中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理研究及梳理分析-以K公司為例

中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理研究及梳理分析—以K公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u323031緒論 1108951.1研究背景 1181071.2研究的目的、意義及案例介紹 1239991.2.1研究目的 1101841.2.2研究意義 1264601.2.3案例介紹 1119731.3研究內(nèi)容及方法 2267601.4不足 2255892文獻綜述 2116493中小企業(yè)目前面臨的稅務(wù)環(huán)境 5152543.1稅法政策的多變性 5139773.2會計準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則的差異 5259813.3移動互聯(lián)網(wǎng)時代的稅務(wù)管理 525473.4復(fù)雜的稅法法規(guī) 657253.5高稅務(wù)負(fù)擔(dān) 672143.6稅務(wù)知識和專業(yè)技能的缺失 6654K公司主要存在的風(fēng)險問題梳理 6203234.1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員設(shè)置簡單 671894.2管理層對稅務(wù)風(fēng)險不夠重視 7171914.3公司業(yè)務(wù)的會計核算不規(guī)范 7133554.4稅收籌劃在中小型企業(yè)中的局限性 7177665原因分析 8245975.1缺乏稅務(wù)專業(yè)人才的儲備 8295245.2企業(yè)不重視財務(wù)部門 8256975.3企業(yè)會計核算機制不完善 8212025.4中小型企業(yè)的稅務(wù)籌劃不規(guī)范 8155876解決措施 9122716.1完善稅務(wù)人才的招聘與管理制度 937746.2企業(yè)要樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險防范意識 9100916.3做出稅務(wù)管理機制 9264426.4加強中小型企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃能力 10200747結(jié)論 106018參考文獻 1110431致謝

摘要：在全球經(jīng)濟一體化和國家各類政策改革實施的背景下，我國中小型企業(yè)面臨著更多的發(fā)展機會，但同時也面臨著風(fēng)險和問題的增加。本論文主要研究中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和問題，并提出相關(guān)的意見和解決措施。針對中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在，需要對其進行深入的分析，并提出解決措施。通過改善企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系，加強稅務(wù)合規(guī)意識和能力培養(yǎng)，以及與稅務(wù)部門的有效溝通和合作，可以降低中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時，政府部門也可以出臺支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策和措施，提供財務(wù)和稅務(wù)方面的指導(dǎo)和支持。關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)、制造業(yè)、稅務(wù)控制、內(nèi)部控制1緒論1.1研究背景伴隨著信息科技的不斷發(fā)展和全球經(jīng)濟市場的復(fù)雜變化，以及疫情突然暴發(fā)的強壓趨勢下，我國中小型企業(yè)的存活率急速下跌REF_Ref17535\w\h[1]。因此，國家依據(jù)當(dāng)時的社會經(jīng)濟環(huán)境情況，陸續(xù)改革實施了諸多相關(guān)稅收優(yōu)惠政策以及稅費減免政策，減輕了企業(yè)生存負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)存活率。但由于中小型企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險和相關(guān)政策的關(guān)注度不足，以及公司本身嚴(yán)重缺乏風(fēng)險防控的相關(guān)意識和應(yīng)對能力、措施。一旦市場發(fā)生波動，相關(guān)企業(yè)必然會受到影響，致使面臨破產(chǎn)危機。本篇文章以K公司為案例，重點闡述當(dāng)前中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及現(xiàn)狀，逐步了解和總結(jié)中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險、問題及現(xiàn)狀，分析其產(chǎn)生的原因，并提出相關(guān)解決途徑和措施，力求推動企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展REF_Ref17558\w\h[2]。