中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究及梳理分析-以K公司為例

中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究及梳理分析—以K公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u323031緒論 1108951.1研究背景 1181071.2研究的目的、意義及案例介紹 1239991.2.1研究目的 1101841.2.2研究意義 1264601.2.3案例介紹 1119731.3研究?jī)?nèi)容及方法 2267601.4不足 2255892文獻(xiàn)綜述 2116493中小企業(yè)目前面臨的稅務(wù)環(huán)境 5152543.1稅法政策的多變性 5139773.2會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則的差異 5259813.3移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的稅務(wù)管理 525473.4復(fù)雜的稅法法規(guī) 657253.5高稅務(wù)負(fù)擔(dān) 672143.6稅務(wù)知識(shí)和專業(yè)技能的缺失 6654K公司主要存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題梳理 6203234.1企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員設(shè)置簡(jiǎn)單 671894.2管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視 7171914.3公司業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范 7133554.4稅收籌劃在中小型企業(yè)中的局限性 7177665原因分析 8245975.1缺乏稅務(wù)專業(yè)人才的儲(chǔ)備 8295245.2企業(yè)不重視財(cái)務(wù)部門(mén) 8256975.3企業(yè)會(huì)計(jì)核算機(jī)制不完善 8212025.4中小型企業(yè)的稅務(wù)籌劃不規(guī)范 8155876解決措施 9122716.1完善稅務(wù)人才的招聘與管理制度 937746.2企業(yè)要樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 9100916.3做出稅務(wù)管理機(jī)制 9264426.4加強(qiáng)中小型企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃能力 10200747結(jié)論 106018參考文獻(xiàn) 1110431致謝

摘要：在全球經(jīng)濟(jì)一體化和國(guó)家各類政策改革實(shí)施的背景下，我國(guó)中小型企業(yè)面臨著更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，但同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的增加。本論文主要研究中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出相關(guān)的意見(jiàn)和解決措施。針對(duì)中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，需要對(duì)其進(jìn)行深入的分析，并提出解決措施。通過(guò)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和能力培養(yǎng)，以及與稅務(wù)部門(mén)的有效溝通和合作，可以降低中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，政府部門(mén)也可以出臺(tái)支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策和措施，提供財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面的指導(dǎo)和支持。關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)、制造業(yè)、稅務(wù)控制、內(nèi)部控制1緒論1.1研究背景伴隨著信息科技的不斷發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的復(fù)雜變化，以及疫情突然暴發(fā)的強(qiáng)壓趨勢(shì)下，我國(guó)中小型企業(yè)的存活率急速下跌REF_Ref17535\w\h[1]。因此，國(guó)家依據(jù)當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境情況，陸續(xù)改革實(shí)施了諸多相關(guān)稅收優(yōu)惠政策以及稅費(fèi)減免政策，減輕了企業(yè)生存負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)存活率。但由于中小型企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)政策的關(guān)注度不足，以及公司本身嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力、措施。一旦市場(chǎng)發(fā)生波動(dòng)，相關(guān)企業(yè)必然會(huì)受到影響，致使面臨破產(chǎn)危機(jī)。本篇文章以K公司為案例，重點(diǎn)闡述當(dāng)前中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)狀，逐步了解和總結(jié)中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題及現(xiàn)狀，分析其產(chǎn)生的原因，并提出相關(guān)解決途徑和措施，力求推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展REF_Ref17558\w\h[2]。1.2研究的目的、意義及案例介紹1.2.1研究目的由于中小企業(yè)的規(guī)模較小、資金不足、內(nèi)部管理不夠健全，創(chuàng)建的時(shí)間也比較短，企業(yè)文化過(guò)于單一。與大型企業(yè)相比較，中小型企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力較差，存活率也較低，國(guó)內(nèi)大多中小型企業(yè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的了解過(guò)于淺層，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也很難在中小型企業(yè)中得以實(shí)施和完善[[][]劉英靈.