《借貸記學(xué)習(xí)》課件

借貸記學(xué)習(xí)全面掌握借貸記的基本知識和運用技能,助力財務(wù)管理。從基礎(chǔ)概念、分類、記賬規(guī)則到實際業(yè)務(wù)應(yīng)用,系統(tǒng)學(xué)習(xí)借貸記核心內(nèi)容。借貸記概念和特點雙欄賬簿借貸記賬是使用雙欄賬簿記錄賬務(wù)交易信息的一種會計方法。每個交易都有一個借方科目和一個貸方科目。借貸平衡借貸記賬的基本原理是借方和貸方的金額始終保持平衡。這確保了賬務(wù)的完整性和準確性。五大要素借貸記會計的五大要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入和費用。這些要素相互關(guān)聯(lián),構(gòu)成了企業(yè)的財務(wù)狀況。借貸記記賬原理雙重記錄每一項業(yè)務(wù)交易都需要記錄在兩個相關(guān)科目的借方或貸方上，實現(xiàn)借貸平衡。賬戶平衡每個科目的借方和貸方金額必須相等,確保整個會計體系保持平衡。交易影響每項交易都會影響一個或多個科目的借貸關(guān)系,引起賬戶余額的變動。借貸記科目設(shè)置1資產(chǎn)類科目包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨、固定資產(chǎn)等，用于記錄企業(yè)擁有的各種經(jīng)濟資源。2負債類科目包括應(yīng)付款項、預(yù)收款項、應(yīng)交稅費、長期借款等，用于記錄企業(yè)所欠的各種債務(wù)。3所有者權(quán)益類科目包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等，用于記錄企業(yè)所有者投入或積累的權(quán)益。4收入類科目包括營業(yè)收入、利息收入等，用于記錄企業(yè)通過經(jīng)營活動而獲得的各種收益。借貸記記賬步驟11.識別交易事項確定交易性質(zhì)并分析其影響22.確定記賬科目根據(jù)交易屬性選擇合適的會計科目33.記錄會計分錄按照借貸記賬法記錄交易對應(yīng)的分錄44.登記賬簿將分錄記錄至對應(yīng)的會計賬簿借貸記記賬的步驟包括：首先識別交易的性質(zhì),確定其對資產(chǎn)、負債、權(quán)益等的影響;其次選擇合適的會計科目記錄該交易;然后編制會計分錄,按借貸方式記錄交易;最后將分錄登記至相應(yīng)的會計賬簿中。嚴格遵循這一步驟可確保賬務(wù)處理的準確性。資產(chǎn)類科目的借貸記借方記錄資產(chǎn)類科目的借方記錄當資產(chǎn)增加或支出發(fā)生時。例如，當購買機器設(shè)備時，機器設(shè)備科目的借方增加。貸方記錄資產(chǎn)類科目的貸方記錄當資產(chǎn)減少或收入發(fā)生時。例如，當出售庫存商品時，庫存商品科目的貸方增加。增加記錄資產(chǎn)類科目的借方記錄表示資產(chǎn)的增加。這意味著企業(yè)獲得了更多的經(jīng)濟資源。減少記錄資產(chǎn)類科目的貸方記錄表示資產(chǎn)的減少。這意味著企業(yè)失去了部分經(jīng)濟資源。負債類科目的借貸記借記應(yīng)付款項當發(fā)生應(yīng)付款項時,如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等,需要在相應(yīng)的負債科目進行借記。貸記償還款項當償還應(yīng)付款項時,需要在相應(yīng)的負債科目進行貸記,以減少該負債科目的余額。借記資產(chǎn)減值當負債科目出現(xiàn)減值時,如計提壞賬準備等,需要在相應(yīng)的負債科目進行借記。貸記負債增加當負債科目增加時,如取得貸款、應(yīng)付工資等,需要在相應(yīng)的負債科目進行貸記。所有者權(quán)益類科目的借貸記所有者權(quán)益項目包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等,記錄企業(yè)所有者的權(quán)益狀況。股本的記錄股東投入的資本記于"股本"科目的借方,反映企業(yè)所有者的出資情況。利潤留存企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤計入"未分配利潤"科目的貸方,反映未分配的盈余。利潤分配股東分取的利潤記于"未分配利潤"科目的借方,反映已分配的盈余。收入類科目的借貸記營業(yè)收入銷售商品或提供勞務(wù)等獲得的正常經(jīng)營收入，記入貸方。利息收入提供貸款或投資獲得的利息收入，記入貸方。租賃收入出租資產(chǎn)所獲得的租金收入，記入貸方。投資收益投資取得的股利或投資基金收益等，記入貸方。費用類科目的借貸記費用類科目費用類科目通常包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等,記錄企業(yè)日常營運過程中發(fā)生的各種支出。借貸記規(guī)則費用類科目正常記于借方,表示企業(yè)發(fā)生了相關(guān)支出;銷售收入等則記于貸方,表示企業(yè)獲得相應(yīng)收入。記賬示例如公司支付水電費1000元,應(yīng)借記"水電費"科目1000元,貸記"銀行存款"科目1000元。費用監(jiān)控合理控制費用支出對企業(yè)盈利能力和財務(wù)狀況至關(guān)重要,需要定期分析費用科目情況。