湖南保利物業(yè)有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度優(yōu)化方案設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1基本情況...........................................................1

1.1企業(yè)狀況......................................................1

2內(nèi)部控制制度存在的問題............................................1

2.1內(nèi)部審計信息系統(tǒng)無法自動輸入..................................2

2.2審計人員平均素質(zhì)低............................................2

2.3內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨立性.......................................3

3分析保利物業(yè)管理有限公司造成問題的原因...........................3

3.1企業(yè)沒有重視內(nèi)部審計..........................................3

3.2企業(yè)沒有健全內(nèi)部管理制度......................................3

3.3企業(yè)審計人員執(zhí)行力度不夠......................................3

4內(nèi)部控制制度優(yōu)化方案設(shè)計..........................................4

4.1完善內(nèi)部審計信息系統(tǒng)..........................................4

4.2建立健全績效考核制度，增強(qiáng)審計人員綜合素質(zhì)....................5

4.3建立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)........................................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

保利物業(yè)管理有限公司內(nèi)部審計制度優(yōu)化設(shè)計

1基本情況

1.1企業(yè)狀況

湖南省保利物業(yè)管理有限公司注冊于2003年8月22日，其具體經(jīng)營范圍

包含有物業(yè)管理，后勤管理服務(wù)，酒店投資管理，企業(yè)文化管理，景區(qū)管理，

餐飲管理等等方面是一家經(jīng)營范圍廣泛的企業(yè)。但由于其經(jīng)營范圍廣泛，種類

繁多，導(dǎo)致內(nèi)部人員的分工不明確，部分資金流轉(zhuǎn)得不到查實，企業(yè)風(fēng)險顯目。

所以湖南省保利物業(yè)管理有限公司需要制定一個完善可行的公司內(nèi)部自我控制

約束制度。湖南保利物業(yè)有限公司內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)如圖下：

湖南保利物業(yè)有限公司內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)圖

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

2保利物業(yè)管理有限公司內(nèi)部審計控制制度存在的問題

2.1內(nèi)部審計信息系統(tǒng)無法自動輸入

相關(guān)人員在保利物業(yè)管理有限公司信息系統(tǒng)中錄入資料存入檔案這一過程

中，由于信息系統(tǒng)沒有自動數(shù)據(jù)采集選項，工作人員必須手動錄入資料，但在

完成后無法對錄入資料進(jìn)行修改編輯，只能請求審計主管登錄信息系統(tǒng)，對錄

入錯誤的資料進(jìn)行刪除，之后審計人員重新錄入數(shù)據(jù)。這個過程耗時并且效率

低下。而在檔案中的數(shù)據(jù)資料沒有統(tǒng)一分類排序。由于缺乏自動輸入的步驟，

工作人員很難精確找到相對應(yīng)的資料，只能一條一條的尋找。工作人員的效率

得不到保證。對此，需要制作一個自動輸入欄來解決這一問題

2.2審計人員平均素質(zhì)低

保利物業(yè)管理有限公司內(nèi)部審計師四十歲以上的工作人員占比大。一些年

紀(jì)稍大的審計人員缺少對新事物的參與，安于現(xiàn)狀，以至于對公司的計算機(jī)知

識少之甚少，不利于公司內(nèi)部工作的發(fā)展。

圖一內(nèi)部審計師年齡占比

45.00%

40.00%

35.00%

30.00%

25.00%

20.00%

15.00%

10.00%

5.00%

0.00%

人員占比

20-4040-6060以上

圖1內(nèi)部審計師年齡占比

表1公司內(nèi)部審計師年齡構(gòu)成

年齡學(xué)歷計算機(jī)等級人員占比

20-40本科及以上二級以上42.3%

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

40-60大專及以上二級38.2%

60以上高中及以上一級19.5%

另外，公司在在對審計人員的知識水平、審計職業(yè)能力的教育結(jié)構(gòu)等綜

合素質(zhì)的提高重視度不夠，以至于各種可行的審計方法和技術(shù)無法了解和真

正掌握，執(zhí)行起來的效果達(dá)不到公司擬定的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)內(nèi)部審計制度得不到