新常態(tài)經(jīng)濟(jì)下中小型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和方法研究.[J].中國(guó)市場(chǎng),2020年（19）：80-80在這種情況下，本文對(duì)中小型企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了解、學(xué)習(xí)，并分析其存在的相關(guān)問(wèn)題，得出原因，總結(jié)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)狀，希望能幫助中小型企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面得到提升。1.2.2研究意義稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制息息相關(guān)，不可切實(shí)分割。企業(yè)在擁有全面的風(fēng)險(xiǎn)控制的體系下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部有概率遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，在盡可能耗用低成本的條件下，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)獲得最大的安全和保障的過(guò)程。1.2.3案例介紹K公司成立近八年。近年來(lái)，營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)人民幣左右，從業(yè)人數(shù)50人。是一家跨地區(qū)、多品種、專業(yè)化的高新技術(shù)中小型企業(yè)。主要從事于生產(chǎn)加工農(nóng)副產(chǎn)品，著重于與國(guó)內(nèi)飲品行業(yè)合作供應(yīng)，偶有與國(guó)外飲品公司有生意往來(lái)。1.3研究?jī)?nèi)容及方法本文主要以K公司為例，展開(kāi)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容，了解近年來(lái)我國(guó)國(guó)內(nèi)中小型企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及其在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面的存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述。通過(guò)在網(wǎng)絡(luò)上收集的各類文章中已有的經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制所了解的基礎(chǔ)之上，對(duì)其現(xiàn)狀、問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)梳理。最后，根據(jù)收集的相關(guān)信息，對(duì)其提出自己的疑問(wèn)，并思考其對(duì)策和解決措施。本文主要以文獻(xiàn)法進(jìn)行研究。以K公司為分析對(duì)象，展開(kāi)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)習(xí)、梳理。文獻(xiàn)法：本文主要通過(guò)在網(wǎng)絡(luò)上瀏覽與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的文獻(xiàn)、文章，了解其背景、內(nèi)容，并對(duì)其中的問(wèn)題、原因進(jìn)行梳理、歸類和分析，并針對(duì)所梳理的問(wèn)題和原因得出相關(guān)解決措施，最后再結(jié)合自己的觀點(diǎn)和本文的主題進(jìn)行總結(jié)。1.4不足本文在進(jìn)行對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的闡述時(shí)，由于收集風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)各類數(shù)據(jù)不夠全面，選擇參考了相關(guān)文獻(xiàn)和網(wǎng)絡(luò)文章中的文字信息以及近年來(lái)的部分相關(guān)資料數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的知識(shí)了解不夠深入。但會(huì)通過(guò)這次學(xué)習(xí)并寫(xiě)下這篇文章的機(jī)會(huì)，根據(jù)所查閱的各類資料、數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行問(wèn)題的梳理、歸類和分析，并總結(jié)相關(guān)措施和結(jié)論，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制建立更加深層次的了解和認(rèn)知。2文獻(xiàn)綜述張冉（2020）認(rèn)為，中小型企業(yè)的存在使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化、進(jìn)步，有效促進(jìn)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但中小型企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)自身發(fā)展的重要性，不斷強(qiáng)化和改善，正確認(rèn)識(shí)自身的不足和缺陷。在不斷加強(qiáng)、完善內(nèi)控制度的同時(shí)，安全保障企業(yè)規(guī)范化運(yùn)營(yíng)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮并奠定基礎(chǔ)。張淼（2020）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是隨時(shí)的，是無(wú)法預(yù)先得知、預(yù)料的，它可能發(fā)生在企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售的任何環(huán)節(jié)，以不同的形式給企業(yè)帶來(lái)不可估量的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)失去經(jīng)營(yíng)能力，失去償債能力。企業(yè)在不斷發(fā)展，不斷累積資本的同時(shí)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之出現(xiàn)。