結(jié)算類科目的借貸記現(xiàn)金科目現(xiàn)金劃分為庫存現(xiàn)金和銀行存款,用于記錄現(xiàn)金的收支變動。應(yīng)收款項應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等,記錄企業(yè)應(yīng)收的各種款項。應(yīng)付款項應(yīng)付款項包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等,記錄企業(yè)應(yīng)支付的各種款項。備查簿類科目的借貸記憑證備查簿憑證備查簿用于記錄和保存會計憑證,方便查閱和核對。它是會計憑證管理的重要工具。賬簿備查簿賬簿備查簿用于記錄和保存會計賬簿,防止遺失并方便查閱。它是會計賬簿管理的重要手段。報表備查簿報表備查簿用于記錄和保存各種財務(wù)報表,為后續(xù)分析和決策提供依據(jù)。它是財務(wù)報表管理的必備工具。借貸平衡案例分析1交易確認通過審核相關(guān)憑證和賬簿記錄,確認交易的真實性和合法性。2科目劃分根據(jù)交易性質(zhì),將其合理地劃分到相應(yīng)的會計科目中。3借貸記錄按照借貸記賬原理,在相應(yīng)科目的借方或貸方記錄交易金額。4余額對比核對各個科目的借貸金額是否平衡,確保會計信息的準確性。借貸平衡的確保措施1科目設(shè)置完整確保賬戶設(shè)置涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動,做到應(yīng)收盡收、應(yīng)付盡付。2賬務(wù)處理規(guī)范遵循會計核算準則,嚴格執(zhí)行借貸記賬制度,確保賬務(wù)處理合法合規(guī)。3憑證審核到位完善憑證審核流程,確保憑證真實有效,賬務(wù)記錄準確無誤。4賬簿記錄清晰維護賬簿記錄的完整性和連續(xù)性,確保賬目清晰,方便核查。會計憑證的編制1收集原始憑證獲取所有與會計業(yè)務(wù)相關(guān)的原始單據(jù)2填寫會計憑證根據(jù)原始憑證的信息填寫會計憑證表格3核對會計憑證仔細檢查憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否正確4簽章確認由相關(guān)負責人簽字或蓋章以確認憑證有效會計憑證的編制是會計工作的關(guān)鍵步驟之一。它確保了會計記錄的準確性和合法性。編制時需要嚴格遵循國家規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。同時還要重視對原始憑證的把握和對填寫內(nèi)容的核對確認，確保每個會計憑證都能如實反映相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計憑證的審核1形式審核檢查憑證是否填寫完整、格式正確、金額準確、日期合法。2內(nèi)容審核核實憑證內(nèi)容是否合法合規(guī),交易是否真實,編碼是否正確。3邏輯審核確保憑證的借貸平衡,交易與賬務(wù)處理的邏輯性和合理性。會計憑證的裝訂歸檔整理憑證按時間順序或業(yè)務(wù)種類將會計憑證整理好，核對無誤。裝訂憑證將整理好的會計憑證穿線裝訂成冊，方便保管和查閱。編號歸檔給每本憑證冊編號并做好目錄登記，便于找尋和保管。保管憑證將裝訂好的會計憑證放入專門的柜格或檔案袋中妥善保管。會計賬簿的設(shè)置賬簿類型根據(jù)企業(yè)的具體情況和會計制度的要求,設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等不同類型的賬簿?？颇吭O(shè)置按照會計科目設(shè)置準則,設(shè)置資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等不同會計科目,并合理安排各項科目的編碼。會計要素確定各類會計要素,如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等,并保證各要素明確、完整。賬簿格式設(shè)置賬簿的格式,包括頁眉、頁碼、記賬單位等,確保賬簿規(guī)范統(tǒng)一。會計賬簿的登記1選擇賬簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇合適的賬簿2填寫賬戶名稱按科目體系規(guī)范填寫各個賬戶3登記業(yè)務(wù)發(fā)生情況如實記錄每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生日期、金額等4審核賬目正確性定期核對賬目信息，確保無誤會計賬簿的登記是根據(jù)會計憑證如實記錄各項業(yè)務(wù)發(fā)生情況的過程。從選擇合適的賬簿、填寫準確的賬戶名稱,到逐筆登記業(yè)務(wù)信息并定期審核,每一步都需要嚴格遵守會計準則,確保賬目的真實性和可靠性。會計賬簿的平衡1收支相等借貸記賬必須保持收支平衡2賬戶余額各賬戶的借貸余額需達到平衡3總賬平衡總賬的借貸余額相等,反映企業(yè)財務(wù)狀況會計賬簿的平衡是確保企業(yè)財務(wù)信息真實準確的關(guān)鍵。通過收支平衡、賬戶平衡和總賬平衡的檢查,我們可以確保各項會計記錄相符,并反映企業(yè)的實際財務(wù)狀況。這不僅有利于企業(yè)內(nèi)部管理,也為外部用戶提供可靠的財務(wù)信息。