1.2研究的目的、意義及案例介紹1.2.1研究目的由于中小企業(yè)的規(guī)模較小、資金不足、內(nèi)部管理不夠健全，創(chuàng)建的時間也比較短，企業(yè)文化過于單一。與大型企業(yè)相比較，中小型企業(yè)對風(fēng)險的承受能力較差，存活率也較低，國內(nèi)大多中小型企業(yè)對企業(yè)風(fēng)險控制的了解過于淺層，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制也很難在中小型企業(yè)中得以實施和完善[[][]劉英靈.新常態(tài)經(jīng)濟下中小型企業(yè)風(fēng)險評估程序和方法研究.[J].中國市場,2020年（19）：80-80在這種情況下，本文對中小型企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制進行了解、學(xué)習(xí)，并分析其存在的相關(guān)問題，得出原因，總結(jié)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險及現(xiàn)狀，希望能幫助中小型企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險控制方面得到提升。1.2.2研究意義稅務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部風(fēng)險控制息息相關(guān)，不可切實分割。企業(yè)在擁有全面的風(fēng)險控制的體系下，對企業(yè)內(nèi)部有概率遇到的風(fēng)險進行識別、分析和評估，在盡可能耗用低成本的條件下，實現(xiàn)為企業(yè)獲得最大的安全和保障的過程。1.2.3案例介紹K公司成立近八年。近年來，營業(yè)收入2000萬人民幣左右，從業(yè)人數(shù)50人。是一家跨地區(qū)、多品種、專業(yè)化的高新技術(shù)中小型企業(yè)。主要從事于生產(chǎn)加工農(nóng)副產(chǎn)品，著重于與國內(nèi)飲品行業(yè)合作供應(yīng)，偶有與國外飲品公司有生意往來。1.3研究內(nèi)容及方法本文主要以K公司為例，展開學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的內(nèi)容，了解近年來我國國內(nèi)中小型企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及其在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制方面的存在的問題進行闡述。通過在網(wǎng)絡(luò)上收集的各類文章中已有的經(jīng)驗，并根據(jù)自身對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制所了解的基礎(chǔ)之上，對其現(xiàn)狀、問題進行總結(jié)梳理。最后，根據(jù)收集的相關(guān)信息，對其提出自己的疑問，并思考其對策和解決措施。本文主要以文獻法進行研究。以K公司為分析對象，展開對稅務(wù)風(fēng)險管理的學(xué)習(xí)、梳理。文獻法：本文主要通過在網(wǎng)絡(luò)上瀏覽與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制相關(guān)的文獻、文章，了解其背景、內(nèi)容，并對其中的問題、原因進行梳理、歸類和分析，并針對所梳理的問題和原因得出相關(guān)解決措施，最后再結(jié)合自己的觀點和本文的主題進行總結(jié)。1.4不足本文在進行對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的闡述時，由于收集風(fēng)險控制的相關(guān)各類數(shù)據(jù)不夠全面，選擇參考了相關(guān)文獻和網(wǎng)絡(luò)文章中的文字信息以及近年來的部分相關(guān)資料數(shù)據(jù)，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的知識了解不夠深入。但會通過這次學(xué)習(xí)并寫下這篇文章的機會，根據(jù)所查閱的各類資料、數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制進行問題的梳理、歸類和分析，并總結(jié)相關(guān)措施和結(jié)論，對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制建立更加深層次的了解和認(rèn)知。2文獻綜述張冉（2020）認(rèn)為，中小型企業(yè)的存在使得我國經(jīng)濟市場結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化、進步，有效促進了我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。