《借貸記學(xué)習(xí)》課件

借貸記學(xué)習(xí)全面掌握借貸記的基本知識(shí)和運(yùn)用技能,助力財(cái)務(wù)管理。從基礎(chǔ)概念、分類、記賬規(guī)則到實(shí)際業(yè)務(wù)應(yīng)用,系統(tǒng)學(xué)習(xí)借貸記核心內(nèi)容。借貸記概念和特點(diǎn)雙欄賬簿借貸記賬是使用雙欄賬簿記錄賬務(wù)交易信息的一種會(huì)計(jì)方法。每個(gè)交易都有一個(gè)借方科目和一個(gè)貸方科目。借貸平衡借貸記賬的基本原理是借方和貸方的金額始終保持平衡。這確保了賬務(wù)的完整性和準(zhǔn)確性。五大要素借貸記會(huì)計(jì)的五大要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。這些要素相互關(guān)聯(lián),構(gòu)成了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。借貸記記賬原理雙重記錄每一項(xiàng)業(yè)務(wù)交易都需要記錄在兩個(gè)相關(guān)科目的借方或貸方上，實(shí)現(xiàn)借貸平衡。賬戶平衡每個(gè)科目的借方和貸方金額必須相等,確保整個(gè)會(huì)計(jì)體系保持平衡。交易影響每項(xiàng)交易都會(huì)影響一個(gè)或多個(gè)科目的借貸關(guān)系,引起賬戶余額的變動(dòng)。借貸記科目設(shè)置1資產(chǎn)類科目包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)等，用于記錄企業(yè)擁有的各種經(jīng)濟(jì)資源。2負(fù)債類科目包括應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期借款等，用于記錄企業(yè)所欠的各種債務(wù)。3所有者權(quán)益類科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等，用于記錄企業(yè)所有者投入或積累的權(quán)益。4收入類科目包括營業(yè)收入、利息收入等，用于記錄企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)而獲得的各種收益。借貸記記賬步驟11.識(shí)別交易事項(xiàng)確定交易性質(zhì)并分析其影響22.確定記賬科目根據(jù)交易屬性選擇合適的會(huì)計(jì)科目33.記錄會(huì)計(jì)分錄按照借貸記賬法記錄交易對(duì)應(yīng)的分錄44.登記賬簿將分錄記錄至對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿借貸記記賬的步驟包括：首先識(shí)別交易的性質(zhì),確定其對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等的影響;其次選擇合適的會(huì)計(jì)科目記錄該交易;然后編制會(huì)計(jì)分錄,按借貸方式記錄交易;最后將分錄登記至相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中。嚴(yán)格遵循這一步驟可確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。資產(chǎn)類科目的借貸記借方記錄資產(chǎn)類科目的借方記錄當(dāng)資產(chǎn)增加或支出發(fā)生時(shí)。例如，當(dāng)購買機(jī)器設(shè)備時(shí)，機(jī)器設(shè)備科目的借方增加。貸方記錄資產(chǎn)類科目的貸方記錄當(dāng)資產(chǎn)減少或收入發(fā)生時(shí)。例如，當(dāng)出售庫存商品時(shí)，庫存商品科目的貸方增加。增加記錄資產(chǎn)類科目的借方記錄表示資產(chǎn)的增加。這意味著企業(yè)獲得了更多的經(jīng)濟(jì)資源。減少記錄資產(chǎn)類科目的貸方記錄表示資產(chǎn)的減少。這意味著企業(yè)失去了部分經(jīng)濟(jì)資源。負(fù)債類科目的借貸記借記應(yīng)付款項(xiàng)當(dāng)發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)時(shí),如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等,需要在相應(yīng)的負(fù)債科目進(jìn)行借記。貸記償還款項(xiàng)當(dāng)償還應(yīng)付款項(xiàng)時(shí),需要在相應(yīng)的負(fù)債科目進(jìn)行貸記,以減少該負(fù)債科目的余額。借記資產(chǎn)減值當(dāng)負(fù)債科目出現(xiàn)減值時(shí),如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等,需要在相應(yīng)的負(fù)債科目進(jìn)行借記。貸記負(fù)債增加當(dāng)負(fù)債科目增加時(shí),如取得貸款、應(yīng)付工資等,需要在相應(yīng)的負(fù)債科目進(jìn)行貸記。所有者權(quán)益類科目的借貸記所有者權(quán)益項(xiàng)目包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等,記錄企業(yè)所有者的權(quán)益狀況。股本的記錄股東投入的資本記于"股本"科目的借方,反映企業(yè)所有者的出資情況。利潤留存企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤計(jì)入"未分配利潤"科目的貸方,反映未分配的盈余。利潤分配股東分取的利潤記于"未分配利潤"科目的借方,反映已分配的盈余。收入類科目的借貸記營業(yè)收入銷售商品或提供勞務(wù)等獲得的正常經(jīng)營收入，記入貸方。