2024年稅務(wù)師題庫及參考答案【模擬題】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進(jìn)口環(huán)

節(jié)增值稅10萬元；繳納消費(fèi)稅30萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10萬

元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C

2、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及

的房地產(chǎn)變更

B.兩個(gè)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地

產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資

D.企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

【答案】：A

3、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車

【答案】：A

4、甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000

萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息

支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C

5、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤砰石1200噸，其中綜合利用煤稈石

280噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)

施處置煤稈石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存

230噸。煤阡石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤阡

石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C

6、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多

計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配—一未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

7、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本

20000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）.

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利56500貨：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利52600貸：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

【答案】：B

8、下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B

9、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是

（）O

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅

檢查調(diào)整”賬戶無余額

D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

【答案】：D

10、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

I）.18000

【答案】：A

11、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的

（）O

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)

C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)

D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)

【答案】：B

12、（2019年）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算

中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

13、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘

用車（排量為1.8升）無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5

輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為

19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務(wù)總局對(duì)同類轎車核定的最低計(jì)

稅價(jià)格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅

（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

I）.30.00

【答案】：B

14、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全

措施

C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

【答案】：A

15、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（)O

A.10%

B.20%

C.30%

I).5%

【答案】：B

16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的

處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)

的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用

【答案】：D

17、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）

日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

18、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

19、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相

關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車

輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

【答案】：B

20、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理

負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A

21、下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值

【答案】：C

22、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)

量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

23、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B

24、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019念12月銷售自產(chǎn)白酒10噸,

取得含稅銷售額20萬元，同時(shí)向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費(fèi)2萬元。

將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳

納消費(fèi)稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C

25、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸

費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅

率為50玳該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

1).694.09

【答案】：D

26、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一

批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各

支付5096價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開具

發(fā)票，巳知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B

27、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購荔枝

一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明收購價(jià)款為88萬元，該批荔枝已

全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額為（）萬元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】：A

28、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收

入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開發(fā)成本和開

發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬元（不含

增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】：C

29、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進(jìn)一批水果已

全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果燧頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基

地收購價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取

得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失

1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B

30、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是

（）O

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

31、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高

檔化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元（不含稅）高檔

化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3

萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品

應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B

32、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日

內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案。

A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10

B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

33、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含

稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

34、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額

為100萬元：地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不

含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率

為2%,該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D

35、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B

36、（2012年）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)

建設(shè)稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使住稅的私營(yíng)企業(yè)

C.繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】：C

37、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，2019年

12月購進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣500萬元，當(dāng)月

將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣600萬元。該企業(yè)計(jì)劃分配率

為60%,貨物的征稅率為13%,退稅率為10機(jī)則當(dāng)期不得免征和抵扣

稅額抵減額為（）萬元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B

38、下列關(guān)于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金

額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空

運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

D.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為

銷售額

【答案】：C

39、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),

5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價(jià)為170000元/輛，市

場(chǎng)最高不含稅售價(jià)%180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

40、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)有酒水消費(fèi)

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用

9%稅率的

【答案】：B

41、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值

測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于

是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的

影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元

【答案】：B

42、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.資源稅計(jì)稅依據(jù)％應(yīng)稅產(chǎn)品的計(jì)稅銷售額或銷售數(shù)量

B.計(jì)稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷售和視同銷售兩部

分

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納

資源稅

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征

方式由縣級(jí)人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定

【答案】：D

43、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。

A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原

則就有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：D

44、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國

境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，

減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際

聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】：C

45、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人,

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤(rùn)率為

10%o該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。

該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

46、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

I）.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

47、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供

建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子

公司繳納增值稅

C.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,

以購買者為扣繳義務(wù)人

I）.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未

設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

【答案】：C

48、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

49、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存

情況，測(cè)算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為OO

A.核對(duì)法

B.控制計(jì)算法

C.復(fù)算法

I）.盤存法

【答案】：B

50、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶

賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)告。

A.7日；15日

B.150；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B

51、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進(jìn)辦公大樓一座，該大

樓共計(jì)4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。

6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的

增值稅稅額為1100萬元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D

52、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價(jià)

為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金

及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬

元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A

53、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A

54、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年12月20日購入一

項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年

限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，

該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，

預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元

B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元

C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元

D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元

【答案】：A

55、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請(qǐng)行政復(fù)議

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以

申請(qǐng)行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股去大會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,

可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議

I）.合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)

行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

【答案】：A

56、下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全

部?jī)r(jià)款，包括增值稅稅款

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，有同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)的，計(jì)稅價(jià)格為

納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格，不包括增值稅稅款

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格

【答案】：C

57、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯(cuò)誤的是

（）O

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表

D.代理納稅申報(bào)和納稅審核

【答案】：A

58、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不

含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗

用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

59、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)

的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服

務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)

任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】：C

60、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確

的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地

使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成

本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

【答案】：D

61、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的

是（）。

A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

完成的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)

天

D.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬

變更的當(dāng)天

【答案】：C

62、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入

1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)

為一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅

為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

63、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得

含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得

代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅

（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05

【答案】：B

64、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)

立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人

之日起適用加計(jì)抵減15%政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：B

65、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅

【答案】：B

66、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)

費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D

67、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營(yíng)管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

68、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期

C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按

照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D

69、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

70、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)疔保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)