所以需要企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及應(yīng)對(duì)能力時(shí)，同時(shí)還要配備相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員，專門(mén)監(jiān)督管控。葉陳毅（2020）認(rèn)為，當(dāng)今時(shí)代，科學(xué)信息技術(shù)突飛猛進(jìn)、國(guó)際因素變化飛快，國(guó)內(nèi)外的競(jìng)爭(zhēng)力度不斷加大，經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)愈漸發(fā)展。同時(shí)我國(guó)中小型企業(yè)數(shù)量較多，分布在各類不同行業(yè)，遍地開(kāi)花。但是企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，規(guī)模有限。因此，國(guó)內(nèi)中小型企業(yè)存活率普遍偏低，只有少數(shù)優(yōu)秀的中小型企業(yè)能夠生存10年以上。并且企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部以及稅務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不高，本身亦缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別防控能力。所以，一旦外部環(huán)境、政策發(fā)生變化，便很容易受到波及，影響正常運(yùn)營(yíng)。因此，更需要更多能夠識(shí)別、把控風(fēng)險(xiǎn)的人才引進(jìn)，并且讓公司管理層認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。劉英靈（2020）認(rèn)為，隨著風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)理念的不斷深入，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于企業(yè)生存經(jīng)營(yíng)的重要性。但是由于風(fēng)險(xiǎn)控制的復(fù)雜程度和專業(yè)性較高，很難全面在各個(gè)中小型企業(yè)中展開(kāi)推廣并實(shí)行。因此更需要結(jié)合中小型企業(yè)的業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、資源有限的特點(diǎn)，為其設(shè)計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)便實(shí)用的規(guī)范化、流程化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。幫助企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，做出合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，有效地為企業(yè)運(yùn)行提供安全保障。王靜（2020）認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間是相互依存的關(guān)系，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能隨時(shí)存在于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，企業(yè)在擁有更多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，還并存著不少的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。但由于很多中小型企業(yè)資金、規(guī)模體量較小，無(wú)法設(shè)立專門(mén)負(fù)責(zé)管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)，但仍需要設(shè)置專門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的技術(shù)人員，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)屏障，維持企業(yè)健康發(fā)展。劉媛（2022）認(rèn)為，稅務(wù)管理機(jī)制不是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，它的維持需要企業(yè)各部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合、嚴(yán)格遵守所制定的規(guī)定。它涉及公司業(yè)務(wù)的每一個(gè)細(xì)節(jié)，需要稅務(wù)人員對(duì)企業(yè)全方位了解，全面建設(shè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度，才能最大效果地維持企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。因此，更需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況，引進(jìn)知識(shí)儲(chǔ)備多元化的專業(yè)財(cái)稅人員，為企業(yè)的未來(lái)可持續(xù)發(fā)展奠定更優(yōu)良的基石，協(xié)助實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。周海濤（2022）認(rèn)為，當(dāng)前市場(chǎng)中小型企業(yè)遍布各行各業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)力較大。在這樣嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)不僅要做好戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)管理，也要同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作。因?yàn)槠髽I(yè)的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)涉及稅務(wù)，只有合理規(guī)劃、制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確企業(yè)自身缺陷并及時(shí)補(bǔ)足，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，引進(jìn)稅務(wù)專業(yè)高素質(zhì)人員，才能有效降低稅務(wù)對(duì)于企業(yè)的不良影響，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。劉高（2022）認(rèn)為，隨著中小型企業(yè)逐漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的一個(gè)重要組成部分。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，稅務(wù)管理工作也成了企業(yè)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。稅務(wù)貫穿了企業(yè)的所有日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)極其不利于企業(yè)的未來(lái)可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。企業(yè)應(yīng)引起足夠的重視，更有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)成效，樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過(guò)妥善實(shí)施完成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、強(qiáng)化專業(yè)人員素質(zhì)，最終輔助提升企業(yè)整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展能力。許菲（2022）認(rèn)為，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用，會(huì)直接影響到企業(yè)的社會(huì)效益和日產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。并且如今大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，影響企業(yè)的稅收政策愈加多樣化、復(fù)雜化，稅務(wù)部門(mén)能夠了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的方式方法愈來(lái)愈多，愈加簡(jiǎn)便、迅速，企業(yè)更需要對(duì)這方面引起足夠的重視。為了防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)累及企業(yè)自身，企業(yè)應(yīng)多加與稅務(wù)部門(mén)及時(shí)咨詢、溝通，了解最新的稅收政策，積極主動(dòng)適應(yīng)國(guó)家稅收制度的要求，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度，防范可預(yù)測(cè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的更好發(fā)展提供有效的支持和保障。郭興泉（2020）認(rèn)為，伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的逐步向前，我國(guó)中小型企業(yè)的不斷增加，在各個(gè)行業(yè)的不斷延伸、發(fā)展。中小型企業(yè)也獲得了不少機(jī)遇和需要面臨并解決的挑戰(zhàn)和問(wèn)題。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，因此更需要注重企業(yè)內(nèi)部控制，分析和探索、解決企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問(wèn)題，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控的作用，分析解決財(cái)務(wù)問(wèn)題、減少并預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。適當(dāng)把握眼前的機(jī)遇，提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，幫助企業(yè)在市場(chǎng)中滿足市場(chǎng)需求、占領(lǐng)市場(chǎng)地位，穩(wěn)步向前。18世紀(jì)，法國(guó)著名的法約爾，提出了將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的重要職能。二戰(zhàn)后，人類不斷開(kāi)發(fā)利用新能源、新材料、新技術(shù)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始大規(guī)模發(fā)展，也意味著風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)以不同的形式不斷出現(xiàn)，這種發(fā)展趨勢(shì)促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的形成和發(fā)展進(jìn)步。1980年，風(fēng)險(xiǎn)管理正式引進(jìn)中國(guó)市場(chǎng)。但由于風(fēng)險(xiǎn)管理在中國(guó)的發(fā)展時(shí)間較短，只有少數(shù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理引起重視，至今多數(shù)中小型企業(yè)都還沒(méi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理控制的普及。同時(shí)伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較大，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的管理要求得愈發(fā)嚴(yán)格。為了企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，唯有不斷地革新才能適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的環(huán)境，所以更需要不斷地進(jìn)步、改變，才能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)要求、獲得市場(chǎng)的認(rèn)可。所以希望企業(yè)能夠提高對(duì)其的關(guān)注度，為企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，筑起更堅(jiān)實(shí)的后盾。3中小企業(yè)目前面臨的稅務(wù)環(huán)境3.1稅法政策的多變性稅法政策的多變性是中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要因素。隨著國(guó)家稅收制度的不斷改革和完善，稅收法規(guī)和政策的變化頻繁且復(fù)雜，使得中小企業(yè)難以搞清楚當(dāng)前適用的稅收政策。