但中小型企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到內(nèi)部風(fēng)險控制對自身發(fā)展的重要性，不斷強化和改善，正確認(rèn)識自身的不足和缺陷。在不斷加強、完善內(nèi)控制度的同時，安全保障企業(yè)規(guī)范化運營，為企業(yè)的長遠發(fā)展考慮并奠定基礎(chǔ)。張淼（2020）認(rèn)為，風(fēng)險的發(fā)生是隨時的，是無法預(yù)先得知、預(yù)料的，它可能發(fā)生在企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售的任何環(huán)節(jié)，以不同的形式給企業(yè)帶來不可估量的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)失去經(jīng)營能力，失去償債能力。企業(yè)在不斷發(fā)展，不斷累積資本的同時，相應(yīng)的風(fēng)險也會隨之出現(xiàn)。所以需要企業(yè)加強風(fēng)險識別以及應(yīng)對能力時，同時還要配備相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員，專門監(jiān)督管控。葉陳毅（2020）認(rèn)為，當(dāng)今時代，科學(xué)信息技術(shù)突飛猛進、國際因素變化飛快，國內(nèi)外的競爭力度不斷加大，經(jīng)濟趨勢愈漸發(fā)展。同時我國中小型企業(yè)數(shù)量較多，分布在各類不同行業(yè)，遍地開花。但是企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，規(guī)模有限。因此，國內(nèi)中小型企業(yè)存活率普遍偏低，只有少數(shù)優(yōu)秀的中小型企業(yè)能夠生存10年以上。并且企業(yè)對財務(wù)部以及稅務(wù)方面風(fēng)險關(guān)注度不高，本身亦缺乏對風(fēng)險的識別防控能力。所以，一旦外部環(huán)境、政策發(fā)生變化，便很容易受到波及，影響正常運營。因此，更需要更多能夠識別、把控風(fēng)險的人才引進，并且讓公司管理層認(rèn)識到風(fēng)險控制的重要性。劉英靈（2020）認(rèn)為，隨著風(fēng)險知識理念的不斷深入，越來越多的企業(yè)認(rèn)識到風(fēng)險控制對于企業(yè)生存經(jīng)營的重要性。但是由于風(fēng)險控制的復(fù)雜程度和專業(yè)性較高，很難全面在各個中小型企業(yè)中展開推廣并實行。因此更需要結(jié)合中小型企業(yè)的業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)簡單、資源有限的特點，為其設(shè)計相對簡便實用的規(guī)范化、流程化的風(fēng)險評估程序。幫助企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中更好地識別風(fēng)險、評估風(fēng)險，做出合適的風(fēng)險應(yīng)對措施，有效地為企業(yè)運行提供安全保障。王靜（2020）認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險之間是相互依存的關(guān)系，稅務(wù)風(fēng)險可能隨時存在于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的每一個細(xì)節(jié)，隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，企業(yè)在擁有更多發(fā)展機遇的同時，還并存著不少的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。但由于很多中小型企業(yè)資金、規(guī)模體量較小，無法設(shè)立專門負(fù)責(zé)管控稅務(wù)風(fēng)險的部門，但仍需要設(shè)置專門負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的技術(shù)人員，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度，提高風(fēng)險防護屏障，維持企業(yè)健康發(fā)展。劉媛（2022）認(rèn)為，稅務(wù)管理機制不是一個獨立的個體，它的維持需要企業(yè)各部門之間協(xié)調(diào)配合、嚴(yán)格遵守所制定的規(guī)定。它涉及公司業(yè)務(wù)的每一個細(xì)節(jié)，需要稅務(wù)人員對企業(yè)全方位了解，全面建設(shè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度，才能最大效果地維持企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。因此，更需要企業(yè)結(jié)合自身實際情況，引進知識儲備多元化的專業(yè)財稅人員，為企業(yè)的未來可持續(xù)發(fā)展奠定更優(yōu)良的基石，協(xié)助實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。