大數(shù)據(jù)背景下中國建筑股份有限公司財務(wù)風(fēng)險控制方案設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介.....................................................................................................................1

2公司財務(wù)風(fēng)險概況分析.............................................................................................1

2.1公司財務(wù)風(fēng)險的集中表現(xiàn)..............................................................................1

2.1.1資金管理風(fēng)險.......................................................................................1

2.1.2成本控制風(fēng)險.......................................................................................1

2.1.3資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險.......................................................................................2

2.2公司對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略..........................................................................3

2.2.1健全資金管理制度...............................................................................3

2.2.2降低成本控制風(fēng)險...............................................................................3

2.2.3加強(qiáng)款項貨物管理...............................................................................3

3公司財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題.................................................................................3

3.1財務(wù)資金監(jiān)管力度不足..................................................................................3

3.2成本管控制度不健全......................................................................................4

3.3對營運(yùn)指標(biāo)控制的局限性..............................................................................5

4在大數(shù)據(jù)背景下完善公司財務(wù)風(fēng)險控制方案設(shè)計.................................................5

4.1利用大數(shù)據(jù)優(yōu)化資金管理機(jī)制......................................................................5

4.1.1建立健全完善的預(yù)算管理機(jī)制...........................................................5

4.1.2加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管力度.......................................................................6

4.2運(yùn)用大數(shù)據(jù)健全成本管理制度......................................................................6

4.2.1加強(qiáng)成本管理理念...............................................................................7

4.2.2搭建數(shù)據(jù)平臺以降本增效...................................................................7

4.3引入大數(shù)據(jù)加強(qiáng)賬款存貨管理......................................................................8

4.3.1縮短應(yīng)收賬款周期...............................................................................8

4.3.2提升存貨管理水平...............................................................................8

5總結(jié).............................................................................................................................9

參考資料.........................................................................................................................10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

大數(shù)據(jù)背景下中國建筑股份有限公司財務(wù)風(fēng)險控制

方案設(shè)計

1公司簡介

自人類歷史發(fā)展以來，建筑行業(yè)一直都發(fā)揮著十分重要的作用，人民生活

的改善及整個國家經(jīng)濟(jì)能力的發(fā)展也與之有著不可或缺的關(guān)系，既滿足了我們

對物質(zhì)文化方面的需求，還幫助實(shí)現(xiàn)了人民日?；顒拥淖罨灸繕?biāo)。

中國建筑股份有限公司（股票簡稱:中國建筑）于2007年12月8日正式成

立，2009年7月29日成功在上海證券所上市，是中國規(guī)模最大的建筑企業(yè)，擁

有強(qiáng)悍的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。中國建筑股份有限公司的經(jīng)營范圍也很廣，從事多個領(lǐng)域、

多個業(yè)務(wù)，遍布至國內(nèi)及海外一百多個國家和地區(qū)，且大都居于建筑行業(yè)的領(lǐng)

先地位，處處影響著居民們的日常生活。2021年，中國建筑位居《財富》“世

界500強(qiáng)”第13名，且在《財富》“中國500強(qiáng)”的排名中，持續(xù)九年居前3

名。

2公司財務(wù)風(fēng)險概況分析

2.1公司財務(wù)風(fēng)險的集中表現(xiàn)

在大數(shù)據(jù)背景下，中國建筑股份有限公司的財務(wù)風(fēng)險主要集中表現(xiàn)在資金

管理風(fēng)險、成本控制風(fēng)險及資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險等方面。

2.1.1資金管理風(fēng)險

由于建筑公司有著建設(shè)的內(nèi)容較為繁多、建設(shè)的周期比較長的特征，因

此，公司在建設(shè)過程中，需要依靠企業(yè)大量的資金支持，作為其建設(shè)活動順利

開展的支撐點(diǎn)。中國建筑的資金管理風(fēng)險主要是由于其管理制度的不完善而引

發(fā)的，公司所制定的資金管理制度無法適應(yīng)其業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。忽視公司資金

