湖南茶悅文化發(fā)展集團有限公司營運資本持有政策優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1公司簡介....................................................................................................................1

2湖南茶悅文化發(fā)展集團營運資本持有政策存在的問題........................................1

2.1短期借款信用，風險管理意識薄弱..........................................................1

2.2應收賬款信用體系不完整..........................................................................1

2.3貨幣資金管理制度不夠完善......................................................................2

3湖南茶悅文化產業(yè)發(fā)展集團營運資本持有政策優(yōu)化設計....................................3

3.1加強企業(yè)信用風險管理..............................................................................3

3.1.1加強信用風險管理的意識...................................................................3

3.1.2研究其他新型產品，提高信用...........................................................3

3.2建立信用評分標準和等級..........................................................................4

3.3貨幣資金管理對策......................................................................................7

4結論............................................................................................................................7

參考資料...........................................................................................................................8

I

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

湖南茶悅文化發(fā)展集團有限公司營運資本持有政策

優(yōu)化設計

1公司簡介

茶顏悅色是湖南茶悅文化產業(yè)發(fā)展集團有限湖南茶悅文化旗下品牌，成立

于2015年3月，注冊資本694萬元人民幣，在職員工409人。業(yè)務范圍包括組

織策劃文化活動；餐飲經營；干果，堅果，醫(yī)療器械一類，酒類，飲料及茶葉，

茶具，文具，箱包，玩具，乳制品；零售預包裝食品；廣告宣傳服務、出版發(fā)

行服務及境內代理權服務；茶樹作物、飲料作物批發(fā)；項目裝修房屋出租情況；

茶顏悅色作為長沙著名的茶葉品牌,以中國傳統(tǒng)風格,成為中國大陸第一個中國

傳統(tǒng)風奶茶品牌為主題的店鋪，茶顏悅色主打茶葉和飲品,主張“中茶西做,古

典韻味”,希望給消費者帶來一杯“有溫度的茶”。

2湖南茶悅文化發(fā)展集團營運資本持有政策存在的問題

2.1短期借款信用，風險管理意識薄弱

茶悅文化缺乏對借款信用的重視，企業(yè)經營管理人員在市場競爭中更在乎

和重視經營業(yè)績，對企業(yè)的風險控制意識薄弱。從表1來看，茶悅集團從2018

年到2021年的短期借款一直在下降，雖然負債減少說明資產負債率降低是一件

好事。但是也存在公司信用條件變差，企業(yè)的社會認可程度較低。借款能力變

弱，銀行等金融機構不愿意借錢。間接導致企業(yè)償債能力的不足，融資的風險

無法控制和及時應對。

表1茶悅集團2017年-2021年短期借款情況

年份20172018201920202021

短期借款

57706600550045004000

（萬元）

2.2應收賬款信用體系不完整

茶悅文化信用管理體系不健全，缺乏一套根據(jù)實際情況制定的政策。從公

司的應收賬款的情況來看，應收賬款的金額較大且出現(xiàn)的一定程度的上升。公

司在2018年應收賬款周轉率為10.23%，但是從2019年開始大幅度的下降，周

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轉率的下降，毫無疑問會導致周轉天數(shù)的提高，排查了從2019年開始的特殊因

素影響的結果，也不難看出應收賬款管理方面存在著一定的問題，究其原因是

因為湖南茶悅文化有著不完整的信用體系,沒有改變政策,固定的銷售政策對信

用程度的不同廠商使用,導致過多的應收賬款不能回收。第二個是因為應收賬款

信用體系和回收系統(tǒng)相對單一,應該根據(jù)不同的供應商的類型，期末應收賬款能

不能收回等,考慮多種因素，來避免客戶不會償還。

表2茶悅集團2018年-2021年應收賬款情況

年份2018201920202021

應收賬款1690187019802460

應收賬款周轉率10.38%9.08%7.42%5.17%

應收賬款周轉天

35404870

數(shù)

2.3貨幣資金管理制度不夠完善

目前湖南茶悅文化在貨幣資金的管理上面，沒有意識，做不好職責分工，

有相當一部分僅僅是單純追求銷量，開拓市場而已，忘記流動資金不充裕，會

導致貨幣占比下降，存在一定的財務風險，在業(yè)務工作中會有一定的資金壓力，

貨幣資金一般是用于企業(yè)日常營運工作的，一般少則在營運成本的百分之十幾，

多則百分之五六十，而茶悅文化2020年的貨幣資金就只有百分之十幾，已經在

臨界點上，2021年還在下降。但是總資產也比較低，表明湘茶悅文化資金鏈存

在一定風險，償債能力相對較弱。問題的產生是因為企業(yè)將貨幣資金用于投資，

影響了貨幣資金。

表4茶悅集團2020年-2021年資產情況

年份其他其他非流

庫存銀行貨幣應收總資

(萬貨幣存貨流動動資

現(xiàn)金存款資金賬款產

元）資金資產產

2020508954231368220019801005006660

2021505934231066280024601005006250

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3湖南茶悅文化產業(yè)發(fā)展集團營運資本持有政策優(yōu)化設計