很好的建立與實施。對此，公司審計人員在整體素質(zhì)上根本無法滿足公司現(xiàn)

有的發(fā)展需要。

2.3內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨立性

根據(jù)該公司的發(fā)展需求，保利物業(yè)管理有限公司把審計部和財務(wù)部合并為

一個部門，會計人員同時擔(dān)任審計工作，會計人員主要是制定會計制度，填制

財務(wù)表報，審計人員主要是檢查監(jiān)督和評價會計制度，而后進(jìn)行財務(wù)分析，公

司分工不明確將會增加公司的財務(wù)風(fēng)險。

3分析保利物業(yè)管理有限公司造成問題的原因

3.1企業(yè)沒有重視內(nèi)部審計

管理層目前還沒有真正理解審計，模糊了審計和財務(wù)的概念，導(dǎo)致不能正

確區(qū)分內(nèi)部審計和財務(wù)會計的區(qū)別并且在往后的工作中使用錯誤的方法。內(nèi)部

審計事實上是一種手段，一種起到監(jiān)督，管理，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)手段。而管理

人把這種經(jīng)濟(jì)手段錯誤的委托給會計師，沒有重視公司業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督管理和

風(fēng)險預(yù)測，破壞了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)并且影響了審計的結(jié)果。

3.2企業(yè)沒有健全內(nèi)部管理制度

從現(xiàn)有的內(nèi)部管理制度來看，就算建立內(nèi)部管理制度，但也很難規(guī)范它的

制度體系，這將導(dǎo)致一部分人員不能清楚地理解自己所在崗位的職責(zé)，并且有

一部分制度是從其他公司直接照搬過來的，又或是以領(lǐng)導(dǎo)發(fā)下來的文件，公司

行業(yè)內(nèi)會計制度和會計準(zhǔn)則作為自己企業(yè)的內(nèi)部管理制度，沒有根據(jù)企業(yè)本身

的真實狀況去進(jìn)行指定，不符合公司的要求，即使執(zhí)行起來也效果不佳。

3.3企業(yè)審計人員執(zhí)行力度不夠

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

許多專業(yè)素質(zhì)低的工作者因為審計的工作性質(zhì)而不被其他同事所理解，他

們的工資待遇不高，久而久之審計工作者的工作態(tài)度也會有所影響。加強(qiáng)內(nèi)部

審計工作整頓也是舉足輕重的措施，這將有效的保證內(nèi)部審計質(zhì)量的提高。但

現(xiàn)有的問題卻是該公司內(nèi)部的環(huán)境正在影響企業(yè)的內(nèi)部工作。而且審計師不太

有效了解審計過程，以致于審計員的工作得不到有效執(zhí)行，如果不及時整改，

就會缺乏必要的支持和審計結(jié)果評估的依據(jù)，嚴(yán)重影響效率、質(zhì)量、內(nèi)部審計

工作的水平

4內(nèi)部控制制度優(yōu)化方案設(shè)計

4.1完善內(nèi)部審計信息系統(tǒng)

完善內(nèi)部審計信息系統(tǒng)目的是通過通過共享的方法來加強(qiáng)內(nèi)部溝通和企業(yè)

內(nèi)部的溝通。工作人員可以在信息系統(tǒng)構(gòu)建中復(fù)制鏈接、下載的功能。要從建

立自動化數(shù)據(jù)模板開始完善公司的審計信息系統(tǒng)。通過使用在動畫集成管理機(jī)

制的內(nèi)部審計信息集成系統(tǒng)，實現(xiàn)審計文件的統(tǒng)一化，程序一致性、基礎(chǔ)信息

標(biāo)準(zhǔn)化、查詢數(shù)據(jù)多樣化，數(shù)據(jù)集成以及通信便利。這些系統(tǒng)可以有效幫助公

司對各式的審計項目進(jìn)行實時排查，有效地降低公司財務(wù)風(fēng)險，保證審計信的

自動化。為了提高公司的免疫力，可以啟動智能預(yù)警系統(tǒng)。智能預(yù)警系統(tǒng)可監(jiān)