利息收入提供貸款或投資獲得的利息收入，記入貸方。租賃收入出租資產(chǎn)所獲得的租金收入，記入貸方。投資收益投資取得的股利或投資基金收益等，記入貸方。費(fèi)用類科目的借貸記費(fèi)用類科目費(fèi)用類科目通常包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等,記錄企業(yè)日常營運(yùn)過程中發(fā)生的各種支出。借貸記規(guī)則費(fèi)用類科目正常記于借方,表示企業(yè)發(fā)生了相關(guān)支出;銷售收入等則記于貸方,表示企業(yè)獲得相應(yīng)收入。記賬示例如公司支付水電費(fèi)1000元,應(yīng)借記"水電費(fèi)"科目1000元,貸記"銀行存款"科目1000元。費(fèi)用監(jiān)控合理控制費(fèi)用支出對(duì)企業(yè)盈利能力和財(cái)務(wù)狀況至關(guān)重要,需要定期分析費(fèi)用科目情況。結(jié)算類科目的借貸記現(xiàn)金科目現(xiàn)金劃分為庫存現(xiàn)金和銀行存款,用于記錄現(xiàn)金的收支變動(dòng)。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等,記錄企業(yè)應(yīng)收的各種款項(xiàng)。應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等,記錄企業(yè)應(yīng)支付的各種款項(xiàng)。備查簿類科目的借貸記憑證備查簿憑證備查簿用于記錄和保存會(huì)計(jì)憑證,方便查閱和核對(duì)。它是會(huì)計(jì)憑證管理的重要工具。賬簿備查簿賬簿備查簿用于記錄和保存會(huì)計(jì)賬簿,防止遺失并方便查閱。它是會(huì)計(jì)賬簿管理的重要手段。報(bào)表備查簿報(bào)表備查簿用于記錄和保存各種財(cái)務(wù)報(bào)表,為后續(xù)分析和決策提供依據(jù)。它是財(cái)務(wù)報(bào)表管理的必備工具。借貸平衡案例分析1交易確認(rèn)通過審核相關(guān)憑證和賬簿記錄,確認(rèn)交易的真實(shí)性和合法性。2科目劃分根據(jù)交易性質(zhì),將其合理地劃分到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中。3借貸記錄按照借貸記賬原理,在相應(yīng)科目的借方或貸方記錄交易金額。4余額對(duì)比核對(duì)各個(gè)科目的借貸金額是否平衡,確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。借貸平衡的確保措施1科目設(shè)置完整確保賬戶設(shè)置涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng),做到應(yīng)收盡收、應(yīng)付盡付。2賬務(wù)處理規(guī)范遵循會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則,嚴(yán)格執(zhí)行借貸記賬制度,確保賬務(wù)處理合法合規(guī)。3憑證審核到位完善憑證審核流程,確保憑證真實(shí)有效,賬務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤。4賬簿記錄清晰維護(hù)賬簿記錄的完整性和連續(xù)性,確保賬目清晰,方便核查。會(huì)計(jì)憑證的編制1收集原始憑證獲取所有與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始單據(jù)2填寫會(huì)計(jì)憑證根據(jù)原始憑證的信息填寫會(huì)計(jì)憑證表格3核對(duì)會(huì)計(jì)憑證仔細(xì)檢查憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否正確4簽章確認(rèn)由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章以確認(rèn)憑證有效會(huì)計(jì)憑證的編制是會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵步驟之一。它確保了會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和合法性。編制時(shí)需要嚴(yán)格遵循國家規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。同時(shí)還要重視對(duì)原始憑證的把握和對(duì)填寫內(nèi)容的核對(duì)確認(rèn)，確保每個(gè)會(huì)計(jì)憑證都能如實(shí)反映相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)憑證的審核1形式審核檢查憑證是否填寫完整、格式正確、金額準(zhǔn)確、日期合法。2內(nèi)容審核核實(shí)憑證內(nèi)容是否合法合規(guī),交易是否真實(shí),編碼是否正確。3邏輯審核確保憑證的借貸平衡,交易與賬務(wù)處理的邏輯性和合理性。會(huì)計(jì)憑證的裝訂歸檔整理憑證按時(shí)間順序或業(yè)務(wù)種類將會(huì)計(jì)憑證整理好，核對(duì)無誤。裝訂憑證將整理好的會(huì)計(jì)憑證穿線裝訂成冊(cè)，方便保管和查閱。編號(hào)歸檔給每本憑證冊(cè)編號(hào)并做好目錄登記，便于找尋和保管。保管憑證將裝訂好的會(huì)計(jì)憑證放入專門的柜格或檔案袋中妥善保管。會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置賬簿類型根據(jù)企業(yè)的具體情況和會(huì)計(jì)制度的要求,設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等不同類型的賬簿?？