周海濤（2022）認(rèn)為，當(dāng)前市場中小型企業(yè)遍布各行各業(yè)，競爭力較大。在這樣嚴(yán)峻的市場環(huán)境下，企業(yè)不僅要做好戰(zhàn)略和運營管理，也要同時做好風(fēng)險管理的相關(guān)工作。因為企業(yè)的的經(jīng)營活動都會涉及稅務(wù)，只有合理規(guī)劃、制定風(fēng)險管理制度，明確企業(yè)自身缺陷并及時補足，加強風(fēng)險防范，引進稅務(wù)專業(yè)高素質(zhì)人員，才能有效降低稅務(wù)對于企業(yè)的不良影響，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。劉高（2022）認(rèn)為，隨著中小型企業(yè)逐漸成為我國經(jīng)濟領(lǐng)域中的一個重要組成部分。在企業(yè)的發(fā)展過程中，稅務(wù)管理工作也成了企業(yè)內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容。稅務(wù)貫穿了企業(yè)的所有日常經(jīng)營活動，因此稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)極其不利于企業(yè)的未來可持續(xù)發(fā)展和進步。企業(yè)應(yīng)引起足夠的重視，更有效地規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險、提高風(fēng)險成效，樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險意識。通過妥善實施完成稅務(wù)風(fēng)險防范工作，提升企業(yè)經(jīng)濟效益、強化專業(yè)人員素質(zhì)，最終輔助提升企業(yè)整體市場競爭力和長期可持續(xù)發(fā)展能力。許菲（2022）認(rèn)為，稅務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用，會直接影響到企業(yè)的社會效益和日產(chǎn)經(jīng)營。并且如今大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來，影響企業(yè)的稅收政策愈加多樣化、復(fù)雜化，稅務(wù)部門能夠了解企業(yè)實際經(jīng)營情況的方式方法愈來愈多，愈加簡便、迅速，企業(yè)更需要對這方面引起足夠的重視。為了防止稅務(wù)風(fēng)險會累及企業(yè)自身，企業(yè)應(yīng)多加與稅務(wù)部門及時咨詢、溝通，了解最新的稅收政策，積極主動適應(yīng)國家稅收制度的要求，進一步完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度，防范可預(yù)測的稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的更好發(fā)展提供有效的支持和保障。郭興泉（2020）認(rèn)為，伴隨著經(jīng)濟全球化的逐步向前，我國中小型企業(yè)的不斷增加，在各個行業(yè)的不斷延伸、發(fā)展。中小型企業(yè)也獲得了不少機遇和需要面臨并解決的挑戰(zhàn)和問題。市場競爭激烈，因此更需要注重企業(yè)內(nèi)部控制，分析和探索、解決企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控的作用，分析解決財務(wù)問題、減少并預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。適當(dāng)把握眼前的機遇，提升企業(yè)自身的競爭能力，幫助企業(yè)在市場中滿足市場需求、占領(lǐng)市場地位，穩(wěn)步向前。18世紀(jì)，法國著名的法約爾，提出了將風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的重要職能。二戰(zhàn)后，人類不斷開發(fā)利用新能源、新材料、新技術(shù)，社會經(jīng)濟開始大規(guī)模發(fā)展，也意味著風(fēng)險將會以不同的形式不斷出現(xiàn)，這種發(fā)展趨勢促進了風(fēng)險管理的形成和發(fā)展進步。1980年，風(fēng)險管理正式引進中國市場。但由于風(fēng)險管理在中國的發(fā)展時間較短，只有少數(shù)企業(yè)對風(fēng)險管理引起重視，至今多數(shù)中小型企業(yè)都還沒實施風(fēng)險管理控制的普及。同時伴隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，市場競爭力較大，市場對企業(yè)的管理要求得愈發(fā)嚴(yán)格。為了企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，唯有不斷地革新才能適應(yīng)瞬息萬變的環(huán)境，所以更需要不斷地進步、改變，才能夠更好地適應(yīng)市場要求、獲得市場的認(rèn)可。