2024年稅務(wù)師題庫(kù)含答案（能力提升）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者

C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

【答案】：A

2、根據(jù)稅法規(guī)定，煙H稅按月歸征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終

了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈(zèng)與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)

【答案】：C

4、（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的

規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）O

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)

【答案】：C

5、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列處理正

確的是（）。

A.借記相關(guān)科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”

B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科

目

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，貸記相關(guān)科目

D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”

【答案】：A

6、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A廠房

B.露天停車場(chǎng)

C.圍墻

D.變電塔

【答案】：A

7、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8

月購(gòu)入，原價(jià)800萬元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬

務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理

303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清

理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

6000

C.借：銀行存款309000貸：固

定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清

理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

9000

【答案】：A

8、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價(jià)

為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金

及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬

元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

I）.1.80

【答案】：A

9、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售

桌椅1.3萬套，每套含稅價(jià)格200元；將同類桌椅直接無償捐贈(zèng)給目

標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上

述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C

10、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分

支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅

人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總

局另有規(guī)定的除外

【答案】：C

11、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說法中，正確的是

（）O

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：D

12、關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具

B.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目

齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并

在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收

回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并

登報(bào)聲明作廢

【答案】：B

13、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000

萬元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)

所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D

14、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）o

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

【答案】：D

15、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣

不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的

余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,

扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅

專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C

16、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其

處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將投資8個(gè)月的非上市公司分紅作為免稅收益申報(bào)

B.將持有8個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將持有15個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買的國(guó)債利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：B

17、（2015年）下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C.衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯

【答案】：D

18、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其

（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C

19、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時(shí)將50盒

作為禮品贈(zèng)送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)100元。

A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“視同銷售收入”

的第2列“稅收金額”處填寫（)o

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

【答案】：B

20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，

買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200萬元，

支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納

增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)

未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

21、（2018年）“五證合一''登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)

稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

22、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品,

2019年12月購(gòu)買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上

注明的增值稅稅額為7萬元，購(gòu)買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避

孕藥品生產(chǎn)線職工購(gòu)進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值

稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬元，其中包

括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值

稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

23、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取

得全部?jī)r(jià)款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購(gòu)進(jìn)。則企業(yè)

應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】：D

24、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事

項(xiàng)后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積

累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)告時(shí)間

為（）。

A.當(dāng)月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當(dāng)月30日內(nèi)

【答案】：C

25、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)

計(jì)劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價(jià)格購(gòu)買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時(shí)該股票的

市場(chǎng)價(jià)為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅（

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

26、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的

當(dāng)天

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)

天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出

應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托

方交貨的當(dāng)天

【答案】：D

27、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是

（）O

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

28、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生

產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)

將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售

額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為400萬元。

已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3%。計(jì)算甲企業(yè)2021年5月上

述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A

29、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，

該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該

公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值

稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D

30、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰

行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財(cái)物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

【答案】：B

31、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。

A.以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人

B.納稅信用級(jí)別設(shè)A.B

C.D四級(jí)C上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的，本年度評(píng)價(jià)指標(biāo)

得分90分以上的，可以評(píng)為A級(jí)

D,非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申

報(bào)、負(fù)申報(bào)的，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)

【答案】：A

32、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個(gè)人所得

稅時(shí)，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費(fèi)補(bǔ)貼

D.托兒補(bǔ)助費(fèi)

【答案】：B

33、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦

法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)

產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A

34、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.主體的一方只能是國(guó)家

B.具有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

【答案】：B

35、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企叱應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)

費(fèi)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯

納金和罰款

【答案】：A

36、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

37、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個(gè)國(guó)

家機(jī)關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案?jìng)刹?/p>

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行

【答案】：D

38、對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)

劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C

39、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物

適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅一110萬元，出

口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)

建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

【答案】：B

40、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

【答案】：A

41、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有（）。

A.起訴權(quán)

B.應(yīng)訴權(quán)

C.反訴權(quán)

D.審判權(quán)

【答案】：B

42、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動(dòng)，全部

商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，

向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

【答案】：A

43、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017

年購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲

企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A

44、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)入一批鋼材，取得增

值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企業(yè)

尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是

（）O

A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證

進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款

113

B.借：原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款

113

C.借：原材料

100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13

貸：銀行存款

113

D.借：原材料113貸：銀行存款

113

【答案】：A

45、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，

取得收入600萬元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬元，稅

額17.5萬元，無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，

可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

46、甲市某個(gè)體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其

2016年10月在乙市購(gòu)買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，

應(yīng)在乙市（）。

A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按2%預(yù)征率預(yù)繳噌值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳噌值稅

D.按3%預(yù)征率預(yù)繳噌值稅

【答案】：D

47、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所

得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A

48、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)有酒水消費(fèi)

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用

9%稅率的

【答案】：B

49、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未

發(fā)生的是（）。

A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售

款項(xiàng)

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收

取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購(gòu)買方，但尚未到合同約定收

款日期且未收款

【答案】：D

50、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019

年全年一次性獎(jiǎng)金54000元(選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一

次性獎(jiǎng)金)，則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為

()元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

51、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是

()O

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

【答案】：B

52、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元：提供汽車車身廣告位出租服務(wù),

開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購(gòu)置房屋，開具增

值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)

稅額為()萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

53、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。

當(dāng)月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸,

取得不含稅收入32000元。當(dāng)期油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加

熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納資源稅（）

元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920

【答案】：B

54、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購(gòu)一批晾曬煙葉，收購(gòu)煙葉實(shí)際支

付價(jià)款總額為95萬元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B

55、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格

D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：B

56、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

E.5個(gè)

【答案】：B

57、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以（）作為報(bào)告出具日期。

A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期

B.完成報(bào)告初稿的日期

C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序

D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期

【答案】：A

58、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)

銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價(jià)格20萬元，銷售自產(chǎn)B

型小汽車10輛、每輛含稅價(jià)格150萬元；直接向消費(fèi)者銷售B型小汽

車5輛、每輛含稅價(jià)格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車

的價(jià)款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

59、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外的銷售價(jià)格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核

定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

()元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

60、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是()。

A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)

征增值稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅

銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入

應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

D.納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不

包括免稅銷售額

【答案】：A

61、()的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較

了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對(duì)法

【答案】：B

62、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購(gòu)進(jìn)一批車輛用于

融資租賃服務(wù)，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售

統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已

支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

780000貸:銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存

款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

63、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)

口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬元。支付購(gòu)貨傭金3

萬元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元。保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該廠進(jìn)口

該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率

30%）o

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】：C

64、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月

銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)

票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦

加工后得到銅礦選礦72噸，對(duì)外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)

50000元/噸，開具噌值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5

萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%,銅礦選礦

資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D

65、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

【答案】：C

66、下列行為應(yīng)計(jì)繳土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產(chǎn)評(píng)估增值

C.贈(zèng)與直系親屬

D.存量房地產(chǎn)的買賣

【答案】：D

67、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個(gè)人上一年月平均工

資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)

某所任職的企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)

部分，嚴(yán)某個(gè)人按照當(dāng)月工資的5%繳納企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。嚴(yán)

某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200

【答案】：C

68、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10虹2021年3月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明

價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)

核定的完稅價(jià)格25萬美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)

進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷

服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)

美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。

該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

I）.72.80

【答案】：B

69、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以

取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)

征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣

除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn),

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)

算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn),

選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不

動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A

70、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)

企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施（）管理。

A.受控外國(guó)企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價(jià)

【答案】：C

71、下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B

72、下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。

A.國(guó)家級(jí).省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其

向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)

D.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

【答案】：C

73、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)“

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過150毫升的摩托車

D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛?？

【答案】：D

74、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

75、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為

了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲

企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）

yco

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D

76、對(duì)賬證，賬表，賬賬，賬實(shí)相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，屬于

（）O

A.順查法

B.抽查法

C.核對(duì)法

D.比較分析法

【答案】：C

77、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的

增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C

78、納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，

應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之

日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B

79、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年

【答案】：C

80、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副

食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元,

另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款

34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于

2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。

就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）

O

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】：C

81、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)

【答案】：B

82、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎

【答案】：B

83、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中,

錯(cuò)誤的是OO

A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

84、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合

【答案】：D

85、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級(jí)工會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼，不繳納增值稅

【答案】：D

86、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A,單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

I）.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

【答案】：C

87、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：A

88、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬元購(gòu)入一新

型小轎車，繳納了車輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問

題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅是

（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

89、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善

導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300

元（含運(yùn)費(fèi)3000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開具的增值稅專用

發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出

的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D

90、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物，均取得增值稅專用

發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅

額150000元，月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅

額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅90000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000

貸：銀行存款90000

【答案】：C

91、一般納稅人的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說法正確的是

（）O

A.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利

息收入作為貸款服務(wù)的銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷售額

【答案】：A

92、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是

（）O

A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.596計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C

93、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)

定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A

94、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】：B

95、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品

取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21

萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3

萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

96、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車輛為課稅對(duì)象

B.車輛購(gòu)置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購(gòu)置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購(gòu)置稅本身

【答案】：C

97、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月

領(lǐng)用2019年10月外購(gòu)的半成品（已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）一批用于新

建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對(duì)該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4160貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無需調(diào)整

【答案】：D

98、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企

業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民

幣20萬元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境

內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B

99、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是

（）O

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

【答案】：D

100、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能

選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

【答案】：D

10k（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

102、2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,

并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)

和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該

公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

103、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列

屬于納稅期限決定因素的是（）。

A.企業(yè)性質(zhì)

B.企業(yè)會(huì)計(jì)制度

C.天氣條件

D.應(yīng)納稅額的大小

【答案】：D

104、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的

計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已

征的城建稅

【答案】：B

105、納稅人有申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利，對(duì)于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正

確的是（）O

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請(qǐng)退還

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手

續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請(qǐng)退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之

日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

【答案】：D

106、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出

售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和

1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D

107、下列關(guān)于小規(guī)噗納稅人管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人納

稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷

售額500萬元及以下

C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限）或者連續(xù)4個(gè)

季度（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般

納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小

規(guī)模納稅人

【答案】：A

108、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的

進(jìn)項(xiàng)稅額的，則（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額全部不得抵扣

B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵

扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以一般計(jì)稅方法計(jì)稅.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目

銷售額為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C

109、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增

值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%

的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固

定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)

稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

【答案】：D

110、（2019年真題）當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)

產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車

B.新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別量

【答案】：B

111、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某有線電視臺(tái)2013年3

月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20

萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收

入100萬元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】：C

112、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提

供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤(rùn)率10%,無最近時(shí)

期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入

5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

113、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫(kù)存商品、原材料（材料物資）等出入庫(kù)憑證的檢查，看有無

產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意

有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)

現(xiàn)問題

C.對(duì)外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

時(shí)，要注意有無白條作支出憑證的情況

【答案】：C

114、非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)

提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)I、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨

物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低

于銷售貨物合同總價(jià)款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)

收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D

115、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

稅額的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.門票

C.紙質(zhì)打車票

［）.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：A

116、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)

營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，仍需要計(jì)

入年應(yīng)稅銷售額

D.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售

額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

【答案】：C

117、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別量，取得含稅銷售收

入1600萬元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)700萬元,

稅費(fèi)28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B

118、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)列明：取得土地使用權(quán)支

付地價(jià)款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費(fèi)1000萬元、建筑安裝

工程費(fèi)3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的

質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)800萬元。該企業(yè)計(jì)算土地增值

稅時(shí)允許加計(jì)扣除（）萬元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A

119、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收

到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)

目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積

17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B

120、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害

損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一

批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成

本為2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票），2020年4月購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A

121、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A

122、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為

被申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請(qǐng)人的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人

【答案】：B

123、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B

124、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月

外購(gòu)一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%

用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的

增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%,退稅率為10%,

1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

125、某醫(yī)院于2016年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜

合性消防救援車輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2019年8月該醫(yī)

院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定

的計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

126、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和

解和調(diào)解的是()O

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

127、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是

()O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

128、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收

保全措施范圍的是()。

A.別墅

B.金銀首飾

C.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車

D.新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具

【答案】：D

129、某鐵礦開采企業(yè)2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對(duì)外

銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用

于選礦加工，當(dāng)月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將

其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對(duì)外銷售鐵錠。該省

鐵礦石原礦稅率3.5%,鐵礦石選礦稅率3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資

源稅（）萬元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D

130、2020年6月某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批用于食品加工銷售,

從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為

10000元（購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)

3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收

入庫(kù)后，因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為

（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

131、下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減

的是（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.稅收滯納金

D.非保險(xiǎn)企業(yè)的傭金和手續(xù)費(fèi)支出

【答案】：A

132、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法