建設(shè)工程投資經(jīng)濟指南

引言一與應(yīng)試輔導(dǎo)有關(guān)的幾種問題

本人對建造師試題的分析與理解

1.綜合科目的試題類型為單項選擇題、雙選題

（1）有一定廣度，深度不大；

（2）以概念.措施.內(nèi)容分類，公式

為重要考核目的；

（3）題目不難，題量較大。一般每題

1—2分；

（4）采用熟記重點內(nèi)容應(yīng)付也許出現(xiàn)

日勺各類考題；

應(yīng)1八1:小田iW-i來開II

2.《專業(yè)工程管理與實務(wù)》的I題型分為單J貝磔怦.受達利須黃（某例）處仇越

單項選擇題、雙選題和綜合（案例）題。

綜合（案例）題：

（1）由一系列獨立或有關(guān)日勺問題構(gòu)成。

（2）知識點多。

（3）題量小，分數(shù)高。

（4）不易押題。

二.單項選擇題.多選題出題時一般規(guī)律

1.考點并一定是教材的重點（內(nèi)容重要），而往往是教材中有明顯原則答案的地方。

例：用Pl,1Z101012下第4行的一句話，可編排一道單項選擇題：

財務(wù)現(xiàn)金流量表的計算措施與常規(guī)會計措施有何不一樣？（A）

A.前者只計算現(xiàn)金收支，不計算非現(xiàn)金收支。

B.前者除計算現(xiàn)金收支外，還計算非現(xiàn)金收支。

C.前者僅計算非現(xiàn)金收支，不計算現(xiàn)金收支。

D.前者只計算現(xiàn)金收入，不計算非現(xiàn)金收入。

A日勺這一段話就是考點（出題點）。

2.原則答案滿足的條件：

（1）客觀日勺，唯一的。

（2）備選答案構(gòu)造相似，內(nèi)容相似，多為排比句.對稱句。

（3）錯誤答案含易混淆的干擾原因，通過率約5（）%。

（4）教材中波及到：包括什么內(nèi)容.分幾類.有幾種措施等易出多選題；對多選答案

日勺詳細解釋就是一種單項選擇題。

（5）敏感詞如時間（天.月）.單位（％）.錢數(shù)（元.萬元）.計算公式答數(shù)等易出

單項選擇題。

（6）對多選題的反問就是一道單項選擇題。

如多選題問：有幾種措施？假如反過來問：哪種措施不是，則成為一道單項選擇題，

否認句易出單項選擇題。

三.備考方略

1.參與培訓(xùn)班，增強信心，積極備考。

2.研究出題措施，快樂備考。

3.練習迅速答題涂卡c先答，后集中涂卡。

4.全面復(fù)習（章.節(jié).目.條），前后對比。

5.掌握出題點，使書本變活。

6.功夫深。

四.建設(shè)工程經(jīng)濟簡介

一級建造師考試綜合科目有三門課，《建設(shè)工程經(jīng)濟》是其中的一門。十四個專

業(yè)都要考這門課，它包括三部分內(nèi)容。第一部分是“工程經(jīng)濟基礎(chǔ)”第二部分是“會計

基礎(chǔ)與財務(wù)管理”第三部分是“建設(shè)工程估價”。因此叫作《建設(shè)工程經(jīng)濟》。

由于許多學員沒有學過“工程經(jīng)濟”和“會計學”，因此一看到書中有許多較復(fù)

雜的表，如“項目財務(wù)現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負責表”等。表中又包括許多項目，有許多新

概念。因此剛一接觸覺得有些難懂難學。實際上，這些問題比起高層建筑日勺抗震計算、道

橋的基礎(chǔ)施工、復(fù)雜設(shè)備的安裝等技術(shù)問題要簡樸得多，因此在學習之前大家一定要樹立

起學好的信心，并掌握其中的規(guī)律。

（一）工程經(jīng)濟基礎(chǔ)

工程經(jīng)濟是工程與經(jīng)濟日勺交叉學科，是研究工程技術(shù)實踐活動經(jīng)濟效果的學科。詳

細來說就是，根據(jù)建設(shè)項目（系統(tǒng)）日勺預(yù)期目日勺和資源條件，分析其現(xiàn)金流量狀況，求出

凈流量。

凈流量=現(xiàn)金流入一現(xiàn)金流出

=收入一費用（投資，成本）

來考察一種項目能否盈利，決定其與否可行。

但由于資金日勺投入與時間有關(guān)，產(chǎn)生資金時間價值，使不一樣步點發(fā)生日勺現(xiàn)金流量比

較時變得十分復(fù)雜，需要換算到同時點進行。但實質(zhì)上還是根據(jù)現(xiàn)金流量表進行現(xiàn)金流

量的分析。工程經(jīng)濟實質(zhì)就是研究一種項目能否獲得經(jīng)濟效益和社會效益，其詳細內(nèi)容在

本科目中包括：現(xiàn)金流量日勺概念、資金時間價值、名義利率和有效利率、財務(wù)評價、盈虧

平衡分析和敏感性分析、價值工程、設(shè)備日勺租賃與購置、磨損與更新、設(shè)備的經(jīng)濟壽命、

三新應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟分析措施、工程項目周期和可行性研究的概念等十三個部分。

（二）會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理

這一部分內(nèi)容是掌握企業(yè)會計的核算職能和監(jiān)督職能。核算包括會計報表上的各個項

目的內(nèi)容，運用會計報表上兩個等式進行核算，即資產(chǎn)負債表日勺計算根據(jù)：

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

利潤表上的：

利潤=收入一費用

進而得到財務(wù)和管理信息。

（三）建設(shè)工程估價

這部分內(nèi)容是確定不一樣建設(shè)階段、不一樣工程單位的工程造價。重點是發(fā)包和

承包計價及清單計價兩種計算建筑安裝工程費用的措施。

1Z101000工程經(jīng)濟基礎(chǔ)

1Z101010掌握現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成

izioion現(xiàn)金流量的概念

現(xiàn)金流入（CI）

現(xiàn)金流重一凈現(xiàn)金流量（CI-CO）

現(xiàn)金流出（CO）

投資.成本.收益

1Z101012財務(wù)現(xiàn)金流量表及其構(gòu)成的基本要素

（1）財務(wù)現(xiàn)金流量表

構(gòu)成

用途：財務(wù)評價

計算措施與常規(guī)會計措施不一樣

分類5種

表1—1現(xiàn)金流量表的種類（按評價角度）

名稱計算基礎(chǔ)作用得到的評價指標

反應(yīng)整個計算期的1財務(wù)內(nèi)部收益率、

項目財務(wù)

總投資現(xiàn)金流入流出，考察財務(wù)凈現(xiàn)值、

現(xiàn)金流量表

項目盈利能力投資回收期

資本金財務(wù)反應(yīng)投資者權(quán)益

項目資本金資本金內(nèi)部收益率

現(xiàn)金流量表投資的獲利能力

投資各方財務(wù)

投資者勺出資額投資各方獲利能力各方收益率

現(xiàn)金流量表H

財務(wù)內(nèi)部收益率、

項目增量財務(wù)有項目和無項目的

增量的獲利能力財務(wù)凈現(xiàn)值、

現(xiàn)金流量表增量

投資回收期

資本金增量財務(wù)資本金增量日勺資本金增量內(nèi)部

資本金增量

現(xiàn)金流量表獲利能力收益率

資本金：項目投入的資金(相對借入資金而言)。

項目總投資中必須包括的一定比例的，由出資方實繳的資金，對項目法人而

言屬非負債金。

(2)現(xiàn)金流量構(gòu)成的基本要素

1.現(xiàn)金流入(表1Z101012-1)

1.1銷售(營業(yè))收入

1.2回收固定資產(chǎn)余值

1.3回收流動資金

2.現(xiàn)能流出

2.1建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)

2.2流動資金

總投資=建設(shè)投資+流動資金(與P139有所不一樣)

流動資金=流動資產(chǎn)一流動負債(P69流動資產(chǎn)日勺概念、P82流動負債)

流動負債指短期借款.應(yīng)付帳款.預(yù)收帳款等的總和。

2.3經(jīng)營成本

不考慮折舊費.維簡費.無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和利息支出。

經(jīng)營成本二總成本費用一折舊費一維簡費一攤銷費一利息支出(1Z101012-2)

(1ZIO1O12-1)>(lZI01012-3)>(lZ101012-4)>(1Z101012-5)

2.4銷售稅金及附加

2.5增值稅

3凈現(xiàn)金流量(CI-CO)

4合計凈現(xiàn)金流量

1Z101013現(xiàn)金流量圖的繪制

?橫軸為時間軸

?橫軸上方箭線表達現(xiàn)金流入即收益；下方箭線表達現(xiàn)金流出，即費用。

?交點為現(xiàn)金流量發(fā)生的時間單位末。

三要素：大小.方向和作用點（時點）

模擬題

1.什么可以當作現(xiàn)金流量？（雙選題）（CDE）

A.投入人工消耗量B.消耗的材料

C.投入的資金D.花費的成本

E.獲取的收益

2.財務(wù)現(xiàn)金流量表的計算措施與常規(guī)會計措施有何不一樣？（A）

A.前者只計算現(xiàn)金收支.不計算非現(xiàn)金收支（如折舊和應(yīng)付帳款等）

B.前者除計算現(xiàn)金收支外，還計算非現(xiàn)金收支

C.前者僅計算非現(xiàn)金收支，不計算現(xiàn)金收支

D.前者只計算現(xiàn)金收入.不計算非現(xiàn)金收入

3.按評價H勺角度不一樣，財務(wù)現(xiàn)金流量表分為哪幾種？（雙選題）（ABCD）

A.項1=1財務(wù)現(xiàn)金流量表B.資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表C.投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量表

D.項目增量財務(wù)現(xiàn)金流量表E.現(xiàn)金流量表

3.下列財務(wù)現(xiàn)金流量表，哪種表將總投資作為計算基礎(chǔ)（A）

4.下列財務(wù)現(xiàn)金流量表，哪種猿項目基本金作為計算日勺基礎(chǔ)（B）

5.下列財務(wù)現(xiàn)金流量表，哪種將投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)（C）

6.下列財務(wù)現(xiàn)金流量表，哪種將資本金增量作為計算的基礎(chǔ)（D）

A.項目財務(wù)現(xiàn)金流量表B.資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表

C.投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量表D.資本金增量財?務(wù)現(xiàn)金流量表

7.（填空）現(xiàn)金流量圖上箭頭與時間釉的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的I（C）

A.時間B.時間單位C.時間單位末D.初始時間

8..現(xiàn)金流量圖可以全面、直觀反應(yīng)經(jīng)濟系統(tǒng)日勺資金運動狀態(tài)，其中，現(xiàn)金流量口勺三大要素包括（C）。

A.現(xiàn)金流入的|大小、方向和時間點B.投入現(xiàn)金日勺額度、時間和回收點

C.現(xiàn)金流量日勺大小、方向和作用點D.現(xiàn)金流出的額度、方向和時間點

9.在多種財務(wù)現(xiàn)金流量表中，有所得稅時屬于卜列哪種現(xiàn)金流量表？（多選）（BE）

A.項目財務(wù)現(xiàn)金流量表B.資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表

C.投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量表D.項目增量財務(wù)現(xiàn)金流量表

E.資本金增量財務(wù)現(xiàn)金沆量表

1Z101080熟悉資金時間價值的概念及其有關(guān)計算

1Z101081資金時間價值的概念

（1）資金的價值隨時間歐I推移而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時間價

值。

（2）影響資金時間價值的重要原因：

?資金的使用時間；

?資金數(shù)量歐I大??；

?資金投入和回收的特點；

?資金周轉(zhuǎn)的I速度。

IZ101082利息與利率

(I)利息

投入資金在一定期間內(nèi)產(chǎn)生的增值。一般把銀行存款獲得的資金增值叫利息；把資金

投入生產(chǎn)建設(shè)產(chǎn)生H勺資金增值稱為盈利(或凈收益)是衡量資金時間價值的絕對尺度。

I=F-P(1Z101082-1)

I—利息

F一本利和

P一本金

(2)利率

Z=AxlOO%(1Z101082-2)

計息周期

決定利率高下歐I原因：5個

(3)利息日勺計算

?單利

L=Pxi阜(1Z101082-3)

分一第t計息周期的利息(1個計息周期)

/“=心Pi單(1Z101082-5)

n個計息周期的單利總利息。

例1Z101082-2

?復(fù)利

A=ixF1(1Z101082-6)

FL第（1一/）期末本利和

Pi=耳x（1+i）（1Z101082-7）

例1Z101082-3

按期（年.季.月.口）計算復(fù)利日勺措施為間斷復(fù)利（即一般復(fù)利）。

（4）利息和利率在工程經(jīng)濟活動中日勺作用：4點

1Z101083等值的計算

等值：不一樣步期.不一樣數(shù)額，但其“價值

等效”的資金，又叫等效值。

01234yr>-lr

/'、個一般夏利公式

VP

一次支付現(xiàn)值利終值

（1）??4?..■??、??-

?次支付現(xiàn)金流量，無論是流入或流出分別在時點上只發(fā)生一次終值公式

尸=P(l+i)〃(1Z101083-1)

F=P(F/P,i,〃)(1Z101083-2)

i—復(fù)利率

P一現(xiàn)值.本值.時間序列起點的價值

“一終值.本利和.時間序列終點日勺價值

現(xiàn)值公式

(1Z101083-3)

P=F(P/F,i,n)(1Z101083-4)

（一次支付現(xiàn)值系數(shù)）

P39最終三行字

（例1Z101083-1）、（例1Z101083-2）

（2）等額支付日勺終值.現(xiàn)值.資金回收和償債基金計算

等額支付：持續(xù)發(fā)生在多種時點上日勺數(shù)額相等方向相似的現(xiàn)金流量。

?終值

F—A------------(1Z101083-6)

i

F=A(F/A,

?現(xiàn)值

(1Z101083-8)

L2十。"」

p=A(p/A,i,m

?資金回收(已知P,求A)

1+0〃

A=P《(1ZI01083-10)

(1+A1

A=P(A/P,i,“)

?償債基金(已知E求A)

A=F——-——(1ZI01083-12)

Ld+zT-iJ

A=F(A/F,i,n)

(3)等值口勺計算

以上六個一般復(fù)利公式，體現(xiàn)的是二個現(xiàn)金流量在任何時刻的等值關(guān)系（P42圖

1Z101083-3）假如兩個現(xiàn)金流量等值，則在任何時刻的價值必然相等。（例IZ101083-7）

影響資金等值的原因：金額的多少，資金發(fā)生H勺時間.利率的大小（折現(xiàn)率）。

關(guān)鍵原因利率

折現(xiàn)率：運用等值日勺概念，將未來某一時點的資金金額換算成目前時點日勺等值金額稱

為折現(xiàn)或貼現(xiàn)，折現(xiàn)（貼現(xiàn)）時所用歐I利率稱為折現(xiàn)率（貼現(xiàn)率）。

把不一樣步點發(fā)生的資金換算成同一時點H勺資金，然后再進行方案比較。

模擬題

1.在總投資一定的狀況下，資金投入和回收的特點是什么？（B）

A.前期投入日勺資金越少.資金日勺負效益越大B.前期投入口勺資金越多，資金H勺負效益越大

C.后期投入歐I資金越少，資金的負效益越小D.后期投入口勺資金越多，資金H勺負效益越多

2.什么是資金的J時間價值（B）

A.資金的價值隨時間的變化而增值，其增值部分和原資金之和

B.資金的價值隨時間的變化而增值，其增值部分

C.資金的價值隨時間的變化而變化，其變化部分

D.資金的價值隨時間的變化而變化，其變化部分和原資金之和

3.利率日勺高下隨多種原因影響，下面哪句話對歐I?（B）

A.金融市場上借貸資本供不小于求，利率高B.風險越大，利率也就越高

C.通貨膨脹小，利率高D.貸款期限短，利率高

4.某人借得本金1000元，按單利計息（單利利息，的=8%）,三年末一次還本付息為多少元？（B）

A.1160元B.124）元C.1320元D.1259.71元

5.某人借款1萬元，年復(fù)利率i=12%,6年末連本帶利一次需償還（D）萬元。

A.1.35B.1.67C.1.86D.1.97

6.利息和利率是以（C）方式動員和籌集資金的動力。

A.法律B.政策C.信用D.擔保

7.若某人在3年末有20萬元資金，年復(fù)利率i=12%,則現(xiàn)金須一次存款（C）萬元

A.13.87B.13.65C.14.24D.14.98

&欲期望在五年內(nèi)每年末得到1000原，在年復(fù)利率=10%的條件下，開始需一次存入銀行多少資金。

這一問題應(yīng)用哪一種公式計算。（B）

B.P=A(1+')J

A.F=

i(l+/

D.A=F-------------

(1+。7

1Z101020掌握名義利率和有效利率的計算

1Z101021名義利率的計算

六個復(fù)利公式中的計息周期是以年為單位口勺。

名義利率是計息周期利率乘以每年的計息周期數(shù)所得的年利率

r=iXm（1Z101021）

若月利率/為1%,m為12個月（一年的計息周期數(shù)）則名義利率r為12%。

1Z101022有效利率

<計息周期有效利率即計息周期利率

有效利率〔

年有效利率即年實際利率，

（考慮了先前利息資金時間價值狀況下用周期利率計算所得的年利率。）

i=(1+—)-1(1Z101022-2)

m

m-----年內(nèi)的I計息周息數(shù)

r一名義利率

1Z101030掌握項目財務(wù)評價指標體系的構(gòu)成和指標的計算與應(yīng)用

1Z101031項目財務(wù)評價指標體系的構(gòu)成

建設(shè)項目r財務(wù)評價從企業(yè)角度，能否盈利

經(jīng)濟效果評價

國民經(jīng)濟評價從國家角度分析經(jīng)濟效益和社會效益

圖IZ101031財務(wù)評價指標體系

財務(wù)評價

?靜態(tài)評價指標

?動態(tài)評價指標

1Z101032投資收益率指標的概念.計算與鑒別準則

?投資收益率

A

/?=yxlOO%(1Z101032-1)

?總投資收益率

R.=("+"0x100%(1Z101032-2)

?總投資利潤率

R1="”)xl()O%(1Z10I032-3)

，1

1Z101033投資回收期指標的概念.計算與鑒別準則

(1)靜態(tài)投資回收期(定義式，建設(shè)開始年算起)

片/\

UCf-co)t=0(1Z101033—1)

以項目的凈收益回收期總投資所需要的時間。

借助現(xiàn)金流量表

?各年凈收益A均相似

“1

P=—(1Z1O1O33—2)

/A

?各年凈收益不一樣

E=(累計凈現(xiàn)金流量開始出贓值的年份數(shù)一什專|黯黑黯警

(例1Z1O1O33—2)(1Z101033—3)

RWPc可以考慮接受

P(>Pc不可行

Pc一基準投資回收期

(2)動態(tài)投資回收期PJ

合計凈現(xiàn)假等于零時的年份

Z(C/-CO)(1+lY(1Z1O1O33—4)

z=0x,

P；=(累計凈現(xiàn)值開始出現(xiàn)正值的年數(shù)-1)+上片鬻譬腮煞1值(IZ1O1O33-5)

7出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)值

(例1Z1()1033—3)

R'WPc可行

Pt'>Pc不可行

同樣條件RVPt'

若ic=HRR,則Pt'=n,若<n,則必有ic<FIRR

因此動態(tài)回收期法與HRR法在評價方面等價。

1Z101034償債能力指標的概念.計算與鑒別準則

（1）借款償還期

以收益來償還本金和利息所需時間，計算式（定義式）：

/1=彳（尺〃+。+&（1Z101034—1）

用借款還本付息計算表推算

？=（借款償還開始出現(xiàn)盈余年份一葉盈譬墨器黑簿額（⑵。期4—2）

例1Z101034各年的利息按P143,式1Z103035計算

（2）利息備付率

稅息前利潤

利息備付率=(1Z10I034—3)

當期應(yīng)付利息費用

r>2正常經(jīng)營項目具有付息能力

利息備付率L<2付息能力保障程度局限性

<1沒有足夠資金支付利息，償債風險很大

（3）償債備付率

償債備付率=噩1懶舞

(1Z101034—4)

21正常越高越好

償債備付率二

<1不正常局限性以償還當期債務(wù)

1Z101035財務(wù)凈現(xiàn)值指標的概念與鑒別準則

財務(wù)凈現(xiàn)值

-，

FNPV=Z(CI-CO)t(l+ic)(1Z101035)

i=0

按預(yù)定的I基準收益率計算的各年凈現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值之和。

V

CNTn\7

1八七與太7iT

1Z101036財務(wù)內(nèi)部收益率指標的概念與鑒別準則

財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR：計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)值合計等于零日勺折現(xiàn)率。

FNPV(FIRR=i(CI-C0\(1+FIR^(1Z101036—2)

i=f>

FIRR^ic可以接受

FIRR<ic應(yīng)予拒絕

1Z101037財務(wù)凈現(xiàn)值率指標的概念

財務(wù)凈現(xiàn)值率：

FNPV

FNPYR=-----(1Z101037—1)

Ip

%—總投資凈現(xiàn)值

/P=ZiXP/F^t}(1Z101037—2)

i=0

攵一建設(shè)期年數(shù)

獨立方案FNPVR20接受方案

1Z101038基準收益率的概念及其確定的影響原因

基準收益率(ic)；以動態(tài)觀點可接受的投資方案最低原則的收益水平。

影響原因

（1）資金成本和機會成本

（2）投資風險

（3）通貨膨脹

ic=ii+i2+i3（1Z101038—2）

ic=ii+i2（按不變價格）（1Z101038—3）

ic、ii=maxl單位資金成本，單位投資成本｝;（1Z101038—1）

力一風險貼補率；

i2一年通貨膨脹率。

1Z101040掌握不確定性分析的概念和盈虧平衡分析措施

1Z101041不確定性分析的概念

不確定性

（1）不確定性產(chǎn)生日勺原因

（2）不確定性分析（不確定性原因）

（3）不確定性分析日勺措施

1Z101042盈虧平衡分析的概念

總成本C=可變總成本+固定總成本Cv

利潤B二銷售收入S-C

B=PQ—GQ—CLT.Q（圖42）

B=（）時即收入線與成本線的交點

為盈虧平衡點.保本點.多種體現(xiàn)方式Q。

1Z101043以產(chǎn)銷量表達盈虧平衡點的盈虧平衡分析措施

公式（1Z10104）.（例1Z101043）

1Z101050掌握敏感性分析的概念及其分析環(huán)節(jié)

1Z101051敏感性分析的概念

敏感性敏感不敏感

敏感性分析找出敏感原因

不確定性原因

單原因敏感性分析和多原因敏感性分析

1Z101052單原因敏感性分析的環(huán)節(jié)

（1）確定分析指標

靜態(tài)與動態(tài)指標：投資收益率.投資回收期；

財務(wù)凈現(xiàn)值.財務(wù)內(nèi)荒收益率.投資回收期

（2）選擇需要分析日勺不確定性原因

兩條原則8個原因

投資.壽命.成本.價格.產(chǎn)銷量.建設(shè)期.匯率.基準折現(xiàn)率

（3）分析不確定性原因變化對分析指標帶來的增減變化

（4）確定敏感性原因

（5）一?般應(yīng)選擇敏感程度小，承受風險能力強.可靠性大的項目或方案

1Z101060掌握設(shè)備租賃與購置方案的影響原因及其分析措施

1Z101061影響設(shè)備租賃與購置方案的重要原因

（1）設(shè)備租賃日勺概念

兩種方式：

?融資租賃：珍貴設(shè)備

?經(jīng)營租賃：臨時使用的設(shè)備

租賃特點

優(yōu)越性：①?⑤

局限性：①?③

是購置？是租賃？謹慎決策

（2）影響設(shè)備租賃日勺重要原因：19項

（3）影響設(shè)備購置的重要原因：12項

前9項兩者相似

1Z101062設(shè)備租賃與購置方案的分析措施

決定是購置還是租賃設(shè)備？與互斥投資方案比選措施相似

（1）環(huán)節(jié)

提議.確定方案.定性分析.定量分析。

（2）設(shè)備經(jīng)營租賃與購置方案日勺經(jīng)濟比選措施

1）設(shè)備經(jīng)營租賃方案日勺凈現(xiàn)金流量

凈現(xiàn)金流量=銷售收A經(jīng)營成本一租賃費用-與銷售相關(guān)的稅金

一所得稅率x（銷售收入一經(jīng)營成本TS賃費用一與銷售相處勺稅金）

（1Z101062-1）

租賃費直接進入成本

租賃費用重要包括：租賃保證金；租金；擔保費，租賃的計算重要有附加率法和年金

法。

①附加率法

(]N

R=P?\~^+Pxi(IZ101062-2)

N

②年金法：公式(1Z101062-3)(1Z101062-4)

2)購置設(shè)備方案的凈現(xiàn)金流量：

凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營成本一設(shè)備購儆一貸款利息一與銷街口關(guān)的稅金

一所得稅率x仲售收入一經(jīng)營成本Tf舊一貸款利息一與年售相關(guān)的稅金)

(1Z101062-5)

3)設(shè)備租賃與購置方案的經(jīng)濟比選

設(shè)備租賃：租賃成本=所得稅率＜租賃費一租賃費(1Z101062-6)

設(shè)備購置：購買成本=所得稅率x(折舊+貸款利息)一設(shè)備購買費一貸款利息

(1Z101062-7)

用(1Z101062-6)和(1Z101062-7)式計算成本，選擇成本較小的方案。

1Z101070掌握價值工程的基本原理及其工作環(huán)節(jié)

1Z101071價值工程的概念

價值工程.工程.價值V

V=—(1Z101071)

C

F—功能；

C一壽命周期成本

三個基本要素.六個特點

該管理技術(shù)與工業(yè)工程和全面質(zhì)量管理不一樣；重要應(yīng)用在規(guī)劃和設(shè)計階段

1Z101072提高價值的途徑

由V=F/C提供五種途徑

1Z101073價值工程的工作環(huán)節(jié)

表73

分清工作階段.基本環(huán)節(jié).詳細環(huán)節(jié)及對應(yīng)問題c

根據(jù)13個詳細環(huán)節(jié)將工作程序分為八個

（1）對象選擇

以設(shè)計.生產(chǎn).銷售.成本四個方面確定選擇原則。

常用日勺對象選擇措施（P30）

（2）信息資料搜集

八個方面信息資料

（3）功能定義

按五種性質(zhì)分類及其對多種功能的解釋

功能定義：用簡潔語言描述產(chǎn)品日勺功能。

功能定義目日勺：①?③

（4）功能整頓

規(guī)定：

任務(wù):功能系統(tǒng)圖（73-2）

（5）功能評價

定量評估功能的價值

目的成本.功能價值

功能現(xiàn)實成本的計算：將零件成本換算成功能成本。

?成品指數(shù)的計算（針對現(xiàn)實成本）

?功能評價值Fi日勺計算

功能重要性系數(shù)評價法

功能重要性系數(shù)：功能打分法

?計算功能價值V

①功能成本法

V-

(1Z101073—2)

G

Vi=l無需改善；

Vi<l現(xiàn)實成本,評價值；

Vi>l現(xiàn)實成本<評價值。

②功能指數(shù)法

匕上

(1Z101073—3)

Vj=l比較合理；

VjVl成本偏高，功能過剩；

Vj>l成本比重不不小于功能比重。

?確定VE對象的改善范圍：

①F/C小日勺

②△€：大的

③復(fù)雜功能區(qū)域

（6）方案發(fā)明

四種措施

（7）方案評價

兩個階段三項內(nèi)容最終做綜合評價

（8）檢查.評價與驗收

1Z101090熟悉設(shè)備磨損的類型及其賠償方式，以及設(shè)備更新的原則

1Z101091設(shè)備磨損的類型

兩大類，四種形式

（1）有形磨損

（2）無形磨損

1Z101092設(shè)備磨損的賠償方式

局部賠償：大修理，現(xiàn)代化改裝。

完全賠償：更換。

1Z101093設(shè)備更新的原則

設(shè)備更新日勺概念和含義（實物形態(tài).價值形態(tài)）

設(shè)備更新方案比選原則：（1）?（3）

1Z101100熟悉設(shè)備壽命的概念和設(shè)備經(jīng)濟壽命的估算

1Z101101設(shè)備壽命的概念

（1）設(shè)備日勺自然壽命

不能成為設(shè)備更新的估算根據(jù)

（2）設(shè)備日勺技術(shù)壽命

估算設(shè)備壽命時必須考慮

（3）設(shè)備日勺經(jīng)濟壽命

從經(jīng)濟觀點確定設(shè)備更新日勺最佳時刻

P46圖1093

(4)影響設(shè)備壽命日勺影響原因：9個

1Z10H02設(shè)備經(jīng)濟壽命的估算

(1)靜態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟壽命確實定措施

不考慮資金時間價值

1)年平均成本

—P—\N

C,V=-----+—XC,(1Z101102—1)

NNt=\

=平均年度資產(chǎn)消耗成本+平均年度運行成本

G最小的N就是設(shè)備H勺經(jīng)濟壽命

2)低劣化數(shù)值法

△G=z

冊=『仍；)(1Z101102—2)

(2)動態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟壽命確實定措施

考慮資金時間價值的狀況下

或使凈年值NAV(No)最大日勺N。

使年成本AC(No；最小的No

1Z101H0理解新技術(shù).新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟分析措施

1Z101111新技術(shù).新工藝和新材料的選擇原則

(1)技術(shù)上先進.可靠.合用.合理。

(2)經(jīng)濟上合理。(重要原則)

1Z101U2新技術(shù).新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟分析措施

(I)對新技術(shù).新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析

(2)新技術(shù).新工藝卻新材料應(yīng)用方案日勺技術(shù)經(jīng)濟比較分析

1)折算費使用方法

①有用成果相似比較費用，小者為優(yōu)

?方案要增長投資時，比較折算費用

Zj=Cj+f(1Z101112—1)

?方案不增長投資時，比較工程成本

Cj=Bj十a(chǎn)-'x(1Z101112—2)

或比較單位產(chǎn)量工程成本

(1Z10II12-3)

②有用成果不一樣，可用數(shù)字分析或圖解措施

P51例

x>xo方案H優(yōu)，x<xo方案［優(yōu)

2)增量投資分析法

①增量投資收益率R而山

新一舊)=?口二;新(1Z101112-5)

1新I舊

R4舊,2基準投資收益率，選新方案；

R.舊)〈基準投資收益率，選舊方案。

②增量投資回收期P(K-in)

△7=4新一舊)=今UZ101112—6)

△rw基準投資回收期，選新方案；

△r＞基準投資回收期，選舊方案。

3）其他指標分析

①勞動生產(chǎn)率指標

②縮短工期節(jié)省固定費用

③縮短工期的生產(chǎn)資金節(jié)省額

④縮短工期提前投產(chǎn)的經(jīng)濟效益

1Z101120理解建設(shè)工程項目同期的概念和各階段對投資的影響

1Z101121建設(shè)項目周期的概念

階段劃分（四個階段）

（1）建設(shè)工程項目決策階段（建設(shè)前期工作階段）

六項工作

（2）建設(shè)工程項目設(shè)計階段

四項工作

（3）施工階段

五項工作

（4）總結(jié)評價階段

二項工作

1Z101122建設(shè)工程項目周期各階段對投資的影響

（1）投資項目決策階段

工作成本為投資的11%，占投資的比例極小，沒有要素成本的投入。

產(chǎn)業(yè)是決策成果對項目投資具有決定性影響。

(2)投資項目設(shè)計階段

工作成本占投資比例較小，要素成本投入占10%?20%。

產(chǎn)出是設(shè)計文獻，對項目投資具有重要影響。

(3)投資項目施工階段

投入占項目投資的60?80%。

產(chǎn)出是投資產(chǎn)品，這個階段對產(chǎn)出的影響較小。

(4)投資項目終止階段

事后控制和檢查評價。

各階段投入產(chǎn)出變化規(guī)律的總結(jié)及實現(xiàn)投資效果日勺關(guān)鍵工作。

1Z101130理解建設(shè)工程項目可行性研究的概念和基本內(nèi)容

1Z101131建設(shè)工程項目可行性研究的概念

可行性研究：投資決策前，分析論證與否可行，回答七個問題

1Z101132建設(shè)工程項目可行性研究的基本內(nèi)容

基本內(nèi)容19項

1Z102023會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理

1Z102023掌握會計報表的構(gòu)成及構(gòu)造

財務(wù)會計匯報由會計報表.會計報表附注和財務(wù)狀況闡明書三部分構(gòu)成，會計報表是

財務(wù)會計匯報中最重要的構(gòu)成部分。

1Z102023會計報表及其構(gòu)成

(1)資產(chǎn)負債表

靜態(tài)會計報表

根據(jù)：資產(chǎn)二負債+所有者權(quán)益

作用表目前四個方面

P66資產(chǎn)負債表

67=135；31+50+60+61=67；114+122=135

（2）資產(chǎn)負債附表

包括資產(chǎn)減值準備明細表.股東權(quán)益增減變動表卻應(yīng)交增值稅明細表

（3）利潤表

動態(tài)會計報表

根據(jù)：利潤二收入一費用

作用重要表目前三個方面

（4）利潤表附表

?利潤分派表

?部分報表.最多為10個

（5）現(xiàn)金流量表

動態(tài)日勺會計報表

1）現(xiàn)金流量表日勺編制基礎(chǔ)

現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物

會計上所說的現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表上的“現(xiàn)金”有所不一樣。會計指的是庫存現(xiàn)金，現(xiàn)

金流量表中的現(xiàn)金指的是庫存現(xiàn)金.銀行存款和其他貨幣資金。

2）現(xiàn)金流量表的編制原則

收付實現(xiàn)制原則

3）現(xiàn)金流量表日勺基本內(nèi)容

三部分

經(jīng)營活動日勺現(xiàn)金流量：

流入①~③；流出①?④

投資活動日勺現(xiàn)金流量：

流入①?④；流出①?③

籌資活動產(chǎn)生日勺現(xiàn)金流量

流入①?③；流出①?③

（6）現(xiàn)金流量表的作用

1Z102023資產(chǎn)負債表的構(gòu)造及其編制措施

（1）資產(chǎn)負債表的I構(gòu)造及其編制措施

構(gòu)造：表頭和基本內(nèi)容兩部分，

格式有帳戶式和匯報式兩種

帳戶式分左右兩方，左方列示資產(chǎn)各項目，右方列示負債及所有者權(quán)益各項目

（2）資產(chǎn)負債表的編制措施

本年“期初數(shù)”根據(jù)上年期末數(shù)填列：

年末數(shù)根據(jù)各帳戶余額填列。

1Z102023利潤表的構(gòu)造及其編制方式

（1）利潤表的構(gòu)造

有單步式利潤表和多步式利潤表兩種，我國采用多步式利潤表（P68,表2023）

按其內(nèi)容重要性大小從上到下依次排次排列，分四步計算，得出凈利潤。

（2）利潤表的編制措施

1Z102023掌握資產(chǎn)的特性及其分類

1Z102023資產(chǎn)及其特性

1Z102023資產(chǎn)的分類

（I）流動資產(chǎn)

?定義.構(gòu)成及注釋

（2）長期投資

定義.構(gòu)成及注釋

（3）固定資產(chǎn)

（4）無形資產(chǎn)

沒有實物形態(tài)日勺非貨幣性長期資產(chǎn)。包括7種，無形資產(chǎn)日勺會計處理

（5）其他資產(chǎn)

定義.構(gòu)成及其解釋

1Z102030掌握流動資產(chǎn)核算的內(nèi)容

1Z102031貨幣資金的核算

（1）現(xiàn)金

1）現(xiàn)金及其特點

2）現(xiàn)金的使用范圍

3）現(xiàn)金平常收支的管理

4）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度

（2）銀行存款

1）銀行存款核算的內(nèi)容

2）銀行結(jié)算方式

3）銀行保函業(yè)務(wù)

（3）其他貨幣資金

1Z102032應(yīng)收及預(yù)付款項的核算

（1）應(yīng)收帳款

1）應(yīng)收帳款

2）壞帳損失

確認壞帳損失日勺條件

（2）應(yīng)收票據(jù)

?商業(yè)承兌匯票.銀行承兌匯票

?應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)

（3）預(yù)收帳款

預(yù)付給承包單位日勺款項

（4）其他應(yīng)收款

應(yīng)收及預(yù)付款項是企業(yè)在平常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的債權(quán)，在資產(chǎn)負債表中屬流動資

1Z102033存貨的核算

概念.范圍

（1）存貨確實認

同步滿足兩個條件：

?存貨包括的經(jīng)濟利益很也許流入企業(yè)（所有權(quán)）;

?存貨成本可以也許地計量。

（2）存貨日勺分類：六類

1Z102040掌握固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容

1Z102041固定資產(chǎn)及其特性

同步具有如下特性：

（1）可供企業(yè)營業(yè)使用（基本特性）

（2）有效期限長

（3）單位價值較高具有可衡量日勺未來經(jīng)濟利益

1Z102042固定資產(chǎn)的分類

（1）按照固定資產(chǎn)日勺經(jīng)濟用途分類

?經(jīng)營用固定資產(chǎn)

?非經(jīng)營用固定資產(chǎn)

（2）按照固定資產(chǎn)使用狀況分類

?使用中日勺固定資產(chǎn)

-未使用日勺固定資產(chǎn)

-不需用日勺固定資產(chǎn)

（3）按照固定資產(chǎn)日勺所有權(quán)分類

?自有固定資產(chǎn)

?租入固定資產(chǎn)

（4）按照固定資產(chǎn)日勺經(jīng)濟用途和使用狀況綜合分類

七大類

土地不能作為固定資產(chǎn)進行核算和管理

1Z102043固定資產(chǎn)折舊及其計算措施

（1）固定資產(chǎn)計提折舊的范圍

?計提折舊的固定資產(chǎn)

?不計提折舊時固定資產(chǎn)

（2）影響固定資產(chǎn)折舊的原因

?折舊的基數(shù)：賬面原價

?估計凈殘值：折舊總額;賬面原值一估計凈殘值

?估計使用年限：折舊年限

（3）固定資產(chǎn)折舊H勺計算措施

1）平均年限法（一般狀況）

每期（月、年）折舊額相等，按估計使用年限計算

固定資產(chǎn)折舊額=原產(chǎn)X月折舊率

月折舊率由（2043—3、2043—1或2043—2）式計算

2）工作量法（一般狀況）

按固定資產(chǎn)估計可竣工的工作量計算，是平均年限法日勺演變。

月折舊額=當月工作量X單位工作量折舊額

單位工作量折舊額=［原值義（1—凈殘值率）］/總工作量

工作量法又有：行駛里程法和工作臺班法

3）雙倍余額遞減法

技術(shù)進步較快或受工作環(huán)境影響大的施工機械和運送設(shè)備采用?加速折舊，不考慮凈

殘值。各期計提折舊額逐年減少。

年折舊率=———X100%(1Z102043—11)

預(yù)計使用年限

月折舊率一

(1Z102043—12)

月折舊額二賬面價值X月折舊率(1Z102043—13)

賬面價值=原值一折舊費合計額

4）年數(shù)總和法

應(yīng)用條件同雙倍余額遞減法

計提的基數(shù)不變，折IE率逐年減少

月折舊額-（原值一凈殘值）x月折舊率(1Z1O2O43—17)

月折舊率二年折舊率+12(1Z102043—16)

年折舊率=（8-V）~弋一;

N（安）

2

B一固定資產(chǎn)原值；

V—固定資產(chǎn)凈殘值

N一估計使用年限

t一已使用年限

（N+1-t）為年初時尚可使用的年數(shù)。

1Z102050掌握負責核算的內(nèi)容

1Z102050流動負債的核算

（I）流動負債及其特點

1年或1個營業(yè)周期應(yīng)償還的債務(wù)，包括11項內(nèi)容。

特點：即期或1年，1個營業(yè)周期償付。

用流動資產(chǎn)或新流動負債償付。

（2）流動負債日勺分類

1）按照流動負債產(chǎn)生的原因分類①?④

2）按照流動負債應(yīng)付金額與否肯定分類：三類

①應(yīng)付金額肯定的流動負債

②應(yīng)付金額視經(jīng)營狀況而定的流動負債

③應(yīng)付金額需予估計的流動負債

（3）流動負債核算日勺內(nèi)容

122頁和P66資產(chǎn)負債表對照（15項）

1Z102052長期負債的核算

（1）長期負債及其特點

數(shù)額較大，償還期限較大，是企業(yè)籌資的重要方式。

⑵長期負債核算的內(nèi)容

①長期借款；②應(yīng)付債券；③長期應(yīng)付款；④專題應(yīng)付款

和P66表對照（5項）

1Z102060掌握所有者權(quán)益核算的內(nèi)容

概念及構(gòu)成（P67表）

1Z102061實收資本的核算

（1）實收資本及其分類

1）實收資本

2）實收資本的分類

①國家資本金；②法人資本金；③個人資本金；④外商資本金

實收資本日勺最低限額

注冊資本制度。

企業(yè)資本（或股本）日勺變動時日勺登記入賬。

1Z102062資本公積的核算

資本公積：由所有者享有但不屬于企業(yè)注冊資金范圍內(nèi)的資本。

核算內(nèi)容見P87圖2062,7項

1Z102063盈余公積的核算

盈余公積金：從凈利潤中提取日勺公積金。

（1）一般企業(yè)和股份芍限企業(yè)盈余公積日勺內(nèi)容

?法定盈余公積

A

?任意盈余公積用途、來源

?法定公益金

（2）外商投資企業(yè)盈余公積的內(nèi)容

?儲備基金：彌補虧損和增長資本；

■發(fā)展基金：增長資本；

?利潤償還投資：以利潤償還投資者日勺投資。

1Z102064未分派利潤的核算

凈利潤有兩種分派去向：一是分派給投資者；二是留在企業(yè)。留在企業(yè)的部分分為盈

余公積和未分派利潤。

1Z102070掌握工程成本核算的內(nèi)容和期間費用核算的內(nèi)容

1Z102071費用及其分類

（1）費用及其特性

（2）費用日勺分類

1）按經(jīng)濟用途分類

①生產(chǎn)成本，計入工程成本

②期間費用：管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用計入當期損益。

2）按計入工程成本日勺措施

①直接費用

②間接費用

1Z102072工程成本及其核算內(nèi)容

（1）工程成本成本與費用的區(qū)別

（2）工程成本核算日勺內(nèi)容

[2023]財會27號文，成本項目包括

?人工費

?材料費>

?機械使用費直接成本

?其他直接費

?間接費用間接成本

直接成本+間接成本=生產(chǎn)成本

1Z102073工程成本核算的對象

（1）工程成本核算日勺對象

施工企業(yè)應(yīng)以所簽訂日勺單項施工承包協(xié)議作為施工工程成本的核算對象。在實際工作

中，一般應(yīng)按照與施工圖預(yù)算相適應(yīng)的原則，以每一獨立簽訂施工承包協(xié)議的單位工程為

根據(jù)，并結(jié)合企業(yè)施工組織的特點和加強成本管理的規(guī)定，來確定工程成本核算對象。

r分項工程0001

’分部工程I分項工程0002

Y

’單位工程A1一分部工程

Y

’單項工程A單位工程A2分部工程

\單項工程B單位工程A3

建設(shè)項目〔單項工程C

圖2-1建設(shè)項目的構(gòu)成

單位工程是單項工程日勺構(gòu)成部分，是指具有獨立施工圖紙，可以獨立組織施工，但建

成后不能發(fā)揮生產(chǎn)能力的工程單位，如一種車間是一單項工程，則其土建工程、電氣安裝

工程等都是單位工程。

（2）工程成本核算對象確實定方式

1）以單項施工承包協(xié)議作為核算對象

2）對協(xié)議分立以確定核算對象

3）對協(xié)議合并以確定核算對象

1Z102074工程成本核算的基本規(guī)定

（1）嚴格遵守國家規(guī)定的成本費用開支范圍，不得列入產(chǎn)品成本的支出：六項

（2）加強成本核算日勺各項基礎(chǔ)工作：三項

（3）劃清多種費用界線：六個

（4）加強費用開支日勺審核和控制：事前、事中

（5）建設(shè)工程項目臺賬：六個方面

1Z102075工程成本核算的程序

（1）工程成本日勺總分類核算程序直接費計入，間接費分派

（2）工程成本日勺明細分類核算程序

設(shè)置“工程成本明細賬（卡）”歸集施工費注（P93表2075—1）

分別設(shè)置“輔助生產(chǎn)明細賬”、“機械作明細賬”、“待攤費用明細賬”、“預(yù)提費用

明細賬”、“間接費用明細賬”，歸集和分派。

八個環(huán)節(jié)（P93）

1Z102076期間費用核算的內(nèi)容

（1）管理費用19項

（2）財務(wù)費用3項

1Z102080掌握營業(yè)收入核算的內(nèi)容

1Z102081營業(yè)收入及其分類

（I）營業(yè)收入

（2）營業(yè)收入日勺分類

按主次分主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入

1Z102082營業(yè)收入確實認

（1）施工承包協(xié)議收入確實認

1）一般以簽訂日勺單項協(xié)議為對象，計算和確認

2）協(xié)議分立：同步滿足三個條件；

3）協(xié)議合并：同步滿足三個條件；

4）協(xié)議收入的內(nèi)容及確認原則

①初始收入，按協(xié)議確認

②追加收入，符合規(guī)定期，作為協(xié)議收入。

5）協(xié)議成本的內(nèi)容

直接費用和間接費用

6）協(xié)議收入與協(xié)議費用確認

?施工承包協(xié)議的成果可以可靠地估計，根據(jù)竣工比例法在資產(chǎn)負債表上確認協(xié)議收

入和費用。

A.固定造價協(xié)議應(yīng)同步具有4個條件

B.成本加全協(xié)議應(yīng)同步具有2個條件

?承包協(xié)議的成果不能可靠地估計，應(yīng)當區(qū)別狀況處理

?協(xié)議估計總成本〉協(xié)議估計總收入時，將估計損失立即作為當期費用。

7）竣工比例法

公式（2082-1-2082-3）

（2）提供勞務(wù)收入確實認

1）不跨年度的勞務(wù)收入，在完畢勞務(wù)時確認

2）跨年度且交易成果能可靠估計歐）勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負債表日按竣工比例法確認

3）跨年度且交易成果不能可靠估計H勺勞務(wù)收入，區(qū)別狀況處理

（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確實認

利息收入和使用費收入

確認原則①、②

（4）銷售商品收入確實認

四個條件均能滿足予以確認（P97）

（5）施工企'也收入口勺構(gòu)成

［主營業(yè)務(wù)收入一施工承包協(xié)議收入

收入提供勞務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

銷售商品收入

替代圖1Z102082

1Z102090掌握利潤核算的內(nèi)容

1Z102091利潤的構(gòu)成

包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤

（I）凈利潤的計算

1）主營業(yè)務(wù)利潤

2）營業(yè)利潤

3）利潤總額

4）凈利潤二利潤總額一所得稅

（2）利潤日勺計算期

按月

1Z102092利潤分派

利潤分派方案變化時，其差額應(yīng)當調(diào)整會計報表的年初數(shù)。

分派次序：

（1）彌補此前日勺年度虧損

（2）可供分派日勺利潤及其分派次序

1）提取法定盈余公積金

2）提取法定公益金

（3）可供投資者分派的利潤及其分派

可供投資者分派日勺利潤=可供分派利潤一1）-2）

可供分派利潤二當期凈利潤十年初未分派利潤+其他轉(zhuǎn)入

或可供分派利潤二當期凈利潤一年初彌補的虧損+其他轉(zhuǎn)入

可供投資者分派日勺利潤按下列次序分派：

1）應(yīng)付優(yōu)先股股利；

2）提取任意盈余公積金；

3）應(yīng)付一般股股利；

4）轉(zhuǎn)作資本的一般股股利。

（4）未分派利潤

1Z102100掌握企業(yè)管理的目的和內(nèi)容

1Z102101企業(yè)財務(wù)管理的目的

三種最具代表性日勺觀點

（1）利潤最大化

（2）每股盈余最大化

⑶股東財富最大化

1Z102102企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

（1）財務(wù)活動

1）籌資活動

①權(quán)益資金和借入資金

②長期資金和短期資金

2）投資活動