所以希望企業(yè)能夠提高對其的關(guān)注度，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，筑起更堅實的后盾。3中小企業(yè)目前面臨的稅務(wù)環(huán)境3.1稅法政策的多變性稅法政策的多變性是中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的一個主要因素。隨著國家稅收制度的不斷改革和完善，稅收法規(guī)和政策的變化頻繁且復(fù)雜，使得中小企業(yè)難以搞清楚當(dāng)前適用的稅收政策。例如，增值稅改革、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的調(diào)整等，都給企業(yè)的稅務(wù)管理帶來了新的挑戰(zhàn)。對于中小企業(yè)而言，缺乏專業(yè)的稅務(wù)知識和資源，很難及時了解并適應(yīng)稅法政策的變化。這可能導(dǎo)致企業(yè)在納稅申報、稅務(wù)籌劃等方面存在風(fēng)險和漏洞，甚至可能面臨稅務(wù)處罰。因此，中小企業(yè)需要加大對稅法政策的研究和學(xué)習(xí)，借助專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，以應(yīng)對稅收政策的多變性。3.2會計準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則的差異中小企業(yè)在會計準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則之間的差異也是稅務(wù)風(fēng)險的一個重要因素。會計準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則在計算利潤和稅費上存在差異，這給企業(yè)的稅務(wù)申報和納稅義務(wù)帶來了一定的挑戰(zhàn)。一些中小企業(yè)可能存在會計虛假和避稅行為，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的增加REF_Ref11576\w\h[5]。為了應(yīng)對會計準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則的差異，中小企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部會計和稅務(wù)核算制度，保證合規(guī)和準(zhǔn)確地稅務(wù)申報。同時，企業(yè)還需要加強內(nèi)部財務(wù)管理和合規(guī)意識的培養(yǎng)，確保會計和稅務(wù)準(zhǔn)則的一致性，避免因差異而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。3.3移動互聯(lián)網(wǎng)時代的稅務(wù)管理隨著移動互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，稅務(wù)管理面臨著新的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。中小企業(yè)通常使用移動智能設(shè)備進行業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理，這給稅務(wù)管理帶來了便利，同時也增加了一些安全和保密方面的風(fēng)險。移動智能設(shè)備的信息安全性和保密性是中小企業(yè)稅務(wù)管理中需要關(guān)注的重要問題。企業(yè)需要加強信息技術(shù)安全意識和管理，確保移動設(shè)備和財務(wù)軟件的安全運行，避免敏感信息被泄露或被非法利用。此外，移動互聯(lián)網(wǎng)時代的跨境電商和數(shù)字經(jīng)濟也給企業(yè)的跨境稅務(wù)管理帶來了新的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)需要關(guān)注國際稅收規(guī)則的變化，并確保在國際貿(mào)易和跨境經(jīng)營中的稅務(wù)合規(guī)。同時，中小企業(yè)應(yīng)積極參與稅收合同談判和稅收爭端解決機制，保護自身的合法權(quán)益。3.4復(fù)雜的稅法法規(guī)由于中小企業(yè)可能在稅法領(lǐng)域缺乏專業(yè)知識和資源，對復(fù)雜的稅法法規(guī)的理解和遵守變得更加困難。相較于大型企業(yè)擁有專業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)團隊，中小企業(yè)往往無法投入大量人力和財力來全面了解和應(yīng)對稅法法規(guī)的變化。他們可能沒有能力進行準(zhǔn)確的稅務(wù)規(guī)劃，無法正確把握稅收核算和申報的要求，以及不了解相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠政策等。這給企業(yè)的運營和發(fā)展帶來了不必要的風(fēng)險和成本。稅法的頻繁變化也給企業(yè)的稅務(wù)申報和繳納帶來了不確定性和風(fēng)險。稅法的修訂和調(diào)整可能導(dǎo)致稅務(wù)制度的不穩(wěn)定性。