【MOOC】高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-南京財(cái)經(jīng)大學(xué) 中國(guó)大學(xué)慕課MOOC答案

【MOOC】高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-南京財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)大學(xué)慕課MOOC答案隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其暫時(shí)性差異是指（）。本題答案：【資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額】2、【判斷題】按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，企業(yè)利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅法對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所產(chǎn)生的。（）本題答案：【錯(cuò)誤】2、【判斷題】對(duì)于固定資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，當(dāng)會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】固定資產(chǎn)的折舊方法與稅法一致且不存在減值準(zhǔn)備的情況下，其賬面價(jià)值就與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的是（）。本題答案：【開(kāi)源公司擁有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為100萬(wàn)元，持有過(guò)程中公允價(jià)值增加20萬(wàn)元，則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元】2、【單選題】2020年1月1日，甲企業(yè)購(gòu)買了某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為400萬(wàn)元，2020年12月31日，該資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元，企業(yè)適用的所得稅率為25%。期末該資產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異是（）。本題答案：【應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)】3、【判斷題】以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在公允價(jià)值變動(dòng)的金額等于稅法確認(rèn)的折舊金額時(shí)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。（）本題答案：【正確】4、【判斷題】存貨不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的情況下其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。本題答案：【因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債】2、【單選題】下列各負(fù)債項(xiàng)目中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。本題答案：【應(yīng)確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債】3、【多選題】下列資產(chǎn)中，期末賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能相等的有（）。本題答案：【以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)#固定資產(chǎn)#存貨】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列項(xiàng)目中，關(guān)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的描述不正確的是（）。本題答案：【將導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的減少】2、【多選題】下列項(xiàng)目中，不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。本題答案：【會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊#交易性金融資產(chǎn)（股票）的公允價(jià)值上升】3、【多選題】下列各項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。本題答案：【資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)#負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】甲公司2019年12月1日購(gòu)買了一項(xiàng)設(shè)備，原值為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為零。甲公司適用的所得稅率為25%。2020年年末，甲公司因該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生的“遞延所得稅負(fù)債”余額是（）萬(wàn)元。本題答案：【25】2、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（）。本題答案：【投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)#負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)】3、【判斷題】確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債可能影響所得稅費(fèi)用，也可能不影響所得稅費(fèi)用。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列事項(xiàng)中，在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)是（）。本題答案：【因其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異】2、【多選題】下列各項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。本題答案：【資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)#負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)】3、【判斷題】某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【多選題】依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。本題答案：【應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債#與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益#資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，如果未來(lái)期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定】2、【判斷題】利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。（）本題答案：【錯(cuò)誤】專題作業(yè)：所得稅會(huì)計(jì)專題測(cè)驗(yàn)：所得稅會(huì)計(jì)1、【單選題】下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。本題答案：【內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷額屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)】2、【單選題】開(kāi)源公司20×6年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。20×8年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照20×8年頒布的企業(yè)所得稅法，開(kāi)源公司從20×9年起適用的所得稅稅率為25%。20×8年12月31日的遞延所得稅負(fù)債余額為（）。本題答案：【1.2萬(wàn)元】3、【單選題】2019年1月1日，開(kāi)源公司開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，研發(fā)期間為1年，累計(jì)發(fā)生支出合計(jì)1000萬(wàn)元，其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬(wàn)元。至2020年1月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并投入使用，開(kāi)源公司對(duì)其按照直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素，2020年末該項(xiàng)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。本題答案：【1260萬(wàn)元】4、【單選題】開(kāi)源公司2×17年12月31日購(gòu)入價(jià)值600萬(wàn)元的管理用設(shè)備一臺(tái)，預(yù)計(jì)使用年限6年，無(wú)殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定開(kāi)源公司各年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額均為1000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%，2×19年前未計(jì)提過(guò)減值。2×19年12月31日該設(shè)備的可收回金額為420萬(wàn)元。2×19年因此設(shè)備影響當(dāng)期所得稅的金額為（）。本題答案：【33.33萬(wàn)元】5、【單選題】下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一般會(huì)產(chǎn)生差異的是（）。本題答案：【因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債】6、【單選題】下列關(guān)于暫時(shí)性差異的說(shuō)法中，正確的是（）。本題答案：【除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，形成的暫時(shí)性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅】7、【單選題】開(kāi)源公司成立于2019年，主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元的設(shè)備，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法與會(huì)計(jì)折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為10年。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入為2000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì)350萬(wàn)元。稅法規(guī)定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2019年末企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）。本題答案：【16.25萬(wàn)元】8、【單選題】B股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱B公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。20×2年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，B公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，B公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年兌付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。B公司20×2年的凈利潤(rùn)金額為（）。本題答案：【378.75萬(wàn)元】9、【單選題】開(kāi)源公司2×19年1月取得一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為160萬(wàn)元，因其使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷。年末不存在減值跡象，2×19年12月31日產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。本題答案：【應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬(wàn)元】10、【單選題】按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）。本題答案：【因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)】11、【單選題】開(kāi)源公司于2×18年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損5000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元。