管理制度的建設(shè)，導(dǎo)致在公司資金管理環(huán)節(jié)發(fā)生混亂。在資金管理工作方面，

還存在相關(guān)的人員素質(zhì)不足的問題，如果無法嚴(yán)格地遵循“不相容崗位相互分

離”的原則，在出納與稽核、出納與會計等重要的財務(wù)崗位上，一人多崗的情

況發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致徇私舞弊的結(jié)果，從而導(dǎo)致公司面臨資金風(fēng)險。

2.1.2成本控制風(fēng)險

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建筑公司在開展建設(shè)的工作中都十分注重成本，成本控制的目的是為了提

高公司的經(jīng)濟(jì)利益，有助于降低公司成本的消耗并減少資源的浪費(fèi)，成本的控

制，是公司能夠增加利潤的最基本途徑。

資料來源：東方財富網(wǎng)

用費(fèi)用利潤率和費(fèi)用率去判斷成本問題。能夠可以看出中國建筑的成本費(fèi)

用率呈現(xiàn)降低趨勢，指標(biāo)用于公司年度發(fā)生的成本能夠帶來獲利多少的能力。

中國建筑公司的成本費(fèi)用率越來越低，說明公司能夠獲得較高的利潤，收入增

加。中國建筑公司的成本費(fèi)用利潤指標(biāo)下降，表示企業(yè)為獲取利潤所付出的成

本費(fèi)用相對來說較大，成本控制機(jī)制不完善，成本控制能力較差。

2.1.3資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險

從表二中的數(shù)據(jù)可以看出，中國建筑近四年來的三項指標(biāo)都上升了一段空

間，表明中國建筑的應(yīng)收賬款收賬的速度有了不斷的提高，存貨的周轉(zhuǎn)速度也

有了些提升。

資料來源：東方財富網(wǎng)

表三中，中國建筑的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率最高。雖然對比數(shù)據(jù)顯示中國建筑公

司應(yīng)收賬款的平均收款速度較快，但隨著公司不斷的發(fā)展強(qiáng)大，業(yè)務(wù)量也隨著

陸續(xù)增加，應(yīng)收賬款收回的不確定性也隨著業(yè)務(wù)量的增長而增長，中國建筑的

應(yīng)收賬款存在一定的風(fēng)險。盡管中國建筑的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在四大建筑中排名

第一，但中國建筑存貨的周轉(zhuǎn)率卻是墊底，且低于平均值，這就說明中國建筑

可能存在著存貨積壓方面的問題，中國建筑公司的存貨管理存在財務(wù)風(fēng)險。

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資料來源：東方財富網(wǎng)

2.2公司對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略

2.2.1健全資金管理制度

加強(qiáng)公司對使用資金的監(jiān)控與管理，要求各部門公司員工自覺遵守財務(wù)制

度，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位之間相互分離、相互制約的原則。實(shí)施財務(wù)預(yù)算工

作，確定資金的合理開支。

2.2.2降低成本控制風(fēng)險

降低成本，提高辦事效率。在不偷工減料的前提之下，減少原材料資源的

消耗，檢查項目工作流程，最大限度地減少非必要的資源浪費(fèi)，某些設(shè)備在不

使用的情況下及時關(guān)閉等。

2.2.3加強(qiáng)款項貨物管理

加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，保證與客戶密切關(guān)聯(lián)。加強(qiáng)對存貨的管理，材料的采

購和發(fā)出，材料采購員和倉庫管理員之間相互監(jiān)管，以此來保證入庫材料和發(fā)

出材料的完整無誤。

3公司財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題

針對上述中國建筑現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險而提出的財務(wù)風(fēng)險控制方案，分析出公

司財務(wù)風(fēng)險控制存在財務(wù)資金監(jiān)管的力度不足、成本管控制度不健全和對營運(yùn)

指標(biāo)控制的局限性等問題，并做出以下分析。

3.1財務(wù)資金監(jiān)管力度不足

資金監(jiān)管強(qiáng)度缺乏，未做到有效監(jiān)管。公司沒有制定完善的財務(wù)資金管理

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制度，就沒有辦法對其的財務(wù)資金管理進(jìn)行全面完整性的監(jiān)督，無法真正地了

解到公司的財務(wù)資金情況，導(dǎo)致公司財務(wù)資金管理的工作走向形式化，非但不

利于資金管理，還導(dǎo)致了中國建筑的資金容易出現(xiàn)短缺，財務(wù)預(yù)算結(jié)果和實(shí)際

情況出現(xiàn)偏差等的后果。

（1）財務(wù)預(yù)算結(jié)果和實(shí)際情況存在偏差

財務(wù)預(yù)算管理是提升公司內(nèi)部管理的一個重要抓手，能夠有效的避免公司

在發(fā)展環(huán)節(jié)中的財務(wù)風(fēng)險，對公司的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。財務(wù)預(yù)算在公司

的實(shí)際運(yùn)用中，財務(wù)預(yù)算得出的結(jié)果十分容易與實(shí)際的情況存在偏差。因?yàn)樵?/p>

大多數(shù)情況下，財務(wù)預(yù)算結(jié)果都只是靜態(tài)的，而在建筑業(yè)實(shí)際的開展工作中，

大都是采用固定、定期預(yù)算方法，當(dāng)公司發(fā)生變化時無法發(fā)揮有效的作用。再

者就是財務(wù)預(yù)算管理工作的不完善實(shí)施，預(yù)算的目標(biāo)模糊、分析問題很片面、

制定的方案針對性較弱的問題，預(yù)算的內(nèi)容不完整，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果出現(xiàn)偏差,

無法做出有效的彌補(bǔ)措施。

（2）資金容易出現(xiàn)短缺

一方面是關(guān)于原材料的問題，國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，物價上漲，建筑原材

料的價格隨著提高，公司材料采購對資金的需求量也增加；二是中國建筑建設(shè)

項目繁多，建設(shè)項目分散在全國各地，需要在各個地域分別開設(shè)多個銀行賬

戶，且缺乏統(tǒng)一的資金管理，無法高效的籌集與使用資金，且資金較為分散，

從而出現(xiàn)了中國建筑資金短缺的問題。

3.2成本管控制度不健全

成本控制對于公司日常的管理來說十分重要，中國建筑公司在成本控制方

面制定的制度不完全，缺少有效的成本管控制度，存在著成本管控制度不健全

的問題，主要表現(xiàn)在成本管理觀念落后及其成本控制缺乏具體的工作落實(shí)。

（1）成本管理觀念落后

新時代大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展迅速，公司沒有創(chuàng)新成本管理理念，而員工只能聽

從上級部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出的指令和任務(wù)要求來開展工作。照此發(fā)展，在這種情況之

下，思維被禁錮，難以對外發(fā)散，未能及時轉(zhuǎn)變成本管理理念，導(dǎo)致成本觀念

落后，成本控制難度提升，效果不理想而阻礙企業(yè)發(fā)展。

（2）成本控制缺乏具體落實(shí)

公司沒有落實(shí)具體的成本控制管理，成本控制僅僅表現(xiàn)在表面形式上，沒

有設(shè)置有效具體的成本控制制度，修建施工過程缺乏有效、合理的成本控制。

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3.3對營運(yùn)指標(biāo)控制的局限性

（1）應(yīng)收賬款的控制存在缺陷

中國建筑的建設(shè)周期長，資金的周轉(zhuǎn)時間也較長，且絕大部分建筑業(yè)都是

先墊付工程款項，等達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后再對工程進(jìn)行資金結(jié)算。公司可

能承受由于客戶的社會經(jīng)營環(huán)境惡化，導(dǎo)致無力償還或者不能按時付款帶來的

風(fēng)險。應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行力度不夠，應(yīng)收款項就會不斷增加，壞賬隨著

變得越來越多，對企業(yè)的正常運(yùn)行不利，對應(yīng)收賬款的控制存在缺陷。

（2）存貨的控制存在缺陷

如果公司在購入材料、發(fā)出材料以及儲存材料等環(huán)節(jié)之中的某一個環(huán)節(jié)中

出現(xiàn)了脫節(jié)的狀況，就會導(dǎo)致公司出現(xiàn)存貨積壓的問題。

4在大數(shù)據(jù)背景下完善公司財務(wù)風(fēng)險控制方案設(shè)計

4.1利用大數(shù)據(jù)優(yōu)化資金管理機(jī)制

在大數(shù)據(jù)背景下，中國建筑可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立的全面預(yù)算管理，并加

強(qiáng)公司對資金的監(jiān)管力度，優(yōu)化中國建筑資金管理機(jī)制，降低資金管理風(fēng)險。

4.1.1建立健全完善的預(yù)算管理機(jī)制

為了避免財務(wù)的預(yù)算結(jié)果與實(shí)際使用的情況存在誤差，應(yīng)當(dāng)建立健全完善

的預(yù)算管理機(jī)制，以保證預(yù)算的結(jié)果做到小失誤或是準(zhǔn)確無誤，將財務(wù)預(yù)算管

理貫穿于整個經(jīng)營環(huán)節(jié)。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)實(shí)

行財務(wù)預(yù)算能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險防范與未然，讓企業(yè)提前做好準(zhǔn)備，避免導(dǎo)致企業(yè)

資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，能夠事先應(yīng)對可能產(chǎn)生的風(fēng)險。事前管控財務(wù)風(fēng)險，減小財務(wù)

風(fēng)險。

大數(shù)據(jù)背景下，發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于其中，如BT系

統(tǒng)（全面預(yù)算工作常用信息化系統(tǒng)），充分利用數(shù)據(jù)智能化技術(shù)來提升全面預(yù)

算的管理，實(shí)現(xiàn)對資金的實(shí)時化、動態(tài)化監(jiān)控，保證高效財務(wù)預(yù)算。財務(wù)全面

預(yù)算作為頭領(lǐng)，核心是資金的集中管理，相互作用，共同貫徹落實(shí)對資金的監(jiān)

督。預(yù)算、資金集中及監(jiān)督三者之間相輔而行，聯(lián)合發(fā)揮作用，降低企業(yè)的資

金管理風(fēng)險。企業(yè)全面預(yù)算不能一成不變，應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情

況不斷完善、優(yōu)化。

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圖1全面預(yù)算管理關(guān)聯(lián)圖

4.1.2加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管力度

由于中國建筑公司工程項目較為分散，資金分散，銀行賬戶多的現(xiàn)狀，應(yīng)

當(dāng)加強(qiáng)資金的監(jiān)管力度，建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，降低資金風(fēng)險。在大數(shù)據(jù)

背景下，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立信息系統(tǒng)，通過銀行“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)對公司進(jìn)

行資金集中管理，實(shí)行嚴(yán)格的財務(wù)審批。集中管理資金，對全面了解公司財務(wù)

狀況有利，能夠降低資金風(fēng)險。

銀行賬戶缺乏統(tǒng)一的資金管理，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各單位銀行賬戶的監(jiān)管，能

夠從源頭上解決資金問題，是防范資金風(fēng)險的主要方法。不定期的檢查銀行賬

戶的管理情況，結(jié)合銀行賬戶對各單位進(jìn)行調(diào)查，檢查銀行與企業(yè)的對賬是否

及時，尤其是電子結(jié)算賬戶。嚴(yán)格加強(qiáng)對資金監(jiān)管工作的力度，要求各單位銀

行始終如一，堅持先審批后開立的原則。

圖2銀企直聯(lián)圖

4.2運(yùn)用大數(shù)據(jù)健全成本管理制度

中國建筑應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公司人員的成本管理理念，利用大數(shù)據(jù)搭建平臺，降低

公司的成本控制風(fēng)險。

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4.2.1加強(qiáng)成本管理理念

大數(shù)據(jù)背景下經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，競爭也日漸激烈，想要立足其中就應(yīng)當(dāng)建立

起正確的成本控制理念，與日常的經(jīng)營活動過程相結(jié)合，依據(jù)數(shù)據(jù)時代的變化

而變化，動靜結(jié)合，相得益彰。

管理觀念落后，增強(qiáng)理念。加強(qiáng)對成本管理相關(guān)人員以及工作人員的培訓(xùn)

力度是最直接、最有效，同時也是最重要的方式。在各部門做好內(nèi)部的觀念宣

傳工作，潛移默化地讓員工自覺意識到成本管理這項工作的重要性；公司定期

或者隨機(jī)調(diào)取時間，召集公司相關(guān)的員工，組織大批培訓(xùn)，提高員工的綜合素

質(zhì)，加強(qiáng)相關(guān)人員對于成本管理控制的重視度。伴隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，信息技

術(shù)越發(fā)達(dá)，加強(qiáng)員工成本管理理念的培訓(xùn)力度方式多種多樣，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的

作用下，讓培訓(xùn)變得更加方便有效。

當(dāng)然，不單是培訓(xùn)在思想方面上的膚淺認(rèn)知，還應(yīng)當(dāng)將了解掌握到的知

識、方法貫徹落實(shí)到實(shí)際的工作當(dāng)中去，實(shí)際運(yùn)作為公司帶來更多的經(jīng)濟(jì)益

處。為了滿足大數(shù)據(jù)的發(fā)展要求，成本控制相關(guān)人員也必須要了解大數(shù)據(jù)的內(nèi)

涵，對大數(shù)據(jù)要有更加全面的認(rèn)識，從根本上幫助公司提高成本控制效果，促

使中國建筑公司的成本控制管理更加具備規(guī)范性、科學(xué)性以及全面性。

4.2.2搭建數(shù)據(jù)平臺以降本增效

隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，科學(xué)技術(shù)不斷增強(qiáng)，我們也進(jìn)入了信息

時代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用在我們的日常生活中隨處可見。在大數(shù)據(jù)背景下，為

了提高公司的成本管控工作的效率，依靠互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，更加便捷。為提高建筑

成本控制管理的效率，可以搭建大數(shù)據(jù)平臺，利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢來提高成本控

制。

平臺利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)收集數(shù)據(jù)，并對其進(jìn)行整理和分析后得到反饋，知曉了

更多的數(shù)據(jù)，能夠避免了信息來源單一的后果。通過大數(shù)據(jù)平臺，還能夠?qū)崟r

關(guān)注公司建筑工作在建設(shè)周期中的各項成本數(shù)據(jù)，收集后對數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的處

理，得到反饋后，對其進(jìn)行分析，及時地解決，提高公司的控制效率，實(shí)現(xiàn)降

本的目的。

把與建筑項目的利益相關(guān)的人員視作一個整體，構(gòu)建出一個由全員參與，

全方位的成本控制體系結(jié)構(gòu)。通過數(shù)據(jù)的收集與處理，由個人，班組，部門及

總部全員參加，在數(shù)據(jù)平臺上對工程項目的全過程與全員進(jìn)行監(jiān)控，以保證質(zhì)

量與進(jìn)度，多方面的監(jiān)控，成本的預(yù)測、決策、計劃、控制以及成本考核，并

將其與大數(shù)據(jù)平臺之間相互協(xié)調(diào)，做出正確的成本控制決策，以此來實(shí)現(xiàn)降本

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增效。

過程如圖。

圖3數(shù)據(jù)成本控制平臺構(gòu)架

4.3引入大數(shù)據(jù)加強(qiáng)賬款存貨管理

中國建筑公司對其公司的營運(yùn)指標(biāo)控制存在局限性，也可利用大數(shù)據(jù)降低

企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險。

4.3.1縮短應(yīng)收賬款周期

建筑行業(yè)都普遍存在著賒銷現(xiàn)象，如果不重視應(yīng)收賬款的管理工作，賬款

無法收回，發(fā)生壞賬風(fēng)險。設(shè)立完整的信息系統(tǒng)，提高收款力度。如評級，信

用政策。建立評級制度，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，收集公司信息，根據(jù)客戶企業(yè)的經(jīng)

營狀況，判斷與該公司的未來發(fā)展，經(jīng)營狀況好的可加強(qiáng)合作頻率，較好的正

常合作，而經(jīng)營狀況存在較大風(fēng)險的，選擇不合作或減少合作，且不允許其賒

銷、墊付，以此來減少公司的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險。注意，切不可一味地加強(qiáng)合

作，也要注意其未來可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，保持警惕。且評級制度應(yīng)該定期更

新，避免評級不準(zhǔn)確而導(dǎo)致狀況外的變故造成公司損失。采取嚴(yán)格的信用政

策，縮短應(yīng)收賬款周期，給出規(guī)定時間內(nèi)的支付優(yōu)惠，能夠有效的避免對方的

故意拖欠行為，加快回收速度，吸引更多潛在的顧客。

4.3.2提升存貨管理水平

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