颇吭O(shè)置按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置準(zhǔn)則,設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等不同會(huì)計(jì)科目,并合理安排各項(xiàng)科目的編碼。會(huì)計(jì)要素確定各類會(huì)計(jì)要素,如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等,并保證各要素明確、完整。賬簿格式設(shè)置賬簿的格式,包括頁眉、頁碼、記賬單位等,確保賬簿規(guī)范統(tǒng)一。會(huì)計(jì)賬簿的登記1選擇賬簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇合適的賬簿2填寫賬戶名稱按科目體系規(guī)范填寫各個(gè)賬戶3登記業(yè)務(wù)發(fā)生情況如實(shí)記錄每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生日期、金額等4審核賬目正確性定期核對(duì)賬目信息，確保無誤會(huì)計(jì)賬簿的登記是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證如實(shí)記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的過程。從選擇合適的賬簿、填寫準(zhǔn)確的賬戶名稱,到逐筆登記業(yè)務(wù)信息并定期審核,每一步都需要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,確保賬目的真實(shí)性和可靠性。會(huì)計(jì)賬簿的平衡1收支相等借貸記賬必須保持收支平衡2賬戶余額各賬戶的借貸余額需達(dá)到平衡3總賬平衡總賬的借貸余額相等,反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況會(huì)計(jì)賬簿的平衡是確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確的關(guān)鍵。通過收支平衡、賬戶平衡和總賬平衡的檢查,我們可以確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄相符,并反映企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。這不僅有利于企業(yè)內(nèi)部管理,也為外部用戶提供可靠的財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)賬簿的審核1賬簿賬目檢查檢查賬目記錄的完整性、準(zhǔn)確性和合法性2憑證審核審查每個(gè)記賬憑證的合理性和合法性3實(shí)地盤點(diǎn)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤和核查4編制審計(jì)報(bào)告總結(jié)審核結(jié)果并提出改進(jìn)建議會(huì)計(jì)賬簿審核是確保賬目信息真實(shí)、完整和合法的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。包括仔細(xì)檢查賬簿記錄、審核原始憑證、實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)等,最終編制審計(jì)報(bào)告,為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制1收集信息根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和賬簿記錄,收集編制會(huì)計(jì)報(bào)表所需的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2選擇報(bào)表根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和信息需求,確定需要編制的會(huì)計(jì)報(bào)表類型。3格式設(shè)計(jì)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,設(shè)計(jì)報(bào)表的格式和布局,確保報(bào)表結(jié)構(gòu)清晰。會(huì)計(jì)報(bào)表的分析數(shù)據(jù)解讀仔細(xì)分析報(bào)表數(shù)據(jù),了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流。財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算計(jì)算重要的財(cái)務(wù)比率,如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利率等,全面評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)健康程度。趨勢(shì)分析對(duì)比歷年數(shù)據(jù)變化,發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì),為決策提供依據(jù)。同行業(yè)對(duì)比將企業(yè)數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平進(jìn)行對(duì)比,找出競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。