例如，增值稅改革、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的調(diào)整等，都給企業(yè)的稅務(wù)管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。對(duì)于中小企業(yè)而言，缺乏專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和資源，很難及時(shí)了解并適應(yīng)稅法政策的變化。這可能導(dǎo)致企業(yè)在納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等方面存在風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，甚至可能面臨稅務(wù)處罰。因此，中小企業(yè)需要加大對(duì)稅法政策的研究和學(xué)習(xí)，借助專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，以應(yīng)對(duì)稅收政策的多變性。3.2會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則的差異中小企業(yè)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則之間的差異也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則在計(jì)算利潤(rùn)和稅費(fèi)上存在差異，這給企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)和納稅義務(wù)帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)。一些中小企業(yè)可能存在會(huì)計(jì)虛假和避稅行為，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加REF_Ref11576\w\h[5]。為了應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則的差異，中小企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算制度，保證合規(guī)和準(zhǔn)確地稅務(wù)申報(bào)。同時(shí)，企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和合規(guī)意識(shí)的培養(yǎng)，確保會(huì)計(jì)和稅務(wù)準(zhǔn)則的一致性，避免因差異而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.3移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的稅務(wù)管理隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，稅務(wù)管理面臨著新的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)通常使用移動(dòng)智能設(shè)備進(jìn)行業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理，這給稅務(wù)管理帶來(lái)了便利，同時(shí)也增加了一些安全和保密方面的風(fēng)險(xiǎn)。移動(dòng)智能設(shè)備的信息安全性和保密性是中小企業(yè)稅務(wù)管理中需要關(guān)注的重要問(wèn)題。企業(yè)需要加強(qiáng)信息技術(shù)安全意識(shí)和管理，確保移動(dòng)設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件的安全運(yùn)行，避免敏感信息被泄露或被非法利用。此外，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的跨境電商和數(shù)字經(jīng)濟(jì)也給企業(yè)的跨境稅務(wù)管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)需要關(guān)注國(guó)際稅收規(guī)則的變化，并確保在國(guó)際貿(mào)易和跨境經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)合規(guī)。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)積極參與稅收合同談判和稅收爭(zhēng)端解決機(jī)制，保護(hù)自身的合法權(quán)益。3.4復(fù)雜的稅法法規(guī)由于中小企業(yè)可能在稅法領(lǐng)域缺乏專業(yè)知識(shí)和資源，對(duì)復(fù)雜的稅法法規(guī)的理解和遵守變得更加困難。相較于大型企業(yè)擁有專業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，中小企業(yè)往往無(wú)法投入大量人力和財(cái)力來(lái)全面了解和應(yīng)對(duì)稅法法規(guī)的變化。他們可能沒(méi)有能力進(jìn)行準(zhǔn)確的稅務(wù)規(guī)劃，無(wú)法正確把握稅收核算和申報(bào)的要求，以及不了解相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠政策等。這給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)了不必要的風(fēng)險(xiǎn)和成本。稅法的頻繁變化也給企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)和繳納帶來(lái)了不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。稅法的修訂和調(diào)整可能導(dǎo)致稅務(wù)制度的不穩(wěn)定性。稅務(wù)政策的頻繁變更使得企業(yè)很難及時(shí)適應(yīng)和調(diào)整自己的稅務(wù)策略，增加了企業(yè)在事后風(fēng)險(xiǎn)防控和稅務(wù)合規(guī)方面的困難。企業(yè)往往需要耗費(fèi)更多的時(shí)間和精力來(lái)理解新的稅法規(guī)定，并確定其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)措施和稅務(wù)申報(bào)的影響。這可能導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)處理上出現(xiàn)錯(cuò)誤和遺漏，面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處罰的風(fēng)險(xiǎn)。