稅務(wù)政策的頻繁變更使得企業(yè)很難及時適應(yīng)和調(diào)整自己的稅務(wù)策略，增加了企業(yè)在事后風(fēng)險防控和稅務(wù)合規(guī)方面的困難。企業(yè)往往需要耗費更多的時間和精力來理解新的稅法規(guī)定，并確定其對企業(yè)經(jīng)營措施和稅務(wù)申報的影響。這可能導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)處理上出現(xiàn)錯誤和遺漏，面臨稅務(wù)風(fēng)險和處罰的風(fēng)險。3.5高稅務(wù)負(fù)擔(dān)高稅務(wù)負(fù)擔(dān)給中小企業(yè)的經(jīng)營帶來了壓力。稅率的高低直接關(guān)系到企業(yè)的利潤水平和盈余能力。對于中小企業(yè)來說，經(jīng)營規(guī)模相對較小，利潤率往往較低，特別是在競爭激烈的行業(yè)中。而高稅率會增加企業(yè)的經(jīng)營成本，使得企業(yè)在稅后利潤方面面臨更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)需要支付的高額稅款會壓縮企業(yè)的利潤空間，限制了企業(yè)用于擴大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新以及提高員工薪酬等方面的資金投入。對于那些盈利能力本就較弱的中小企業(yè)來說，高稅務(wù)負(fù)擔(dān)可能更加加劇其經(jīng)營困難，甚至威脅到企業(yè)的生存。3.6稅務(wù)知識和專業(yè)技能的缺失稅收政策和法規(guī)相對復(fù)雜，涉及范疇廣泛，需要專業(yè)知識和經(jīng)驗才能正確理解和應(yīng)用。然而，由于中小企業(yè)規(guī)模相對較小，往往擁有有限的財務(wù)和稅務(wù)人員。這些人員可能沒有接受過充分的稅務(wù)培訓(xùn)，也缺乏實際操作經(jīng)驗，對稅務(wù)政策和法規(guī)了解不深。這導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)申報、報稅和稅務(wù)合規(guī)方面存在困難。缺乏專業(yè)的稅務(wù)知識和技能，企業(yè)可能會出現(xiàn)錯誤的納稅行為，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險和額外的經(jīng)濟成本。4K公司主要存在的風(fēng)險問題梳理4.1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員設(shè)置簡單K公司的多數(shù)人員配置主力在生產(chǎn)部門，財務(wù)部僅設(shè)置3-4名人員。分別是出納、財務(wù)助理、成本會計以及會計主管，未設(shè)置專門負(fù)責(zé)稅務(wù)相關(guān)事務(wù)的崗位、部門，僅憑財務(wù)人員偶爾在網(wǎng)絡(luò)上翻閱文章及觀看視頻獲取相關(guān)稅務(wù)信息。而部門的主要任務(wù)在于負(fù)責(zé)處理賬務(wù)以及日常會計成本核算、報銷等工作，與稅務(wù)相關(guān)的工作僅涉及開具發(fā)票以及每月申報納稅相關(guān)工作，公司缺少把控稅務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部風(fēng)險的專業(yè)人員。4.2管理層對稅務(wù)風(fēng)險不夠重視管理層人員并非財務(wù)專業(yè)人士，更關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟效益，對于財務(wù)部門的相關(guān)事項和財務(wù)風(fēng)險的處理和預(yù)防關(guān)注度不高。因此，公司財務(wù)部的工作人員缺乏對稅務(wù)風(fēng)險的了解和專業(yè)培訓(xùn)，也缺乏稅務(wù)方面的實時稅收政策的信息，獲取時間也會相對滯后。無論是管理層還是財務(wù)部門工作人員都沒有將風(fēng)險控制重視，并沒有意識到風(fēng)險控制影響的是公司整體運營的各個方面[[][]劉媛.中小型企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對研究——以A公司為例.[J].老字號品牌營銷,2022年（1）：160-1624.3公司業(yè)務(wù)的會計核算不規(guī)范企業(yè)應(yīng)根據(jù)《財會2016年22號文件》中對增值稅相關(guān)科目設(shè)置以及賬務(wù)處理的規(guī)范細(xì)則進行科目設(shè)置?？墒?，目前公司設(shè)置明細(xì)科目還未完全按照稅務(wù)部門的要求嚴(yán)格執(zhí)行，科目設(shè)置相對簡單，對公司各項費用、支出劃分科目摸棱兩可。近期實施的緩繳稅費政策，因最晚繳納時間較晚，財務(wù)人員有時會控制不好時間安排，導(dǎo)致延期納稅，還需繳納額外的滯納金，致使無謂的流動資金流失。有時還會對稅務(wù)處理和會計處理的區(qū)別無法完全區(qū)分，使得會計處理錯誤，給企業(yè)帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險[[][]周海濤.