開(kāi)源公司適用的所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則開(kāi)源公司2×18年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)確認(rèn)（）。本題答案：【遞延所得稅資產(chǎn)750萬(wàn)元】12、【單選題】開(kāi)源公司自2×19年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2×19年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬(wàn)元，2×20年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。開(kāi)源公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。開(kāi)源公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。開(kāi)源公司2×20年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。本題答案：【0】13、【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。本題答案：【因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債】14、【單選題】開(kāi)源公司于2×19年1月購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)A，入賬價(jià)值為150萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用直線法分10年進(jìn)行攤銷，假定稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年進(jìn)行攤銷。會(huì)計(jì)與稅法上預(yù)計(jì)凈殘值均為0。2×19年末無(wú)形資產(chǎn)A的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。本題答案：【100】15、【單選題】開(kāi)源公司2×19年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2×19年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。本題答案：【可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元】16、【單選題】下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是（）。本題答案：【因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債】17、【單選題】開(kāi)源公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2×18年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%，已知自2×19年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；年末持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定2×18年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則開(kāi)源公司2×18年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。本題答案：【675】18、【單選題】開(kāi)源公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，稅前利潤(rùn)為400萬(wàn)元，所得稅率為25%，當(dāng)年罰沒(méi)支出為1萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年的凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。本題答案：【299.75】19、【單選題】開(kāi)源公司所得稅稅率為25%。2×19年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。2×19年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，2×19年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。本題答案：【50】20、【單選題】開(kāi)源公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末，開(kāi)源公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬(wàn)元。開(kāi)源公司在2019年實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末，開(kāi)源公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬(wàn)元。開(kāi)源公司適用的所得稅稅率為25％。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則開(kāi)源公司在2019年末應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。本題答案：【調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬(wàn)元】21、【單選題】某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（）萬(wàn)元。本題答案：【32.5】22、【多選題】按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有（）。本題答案：【資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額#負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額#遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額】23、【多選題】下列資產(chǎn)中，期末賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能相等的有（）。本題答案：【以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)#固定資產(chǎn)#存貨】24、【多選題】下列項(xiàng)目中，不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。本題答案：【會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊#交易性金融資產(chǎn)（股票）的公允價(jià)值上升】25、【多選題】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》計(jì)量的規(guī)定，下列表述正確的有（）。本題答案：【資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)繳納（或返還）的所得稅金額計(jì)量#適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用#遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)】26、【多選題】下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。本題答案：【當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中列示#合并報(bào)表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵銷】27、【多選題】有關(guān)所得稅的列報(bào)，表述不正確的有（）。本題答案：【遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示#遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示】28、【多選題】下列各事項(xiàng)中，不屬于產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)有（）。本題答案：【購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入#支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分#支付的違反稅收規(guī)定的罰款】29、【多選題】下列有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中，正確的有（）。本題答案：【某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬(wàn)元，該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬(wàn)元，會(huì)計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬(wàn)元，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬(wàn)元#一項(xiàng)按照成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬(wàn)元購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬(wàn)元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬(wàn)元#一項(xiàng)用于出租的房屋，取得成本為500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元#企業(yè)支付了3000萬(wàn)元購(gòu)入另一企業(yè)100%的股權(quán)，購(gòu)買日被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬(wàn)元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬(wàn)元，如果符合免稅合并的條件，則該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0】30、【多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。本題答案：【如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)以可取得的應(yīng)納稅所得額為限，確定相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)#企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅#企業(yè)應(yīng)以未來(lái)轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來(lái)的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)】31、【多選題】關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，下列表述正確的有（）。本題答案：【超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬支出，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不扣除超標(biāo)的部分#超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不扣除超標(biāo)部分#超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定允許在未來(lái)期間稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)要扣除這部分#辭退福利通常會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異】32、【多選題】下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（）。本題答案：【當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅#因?qū)Υ尕浻?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)】33、【多選題】下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。本題答案：【企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同#企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額#企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算】34、【多選題】下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。本題答案：【支付的購(gòu)貨合同違約金#計(jì)提的國(guó)債利息#應(yīng)付的稅收滯納金】35、【多選題】下列關(guān)于負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中，正確的有（）。本題答案：【企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬(wàn)元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬(wàn)元，則應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值均為200萬(wàn)元#企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款300萬(wàn)元，此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0】36、【判斷題】遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)量。