答案】：D

129、根據相關規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括

（）O

A.境外生產的貨物在境內的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】：D

130、張某因為汽車質量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè),

并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明

小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

13k甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月

5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷

售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙

絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%,則甲煙絲廠當

月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C

132、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經銷商達成退車協(xié)議,

并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅

合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退

給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

133、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某

房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增

值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑

面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面

積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目

2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A

134、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應

納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

135、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以

20萬元為計征依據繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為

教育費附加的計稅依據

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退

還

【答案】：C

136、一般納稅人的下列各項業(yè)務，有關增值稅銷售額的說法正確的是

（）O

A.金融機構開展貼現、轉貼現業(yè)務，以其實際持有票據期間取得的利

息收入作為貸款服務的銷售額

B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用

為銷售額

【答案】：A

137、下列有關消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，錯誤的是（）。

A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到預

收款的當天

B.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款

或者取得索取銷售款憑據的當天

C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為報關進口的當

天

D.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為納稅人提

貨的當天

【答案】：A

138、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

【答案】：C

139、甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務派

遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞

務派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法

計稅，則其應納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B

140、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房

發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%

計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產在2019年12月3

日轉讓，則計算加計扣除的年度數為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C

141、下列關于稅務行政復議證據的表述中，錯誤的是