3.1加強企業(yè)信用風險管理

3.1.1加強信用風險管理的意識

茶悅文化,要提高自己的短期信貸融資,要有對短期借款管理的意識，重視

合規(guī)經營，要從源頭上抓好風險防范的意識，首先，要從高層管理者開始，將

如何實施制定好方針、策略。再將想要達到的效果發(fā)布給中層管理者，由部門

負責人傳達給基層人員，對不同的崗位制定不同的方案，進行培訓，保證全體

員工建立信用管理的意識。

表6：茶悅文化加強信用管理意識流程表

加強信用管理的意識內容

獲取企業(yè)最高管理層的認可公司信用管理體系能否成功實施首要的決定因素，甚

好人和支持至還關系過程中對企業(yè)經營管理的效果，運行的時長。

召開信用管理系統(tǒng)建設啟動大會對各部門進行動員讓

加強相關部門管理中層的信

大家意識到建設信用管理系統(tǒng)的重要性，明確責任到

用管理意識的教育

各部門的負責人。

3.1.2研究其他新型產品，提高信用

當銀行減少借款時，將信用風險單獨剝離出來進行交易，有利于對信用風

險進行持續(xù)控制，新產品，新品牌流出市場，不僅可以解決的用戶信任的問題，

還可以提高資金的使用效率，提高信用。在足夠的支持下，由研發(fā)創(chuàng)新活動得

到得研發(fā)成功經生產銷售等流程，可以領先對手，大大提升企業(yè)的盈利和經營

能力，進而有效降低信用風險，提高信用評級。所以可以通過強強聯(lián)合的方式

讓品牌推廣的協(xié)調性更強，還能通過互補關系得到更多的資源。

表7：茶悅文化品牌聯(lián)名流程表

品牌與品牌之間進行聯(lián)名的流程

1、品牌在進行聯(lián)名時，要考慮到合作對象是否符合品牌文化、定位與形象，聯(lián)名營銷，

最好選擇與品牌本身關聯(lián)性強、能夠突出特色的合作對象。產品要足夠有競爭力才能

夠在收獲流量的同時也產生經濟效益。

2、出一份企劃方案，內容包括對于合作產品的規(guī)劃、預計生產數(shù)量以及預計的售價，

然后讓版權方根據(jù)方案中的預計售價算出預計版權金。在雙方確認合作意向，并簽訂

合同后，品牌方需要100%提前支付企劃書算出的預計版權金。在確認款項到賬后，版

權方提供圖庫素材。

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3、產品、宣傳物料設計送審、監(jiān)修工作。

4、在設計通過審核，產品準備上市之前，需要申領防偽標。此時需要填寫防偽標申請

表，申請表中需要填寫實際的生產數(shù)量以及實際的售價。

5、產品研發(fā)和宣傳也需要到位，才能促成一次成功有效的聯(lián)名。營銷話題，提高話題

熱度，提高品牌聲浪達到營銷推廣的目的，才能帶來可觀的銷售額。

3.2建立信用評分標準和等級

加強內部管理控制。湖南茶悅文化可以根據(jù)需求建立一個完美的客戶信用

評價體系,建立規(guī)章制度管理的各個環(huán)節(jié)。建立合理的信用政策。提高風險意識，

進行客戶信用評級。在簽訂合同時，要考慮該公司有沒有存在法律糾紛，有沒

有違背法律法規(guī)受到懲處的情況，了解該公司的債務情況，有沒有無法及時還

款的情況。

通過收集客戶信息，分析客戶信用情況，建立客戶等級標準表，從以下方

面：品格特征評價（整體印象，業(yè)務關系維續(xù)持續(xù)期，業(yè)務關系強度，合作誠

意，公司人數(shù)，同行評估，不良記錄等）、信用回款天數(shù)（按期回款率，分銷

能力，資金等）對評級對象的履行經濟效益的能力以及信用程度進行調查、分

析、測定和審核，按照百分制簡單、直觀的表示。

表8：客戶等級標準表

系評價類

評價指標權重評分等級

數(shù)別

企業(yè)創(chuàng)立公司成立3年，規(guī)模較大，

的時間，規(guī)公司在同行中的形象良好，則記10分

品整體印模，公司成立滿一年，規(guī)模中等，

10%

格象公司在行公司在同行中的形象一般，則記5分

特業(yè)的形象公司成立未滿1年，規(guī)模較小，

征等。公司在同行中的形象較差，則記2分

評與本公司的業(yè)務關系持續(xù)

業(yè)務關業(yè)務關系

價2年以上的，則記6分

系維續(xù)的維續(xù)持6%

與本公司的業(yè)務維續(xù)持續(xù)時間為1-2年

持續(xù)期續(xù)時間

的，則記4分

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與本公司的業(yè)務維續(xù)持續(xù)時間為

2-12月的，則記2分

與本公司的業(yè)務維續(xù)持續(xù)時間為少于2

個月的，則記1分

為本公司的主要供應商的，

對生意有較強的影響力，記4分

業(yè)務關業(yè)務關系為本公司的次要供應商的，

4%

系強度強度對生意的影響力一般，記2分

偶爾為本公司提供商品的，

對生意無影響力，記1分

合作態(tài)度好，從來不提

不合理的要求，則記6分

合作誠合作態(tài)度一般，會提不合

合作誠意6%

意理的要求，則記3分

合作態(tài)度編號，經常提不

合理的要求，則記1分

100人以上，則記4分

公司人80-100人，則記3分

公司人數(shù)4%

數(shù)60-80人，則記2分

60人以下，則記1分

抽查5個同行都說好，則記4分

同行評

同行評估4%抽查5個同行,2-3個說好，則記3分

估

抽查5個同行,1個說好，則記2分

不良記無不良記錄的，則記6分

不良記錄6%

錄有不良記錄的，則記0分

全部款項按正常賬期100%結算，

逾期應收為0元，無一逾期，則40分

信應收款項期限為45-75天，

用應收的金額不高于5萬元，則30分

回按期回應收天數(shù)，應收款項期限75-105天，

40%

款款率應收金額應收的金額不高于5萬元，則20分

天應收款項期限105-135天，

數(shù)應收的金額不高于5萬元，則10分

應收款項期限135天以上的，

無論金額大小，則記0分

月平均我從司采購額10萬元以上，則記

經

10分

營

月平均我從司采購額4-8萬元，則記8分

能分銷能

分銷金額10%月平均我從司采購額2-4萬元，則記6分

力力

月平均我從司采購額0.5-2萬元，則記4

評

分

價

月平均我從司采購額0.5萬元以下的，則

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記2分

資產雄厚，支付能力強的，記10分

資金支付能力10%資產一般，支付能力一般，記5分

資產負債率高的，記0分

將客戶按照信用等級評分完畢后，建立信用評分等級表，將等級劃分為AA級、

A級、B級、C級和D級。AA級一般信用是最高的，經營處于優(yōu)良的狀態(tài)。A級

經營狀況良好，將來可能會受不確定因素的影響。B級、C級經營狀況就很一般，

容易受到不確定因素的影響。D級就屬于經營狀況不佳的企業(yè)的，最好是放棄合

作。

表9：信用評分等級表

等級內容

得分為90分（含90分）以上，且沒有

AA級

逾期應收款項，無壞賬，無呆賬。

得分為80-90分（含80分），且應收期限75天內，

A級

應收賬款在5萬以內，無呆賬，無壞賬。

得分為60-80分（含60分），且應收期限在105天內，

B級

應收賬款在5萬以內的，無呆賬，無壞賬。

得分為50-60分（含50分），且應收期限在135天內，

C級

應收賬款在5萬以內的，無呆賬，無壞賬。

D級得分為50以下的，有呆賬壞賬的

對于AA級的客戶,季節(jié)進貨量大,資金不足,或者客戶資金周轉有一定的困

難，在承諾的付款日期執(zhí)行辦公室批準,可以交付過期支付。但是信貸數(shù)額不能

超過一次進貨量,信貸天數(shù)一般不超過30天。A類客戶,賬期內結清,前款不清，

停止交貨。在承諾的付款日期經批準的，可以延遲發(fā)貨。但信用額度應不能超

過一次的進貨量,逾期交貨日期不超過15天。B類客戶,賬期先解決一般要求,前

款不清，停止交貨。在收回貨款的情況下,根據(jù)客戶財務狀況,變成先付款后發(fā)

貨

C,D客戶,堅決要先款后貨。對新客戶或現(xiàn)金付款的客戶通常是根據(jù)客戶