本題答案：【錯(cuò)誤】37、【判斷題】確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，若時(shí)間較長(zhǎng)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)考慮折現(xiàn)。（）本題答案：【錯(cuò)誤】38、【判斷題】遞延所得稅資產(chǎn)與固定資產(chǎn)等資產(chǎn)不同，不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，從而也不涉及減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的問(wèn)題。（）本題答案：【錯(cuò)誤】39、【判斷題】資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅法對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所產(chǎn)生的。（）本題答案：【錯(cuò)誤】40、【判斷題】以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。（）本題答案：【錯(cuò)誤】41、【判斷題】某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）本題答案：【正確】42、【判斷題】按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，企業(yè)利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】以下有關(guān)企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。本題答案：【企業(yè)因經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化而變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用期初的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣】2、【多選題】下列關(guān)于境外經(jīng)營(yíng)的說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【境外經(jīng)營(yíng)通常是指企業(yè)在境外的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)#某實(shí)體是否為企業(yè)的境外經(jīng)營(yíng)應(yīng)考慮該實(shí)體與企業(yè)的關(guān)系】3、【判斷題】某實(shí)體為企業(yè)的境外經(jīng)營(yíng)，通常是指該企業(yè)在境外的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)，這些都是與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的實(shí)體，如果是與企業(yè)無(wú)關(guān)的實(shí)體，那么一定不會(huì)是企業(yè)的境外經(jīng)營(yíng)。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。（）本題答案：【正確】2、【判斷題】為了方便核算，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中企業(yè)用于記賬的即期匯率一般指當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的人民幣匯率的中間價(jià)。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】接受外幣資本投資時(shí)不會(huì)產(chǎn)生折算差額。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】丁公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。6月20日對(duì)外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款300萬(wàn)歐元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.20元人民幣。6月30日的市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.23元人民幣；7月1日的市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.1元人民幣；7月30日的市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.15元人民幣。8月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.09元人民幣。該應(yīng)收賬款7月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為（）萬(wàn)元人民幣。本題答案：【－24】2、【判斷題】買賣外匯時(shí)發(fā)生的折算差額和期末應(yīng)收賬款科目的折算差額可計(jì)入當(dāng)期損益。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】預(yù)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)不屬于外幣貨幣性項(xiàng)目。因?yàn)槠渫ǔＪ且云髽I(yè)對(duì)外出售資產(chǎn)或者取得資產(chǎn)的方式進(jìn)行結(jié)算，不屬于企業(yè)持有的貨幣或者將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】開(kāi)源公司的記賬本位幣為人民幣，采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算，2×20年12月1日，以每件100美元的價(jià)格從國(guó)外購(gòu)入10000件甲商品，開(kāi)源公司當(dāng)日支付了貨款。由于該產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)暫無(wú)供應(yīng)，因此其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，2×20年12月31日，國(guó)際市場(chǎng)上該商品的單價(jià)為95美元，該批商品在本期未出售。12月1日的即期匯率為1美元＝7.6元人民幣，12月31日的即期匯率為1美元＝7.8元人民幣，不考慮其他因素，則12月31日開(kāi)源公司對(duì)該批商品應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為（）元人民幣。本題答案：【190000】2、【判斷題】以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，按交易發(fā)生日當(dāng)日即期匯率折算，不產(chǎn)生匯兌差額。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】以外幣計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)，由于匯率變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【多選題】下列各項(xiàng)中，在對(duì)境外經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)選用的有關(guān)匯率，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有（）。本題答案：【其他綜合收益采用交易發(fā)生日的即期匯率折算#固定資產(chǎn)項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算#營(yíng)業(yè)收入采用當(dāng)期平均匯率折算】2、【判斷題】企業(yè)進(jìn)行外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)，利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】企業(yè)進(jìn)行外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。（）本題答案：【正確】專題作業(yè)：外幣折算專題測(cè)驗(yàn)：外幣折算1、【單選題】下列關(guān)于記賬本位幣的說(shuō)法中正確的是（）。本題答案：【企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化】2、【單選題】X公司為國(guó)內(nèi)工業(yè)企業(yè)，主要從事汽車零部件的銷售。該公司15%的銷售收入源自出口，出口貨物采用歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算；從美國(guó)進(jìn)口所需原材料的20%，進(jìn)口原材料以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算。不考慮其他因素，則X公司應(yīng)選擇的記賬本位幣是（）。本題答案：【人民幣】3、【單選題】關(guān)于外幣報(bào)表折算差額的處理，下列說(shuō)法中符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。本題答案：【在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示】4、【單選題】開(kāi)源公司以人民幣為記賬本位幣，對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。1月1日持有45000美元，1月15日將其中的30000美元出售給中國(guó)銀行，當(dāng)日中國(guó)銀行美元買入價(jià)為1美元＝6元人民幣，賣出價(jià)為1美元＝6.85元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.5元人民幣。假設(shè)1月31日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.32元人民幣。開(kāi)源公司售出該筆美元時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌損失為（）。本題答案：【15000元人民幣】5、【單選題】下列各項(xiàng)外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額中，不計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。本題答案：【其他權(quán)益工具投資】6、【單選題】M公司以人民幣為記賬本位幣，采用交易發(fā)生當(dāng)月1日的即期匯率作為外幣業(yè)務(wù)的折算匯率。2×20年12月1日，銀行存款（美元）科目余額為500萬(wàn)美元。當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：12月1日預(yù)付開(kāi)源公司賬款100萬(wàn)美元；12月8日購(gòu)入原材料一批，價(jià)值80萬(wàn)美元，款項(xiàng)未支付；12月26日將400萬(wàn)美元兌換為人民幣，當(dāng)日美元買入價(jià)為1美元＝6.08元人民幣。12月1日、12月31日美元對(duì)人民幣匯率分別為1：6.05、1:6.06。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)因期末調(diào)整對(duì)2×20年12月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為（）萬(wàn)元。本題答案：【－0.8】7、【單選題】某外商投資企業(yè)收到外商作為實(shí)收資本投入的固定資產(chǎn)一臺(tái)，協(xié)議作價(jià)50萬(wàn)美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6.24元人民幣。投資合同約定的匯率為1美元=6.20元人民幣。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅5萬(wàn)元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)3萬(wàn)元人民幣。該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元人民幣。本題答案：【323】8、【單選題】丁公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。6月20日對(duì)外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款300萬(wàn)歐元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.20元人民幣。6月30日的市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.23元人民幣；7月1日的市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.1元人民幣；7月30日的市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.15元人民幣。8月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元＝8.09元人民幣。該應(yīng)收賬款7月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌損益為（）萬(wàn)元人民幣。本題答案：【－24】9、【單選題】開(kāi)源公司以人民幣為記賬本位幣，對(duì)外幣交易采用交易日的即期匯率折算，按月計(jì)算匯兌損益。2×19年6月1日，將100萬(wàn)美元到銀行兌換為人民幣，銀行當(dāng)日的美元買入價(jià)為1美元=6.55元人民幣，中間價(jià)為1美元=6.60元人民幣，賣出價(jià)為1美元=6.65元人民幣。則計(jì)入當(dāng)日財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元人民幣。本題答案：【5】10、【單選題】開(kāi)源公司采用交易發(fā)生日即期匯率對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。