《用友固定資產(chǎn)流程》課件

用友固定資產(chǎn)流程固定資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,需要嚴(yán)格的流程和系統(tǒng)支持。本課件將詳細(xì)介紹用友ERP系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)管理流程。課件目標(biāo)培養(yǎng)專業(yè)技能通過(guò)學(xué)習(xí)本課程,學(xué)員將掌握企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本知識(shí)和操作技能,提升固定資產(chǎn)核算和日常管理的專業(yè)水平。提高管理效率課程內(nèi)容涵蓋固定資產(chǎn)的取得、折舊、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等全流程管理,幫助學(xué)員優(yōu)化企業(yè)固定資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)管理效率。規(guī)范管理流程通過(guò)學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)管理流程和制度,學(xué)員可以建立健全的固定資產(chǎn)管理體系,提高企業(yè)的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。何為固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年的有形資產(chǎn)。這些資產(chǎn)通常有較長(zhǎng)的使用壽命,并能為企業(yè)帶來(lái)持續(xù)的經(jīng)濟(jì)利益。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可或缺的重要資產(chǎn)。它們的取得、使用和處置會(huì)對(duì)企業(yè)的賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。固定資產(chǎn)賬務(wù)處理基本概念資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)的取得需要正確計(jì)算成本,包括購(gòu)買價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、安裝費(fèi)用等,作為該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中會(huì)逐漸貶值,需要按一定方法計(jì)算折舊費(fèi)用,在資產(chǎn)使用年限內(nèi)分?jǐn)?。資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓或盤虧等情況時(shí),需要正確核算其處置損益。固定資產(chǎn)分類按使用性質(zhì)分類固定資產(chǎn)可分為生產(chǎn)性資產(chǎn)和非生產(chǎn)性資產(chǎn)。生產(chǎn)性資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),如機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。非生產(chǎn)性資產(chǎn)不直接參與生產(chǎn),如房屋建筑、辦公用具等。按折舊方法分類固定資產(chǎn)可分為可折舊資產(chǎn)和不可折舊資產(chǎn)。可折舊資產(chǎn)在使用過(guò)程中會(huì)逐漸損耗,需要計(jì)提折舊,如機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。不可折舊資產(chǎn)使用過(guò)程中不會(huì)損耗,如土地、文物等。按購(gòu)置方式分類固定資產(chǎn)可分為自行建造、外購(gòu)和融資租賃等方式取得。自行建造是指企業(yè)自行投資建造固定資產(chǎn),外購(gòu)是指企業(yè)從外部購(gòu)買固定資產(chǎn),融資租賃是指企業(yè)通過(guò)租賃方式使用固定資產(chǎn)。按使用狀態(tài)分類固定資產(chǎn)可分為在用資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)。在用資產(chǎn)是指正在使用的固定資產(chǎn),閑置資產(chǎn)是指暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得方式1購(gòu)置企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而新購(gòu)的固定資產(chǎn)2自行建造企業(yè)自行投資建造的固定資產(chǎn)3融資租賃通過(guò)融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)4無(wú)償取得通過(guò)無(wú)償方式獲得的固定資產(chǎn)企業(yè)取得固定資產(chǎn)的主要方式包括購(gòu)置、自行建造、融資租賃以及無(wú)償取得等。不同的取得方式對(duì)應(yīng)著不同的入賬金額和入賬時(shí)間。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況選擇最合適的取得方式，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理和核算。固定資產(chǎn)入賬1獲得貨款通過(guò)現(xiàn)金或預(yù)付款結(jié)算獲得固定資產(chǎn)的所有權(quán)。2自行建造公司內(nèi)部自行設(shè)計(jì)和建造的固定資產(chǎn)。3投資性房地產(chǎn)用于賺取租金或資本增值的房地產(chǎn)。固定資產(chǎn)的取得方式包括購(gòu)買、自行建造以及投資性房地產(chǎn)等。所有獲得的固定資產(chǎn)都需要進(jìn)行正確的入賬處理,確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確反映公司的資產(chǎn)情況。