3.5高稅務(wù)負(fù)擔(dān)高稅務(wù)負(fù)擔(dān)給中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了壓力。稅率的高低直接關(guān)系到企業(yè)的利潤(rùn)水平和盈余能力。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小，利潤(rùn)率往往較低，特別是在競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)中。而高稅率會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，使得企業(yè)在稅后利潤(rùn)方面面臨更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)需要支付的高額稅款會(huì)壓縮企業(yè)的利潤(rùn)空間，限制了企業(yè)用于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新以及提高員工薪酬等方面的資金投入。對(duì)于那些盈利能力本就較弱的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，高稅務(wù)負(fù)擔(dān)可能更加加劇其經(jīng)營(yíng)困難，甚至威脅到企業(yè)的生存。3.6稅務(wù)知識(shí)和專業(yè)技能的缺失稅收政策和法規(guī)相對(duì)復(fù)雜，涉及范疇廣泛，需要專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)才能正確理解和應(yīng)用。然而，由于中小企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小，往往擁有有限的財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員。這些人員可能沒(méi)有接受過(guò)充分的稅務(wù)培訓(xùn)，也缺乏實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)稅務(wù)政策和法規(guī)了解不深。這導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)、報(bào)稅和稅務(wù)合規(guī)方面存在困難。缺乏專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和技能，企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的納稅行為，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和額外的經(jīng)濟(jì)成本。4K公司主要存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題梳理4.1企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員設(shè)置簡(jiǎn)單K公司的多數(shù)人員配置主力在生產(chǎn)部門(mén)，財(cái)務(wù)部?jī)H設(shè)置3-4名人員。分別是出納、財(cái)務(wù)助理、成本會(huì)計(jì)以及會(huì)計(jì)主管，未設(shè)置專門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)相關(guān)事務(wù)的崗位、部門(mén)，僅憑財(cái)務(wù)人員偶爾在網(wǎng)絡(luò)上翻閱文章及觀看視頻獲取相關(guān)稅務(wù)信息。而部門(mén)的主要任務(wù)在于負(fù)責(zé)處理賬務(wù)以及日常會(huì)計(jì)成本核算、報(bào)銷等工作，與稅務(wù)相關(guān)的工作僅涉及開(kāi)具發(fā)票以及每月申報(bào)納稅相關(guān)工作，公司缺少把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)人員。4.2管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視管理層人員并非財(cái)務(wù)專業(yè)人士，更關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理和預(yù)防關(guān)注度不高。因此，公司財(cái)務(wù)部的工作人員缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解和專業(yè)培訓(xùn)，也缺乏稅務(wù)方面的實(shí)時(shí)稅收政策的信息，獲取時(shí)間也會(huì)相對(duì)滯后。無(wú)論是管理層還是財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員都沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)控制重視，并沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制影響的是公司整體運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面[[][]劉媛.中小型企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)研究——以A公司為例.[J].老字號(hào)品牌營(yíng)銷,2022年（1）：160-1624.3公司業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范企業(yè)應(yīng)根據(jù)《財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文件》中對(duì)增值稅相關(guān)科目設(shè)置以及賬務(wù)處理的規(guī)范細(xì)則進(jìn)行科目設(shè)置?？墒?，目前公司設(shè)置明細(xì)科目還未完全按照稅務(wù)部門(mén)的要求嚴(yán)格執(zhí)行，科目設(shè)置相對(duì)簡(jiǎn)單，對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用、支出劃分科目摸棱兩可。近期實(shí)施的緩繳稅費(fèi)政策，因最晚繳納時(shí)間較晚，財(cái)務(wù)人員有時(shí)會(huì)控制不好時(shí)間安排，導(dǎo)致延期納稅，還需繳納額外的滯納金，致使無(wú)謂的流動(dòng)資金流失。有時(shí)還會(huì)對(duì)稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理的區(qū)別無(wú)法完全區(qū)分，使得會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，給企業(yè)帶來(lái)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[[][]周海濤.