1月10日，開(kāi)源公司從銀行借入短期外幣借款100萬(wàn)美元，以補(bǔ)充流動(dòng)資金，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝7.2元人民幣。1月31日，市場(chǎng)匯率為1美元＝7.25元人民幣。2月15日，開(kāi)源公司以人民幣償還該筆短期借款，當(dāng)日銀行的美元賣出價(jià)為1美元＝7.14元人民幣，市場(chǎng)匯率為1美元＝7.12元人民幣。不考慮其他因素，則該項(xiàng)借款業(yè)務(wù)對(duì)開(kāi)源公司第1季度損益的影響金額為（）萬(wàn)元人民幣。本題答案：【6】11、【單選題】開(kāi)源公司的記賬本位幣為人民幣，采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算，2×20年12月1日，以每件100美元的價(jià)格從國(guó)外購(gòu)入10000件甲商品，開(kāi)源公司當(dāng)日支付了貨款。由于該產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)暫無(wú)供應(yīng)，因此其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，2×20年12月31日，國(guó)際市場(chǎng)上該商品的單價(jià)為95美元，該批商品在本期未出售。12月1日的即期匯率為1美元＝7.6元人民幣，12月31日的即期匯率為1美元＝7.8元人民幣，不考慮其他因素，則12月31日開(kāi)源公司對(duì)該批商品應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為（）元人民幣。本題答案：【190000】12、【多選題】下列屬于外幣非貨幣性項(xiàng)目的有（）。本題答案：【無(wú)形資產(chǎn)#長(zhǎng)期股權(quán)投資#實(shí)收資本】13、【多選題】在確定境外經(jīng)營(yíng)的記賬本位幣時(shí)應(yīng)該考慮的因素有（）。本題答案：【一般企業(yè)確定記賬本位幣時(shí)考慮的因素#境外經(jīng)營(yíng)與企業(yè)的關(guān)系#境外經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)自主性#境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的影響】14、【多選題】下列關(guān)于企業(yè)外幣業(yè)務(wù)匯率選擇的說(shuō)法中，表述正確的有（）。本題答案：【企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，無(wú)論是否有合同約定匯率，都應(yīng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算#資產(chǎn)負(fù)債表日，貨幣性項(xiàng)目應(yīng)按照當(dāng)日即期匯率進(jìn)行調(diào)整#資產(chǎn)負(fù)債表日，以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日即期匯率折算的金額計(jì)量】15、【多選題】下列各項(xiàng)中，不屬于外幣貨幣性項(xiàng)目的有（）。本題答案：【預(yù)付款項(xiàng)#預(yù)收款項(xiàng)】16、【多選題】關(guān)于記賬本位幣，以下說(shuō)法正確的有（）。本題答案：【企業(yè)可以選用人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣#企業(yè)的記賬本位幣，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣】17、【多選題】下列關(guān)于記賬本位幣選擇和變更的說(shuō)法中，正確的有（）。本題答案：【我國(guó)企業(yè)選擇以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)折算為人民幣#只有當(dāng)企業(yè)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，企業(yè)才可以變更記賬本位幣#企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的，應(yīng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣】18、【多選題】下列關(guān)于母公司含有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司(境外經(jīng)營(yíng))凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額的會(huì)計(jì)處理，不正確的有（）。本題答案：【轉(zhuǎn)入合并利潤(rùn)表的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目#轉(zhuǎn)入合并利潤(rùn)表的投資收益項(xiàng)目#轉(zhuǎn)入合并資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目】19、【多選題】開(kāi)源公司的記賬本位幣為人民幣，對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2×17年12月5日，開(kāi)源公司以每股1.5美元的價(jià)格購(gòu)入開(kāi)源公司B股股票100萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.58元人民幣，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)折成人民幣為10萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)已支付。2×17年12月31日，由于市價(jià)變動(dòng)，當(dāng)月購(gòu)入的開(kāi)源公司B股股票的每股市價(jià)為2美元，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.54元人民幣。2×18年2月27日，開(kāi)源公司將所購(gòu)開(kāi)源公司B股股票按當(dāng)日市價(jià)每股2.2美元全部售出（即結(jié)算日），所得價(jià)款為220萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.46元人民幣。開(kāi)源公司關(guān)于交易性金額資產(chǎn)的下列核算中，正確的有（）。本題答案：【2×18年因處置交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益113.2萬(wàn)元#2×18年因處置交易性金融資產(chǎn)影響損益的金額為113.2萬(wàn)元】20、【多選題】關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，下列說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【企業(yè)在處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益#部分處置境外經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)按處置的比例計(jì)算處置部分的外幣報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益#企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)外幣報(bào)表進(jìn)行折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下（其他綜合收益）列示】21、【多選題】開(kāi)源公司的記賬本位幣是人民幣，按季計(jì)算匯兌損益，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。2×11年7月1日，從中國(guó)銀行借入1000萬(wàn)歐元，年利率為8%，期限為3年，借入的歐元專門用于大型設(shè)備的購(gòu)建，購(gòu)建期2年，當(dāng)日支付材料款100萬(wàn)歐元并進(jìn)入施工。假設(shè)借款到期一次還本，按年付息。借入當(dāng)日的即期匯率為1歐元＝8.85元人民幣。9月30日即期匯率為1歐元＝8.73元人民幣。下列有關(guān)外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。本題答案：【7月1日取得借款時(shí)貸記“長(zhǎng)期借款——?dú)W元”科目的金額為8850萬(wàn)元#9月30日長(zhǎng)期借款產(chǎn)生匯兌收益為120萬(wàn)元#9月30日“長(zhǎng)期借款——?dú)W元”科目的余額為8730萬(wàn)元#第三季度增加在建工程54.6萬(wàn)元】22、【多選題】下列項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。本題答案：【外幣銀行存款賬戶發(fā)生的匯兌差額#外幣應(yīng)收賬款賬戶期末折算差額】23、【多選題】外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算中，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中允許采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的有（）。本題答案：【營(yíng)業(yè)成本#所得稅費(fèi)用】24、【多選題】下列項(xiàng)目中，可以作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。本題答案：【買入外匯時(shí)發(fā)生的折算差額#賣出外匯時(shí)發(fā)生的折算差額】25、【多選題】關(guān)于外幣借款在資本化期間的匯兌差額，下列處理中正確的有（）。本題答案：【外幣一般借款利息的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益#外幣專門借款本金的匯兌差額應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本】26、【多選題】關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項(xiàng)目折算，下列表述中不正確的有（）。本題答案：【外幣貨幣性項(xiàng)目的期末匯兌差額均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益#外幣非貨幣性項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其初始入賬時(shí)的記賬本位幣金額#以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，其公允價(jià)值變動(dòng)金額不受匯率變動(dòng)影響】27、【判斷題】企業(yè)借入的外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，不屬于借款費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）本題答案：【錯(cuò)誤】28、【判斷題】企業(yè)部分處置境外經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)將全部的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。（）本題答案：【錯(cuò)誤】29、【判斷題】在境內(nèi)的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)，采用的記賬本位幣不同于企業(yè)的記賬本位幣的，不得認(rèn)定為境外經(jīng)營(yíng)。（）本題答案：【錯(cuò)誤】30、【判斷題】企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目以母、子公司的記賬本位幣以外的貨幣反映，則應(yīng)將母、子公司此項(xiàng)外幣貨幣性項(xiàng)目產(chǎn)生的匯兌差額相互抵銷，差額反映在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目中。（）本題答案：【錯(cuò)誤】31、【判斷題】企業(yè)記賬本位幣發(fā)生變更的，其比較財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以變更當(dāng)日的即期匯率折算所有資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】因業(yè)務(wù)模式改變，金融資產(chǎn)之間的重分類屬于會(huì)計(jì)政策變更。（）本題答案：【錯(cuò)誤】2、【判斷題】長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量時(shí)采用的成本法和權(quán)益法屬于會(huì)計(jì)政策。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法屬于會(huì)計(jì)政策變更。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】采用追溯調(diào)整法計(jì)算出會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)后，一般應(yīng)當(dāng)（）。本題答案：【調(diào)整變更當(dāng)期期初留存收益，以及會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)和上年數(shù)】2、【判斷題】確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)列報(bào)前期影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法處理。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】年末根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債調(diào)整所得稅費(fèi)用屬于會(huì)計(jì)政策變更。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)的是（）。本題答案：【固定資產(chǎn)的初始計(jì)量】2、【判斷題】固定資產(chǎn)改良后調(diào)整固定資產(chǎn)的后續(xù)折舊期限屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】因車流量不均衡，將高速公路收費(fèi)權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車流量法屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】如果企業(yè)前期作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，未能合理使用報(bào)表編報(bào)時(shí)已經(jīng)存在且能夠取得可靠信息，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)估計(jì)結(jié)果未恰當(dāng)反映當(dāng)時(shí)情況，此時(shí)屬于前期差錯(cuò)。本題答案：【正確】2、【判斷題】所有會(huì)計(jì)差錯(cuò)均應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】不需要披露在以前期間的附注中已披露的前期差錯(cuò)更正的信息。（）本題答案：【正確】專題作業(yè)：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正專題測(cè)驗(yàn)：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正1、【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是（）。本題答案：【因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債根據(jù)最新證據(jù)進(jìn)行調(diào)整】2、【單選題】下列各項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會(huì)計(jì)政策的是（）。本題答案：【金融資產(chǎn)公允價(jià)值的確定】3、【單選題】開(kāi)源公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，2×20年10月以600萬(wàn)元購(gòu)入W上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計(jì)價(jià)。開(kāi)源公司從2×21年1月1日起執(zhí)行新企業(yè)準(zhǔn)則，并按照新企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定將該項(xiàng)股權(quán)投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，期末按照公允價(jià)值計(jì)量，2×20年末該股票公允價(jià)值為450萬(wàn)元，則該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)開(kāi)源公司2×21年的期初留存收益的影響金額為（）萬(wàn)元。本題答案：【－112.5】4、【單選題】開(kāi)源公司于2×18年1月15日取得一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，2×19年6月7日開(kāi)源公司發(fā)現(xiàn)2×18年對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)僅攤銷了11個(gè)月。開(kāi)源公司2×18年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已于2×19年4月12日批準(zhǔn)報(bào)出。假定該事項(xiàng)涉及的金額較大，不考慮其他因素，則開(kāi)源公司正確的做法是（）。本題答案：【按照重要會(huì)計(jì)前期差錯(cuò)處理，調(diào)整2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和2×19年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的上年數(shù)】5、【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是（）。本題答案：【建造合同核算方法的變更，且影響數(shù)切實(shí)可行的】6、【單選題】開(kāi)源公司2×18年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8500萬(wàn)元。假定2×17年財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，該公司2×18年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響其年初未分配利潤(rùn)的是（）。本題答案：【發(fā)現(xiàn)2×16年少計(jì)管理費(fèi)用4500萬(wàn)元】7、【單選題】開(kāi)源公司于2×16年1月1日起對(duì)一臺(tái)管理用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年（不考慮凈殘值因素），按直線法計(jì)提折舊。由于技術(shù)進(jìn)步的原因，從2×19年1月1日起，決定對(duì)原估計(jì)的使用年限改為7年，同時(shí)改按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。開(kāi)源公司2×19年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。本題答案：【56萬(wàn)元】8、【單選題】由于公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，20×9年年初開(kāi)源公司對(duì)某棟出租辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓20×9年年初賬面余額為1500萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊200萬(wàn)元，未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值相同，已知開(kāi)源公司適用的所得稅稅率為25%。開(kāi)源公司出租辦公樓后續(xù)計(jì)量模式變更影響期初留存收益的金額為（）。本題答案：【525萬(wàn)元】9、【單選題】上市公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。本題答案：【交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)由成本與市價(jià)孰低法改為公允價(jià)值法】10、【單選題】下列關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的表述中，不正確的是（）。本題答案：【所有會(huì)計(jì)差錯(cuò)均應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露】11、【單選題】下列關(guān)于前期差錯(cuò)更正的表述，不需要在附注中披露的是（）。本題答案：【在以前期間的附注中已披露的前期差錯(cuò)更正的信息】12、【單選題】甲公司2×15年2月購(gòu)置了一棟辦公樓，預(yù)計(jì)使用壽命40年，因此，該公司2×15年4月30日發(fā)布公告稱：經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于公司固定資產(chǎn)折舊年限會(huì)計(jì)估計(jì)變更的議案》，決定調(diào)整公司房屋建筑物的預(yù)計(jì)使用壽命，從原定的20～30年調(diào)整為20～40年。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司對(duì)該公告所述折舊年限調(diào)整會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。本題答案：【對(duì)2×15年2月新購(gòu)置的辦公樓按照新的會(huì)計(jì)估計(jì)40年折舊不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更】13、【單選題】甲公司20×8年6月購(gòu)入境外乙公司60%股權(quán)，并能夠控制乙公司。甲公司在編制20×8年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為使乙公司的會(huì)計(jì)政策與甲公司保持一致，對(duì)乙公司的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行了調(diào)整。下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策調(diào)整的是（）。本題答案：【將固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法調(diào)整為雙倍余額遞減法】14、【單選題】下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的各項(xiàng)表述中，正確的是（）。本題答案：【本期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差異而采用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更】15、【多選題】下列有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的表述中，正確的有（）。本題答案：【會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果#企業(yè)難以對(duì)某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理#對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理】16、【多選題】企業(yè)發(fā)生的如下情形中，一般屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有（）。本題答案：【以前期間會(huì)計(jì)舞弊#以前期間漏提折舊#固定資產(chǎn)盤盈】17、【多選題】下列交易或事項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更且需要進(jìn)行追溯調(diào)整的有（）。本題答案：【投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，且保留資料完整#企業(yè)由于首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，將原會(huì)計(jì)制度下采用權(quán)益法核算的子公司股權(quán)投資改為成本法核算】18、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。本題答案：【按新的控制定義調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍#會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂要求將不具有控制、共同控制和重大影響的權(quán)益性投資由長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為其他權(quán)益工具投資】19、【多選題】下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。本題答案：【固定資產(chǎn)改良后調(diào)整固定資產(chǎn)的后續(xù)折舊期限#投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式#發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法】20、【多選題】甲公司20×4年經(jīng)董事會(huì)決議作出的下列變更中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。本題答案：【因車流量不均衡，將高速公路收費(fèi)權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車流量法#因市場(chǎng)條件變化，將某項(xiàng)采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值確定方法由第一層級(jí)轉(zhuǎn)變?yōu)榈诙蛹?jí)】21、【多選題】開(kāi)源公司為國(guó)有大型企業(yè)，所得稅的處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%，按照10%的比例計(jì)提法定盈余公積。2×20年1月1日對(duì)某棟出租的辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式。該辦公樓2×20年年初的賬面價(jià)值的金額為800萬(wàn)元（原成本為1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元），未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元，該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與原賬面價(jià)值相同，稅法認(rèn)可的折舊與原成本模式一致。關(guān)于開(kāi)源公司轉(zhuǎn)換日的會(huì)計(jì)處理中，下列說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元#應(yīng)調(diào)整期初留存收益75萬(wàn)元#對(duì)出租辦公樓應(yīng)調(diào)增其賬面價(jià)值100萬(wàn)元】22、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。本題答案：【壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法由賬齡分析法改為余額百分比法#壞賬準(zhǔn)備提取比例由2%改為5%】23、【多選題】下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為前期差錯(cuò)進(jìn)行處理的有（）。