對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因及防控措施的研究——以制造企業(yè)為例.[J].中國產(chǎn)經(jīng),2022（4）：75-774.4稅收籌劃在中小型企業(yè)中的局限性中小型企業(yè)往往對稅收籌劃缺乏足夠的重視和專業(yè)能力。這不僅可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不必要的稅負(fù)，還可能浪費存在的稅收優(yōu)惠和政策。與大型企業(yè)擁有專門的財務(wù)和法律團隊不同，中小型企業(yè)因為資源有限，很少投入到稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)人才或顧問。因此，這類企業(yè)往往不能充分掌握和運用可用的稅收優(yōu)惠和政策。業(yè)務(wù)拓展和營運效率通常是中小型企業(yè)的焦點，而稅收籌劃卻常常被忽視或是作為次要任務(wù)處理。這種短視可能造成企業(yè)在長期競爭中處于不利地位。稅收不僅是企業(yè)成本的一部分，也直接影響資金流和盈利能力。一個合理的稅收籌劃可以有效地降低稅負(fù)，從而釋放更多的資金用于業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新。除了資源和專業(yè)知識的限制，一些中小型企業(yè)也可能因為對稅法的誤解或不熟悉，而未能充分利用稅收政策和優(yōu)惠措施。這樣做可能導(dǎo)致企業(yè)在無意中違反稅法，或者繳納比應(yīng)有的更多的稅款。5原因分析5.1缺乏稅務(wù)專業(yè)人才的儲備稅務(wù)專業(yè)人才需求量大，但供給相對不足。在競爭激烈的行業(yè)中，吸引和留住優(yōu)秀的稅務(wù)人才變得困難。稅務(wù)工作對專業(yè)知識和經(jīng)驗的要求較高，但行業(yè)發(fā)展緩慢，在晉升和薪資方面的機會相對有限，缺乏吸引力對人才的吸引力。稅務(wù)專業(yè)需要具備一定的知識和技能，但一些教育體系可能缺乏與實際工作需求相匹配的培養(yǎng)計劃和課程設(shè)置，無法滿足企業(yè)對稅務(wù)專業(yè)人才的需求。企業(yè)可能更加關(guān)注眼前的業(yè)務(wù)需要，而忽視了對中長期稅務(wù)人才的規(guī)劃和儲備。這導(dǎo)致企業(yè)在需要稅務(wù)專業(yè)人才時無法快速找到合適的人選。5.2企業(yè)不重視財務(wù)部門企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)部門的專業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)財務(wù)人員對稅務(wù)的敏感程度資金流動貫穿了企業(yè)各個環(huán)節(jié)，稍有不慎便會影響企業(yè)正常運行。而且中小型企業(yè)由于規(guī)模較小，經(jīng)營方面比較簡單，創(chuàng)建時間不長，多數(shù)都還是保持在資本積累階段。企業(yè)流動資金大多花費在生產(chǎn)、銷售方面，對財務(wù)部的投入資金較少，若是應(yīng)收賬款堆積，還會使得債務(wù)追回難度加大。同時自身也缺少對稅務(wù)風(fēng)險的防范意識和應(yīng)對技能[[][]劉高.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析以及防范對策探討.[J].中國經(jīng)貿(mào),2022年（16）：94-965.3企業(yè)會計核算機制不完善會計核算是一項較為繁雜的工作，需要諸多的專業(yè)知識以及面對稅務(wù)問題時的分析把控能力。同時國家稅務(wù)政策更新變化速度很快，企業(yè)很多時候都不能及時跟上稅收政策的變化腳步，企業(yè)也沒有及時為財務(wù)人員、稅務(wù)人員進行稅務(wù)專業(yè)培訓(xùn)的意識，使得員工在會計核計方面認(rèn)知以及應(yīng)對能力不足，在面對稅務(wù)問題時無法及時提出適當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法，解決風(fēng)險問題。5.4中小型企業(yè)的稅務(wù)籌劃不規(guī)范中小型企業(yè)通常缺乏稅務(wù)專業(yè)人才，企業(yè)主或管理人員對稅務(wù)籌劃的了解和實踐經(jīng)驗有限，導(dǎo)致籌劃過程不規(guī)范。中小型企業(yè)通常面臨資源有限的挑戰(zhàn)，包括財務(wù)、人力和技術(shù)資源。缺乏足夠的資源限制了企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的能力和活動。相對于其他管理任務(wù)，中小型企業(yè)可能沒有將稅務(wù)籌劃放在優(yōu)先考慮的位置。他們可能更關(guān)注日常業(yè)務(wù)和現(xiàn)金流問題，而忽視了稅務(wù)籌劃對企業(yè)的重要性。稅法法規(guī)繁雜復(fù)雜，對于非專業(yè)人士來說難以理解和掌握。企業(yè)主或管理人員可能對稅法法規(guī)不熟悉或理解不深，從而無法進行規(guī)范的稅務(wù)籌劃。6解決措施我國小型企業(yè)在我國存在的數(shù)量愈來愈多，占領(lǐng)的市場份額愈來愈重，國家頒布的稅收政策也對其愈發(fā)具有專業(yè)性。但同時也由于稅務(wù)知識具有極強的專業(yè)性，需要具備專業(yè)知識的稅務(wù)人員或者稅務(wù)部門管控才可以更好地解決稅務(wù)問題、識別預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的運營發(fā)展做好最安全有效的保障[[][]許菲.財稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理.[J].全國流通經(jīng)濟,2022（1）：165-1686.1完善稅務(wù)人才的招聘與管理制度建立規(guī)范的招聘程序和相關(guān)崗位職責(zé)，確保招聘流程的透明性、公平性和效率性。通過制定詳細(xì)的稅務(wù)人才需求和職位要求，確保招聘的人員與崗位要求相匹配，降低員工流動性和業(yè)績風(fēng)險。通過設(shè)定有效的面試、評估和選拔方法，科學(xué)評估候選人的稅務(wù)專業(yè)能力、經(jīng)驗和適應(yīng)能力，確保選聘的人員質(zhì)量。制定完善的培訓(xùn)計劃，提供包括稅務(wù)法規(guī)、會計標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)籌劃等相關(guān)知識的培訓(xùn)課程。同時，根據(jù)員工的實際需求和個人發(fā)展規(guī)劃，提供進修和在職培訓(xùn)機會。設(shè)立清晰的績效指標(biāo)和考核體系，定期對稅務(wù)人才進行績效評估，根據(jù)評估結(jié)果進行激勵和獎勵，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。6.2企業(yè)要樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險防范意識稅務(wù)風(fēng)險管控需要稅務(wù)管控者具有較強的洞察力和前瞻性，能夠在風(fēng)險到來之前預(yù)測風(fēng)險，有效地提前消除潛在風(fēng)險。在風(fēng)險到來之時，可以及時識別風(fēng)險、評估風(fēng)險對企業(yè)的影響程度，從而及時做出應(yīng)對策略，保障企業(yè)的正常運行。因此，K公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身資源條件，以及風(fēng)險對企業(yè)的影響程度，建立可實施的有效風(fēng)險預(yù)警制度。重點在于發(fā)票使用、管理方面。如若發(fā)票與經(jīng)營范圍不一致，稅務(wù)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)對比不匹配，便會被直接推送到稅務(wù)稽核環(huán)節(jié)；若是票貨款不一致，稅務(wù)稽查會判定為虛開發(fā)票。6.3做出稅務(wù)管理機制稅務(wù)管理工作與企業(yè)日常經(jīng)營活動息息相關(guān)，稅務(wù)的工作常常會聯(lián)系到企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，主要體現(xiàn)在采購、生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營管理幾個環(huán)節(jié)。因此，更需要幾個部門的協(xié)助配合。根據(jù)企業(yè)的日常經(jīng)營活動細(xì)節(jié)，來對涉稅工作進行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估等工作。保證能及時了解最新的稅收政策，并依據(jù)最新政策，將不同的涉稅經(jīng)濟活動劃分，確保企業(yè)工作能科學(xué)、有序地進行。根據(jù)企業(yè)的整體條件、情況，斟酌各個細(xì)節(jié)，為企業(yè)做出全盤考量。利用納稅籌劃，讓企業(yè)經(jīng)營管理流程優(yōu)化、升級，形成良性循環(huán)。充分考慮、預(yù)測企業(yè)風(fēng)險，使得企業(yè)經(jīng)營有序，減少企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展過程中的風(fēng)險。6.4加強中小型企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃能力中小型企業(yè)提供稅務(wù)知識培訓(xùn)，包括稅法法規(guī)、稅務(wù)籌劃技巧和實踐經(jīng)驗等，提升企業(yè)主和管理人員的稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)。同時與稅務(wù)專家或咨詢機構(gòu)建立合作關(guān)系，獲得專業(yè)的稅務(wù)咨詢和服務(wù)，為企業(yè)進行規(guī)范的稅務(wù)籌劃。最后加強稅務(wù)意識的培養(yǎng)，確保企業(yè)主和管理人員認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的重要性，將其納入企業(yè)的長期規(guī)劃