督企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及審計工作，并且能通過審計分析結(jié)果，自動預(yù)警審

計過程，并使審計過程的安全性以及效率性得到保障。這樣一來，遠(yuǎn)程審計工

作將會變得便捷且快速。

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圖2內(nèi)部審計信息系統(tǒng)

首先公司內(nèi)部審計部門安排審計人員和開發(fā)人員同時開發(fā)以及改造企業(yè)內(nèi)

部審計信息系統(tǒng)，使其轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€較為集成的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)以保證審計信

息的管理。其次公司應(yīng)該合理維護(hù)分配審計信息系統(tǒng)的人員，召開審計工作的

會議，征求審計師建議與意見，及時準(zhǔn)確執(zhí)行系統(tǒng)后續(xù)帶來的更新與修訂，提

高內(nèi)部審計系統(tǒng)的安全性和實用性。如果會計信息系統(tǒng)發(fā)生重大變化，相應(yīng)的

工作人員也能夠及時有效的更新和同步內(nèi)部審計信息系統(tǒng)。接著通過匯編詳細(xì)

的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的操作手冊，審計人員學(xué)習(xí)各種新功能都有所方便。審計

人員若在工作途中遇到無法解決的問題，維護(hù)人員應(yīng)當(dāng)提供咨詢服務(wù)，專業(yè)地

解決所存在的問題。在建設(shè)審計信息集成項目的工程中，審計人員應(yīng)確保審計

工作計劃的執(zhí)行與質(zhì)量控制，提高對審計工作者的管理以及審計過程的管理，

促進(jìn)審計信息系統(tǒng)的整合，并進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)審核以便總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，為內(nèi)部審計

信息系統(tǒng)的不斷完善提供堅實保證。此外，公司還要加強(qiáng)工作人員在審計信息

系統(tǒng)中的網(wǎng)絡(luò)審計功能，有效減少審計時長，節(jié)約成本和資源，提高公司的審

計效率與質(zhì)量。

4.2建立健全績效考核制度，增強(qiáng)審計人員綜合素質(zhì)

加強(qiáng)內(nèi)部審計工作整頓在公司工作中是舉足輕重的，也是提高工作質(zhì)量的

重要保證，對此領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)考慮內(nèi)部審計為該公司帶來的經(jīng)濟(jì)利潤和風(fēng)險管理。

以解決企業(yè)持續(xù)發(fā)展管理需求難題為設(shè)計目的,改變企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作觀

念,根據(jù)現(xiàn)行內(nèi)部監(jiān)督審計等法律法規(guī)加強(qiáng)與規(guī)范內(nèi)部控制服務(wù),為外部審計業(yè)

務(wù)工作中帶來直接支持保障和必要幫助,以致切實提高企業(yè)審計部門人員服務(wù)

的內(nèi)在積極性。績效考核本身首先是一種績效控制的手段，但因為它也是對員

工業(yè)績的評定與認(rèn)可，因此它具有激勵功能、使員工體驗到成就感、自豪感。

從而增強(qiáng)其工下滿意感。另一方面。績效考核也是執(zhí)行懲戒的依據(jù)之一,而懲戒

也是提高工作效率，改善績效不可缺少的措施。

4.2.1實施審計人員績效考核

該公司因為安排熟人在財務(wù)部門工作導(dǎo)致工作人員素質(zhì)較差，專業(yè)知識認(rèn)

知不足。為了推動公司工作的科學(xué)健康有效發(fā)展以及有效提高其他相關(guān)會計工

作者應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識水平,公司確實需要研究建立經(jīng)濟(jì)審計執(zhí)業(yè)人員績效