本題答案：【由于經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的變化，縮短了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷年限#根據(jù)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，考慮到利潤(rùn)指標(biāo)超額完成太多，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，多提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備】24、【多選題】下列各事項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。本題答案：【資產(chǎn)負(fù)債表日其他權(quán)益工具投資按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益#因執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，短期投資改為交易性金融資產(chǎn)#因執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算】25、【多選題】下列各項(xiàng)中，年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)當(dāng)披露的信息有（）。本題答案：【重要的會(huì)計(jì)政策#會(huì)計(jì)政策變更#重要的會(huì)計(jì)估計(jì)#會(huì)計(jì)估計(jì)變更】26、【多選題】下列交易或事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。本題答案：【存貨期末計(jì)價(jià)由按成本計(jì)價(jià)改為按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)#投資性房地產(chǎn)由成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式計(jì)量】27、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用未來(lái)適用法處理的有（）。本題答案：【企業(yè)賬簿因不可抗力因素而毀壞，引起累積影響數(shù)無(wú)法確定#會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠確定，但法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用未來(lái)適用法#會(huì)計(jì)估計(jì)變更】28、【判斷題】企業(yè)的會(huì)計(jì)政策變更均應(yīng)該根據(jù)累積影響數(shù)調(diào)整報(bào)表期初數(shù)。（）本題答案：【錯(cuò)誤】29、【判斷題】確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)列報(bào)前期影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法處理。（）本題答案：【錯(cuò)誤】30、【判斷題】會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法處理，即在會(huì)計(jì)估計(jì)變更以前期間及變更當(dāng)期，均采用新的會(huì)計(jì)估計(jì)，把以前期間也改為現(xiàn)在的會(huì)計(jì)估計(jì)。（）本題答案：【錯(cuò)誤】31、【判斷題】合同履約進(jìn)度的確定不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)。本題答案：【錯(cuò)誤】32、【判斷題】固定資產(chǎn)的初始計(jì)量屬于會(huì)計(jì)估計(jì)。本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】開(kāi)源公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前發(fā)現(xiàn)了報(bào)告年度的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，需要做的會(huì)計(jì)處理是（）。本題答案：【按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則作出相應(yīng)調(diào)整】2、【判斷題】發(fā)現(xiàn)以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)應(yīng)作為日后調(diào)整事項(xiàng)來(lái)處理。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，企業(yè)發(fā)行巨額債券屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】資產(chǎn)負(fù)債表日后企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本將會(huì)改變企業(yè)的資本（或股本）結(jié)構(gòu)，影響較大，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。（）本題答案：【正確】2、【判斷題】調(diào)整事項(xiàng)涉及損益調(diào)整時(shí)均應(yīng)通過(guò)“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】重要的非調(diào)整事項(xiàng)只需在報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（）本題答案：【正確】專題作業(yè)：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)專題測(cè)驗(yàn)：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)1、【單選題】開(kāi)源公司在2020年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前，發(fā)現(xiàn)了2019年的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，正確的處理是（）。本題答案：【按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則作出相應(yīng)調(diào)整】2、【單選題】開(kāi)源公司2×19年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2×20年4月10日對(duì)外公告。2×20年2月10日，開(kāi)源公司2×19年9月10日銷售給匯鴻公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，匯鴻公司貨款未支付。經(jīng)核實(shí)開(kāi)源公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。該事項(xiàng)發(fā)生后，開(kāi)源公司已作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，開(kāi)源公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25%，該公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積，提取盈余公積之后不再進(jìn)行其他分配，在進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整時(shí)影響2×19年凈損益的金額是（）。本題答案：【－15萬(wàn)元】3、【單選題】下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。本題答案：【資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說(shuō)明的有利或不利事項(xiàng)】4、【單選題】某上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年2月10日編制完成，所得稅匯算清繳日是3月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)及簽署審計(jì)報(bào)告日是2020年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表對(duì)外公布日為4月20日，財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為4月22日，股東大會(huì)召開(kāi)日期是4月25日。按照準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的涵蓋期間為（）。本題答案：【2020年1月1日至2020年4月20日】5、【單選題】下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。本題答案：【資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，由董事會(huì)制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所屬期間利潤(rùn)分配方案中法定盈余公積的提取，應(yīng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理】6、【單選題】開(kāi)源公司20×8年12月31日應(yīng)收星河公司賬款2000萬(wàn)元，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元。20×9年2月20日，開(kāi)源公司獲悉星河公司于20×9年2月18日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。開(kāi)源公司估計(jì)應(yīng)收星河公司賬款全部無(wú)法收回。開(kāi)源公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，20×8年度賬務(wù)報(bào)表于20×9年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。不考慮其他因素。開(kāi)源公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)減少20×8年12月31日未分配利潤(rùn)的金額是（）。本題答案：【1620萬(wàn)元】7、【單選題】下列發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間的事項(xiàng)屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）。本題答案：【企業(yè)發(fā)行巨額債券】8、【單選題】某上市公司2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年2月10日編制完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)并簽署審計(jì)報(bào)告日是2×19年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表于4月20日對(duì)外公布，股東大會(huì)召開(kāi)日為4月25日。按照準(zhǔn)則規(guī)定，該公司2×18年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的涵蓋期間為（）。本題答案：【2×19年1月1日至2×19年4月20日】9、【單選題】下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。本題答案：【調(diào)整事項(xiàng)涉及損益調(diào)整時(shí)均應(yīng)通過(guò)“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”科目進(jìn)行賬務(wù)處理】10、【單選題】2×18年12月31日，開(kāi)源公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬(wàn)元。2×19年3月6日，法院對(duì)該起訴訟判決，開(kāi)源公司應(yīng)賠償星河公司600萬(wàn)元；開(kāi)源公司和星河公司均不再上訴。開(kāi)源公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年3月31日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則該事項(xiàng)導(dǎo)致開(kāi)源公司2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（）萬(wàn)元。本題答案：【135】11、【單選題】開(kāi)源公司2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2×19年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2×18年12月31日應(yīng)收星河公司賬款2000萬(wàn)元，當(dāng)日對(duì)其計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元。2×19年2月20日，開(kāi)源公司獲悉星河公司已向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，應(yīng)收星河公司賬款預(yù)計(jì)全部無(wú)法收回。不考慮其他因素，上述日后事項(xiàng)對(duì)2×18年未分配利潤(rùn)的影響金額是（）萬(wàn)元。本題答案：【-1620】12、【單選題】2×18年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月30日。2×19年3月4日，開(kāi)源公司發(fā)現(xiàn)2×17年一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊，開(kāi)源公司應(yīng)調(diào)整（）。本題答案：【2×18年資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額和期末余額及利潤(rùn)表上期金額】13、【單選題】報(bào)告年度售出并已確認(rèn)收入的商品于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間退回時(shí)，正確的處理方法是（）。