固定資產(chǎn)原價(jià)計(jì)算$100K成本固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本,包括購(gòu)置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等$5K改良支出大修理或改建支出,可以延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命$1K運(yùn)輸費(fèi)將資產(chǎn)運(yùn)抵使用地點(diǎn)的相關(guān)費(fèi)用$2K安裝費(fèi)固定資產(chǎn)安裝調(diào)試所發(fā)生的費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊1計(jì)算折舊固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)資產(chǎn)的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值等要素進(jìn)行計(jì)算。2折舊方法常用的折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法等。根據(jù)不同資產(chǎn)的特點(diǎn)選擇合適的折舊方法。3折舊期間從資產(chǎn)投入使用的月份開始計(jì)提折舊,一直計(jì)提至資產(chǎn)全部折舊完畢或報(bào)廢。4折舊調(diào)整在資產(chǎn)的使用過(guò)程中,如果發(fā)生改良或更新等情況,需要相應(yīng)調(diào)整折舊。固定資產(chǎn)月末折舊1計(jì)算折舊每月末根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)殘值計(jì)算當(dāng)月的折舊費(fèi)用。2記錄折舊將計(jì)算得出的折舊費(fèi)用通過(guò)會(huì)計(jì)分錄記入固定資產(chǎn)賬面，沖減資產(chǎn)價(jià)值。3折舊攤銷折舊費(fèi)用逐月計(jì)提并攤銷，體現(xiàn)了資產(chǎn)的使用過(guò)程中逐步消耗的特點(diǎn)。固定資產(chǎn)報(bào)表Q1Q2Q3Q4通過(guò)固定資產(chǎn)報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo),可以了解企業(yè)固定資產(chǎn)的規(guī)模、利用狀況和折舊情況,為管理層提供決策依據(jù)。例如,凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)反映了企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)置情況,累計(jì)折舊反映了資產(chǎn)的使用情況。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)按照企業(yè)制定的周期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn),核實(shí)實(shí)際存在情況與賬面記錄是否一致。發(fā)現(xiàn)異常如發(fā)現(xiàn)實(shí)際數(shù)量與賬面不符,需及時(shí)進(jìn)行調(diào)查分析,確認(rèn)原因并做出相應(yīng)處理。差異處理針對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異,根據(jù)企業(yè)政策及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,確保固定資產(chǎn)賬務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓1轉(zhuǎn)讓條件判斷首先要確定是否滿足固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的條件,如已達(dá)到使用年限或不再適用當(dāng)前業(yè)務(wù)需求等。2轉(zhuǎn)讓價(jià)格評(píng)估根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、折舊、市場(chǎng)價(jià)值等因素,合理評(píng)估轉(zhuǎn)讓價(jià)格。3轉(zhuǎn)讓程序辦理辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)審批、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等手續(xù),確保轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)。固定資產(chǎn)報(bào)廢確定報(bào)廢條件根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度,確定固定資產(chǎn)已無(wú)法使用或無(wú)法產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的情況。編制報(bào)廢申請(qǐng)由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng),并說(shuō)明報(bào)廢原因和處理建議。審批及登記財(cái)務(wù)部門審批并登記報(bào)廢固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。資產(chǎn)處置根據(jù)審批結(jié)果,對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行拆解、回收或銷毀等處置。賬務(wù)處理將報(bào)廢固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊等相關(guān)信息沖減,并記錄資產(chǎn)處置收益或損失。固定資產(chǎn)處置1報(bào)廢處理確認(rèn)固定資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值并達(dá)到報(bào)廢條件2轉(zhuǎn)讓處理將固定資產(chǎn)以合理價(jià)格轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人3處置核算根據(jù)實(shí)際處置情況計(jì)算處置損益固定資產(chǎn)處置是指企業(yè)在固定資產(chǎn)使用壽命到期或者提前無(wú)法繼續(xù)使用時(shí),采取報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、毀壞等方式從企業(yè)中移除的過(guò)程。處置過(guò)程中需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,確定處置損益,同時(shí)也需要更新固定資產(chǎn)檔案管理。固定資產(chǎn)調(diào)整資產(chǎn)盤點(diǎn)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)遺失或損壞資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整。重新評(píng)估定期評(píng)估固定資產(chǎn)的使用狀況和市場(chǎng)價(jià)值，并進(jìn)行必要的會(huì)計(jì)調(diào)整。文檔記錄完整記錄固定資產(chǎn)的調(diào)整情況，包括原因、憑證、審批等，以便后續(xù)查核。固定資產(chǎn)核算方法1成本法以固定資產(chǎn)的原始購(gòu)置價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行核算和折舊。是最常見的核算方法。2重置價(jià)值法以重置固定資產(chǎn)所需的當(dāng)前成本為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。更貼近資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。3公允價(jià)值法以固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。能夠更準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。4減值測(cè)試法定期評(píng)估資產(chǎn)是否發(fā)生減值,并對(duì)減值部分進(jìn)行核算。降低資產(chǎn)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)組與資產(chǎn)組單元資產(chǎn)組資產(chǎn)組是指能夠產(chǎn)生獨(dú)立現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。它由密切相關(guān)的資產(chǎn)組成，共同參與特定業(yè)務(wù)活動(dòng)。資產(chǎn)組單元資產(chǎn)組單元是構(gòu)成資產(chǎn)組的最小可辨認(rèn)資產(chǎn)組合。它能產(chǎn)生獨(dú)立的現(xiàn)金流入,并且其他資產(chǎn)的現(xiàn)金流入相對(duì)獨(dú)立。減值測(cè)試企業(yè)需定期對(duì)資產(chǎn)組和資產(chǎn)組單元進(jìn)行減值測(cè)試,以確定其可收回金額是否低于賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)減值測(cè)試固定資產(chǎn)減值測(cè)試是指在資產(chǎn)負(fù)債表日,判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如存在減值跡象,則需要對(duì)該資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行測(cè)試,并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。減值測(cè)試步驟1.識(shí)別減值跡象2.估計(jì)可收回金額3.計(jì)提減值準(zhǔn)備減值測(cè)試原則謹(jǐn)慎性原則公允價(jià)值優(yōu)先原則可收回金額優(yōu)先原則減值測(cè)試結(jié)果直接影響企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),需要財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門密切配合,確保測(cè)試結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確。折舊方法選擇直線法資產(chǎn)使用年限內(nèi)均勻攤銷折舊費(fèi)用，適用于使用年限長(zhǎng)且使用強(qiáng)度穩(wěn)定的資產(chǎn)。年數(shù)總和法資產(chǎn)使用初期折舊費(fèi)用較高，后期逐年遞減，適用于使用強(qiáng)度逐漸降低的資產(chǎn)。工作量法依據(jù)資產(chǎn)預(yù)計(jì)的使用量或產(chǎn)量來(lái)計(jì)算折舊費(fèi)用，適用于與產(chǎn)量掛鉤的資產(chǎn)。雙倍余額遞減法資產(chǎn)使用初期折舊費(fèi)用較高，后期逐年遞減，適用于提高資產(chǎn)初期使用效率的情況。折舊年限確定確定折舊年限根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命以及行業(yè)特點(diǎn)來(lái)確定合理的折舊年限。同時(shí)考慮維修保養(yǎng)、技術(shù)更新等因素對(duì)資產(chǎn)使用壽命的影響。評(píng)估使用壽命通過(guò)調(diào)查、測(cè)試等方式,準(zhǔn)確評(píng)估資產(chǎn)的實(shí)際使用壽命,并結(jié)合企業(yè)管理需求確定折舊年限。定期復(fù)核使用壽命是否發(fā)生變化。分類確定年限根據(jù)資產(chǎn)類別的特點(diǎn),采用不同的折舊年限。如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各有不同的合理折舊年限。殘值率確定評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和市場(chǎng)價(jià)值,綜合評(píng)估確定合理的預(yù)計(jì)殘值。設(shè)置合理百分比通常將預(yù)計(jì)殘值占資產(chǎn)原值的比例設(shè)定為5%至10%,具體根據(jù)資產(chǎn)使用情況而定。參考相關(guān)規(guī)定企業(yè)應(yīng)結(jié)合國(guó)家有關(guān)規(guī)定及行業(yè)慣例,制定切合實(shí)際的固定資產(chǎn)殘值率政策。固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)類型固定資產(chǎn)分為有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。有形資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。無(wú)形資產(chǎn)包括商標(biāo)、專利權(quán)、著作權(quán)等。單位成本根據(jù)單位成本的高低分為貴重資產(chǎn)和普通資產(chǎn)。通常單位成本超過(guò)5000元的屬于貴重資產(chǎn)。使用性質(zhì)根據(jù)使用性質(zhì)分為生產(chǎn)用資產(chǎn)和管理用資產(chǎn)。生產(chǎn)用資產(chǎn)直接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),管理用資產(chǎn)用于企業(yè)管理。折舊方式根據(jù)折舊方式分為可折舊資產(chǎn)和不可折舊資產(chǎn)。可折舊資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗,需要計(jì)提折舊。不可折舊資產(chǎn)不會(huì)因使用而損耗。新增固定資產(chǎn)入賬1采購(gòu)訂單通過(guò)采購(gòu)訂單記錄新增固定資產(chǎn)的信息2資產(chǎn)入庫(kù)將新購(gòu)置的固定資產(chǎn)入庫(kù)并進(jìn)行驗(yàn)收3資產(chǎn)入賬將新增固定資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入固定資產(chǎn)臺(tái)賬企業(yè)新增固定資產(chǎn)需要通過(guò)采購(gòu)訂單、資產(chǎn)入庫(kù)和資產(chǎn)入賬等步驟進(jìn)行管理。采購(gòu)訂單記錄新資產(chǎn)的信息,入庫(kù)后進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn),最后將相關(guān)信息錄入固定資產(chǎn)臺(tái)賬中。這一流程確保了新增固定資產(chǎn)的全程管控。在建工程轉(zhuǎn)固檢查資產(chǎn)狀態(tài)確認(rèn)在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，滿足轉(zhuǎn)固條件。計(jì)算資產(chǎn)金額根據(jù)竣工決算單或其他有效憑證核算在建工程的總成本。創(chuàng)建固定資產(chǎn)將在建工程轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)科目，并錄入資產(chǎn)基本信息。計(jì)提折舊資產(chǎn)轉(zhuǎn)固后開始計(jì)提折舊，分?jǐn)傎Y產(chǎn)成本。固定資產(chǎn)變更1變更固定資產(chǎn)屬性企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)的分類、折舊方法、折舊年限等屬性進(jìn)行變更,以更準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的使用情況。2重估固定資產(chǎn)價(jià)值企業(yè)可定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估,調(diào)整賬面價(jià)值以反映資產(chǎn)的公允價(jià)值。這有助于更準(zhǔn)確計(jì)提折舊費(fèi)用。3更新固定資產(chǎn)信息企業(yè)需及時(shí)更新固定資產(chǎn)的位置、使用狀況、維修保養(yǎng)等信息,以便于管理和控制。固定資產(chǎn)減值處理減值計(jì)提如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值,需要計(jì)提減值準(zhǔn)備,以反映資產(chǎn)價(jià)值的下降。減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)該謹(jǐn)慎可靠,不能高估或低估。減值測(cè)試企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,判斷是否存在減值跡象。若存在減值跡象,則應(yīng)當(dāng)估計(jì)可收回金額并計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值損失轉(zhuǎn)回以前年度計(jì)提的減值準(zhǔn)備,如果情況發(fā)生變化,資產(chǎn)可收回金額高于其賬面價(jià)值的,可以轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)1實(shí)物確認(rèn)核對(duì)賬面固定資產(chǎn)與實(shí)際狀況是否一致2賬實(shí)核對(duì)查找賬面存在但實(shí)際不存在的固定資產(chǎn)3賬冊(cè)更新根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果更新固定資產(chǎn)賬簿記錄定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)是資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)實(shí)物確認(rèn)、賬實(shí)核對(duì)、賬冊(cè)更新等步驟,確保固定資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)與賬面記錄一致,為后續(xù)的資產(chǎn)管理提供可靠依據(jù)。固定資產(chǎn)處置核算處置類型固定資產(chǎn)處置可包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等情形。每種情形都需要按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方式進(jìn)行核算。處置收益與損失處置收益或損失計(jì)算公式為：處置收入-賬面凈值-處置費(fèi)用。處置收益記入營(yíng)業(yè)外收入,處置損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。稅務(wù)處理固定資產(chǎn)處置還需考慮增值稅、所得稅等相關(guān)稅務(wù)影響,合理規(guī)劃可減少納稅負(fù)擔(dān)。會(huì)計(jì)核算固定資產(chǎn)處置涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沖銷、處置收支等多個(gè)會(huì)計(jì)科目,需要準(zhǔn)確把握相關(guān)會(huì)計(jì)處理。固定