用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）

累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在

（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

71、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D

72、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年

的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，

取得含稅銷售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是

（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

73、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具

發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人

【答案】：D

74、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：B

75、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A

76、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理

申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅

人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

【答案】：C

77、某從事二手車經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營(yíng)二

手車取得含稅收入50萬元，提供停車場(chǎng)停車服務(wù)，取得含稅收入9.45

萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

【答案】：B

78、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法計(jì)稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購入的機(jī)器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)

按照3%的征收率減按2%計(jì)稅

D.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅

【答案】：B

79、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生

法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)

定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月

內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彙?/p>

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

80、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務(wù)款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

81、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】：D

82、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B

83、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不

足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

【答案】：D

84、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定

扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中

購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買

單價(jià)為每噸5萬元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B

85、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控

系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅

2.6萬元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使

用過的2008年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元,

甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品,

農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上

注明價(jià)款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

86、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部

分貨物被依法沒收。該貨物購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為309

萬元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

87、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是()。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以

要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有

強(qiáng)制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴,

但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【答案】：A

88、下列對(duì)于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯(cuò)誤的是

()O

A.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫

不允許抵捫

B.納稅信用A級(jí)的納稅人，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有

規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，消費(fèi)稅納稅人以外購的已稅消費(fèi)品為

原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫

不允許抵扣

D.納稅信用A級(jí)的納稅人，取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，

納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅

【答案】：B

89、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)捫押

并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

90、在我國賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D

91、天空房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付價(jià)款8000

萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)180萬元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生

房地產(chǎn)開發(fā)成本10000萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出，商

鋪建成后直接轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入20000萬元。該公司計(jì)算土地增

值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的金額為（）萬元。

A.3306

B.3328

C.3636

D.3600

【答案】：C

92、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所

在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。

A.7B

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

93、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物

D.詢問或函證事項(xiàng)

【答案】：A

94、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

95、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額

計(jì)入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

【答案】：A

96、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買

房屋價(jià)款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價(jià)款為

300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬

元、B住房取得收入500萬元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D

97、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進(jìn)一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款

260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

98、某鴇礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鴇礦選礦取得不

含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價(jià)339000元。合

同約定由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)劫徺I方指定地點(diǎn)后，運(yùn)輸

企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅900

元。甲企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方并向購買方收取代墊運(yùn)費(fèi)共計(jì)

10900元。已知鴇礦選礦資源稅稅率6.5%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅

（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

【答案】：C

99、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供

的，經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D

100、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在

年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在

2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京

奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則

【答案】：C

10k（2017年）關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

102、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)

格的是（）。

A.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

D.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：D

103、下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營(yíng)利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

【）.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)

構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益

【答案】：A

104、下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C

105、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排

放的一氧化碳經(jīng)自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備檢測(cè)的排放量為35000千克，濃度值為

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%,已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7,當(dāng)

地大氣污染物稅額標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境

保護(hù)稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B

106、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是

（）O

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

107、下列有關(guān)營(yíng)改僧范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

108、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開

發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

I）.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C

109、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A

110,某企業(yè)為增值蛻一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項(xiàng)目取得

銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元,

購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免

稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元、購進(jìn)共用的電力支付價(jià)

款8萬元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，

當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企

業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

111、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦

400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元,

當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率

為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D

112、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

【答案】：C

113、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述

準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替

稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C

114、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

115、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售

給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售

給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C

116、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣

除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年4月1日~4月30日

銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用

率70%,原乳平均購買單價(jià)為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法

計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)

產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

117、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6

月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假

定小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D

118、下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說法不正確的是

（）O

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方

交貨時(shí)代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒有履行代收代繳義

務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款

【答案】：D

119、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形

資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：D

120、以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的服務(wù)，

屬于（）。

A.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備服務(wù)

B.增值稅代理申報(bào)服務(wù)

C.增值稅計(jì)算準(zhǔn)備服務(wù)

I）.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備并代理申報(bào)服務(wù)

【答案】：B

121、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

【答案】：B

122、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善

導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300

元（含運(yùn)費(fèi)3000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開具的增值稅專用

發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出

的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D

123、2022年國際冬季奧運(yùn)會(huì)期間，對(duì)于國際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體或其

境內(nèi)機(jī)構(gòu)按暫時(shí)進(jìn)口貨物方式進(jìn)口的奧運(yùn)物資，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)復(fù)運(yùn)

出境的，須補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）

A.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會(huì)體育比賽用器械，在北京冬奧會(huì)期間發(fā)生損毀不能

復(fù)運(yùn)出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

I）.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后無償捐贈(zèng)給北京市

人民政府

【答案】：A

124、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口

一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%）,成交價(jià)格為20萬元人民

幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，

進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬

元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月

31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

I）.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為20.46萬元

【答案】：D

125、根據(jù)環(huán)境保護(hù)蛻法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根

據(jù)最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過（）米

有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

126、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一

處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B

127、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說法，錯(cuò)誤的是

（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)

執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收

的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D

128、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法

正確的是（）。

A.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C

129、2020年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為

人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)

費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

130、某企業(yè)為增值蛻一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造

的廠房，廠房對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)

為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣

除的項(xiàng)目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】：D

131、2020年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月

委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收

回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完

稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對(duì)張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

132、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

【答案】：D

133、下列各項(xiàng)中不屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是（）。

A.稅法的預(yù)測(cè)作用

B.稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段

D.稅法是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段

【答案】：A

134、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的

是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某

C.從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)

【答案】：C

135、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。