本題答案：【調(diào)整報(bào)告年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本】14、【單選題】在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間董事會(huì)提出的利潤(rùn)分配方案中，涉及的現(xiàn)金股利及股票股利分配事項(xiàng)屬于（）。本題答案：【非調(diào)整事項(xiàng)】15、【單選題】資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)在進(jìn)行調(diào)整處理時(shí)，不能調(diào)整的是（）。本題答案：【現(xiàn)金流量表正表】16、【多選題】開(kāi)源公司因違約于2019年11月被星河公司起訴，該項(xiàng)訴訟在2019年12月31日尚未判決，開(kāi)源公司認(rèn)為很有可能敗訴，進(jìn)而對(duì)該項(xiàng)訴訟確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。2020年2月15日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前，法院判決開(kāi)源公司需要償付星河公司的經(jīng)濟(jì)損失150萬(wàn)元，開(kāi)源公司不再上訴并于當(dāng)日支付了相應(yīng)的賠償款項(xiàng)，款項(xiàng)以銀行存款支付，適用所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，開(kāi)源公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理包括（）。本題答案：【調(diào)增2019年度資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)付款150萬(wàn)元#調(diào)減2019年度資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元】17、【多選題】開(kāi)源公司因違約于2×18年10月被星河公司起訴，該項(xiàng)訴訟在2×18年12月31日尚未判決，開(kāi)源公司認(rèn)為敗訴可能性為60%，賠償?shù)慕痤~為50萬(wàn)元。2×19年3月30日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前，法院判決開(kāi)源公司需要償付星河公司的經(jīng)濟(jì)損失為45萬(wàn)元，開(kāi)源公司不再上訴并支付了賠償款項(xiàng)。對(duì)于此資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，開(kāi)源公司所做的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。本題答案：【按照調(diào)整事項(xiàng)處理原則，編制會(huì)計(jì)分錄調(diào)整以前年度損益和其他相關(guān)科目#調(diào)整2×18年度利潤(rùn)表及所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)項(xiàng)目#調(diào)整2×19年3月資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的年初余額】18、【多選題】下列各項(xiàng)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的有（）。本題答案：【重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在附注中予以披露#重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在附注中披露事項(xiàng)的性質(zhì)#重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在附注中披露事項(xiàng)的內(nèi)容#重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在附注中披露事項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響】19、【多選題】開(kāi)源公司的2×19年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2×20年5月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，開(kāi)源公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。2×19年12月31日，開(kāi)源公司根據(jù)當(dāng)時(shí)所掌握的信息和資料，確定其持有的一批存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元，該批存貨的成本為700萬(wàn)元。2×20年3月21日，開(kāi)源公司進(jìn)一步獲得的確鑿證據(jù)表明，開(kāi)源公司在2×19年末估計(jì)的該批存貨的可變現(xiàn)凈值不準(zhǔn)確，經(jīng)重新估計(jì)后，確定該批存貨在2×19年末的可變現(xiàn)凈值為400萬(wàn)元。不考慮其他因素，則開(kāi)源公司的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。本題答案：【該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)#開(kāi)源公司應(yīng)該調(diào)減2×19年資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目金額100萬(wàn)元】20、【多選題】企業(yè)在報(bào)告年度已發(fā)出的商品，在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生銷售退貨。對(duì)于這類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【如果企業(yè)已在報(bào)告年度對(duì)所發(fā)出的商品已確認(rèn)銷售收入，則發(fā)生退貨時(shí)應(yīng)該作為日后調(diào)整事項(xiàng)處理#如果企業(yè)已在報(bào)告年度對(duì)所發(fā)出的商品已確認(rèn)銷售收入，則發(fā)生退貨時(shí)應(yīng)沖減報(bào)告年度的收入和成本】21、【多選題】下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有（）。本題答案：【資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入#資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)】22、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目貸方核算的有（）。本題答案：【上年度多計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備#上年度誤將購(gòu)入設(shè)備款計(jì)入管理費(fèi)用】23、【判斷題】企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度以前存在的重大差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)等，不需要調(diào)整其期初數(shù)。（）本題答案：【錯(cuò)誤】24、【判斷題】開(kāi)源公司2×18年財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月25日。在日后期間，開(kāi)源公司發(fā)現(xiàn)其所產(chǎn)的A產(chǎn)品因不符合國(guó)家于2×19年3月份新制定的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，市場(chǎng)前景黯淡，導(dǎo)致庫(kù)存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價(jià)值。開(kāi)源公司應(yīng)當(dāng)將其作為調(diào)整事項(xiàng)處理，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（）本題答案：【錯(cuò)誤】25、【判斷題】資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司屬于調(diào)整事項(xiàng)。（）本題答案：【錯(cuò)誤】26、【判斷題】資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入屬于調(diào)整事項(xiàng)。（）本題答案：【正確】27、【判斷題】資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)屬于非調(diào)整事項(xiàng)。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)合并準(zhǔn)則中所界定的企業(yè)合并的是（）。本題答案：【開(kāi)源公司購(gòu)買B公司30%的股權(quán)】2、【判斷題】如果只取得另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)的控制權(quán)而未真正獲取業(yè)務(wù)，則不可界定為合并。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】開(kāi)源公司購(gòu)買了A公司的一個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)車間屬于企業(yè)合并。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】同一控制下的企業(yè)合并必須滿足實(shí)施控制的時(shí)間性要求，是指參與合并各方在合并前后較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)為最終控制方所控制。具體是指在企業(yè)合并之前（即合并日之前），參與合并各方在最終控制方的控制時(shí)間一般在（）。本題答案：【1年以上（含1年）】2、【判斷題】新設(shè)合并是指合并各方在合并后法人資格注銷，并重新注冊(cè)一家新的企業(yè)。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】企業(yè)之間的合并是否屬于同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)綜合構(gòu)成企業(yè)合并交易的各方面情況，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則進(jìn)行判斷。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】同一控制下企業(yè)合并應(yīng)視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前期間一直存在。本題答案：【正確】2、【判斷題】同一控制下企業(yè)合并對(duì)于投出資產(chǎn)公允價(jià)值與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額之差調(diào)整資本公積。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】合并方在合并中確認(rèn)取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債僅限于被合并方賬面上原已確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債，合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負(fù)債。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】同一控制下企業(yè)合并對(duì)于投出資產(chǎn)公允價(jià)值與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額之差調(diào)整資本公積本題答案：【錯(cuò)誤】2、【判斷題】對(duì)于同一控制下的控股合并，合并方在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)視同合并后形成的報(bào)告主體自最終控制方開(kāi)始實(shí)施控制時(shí)一直是一體化存續(xù)下來(lái)的，參與合并各方在合并以前期間實(shí)現(xiàn)的留存收益應(yīng)體現(xiàn)為合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的留存收益。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】同一控制下企業(yè)合并的合并方，對(duì)控股合并中取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照合并日享有的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額作為其初始投資成本。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】同一控制下企業(yè)合并進(jìn)行過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，一般應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。本題答案：【錯(cuò)誤】2、【判斷題】合并方對(duì)同一控制下吸收合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在被合并方的原賬面價(jià)值入賬。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】合并方和被合并方會(huì)計(jì)政策不同的，應(yīng)將被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債口徑修正至合并方標(biāo)準(zhǔn)后再納入合并方賬簿和報(bào)表。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】非同一控制下企業(yè)合并在購(gòu)買日合并報(bào)表中對(duì)于被購(gòu)買方資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。