對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防控措施的研究——以制造企業(yè)為例.[J].中國(guó)產(chǎn)經(jīng),2022（4）：75-774.4稅收籌劃在中小型企業(yè)中的局限性中小型企業(yè)往往對(duì)稅收籌劃缺乏足夠的重視和專業(yè)能力。這不僅可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不必要的稅負(fù)，還可能浪費(fèi)存在的稅收優(yōu)惠和政策。與大型企業(yè)擁有專門(mén)的財(cái)務(wù)和法律團(tuán)隊(duì)不同，中小型企業(yè)因?yàn)橘Y源有限，很少投入到稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)人才或顧問(wèn)。因此，這類企業(yè)往往不能充分掌握和運(yùn)用可用的稅收優(yōu)惠和政策。業(yè)務(wù)拓展和營(yíng)運(yùn)效率通常是中小型企業(yè)的焦點(diǎn)，而稅收籌劃卻常常被忽視或是作為次要任務(wù)處理。這種短視可能造成企業(yè)在長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。稅收不僅是企業(yè)成本的一部分，也直接影響資金流和盈利能力。一個(gè)合理的稅收籌劃可以有效地降低稅負(fù)，從而釋放更多的資金用于業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新。除了資源和專業(yè)知識(shí)的限制，一些中小型企業(yè)也可能因?yàn)閷?duì)稅法的誤解或不熟悉，而未能充分利用稅收政策和優(yōu)惠措施。這樣做可能導(dǎo)致企業(yè)在無(wú)意中違反稅法，或者繳納比應(yīng)有的更多的稅款。5原因分析5.1缺乏稅務(wù)專業(yè)人才的儲(chǔ)備稅務(wù)專業(yè)人才需求量大，但供給相對(duì)不足。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)中，吸引和留住優(yōu)秀的稅務(wù)人才變得困難。稅務(wù)工作對(duì)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的要求較高，但行業(yè)發(fā)展緩慢，在晉升和薪資方面的機(jī)會(huì)相對(duì)有限，缺乏吸引力對(duì)人才的吸引力。稅務(wù)專業(yè)需要具備一定的知識(shí)和技能，但一些教育體系可能缺乏與實(shí)際工作需求相匹配的培養(yǎng)計(jì)劃和課程設(shè)置，無(wú)法滿足企業(yè)對(duì)稅務(wù)專業(yè)人才的需求。企業(yè)可能更加關(guān)注眼前的業(yè)務(wù)需要，而忽視了對(duì)中長(zhǎng)期稅務(wù)人才的規(guī)劃和儲(chǔ)備。這導(dǎo)致企業(yè)在需要稅務(wù)專業(yè)人才時(shí)無(wú)法快速找到合適的人選。5.2企業(yè)不重視財(cái)務(wù)部門(mén)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的專業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)的敏感程度資金流動(dòng)貫穿了企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)，稍有不慎便會(huì)影響企業(yè)正常運(yùn)行。而且中小型企業(yè)由于規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)方面比較簡(jiǎn)單，創(chuàng)建時(shí)間不長(zhǎng)，多數(shù)都還是保持在資本積累階段。企業(yè)流動(dòng)資金大多花費(fèi)在生產(chǎn)、銷售方面，對(duì)財(cái)務(wù)部的投入資金較少，若是應(yīng)收賬款堆積，還會(huì)使得債務(wù)追回難度加大。同時(shí)自身也缺少對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和應(yīng)對(duì)技能[[][]劉高.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及防范對(duì)策探討.[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào),2022年（16）：94-965.3企業(yè)會(huì)計(jì)核算機(jī)制不完善會(huì)計(jì)核算是一項(xiàng)較為繁雜的工作，需要諸多的專業(yè)知識(shí)以及面對(duì)稅務(wù)問(wèn)題時(shí)的分析把控能力。同時(shí)國(guó)家稅務(wù)政策更新變化速度很快，企業(yè)很多時(shí)候都不能及時(shí)跟上稅收政策的變化腳步，企業(yè)也沒(méi)有及時(shí)為財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)專業(yè)培訓(xùn)的意識(shí)，使得員工在會(huì)計(jì)核計(jì)方面認(rèn)知以及應(yīng)對(duì)能力不足，在面對(duì)稅務(wù)問(wèn)題時(shí)無(wú)法及時(shí)提出適當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法，解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。5.4中小型企業(yè)的稅務(wù)籌劃不規(guī)范中小型企業(yè)通常缺乏稅務(wù)專業(yè)人才，企業(yè)主或管理人員對(duì)稅務(wù)籌劃的了解和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)有限，導(dǎo)致籌劃過(guò)程不規(guī)范。中小型企業(yè)通常面臨資源有限的挑戰(zhàn)，包括財(cái)務(wù)、人力和技術(shù)資源。缺乏足夠的資源限制了企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的能力和活動(dòng)。相對(duì)于其他管理任務(wù)，中小型企業(yè)可能沒(méi)有將稅務(wù)籌劃放在優(yōu)先考慮的位置。他們可能更關(guān)注日常業(yè)務(wù)和現(xiàn)金流問(wèn)題，而忽視了稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。稅法法規(guī)繁雜復(fù)雜，對(duì)于非專業(yè)人士來(lái)說(shuō)難以理解和掌握。企業(yè)主或管理人員可能對(duì)稅法法規(guī)不熟悉或理解不深，從而無(wú)法進(jìn)行規(guī)范的稅務(wù)籌劃。6解決措施我國(guó)小型企業(yè)在我國(guó)存在的數(shù)量愈來(lái)愈多，占領(lǐng)的市場(chǎng)份額愈來(lái)愈重，國(guó)家頒布的稅收政策也對(duì)其愈發(fā)具有專業(yè)性。但同時(shí)也由于稅務(wù)知識(shí)具有極強(qiáng)的專業(yè)性，需要具備專業(yè)知識(shí)的稅務(wù)人員或者稅務(wù)部門(mén)管控才可以更好地解決稅務(wù)問(wèn)題、識(shí)別預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展做好最安全有效的保障[[][]許菲.財(cái)稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理.[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2022（1）：165-1686.1完善稅務(wù)人才的招聘與管理制度建立規(guī)范的招聘程序和相關(guān)崗位職責(zé)，確保招聘流程的透明性、公平性和效率性。通過(guò)制定詳細(xì)的稅務(wù)人才需求和職位要求，確保招聘的人員與崗位要求相匹配，降低員工流動(dòng)性和業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)設(shè)定有效的面試、評(píng)估和選拔方法，科學(xué)評(píng)估候選人的稅務(wù)專業(yè)能力、經(jīng)驗(yàn)和適應(yīng)能力，確保選聘的人員質(zhì)量。制定完善的培訓(xùn)計(jì)劃，提供包括稅務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)籌劃等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)課程。同時(shí)，根據(jù)員工的實(shí)際需求和個(gè)人發(fā)展規(guī)劃，提供進(jìn)修和在職培訓(xùn)機(jī)會(huì)。設(shè)立清晰的績(jī)效指標(biāo)和考核體系，定期對(duì)稅務(wù)人才進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。6.2企業(yè)要樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控需要稅務(wù)管控者具有較強(qiáng)的洞察力和前瞻性，能夠在風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)之前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，有效地提前消除潛在風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)之時(shí)，可以及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，從而及時(shí)做出應(yīng)對(duì)策略，保障企業(yè)的正常運(yùn)行。因此，K公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身資源條件，以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，建立可實(shí)施的有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。重點(diǎn)在于發(fā)票使用、管理方面。如若發(fā)票與經(jīng)營(yíng)范圍不一致，稅務(wù)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)對(duì)比不匹配，便會(huì)被直接推送到稅務(wù)稽核環(huán)節(jié)；若是票貨款不一致，稅務(wù)稽查會(huì)判定為虛開(kāi)發(fā)票。6.3做出稅務(wù)管理機(jī)制稅務(wù)管理工作與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)息息相關(guān)，稅務(wù)的工作常常會(huì)聯(lián)系到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，主要體現(xiàn)在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營(yíng)管理幾個(gè)環(huán)節(jié)。因此，更需要幾個(gè)部門(mén)的協(xié)助配合。根據(jù)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)細(xì)節(jié)，來(lái)對(duì)涉稅工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作。保證能及時(shí)了解最新的稅收政策，并依據(jù)最新政策，將不同的涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分，確保企業(yè)工作能科學(xué)、有序地進(jìn)行。根據(jù)企業(yè)的整體條件、情況，斟酌各個(gè)細(xì)節(jié)，為企業(yè)做出全盤(pán)考量。利用納稅籌劃，讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程優(yōu)化、升級(jí)，形成良性循環(huán)。充分考慮、預(yù)測(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)有序，減少企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。6.4加強(qiáng)中小型企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃能力中小型企業(yè)提供稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，包括稅法法規(guī)、稅務(wù)籌劃技巧和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等，提升企業(yè)主和管理人員的稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)與稅務(wù)專家或咨詢機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，獲得專業(yè)的稅務(wù)咨詢和服務(wù)，為企業(yè)進(jìn)行規(guī)范的稅務(wù)籌劃。最后加強(qiáng)稅務(wù)意識(shí)的培養(yǎng)，確保企業(yè)主和管理人員認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，將其納入企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