利潤表的編制1營業(yè)收入銷售商品和提供勞務(wù)所獲得的收入2營業(yè)成本銷售商品和提供勞務(wù)發(fā)生的成本3毛利潤營業(yè)收入減去營業(yè)成本得出的利潤4營業(yè)費(fèi)用銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等5營業(yè)利潤毛利潤減去營業(yè)費(fèi)用得出的利潤利潤表的編制是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分,它能真實(shí)反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果。利潤表按照分步計(jì)算的方式,從營業(yè)收入開始,減去相關(guān)成本費(fèi)用,最終得出當(dāng)期的凈利潤。這為企業(yè)管理和投資決策提供了重要依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表的編制1資產(chǎn)匯總將企業(yè)擁有的各類資產(chǎn)進(jìn)行匯總和分類2負(fù)債匯總將企業(yè)應(yīng)償還的各類債務(wù)進(jìn)行匯總和分類3所有者權(quán)益匯總將投資者所擁有的權(quán)益資金進(jìn)行匯總和分類資產(chǎn)負(fù)債表的編制是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。它能全面反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況,為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供重要依據(jù)。編制時(shí)需要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,確保資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容真實(shí)、完整、合理?，F(xiàn)金流量表的編制確立現(xiàn)金流量范圍界定企業(yè)的現(xiàn)金收支范圍,包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。收集現(xiàn)金流量信息根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),收集企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。編制現(xiàn)金流量表將收集的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)按活動(dòng)性質(zhì)分類編制現(xiàn)金流量表,呈現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流向和變動(dòng)情況。分析現(xiàn)金流量變動(dòng)研究現(xiàn)金流量表各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)情況,分析企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的規(guī)律和特點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表附注的編制1報(bào)表附注的目標(biāo)補(bǔ)充和解釋報(bào)表信息2報(bào)表附注的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等3報(bào)表附注的撰寫遵循針對(duì)性、簡(jiǎn)潔性、全面性原則財(cái)務(wù)報(bào)表附注是構(gòu)成完整財(cái)務(wù)報(bào)告體系的重要組成部分，用于解釋和補(bǔ)充報(bào)表項(xiàng)目的重要信息。編制報(bào)表附注時(shí)需根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)實(shí)際情況撰寫，體現(xiàn)針對(duì)性、簡(jiǎn)潔性和全面性。附注內(nèi)容包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重要事項(xiàng)等，旨在使報(bào)表使用者更好地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表的審核1形式審核檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的格式、內(nèi)容、計(jì)算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。2實(shí)質(zhì)性審核分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的合理性、一致性,以確保信息真實(shí)可靠。3綜合審核結(jié)合內(nèi)部控制情況,評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表總體質(zhì)量,確保信息的合法性。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析趨勢(shì)分析比較各期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì),識(shí)別公司發(fā)展的強(qiáng)弱勢(shì)。橫向比較對(duì)比同行業(yè)其他企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo),了解自身的相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)地位。垂直分析分析報(bào)表內(nèi)部科目間的比例關(guān)系,評(píng)估公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性。財(cái)務(wù)報(bào)表的披