工資考核激勵制度,發(fā)揮好考核體系的工資導(dǎo)向考核作用、監(jiān)督評價作用、激勵

作用。規(guī)范的管理制度和完善的績效考核激勵辦法,是提高員工積極性和創(chuàng)造性

5

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的前提保證，也是決定員工調(diào)派和職務(wù)升降的依據(jù)。通過有效的績效考核管理

辦法,促使管理者能公平、公正、客觀的評價員工的階段工作，也能進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)

核心員工更突出的的能力，有助于企業(yè)核心競爭力的構(gòu)建，有利于企業(yè)的持續(xù)

發(fā)展。可以說，好的績效考核管理制度和辦法,不僅讓企業(yè)受益頗豐，更能讓員

工勞有所得，真正做到按勞分配。

圖3內(nèi)部審計人員績效考核流程

4.2.2制定提高審計人員素質(zhì)的計劃

首先，公司拿出經(jīng)費對全體會計人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，對每位剛?cè)肼毜娜藛T

建立開通一個關(guān)于會計的網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺賬號，一人一個賬號提供學(xué)習(xí)，三個月

以內(nèi)參加考核，如果通過考核，就會取得行政部門核發(fā)的繼續(xù)教育證。之后三

年開展崗位培訓(xùn)，以取得培訓(xùn)部門頒發(fā)的結(jié)業(yè)證書，上交培訓(xùn)總結(jié)和進(jìn)行培訓(xùn)

分享。對入職六年以上的可以開展審計理論研究討論，學(xué)習(xí)內(nèi)容總結(jié)研討交給

培訓(xùn)部門，檢查順利后供新應(yīng)聘的員工學(xué)習(xí)。

表2內(nèi)部審計人員培訓(xùn)方案

序參加條件提高內(nèi)容考核標(biāo)準(zhǔn)

號

1入職即可，每位審計人審計人員繼續(xù)教育通過考核，取到行政部門繼續(xù)教育證

員參加

2入職三年以上開展崗位培訓(xùn)取得培訓(xùn)部門頒發(fā)的結(jié)業(yè)證書，上交培訓(xùn)總結(jié)，進(jìn)

行培訓(xùn)分享

3入職六年以上開展內(nèi)部審計理論提出新的審計制度，不斷進(jìn)行創(chuàng)新與優(yōu)化

研究

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4.3建立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

公司內(nèi)部審計委員會由審計主管，審計員和審計助理組成，審計主管的職

責(zé)有：擬定和完善審計制度，審計流程，考核體系，對審計計劃實施方案進(jìn)行

調(diào)整和分解。審計員的職責(zé)有：編制項目審計計劃，收集相關(guān)的證據(jù)并及時溝

通審計部門反饋給審計主管。審計助理的職責(zé)有：配合審計員的工作、完善各

項工作記錄和簽證。

5總結(jié)

優(yōu)化過后的內(nèi)部信息系統(tǒng)更加完善，人員的工作效率得到提高，審計風(fēng)險

有所降低。審核員職責(zé)明確使得有關(guān)人員更加清楚的了解自己的職責(zé)，在自己

的崗位上能夠高效運作，這樣員工就可以相互制約與監(jiān)督，建立獨立的內(nèi)部審

計部門的設(shè)置更加科學(xué)準(zhǔn)確。建立健全公司的績效體系，不但可以有效提高人

員的綜合素質(zhì)與處理問題的業(yè)務(wù)能力，還能增強(qiáng)公司財務(wù)部門處理問題的能力，

不但能督促員工能力的增長，還能有效的幫助企業(yè)達(dá)到自己擬定的預(yù)期目標(biāo)。

相對獨立的內(nèi)部審計部門能夠有效地幫助領(lǐng)導(dǎo)階層隨時理清企業(yè)內(nèi)的狀況，并

及時提出意見與建議，促進(jìn)改善措施的進(jìn)度，揭示經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，提高部門

單位自我健全的能力。改善后的內(nèi)部審計制度可以提高公司進(jìn)行業(yè)務(wù)的高效性，