本題答案：【正確】2、【判斷題】非同一控制下的企業(yè)合并，是參與合并的一方購(gòu)買另一方或多方的交易，基本處理原則是購(gòu)買法。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】非同一控制下的吸收合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債是作為個(gè)別報(bào)表中的項(xiàng)目列示，合并中產(chǎn)生的商譽(yù)也是作為購(gòu)買方賬簿及個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)列示。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】甲公司和乙公司為非同一控制下企業(yè)合并。甲公司發(fā)行3000萬(wàn)股普通股（每股面值1元，市價(jià)3元）作為合并對(duì)價(jià)取得乙公司90%的股權(quán)，購(gòu)買日乙公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元，甲公司的合并成本為（）萬(wàn)元。本題答案：【9000】2、【判斷題】非同一控制下企業(yè)合并的合并方，對(duì)控股合并中取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照合并日享有的被合并方所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額作為其初始投資成本。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】非同一控制下的控股合并，合并過(guò)程中為進(jìn)行企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入合并成本。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】在非同一控制下的吸收合并中，支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值小于取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，確定為營(yíng)業(yè)外收入。本題答案：【正確】2、【判斷題】非同一控制下的吸收合并，購(gòu)買方在購(gòu)買日應(yīng)當(dāng)將合并中取得的符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，按其賬面價(jià)值確認(rèn)為本企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】非同一控制下的吸收合并，作為合并對(duì)價(jià)的有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)在購(gòu)買日的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)的處置損益計(jì)入合并當(dāng)期的利潤(rùn)表。本題答案：【正確】專題作業(yè)：企業(yè)合并專題測(cè)驗(yàn)：企業(yè)合并1、【單選題】開(kāi)源公司于2×20年12月3日用無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)）換取B公司60%的股權(quán)。另以銀行存款支付評(píng)估咨詢費(fèi)等20萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)為100萬(wàn)元，已攤銷20萬(wàn)元，公允價(jià)值200萬(wàn)元。假定合并前開(kāi)源公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，B公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元，開(kāi)源公司因該項(xiàng)投資形成處置損益的金額為（）。本題答案：【120萬(wàn)元】2、【單選題】下列有關(guān)企業(yè)合并的表述中，不正確的是（）。本題答案：【同一控制下企業(yè)合并對(duì)于投出資產(chǎn)公允價(jià)值與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額之差調(diào)整資本公積】3、【單選題】在同一控制下企業(yè)控股合并中，因未來(lái)存在一定不確定性事項(xiàng)而發(fā)生的或有對(duì)價(jià)，下列會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。本題答案：【合并日因或有對(duì)價(jià)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)的，該預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)金額與后續(xù)或有對(duì)價(jià)結(jié)算金額的差額不影響當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積】4、【單選題】下列有關(guān)企業(yè)合并的表述中，不正確的是（）。本題答案：【同一控制下企業(yè)合并對(duì)于投出資產(chǎn)公允價(jià)值與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額之差調(diào)整資本公積】5、【單選題】假定甲公司與乙公司合并，則下列有關(guān)此項(xiàng)合并的闡述中，不正確的是（）。本題答案：【通過(guò)合并，甲公司必然成為乙公司的母公司】6、【單選題】下列事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)合并準(zhǔn)則中所界定的企業(yè)合并的是（）。本題答案：【開(kāi)源公司購(gòu)買B公司40%的股權(quán)】7、【多選題】下列關(guān)于企業(yè)合并中被購(gòu)買方的相關(guān)處理，表述不正確的有（）。本題答案：【被購(gòu)買方不需要進(jìn)行任何處理#非同一控制的吸收合并，被購(gòu)買方應(yīng)按合并中確定的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值調(diào)賬#非同一控制的控股合并，被購(gòu)買方需要按照合并中確認(rèn)的公允價(jià)值調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的價(jià)值】8、【多選題】非同一控制下企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的部分，正確的會(huì)計(jì)處理有（）。本題答案：【在吸收合并的情況下，應(yīng)計(jì)入購(gòu)買方的合并當(dāng)期的個(gè)別利潤(rùn)表#在控股合并的情況下，應(yīng)體現(xiàn)在合并當(dāng)期期末的合并利潤(rùn)表中】9、【多選題】按照法律形式，企業(yè)合并可分為（）。本題答案：【吸收合并#新設(shè)合并#控股合并】10、【判斷題】按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》的規(guī)定，企業(yè)合并是將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)企業(yè)的交易或事項(xiàng)。本題答案：【錯(cuò)誤】11、【判斷題】從企業(yè)合并的定義看，是否形成企業(yè)合并，除要看取得的資產(chǎn)或資產(chǎn)、負(fù)債組合是否構(gòu)成業(yè)務(wù)之外，還要看有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生前后，是否引起報(bào)告主體的變化。（）本題答案：【正確】12、【判斷題】非同一控制下企業(yè)合并的特點(diǎn)：非關(guān)聯(lián)的企業(yè)之間進(jìn)行的合并；以市價(jià)為基礎(chǔ)，交易作價(jià)相對(duì)公平合理。（）本題答案：【正確】13、【判斷題】同受國(guó)家控制的兩個(gè)企業(yè)進(jìn)行合并，因?yàn)楹喜⒎胶捅缓喜⒎骄鶠閲?guó)有企業(yè)，即可作為同一控制下企業(yè)合并。（）本題答案：【錯(cuò)誤】14、【判斷題】同一控制下企業(yè)合并時(shí)，被合并方在企業(yè)合并前采用的會(huì)計(jì)政策與合并方不一致的，應(yīng)基于重要性原則，首先統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，即合并方應(yīng)當(dāng)按照本企業(yè)會(huì)計(jì)政策對(duì)被合并方資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，并以調(diào)整后的賬面價(jià)值作為有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】附注是對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，可以不用編制。（）本題答案：【錯(cuò)誤】2、【判斷題】目前國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則及我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要采用的就是實(shí)體理論。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要有母公司理論、實(shí)體理論和所有權(quán)理論。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列各公司中，應(yīng)當(dāng)納入其母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的是（）。本題答案：【投資方具有控制權(quán)的子公司】2、【判斷題】可變回報(bào)是不固定的并可能隨著被投資方業(yè)績(jī)而變化的回報(bào)，可以僅是正回報(bào)，僅是負(fù)回報(bào)，或者同時(shí)包括正回報(bào)和負(fù)回報(bào)。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】只有當(dāng)投資方不僅擁有對(duì)被投資方的權(quán)力、通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力來(lái)影響其回報(bào)的金額時(shí)，投資方才控制被投資方。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于即使沒(méi)有取得50%以上的股權(quán)也可以形成對(duì)被投資方控制權(quán)的情況的有（）。本題答案：【通過(guò)與其他投資者簽訂協(xié)議，實(shí)質(zhì)上擁有被購(gòu)買企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)#按照法律或協(xié)議等的規(guī)定，具有主導(dǎo)被購(gòu)買企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策的權(quán)力#有權(quán)任免被購(gòu)買企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)成員#在被購(gòu)買企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)具有絕大多數(shù)投票權(quán)】2、【判斷題】母公司是投資性主體的，僅應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍，其他子公司不應(yīng)予以合并。（）本題答案：【正確】3、【判斷題】一個(gè)投資性主體的母公司如果不是投資性主體，應(yīng)當(dāng)將其控制的全部主體，包括投資性主體以及通過(guò)投資性主體間接控制的主體，納入合并范圍。（）本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序的有（）。本題答案：【設(shè)置合并工作底稿#將母公司與納入合并范圍的子公司的報(bào)表數(shù)據(jù)過(guò)入合并工作底稿，并進(jìn)行加總#編制調(diào)整分錄和抵銷分錄，將母子公司的內(nèi)部交易進(jìn)行抵銷處理#計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的合并數(shù)額】2、【判斷題】子公司所采用的會(huì)計(jì)估計(jì)與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】子公司的會(huì)計(jì)期間與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照子公司的會(huì)計(jì)期間對(duì)母公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；或者要求母公司按照子公司的會(huì)計(jì)期間另行編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，母公司在編制合并報(bào)表前對(duì)子公司的報(bào)表進(jìn)行調(diào)整時(shí)，只需要調(diào)整會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間的差別，不需要對(duì)其他的情況進(jìn)行調(diào)整。（）本題答案：【錯(cuò)誤】2、【判斷題】如果是非同一控制下的企業(yè)合并，需將母公司的賬表數(shù)據(jù)按購(gòu)買日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)進(jìn)行公允口徑調(diào)整后再進(jìn)行合并數(shù)據(jù)的處理。（）本題答案：【錯(cuò)誤】3、【判斷題】非同一控制情形下，需要在購(gòu)買日按公允價(jià)值對(duì)子公司的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，評(píng)估增值計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，評(píng)估減值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)1、【判斷題】在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法核算的結(jié)果調(diào)整為權(quán)益法