會計賬簿的審核1賬簿賬目檢查檢查賬目記錄的完整性、準確性和合法性2憑證審核審查每個記賬憑證的合理性和合法性3實地盤點對資產(chǎn)進行實地監(jiān)盤和核查4編制審計報告總結(jié)審核結(jié)果并提出改進建議會計賬簿審核是確保賬目信息真實、完整和合法的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。包括仔細檢查賬簿記錄、審核原始憑證、實地盤點資產(chǎn)等,最終編制審計報告,為企業(yè)財務(wù)管理提供可靠依據(jù)。會計報表的編制1收集信息根據(jù)會計憑證和賬簿記錄,收集編制會計報表所需的各類財務(wù)數(shù)據(jù)。2選擇報表根據(jù)企業(yè)的實際情況和信息需求,確定需要編制的會計報表類型。3格式設(shè)計按照會計準則的要求,設(shè)計報表的格式和布局,確保報表結(jié)構(gòu)清晰。會計報表的分析數(shù)據(jù)解讀仔細分析報表數(shù)據(jù),了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流。財務(wù)指標計算計算重要的財務(wù)比率,如流動比率、資產(chǎn)負債率、凈利率等,全面評估企業(yè)財務(wù)健康程度。趨勢分析對比歷年數(shù)據(jù)變化,發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展趨勢,為決策提供依據(jù)。同行業(yè)對比將企業(yè)數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平進行對比,找出競爭優(yōu)勢和劣勢。利潤表的編制1營業(yè)收入銷售商品和提供勞務(wù)所獲得的收入2營業(yè)成本銷售商品和提供勞務(wù)發(fā)生的成本3毛利潤營業(yè)收入減去營業(yè)成本得出的利潤4營業(yè)費用銷售費用、管理費用等5營業(yè)利潤毛利潤減去營業(yè)費用得出的利潤利潤表的編制是企業(yè)財務(wù)報告的重要組成部分,它能真實反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果。利潤表按照分步計算的方式,從營業(yè)收入開始,減去相關(guān)成本費用,最終得出當期的凈利潤。這為企業(yè)管理和投資決策提供了重要依據(jù)。資產(chǎn)負債表的編制1資產(chǎn)匯總將企業(yè)擁有的各類資產(chǎn)進行匯總和分類2負債匯總將企業(yè)應(yīng)償還的各類債務(wù)進行匯總和分類3所有者權(quán)益匯總將投資者所擁有的權(quán)益資金進行匯總和分類資產(chǎn)負債表的編制是會計核算的重要組成部分。它能全面反映企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況,為企業(yè)的財務(wù)決策提供重要依據(jù)。編制時需要嚴格遵循會計準則,確保資產(chǎn)負債表內(nèi)容真實、完整、合理?，F(xiàn)金流量表的編制確立現(xiàn)金流量范圍界定企業(yè)的現(xiàn)金收支范圍,包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。收集現(xiàn)金流量信息根據(jù)會計賬簿和財務(wù)報表數(shù)據(jù),收集企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。編制現(xiàn)金流量表將收集的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)按活動性質(zhì)分類編制現(xiàn)金流量表,呈現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流向和變動情況。分析現(xiàn)金流量變動研究現(xiàn)金流量表各項指標的變動情況,分析企業(yè)現(xiàn)金流動的規(guī)律和特點。財務(wù)報表附注的編制1報表附注的目標補充和解釋報表信息2報表附注的內(nèi)容包括會計政策、會計估計變更等3報表附注的撰寫遵循針對性、簡潔性、全面性原則財務(wù)報表附注是構(gòu)成完整財務(wù)報告體系的重要組成部分，用于解釋和補充報表項目的重要信息。編制報表附注時需根據(jù)相關(guān)會計準則和企業(yè)實際情況撰寫，體現(xiàn)針對性、簡潔性和全面性。附注內(nèi)容包括會計政策、會計估計變更、重要事項等，旨在使報表使用者更好地理解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表的審核1形式審核檢查財務(wù)報表的格式、內(nèi)容、計算是否符合會計準則要求。2實質(zhì)性審核分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)的合理性、一致性,以確保信息真實可靠。3綜合審核結(jié)合內(nèi)部控制情況,評估財務(wù)報表總體質(zhì)量,確保信息的合法性。財務(wù)報表的分析趨勢分析比較各期財務(wù)報表數(shù)據(jù)的變化趨勢,識別公司發(fā)展的強弱勢。橫向比較對比同行業(yè)其他企業(yè)的財務(wù)指標,了解自身的相對競爭地位。垂直分析分析報表內(nèi)部科目間的比例關(guān)系,評估公司財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性。財務(wù)報表的披