旅游餐飲服務企業(yè)的會計核算-任務4酒店經營業(yè)務的核算

旅游餐飲等服務企業(yè)會計主講人：謝春苗浙江金融職業(yè)學院會計學院延時符目錄商貿企業(yè)一旅游餐飲服務企業(yè)二交通運輸企業(yè)三施工企業(yè)四房地產開發(fā)企業(yè)五農業(yè)企業(yè)六延時符旅游餐飲服務企業(yè)的認知任務一

酒店業(yè)經營業(yè)務的核算任務二

餐飲業(yè)經營業(yè)務的核算任務三

旅行社經營業(yè)務的核算任務四

延時符酒店業(yè)的業(yè)務特點1.酒店業(yè)提供的是一種特殊的商品，不出售所有權，只提供使用權。2.酒店業(yè)受旅游季節(jié)變換的影響，存在銷售淡季和旺季，客房價格存在較大彈性；3.酒店業(yè)的營業(yè)成本為直接耗費成本。一般將酒店業(yè)務的間接耗費直接列入銷售費用客房賬務的管理延時符知識點1酒店業(yè)務及客房的賬戶管理二、客房賬務的管理

客房賬務的管理一般采用一次性結賬

酒店為方便旅客，實行按商品部購物以外對酒店內所有服務項目（如客房、餐飲、美容美發(fā)、洗衣、電信、娛樂設施等），可憑旅客簽單進行記賬，在離店時采取一次性結算的辦法。

采用一次性結賬的酒店必須為每一客人設置賓客賬戶，用于記錄賒欠消費和進行統一結賬。延時符知識點1酒店業(yè)務及客房的賬戶管理1.登記

客人入住酒店后，首先在總臺辦理住宿手續(xù)，并登記“營業(yè)日記簿”。2.預收保證金

客人入住酒店后，必須交保證金，即先交款，再消費，離店時再結算。預收保證金可有效地減少客房損失。延時符知識點1酒店業(yè)務及客房的賬戶管理3.入數

客人入住后，即開始消費。如何把客人在各個部門的所有消費歸集到客人賬上，即所謂入數，就是指解決這一問題的過程。

（1）建立散客賬戶。客人登記入住后，僅用房間號碼歸集客人的費用是

不夠的，酒店還應該為客人設置一個賬戶號碼。

（2）建立團體入住客戶。對團體入住客戶應開立兩個賬戶，即公賬賬戶和私賬賬戶。

（3）建立消費賬戶，客人在酒店的各項消費有了匯總及存放的地點，酒

店就開始把客人各項消費數計入戶頭，這就是入數。延時符知識點1酒店業(yè)務及客房的賬戶管理4.結賬

客人離店時必須結賬。結賬的一般程序如下：

（1）客人確是離店結賬，收銀員應立即通知客服中心，以便樓層服務員檢查客房狀況。

（2）根據客人報出的房號，取出客人賬卡里的登記表、賬單等全部資

料，并做如下工作。①確認該房間客人的姓名，避免發(fā)生錯付賬款的情況。②檢查取出的賬卡資料中是否附有其他應辦事項的記錄。③詢問客人是否有最新消費。

（3）把客人的房間號碼輸入計算機，指示計算機顯示該客人的賬戶內

容，核算客人的全部賬單是否已全部輸進計入客人的賬戶。

（4）賬戶內容確定無誤后，將客人離店的時間輸入計算機并打印一份賬單。賬單打印出來，收銀員應審視一遍，確認無誤后遞交客人確認。延時符知識點1酒店業(yè)務及客房的賬戶管理5.交款編表（1）清理現金，即清點當班所收的現金并按幣種分類。（2）整理賬單。把已離店結賬的賬單、入住客人的保證金單據等按其結算方式進行分類匯總整理。（3）編制收銀報告。收銀員平時在入數、結賬操作時，已按照各自的代碼將收銀情況輸入到計算機。（4）核對賬單與收銀報告。（5）核對現金與收銀報告。（6）送交款項、賬單、收銀報告。（7）稽核。（8）編制“營業(yè)收入日報表”。延時符知識點1酒店業(yè)務及客房的賬戶管理客房賬務處理程序把客人在各個部門的所有消費歸集到客人賬上的過程通知查房、調出客人賬單、核實賬單、客人核對、打印登記預收保證金入數結賬

交編報表

清理現金整理賬單

編制收銀報告

核對

送交款項稽核

編制營業(yè)收入日報表延時符1.確定客房營業(yè)收入的確認

根據《企業(yè)會計準則》收入的確認條件，客房一經出租，即客人辦妥入住房間的登記手續(xù)，無論是否收到房金，都應當確認營業(yè)收入的實現。

實際收取的客房價格如果在掛牌的基礎上給予一定折扣后的價格，要根據實際應當收取的房金確認營業(yè)收入。三、酒店客房業(yè)務營業(yè)收入的核算（二）酒店客房業(yè)務營業(yè)收入的會計核算

酒店客房業(yè)務的收款方式主要有三種：預收、現收和應收。

無論是哪種收款方式，都應在酒店客房提供履約義務，即客人辦妥入住登記手續(xù)時確認收入。酒店可規(guī)定每日定時，如每天零點，根據當天的營業(yè)情況編制“客房營業(yè)日報表”，作為財務部門核算營業(yè)收入的依據。

酒店業(yè)設置“主營業(yè)務收入”賬戶核算營業(yè)收入。該賬戶可按照企業(yè)管理要求和取得的收入內容設置明細賬戶。對于預收的定金，設置“預收賬款”賬戶進行核算。具體核算方法

酒店一般采用的先預收房費，再入住的形式。酒店總臺應設置“營業(yè)日記簿”對旅游者的入住、退房情況進行記錄。營業(yè)日記簿中“上日結存”欄中的數額為酒店截至上日結存的預收房費數額?！氨救諔铡睉诒救盏臓I業(yè)收入的數額相等。本日結存=上日結存+本日預收-本日應收

酒店的營業(yè)收入，在會計上設置“主營業(yè)務收入”賬戶進行核算。并在“主營業(yè)務收入”總賬下，按其內部各服務部門設置二級賬戶，如房費、餐飲等。按本日預收金額確認預收賬款借：庫存現金

銀行存款貸：預收賬款

如果涉及刷卡手續(xù)費，還應借財務費用按本日應收金額確定收入借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【工作實例2-21】伊萊酒店為增值稅一般納稅人。10月15日財務部門收到客房前臺轉來的“營業(yè)收入日報表”，如表2-3所示。表2-3客房營業(yè)日報表日期：10月15日

單位：元本日營業(yè)收入本日結算項目標準間單間套房合計上日結存3000房金150003000200020000本日預收22900加床500

500其中：現金900食品酒水300200400900信用卡4000洗衣150

350500支票轉賬2000其他

支付寶10500合計159503200275021900微信5500出租客房間數：95

本日應收21900空置客房間數：10

本日結存4000其中，本日結存=上日結存+本日預收-本日應收，信用卡手續(xù)費5‰。借：庫存現金900銀行存款5980財務費用20其他貨幣資金——支付寶10500——微信財付通5500貸：預收賬款22900借：預收賬款21900貸：主營業(yè)務收入20660.38應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1239.62二、酒店客房業(yè)務營業(yè)成本的核算

酒店客房服務中提供的免費或收費用品、水電費用、服務人員的工資以及固定資產折舊費和周轉材料的攤銷等均記入酒店的“主營業(yè)務成本”賬戶。

酒店的各種推廣費用記入“銷售費用”科目，行政管理部門的開支記入“管理費用”科目。謝謝收看PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoi