財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度3

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度二XXFINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收賬制度丨進(jìn)貨制度丨財(cái)會(huì)制度匯報(bào)人:某某某目錄CONTENTS財(cái)務(wù)管理總則THENATIONALUNIFIEDFINANCIALSYSTEM一財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度THENATIONALUNIFIEDFINANCIALSYSTEM二公關(guān)費(fèi)用管理THENATIONALUNIFIEDFINANCIALSYSTEM三企業(yè)資產(chǎn)管理THENATIONALUNIFIEDFINANCIALSYSTEM四一財(cái)務(wù)管理總則FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收賬制度丨進(jìn)貨制度丨財(cái)會(huì)制度財(cái)務(wù)管理總則FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM為加強(qiáng)本會(huì)財(cái)務(wù)管理,保障本會(huì)工作順利開(kāi)展,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《xx省xx科技協(xié)會(huì)章程》以及國(guó)家和地方相關(guān)部門(mén)制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)本會(huì)財(cái)務(wù)管理基本要求是:依法依規(guī)、真實(shí)完整、專(zhuān)業(yè)高效統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)歸口管理在本會(huì)法定代表人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)由協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理強(qiáng)本會(huì)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理總則FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM會(huì)計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)人員必須依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督不得偽造任何人不得以任何方式授意指使強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員偽造出具憑證所有收入均應(yīng)嚴(yán)格審核、登記入賬,并出具相應(yīng)憑證按規(guī)收取會(huì)費(fèi)應(yīng)按照會(huì)員大會(huì)通過(guò)會(huì)費(fèi)管理辦法進(jìn)行收取財(cái)務(wù)管理總則FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM采取預(yù)決算制度本會(huì)支出是指按照《xx省xx科技協(xié)會(huì)章程》規(guī)定,本會(huì)開(kāi)支實(shí)行預(yù)決算制度,年底根據(jù)工作需要制定下一年度工作預(yù)算,并經(jīng)理事會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行年度工作預(yù)算需包括日常辦公費(fèi),員工工資及補(bǔ)貼福利,各種會(huì)議、講座、培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流表彰會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)、各種文體活動(dòng)費(fèi)、接待費(fèi)分別做出專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算.本會(huì)業(yè)務(wù)開(kāi)展各項(xiàng)費(fèi)用均需采取預(yù)決算制度,經(jīng)審批或報(bào)銷(xiāo)流程通過(guò)后方可實(shí)施本會(huì)所有開(kāi)支必須貫徹切合實(shí)際厲行勤儉財(cái)務(wù)管理總則FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM報(bào)銷(xiāo)憑證內(nèi)容完整所報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)必須在年度預(yù)算或單個(gè)事項(xiàng)預(yù)算內(nèi),并經(jīng)審批通過(guò).報(bào)銷(xiāo)憑證格式須符合要求,所反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從外單位取得原始憑證（單據(jù)上必須有財(cái)政部或稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制章）必須內(nèi)容完整二財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收賬制度丨進(jìn)貨制度丨財(cái)會(huì)制度財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM一二原始憑證原始憑證記載各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章.原始憑證金額有錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)財(cái)務(wù)審核自制原始憑證（如各種會(huì)議補(bǔ)貼等）必須有制表人簽名,財(cái)務(wù)審核,部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批.所有原始憑證均須有經(jīng)辦人和證明人簽名,經(jīng)辦人和證明人不得為同一人財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM無(wú)效憑證除第十三條第二款,經(jīng)過(guò)刮、擦、挖、補(bǔ)或涂改報(bào)銷(xiāo)憑證,一律視為無(wú)效憑證規(guī)定處理對(duì)不合理,不合法或偽造,變更憑證,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理專(zhuān)人負(fù)責(zé)本會(huì)辦公用品、市內(nèi)交通及其他日常費(fèi)用如:工作餐報(bào)銷(xiāo)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM須符合年度預(yù)算和/或月度預(yù)算,憑報(bào)銷(xiāo)憑證及清單,由經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)審核進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),外出辦理公務(wù),本市交通費(fèi)應(yīng)注明事由及起止地點(diǎn),經(jīng)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)除第十七條所述費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)外,其他費(fèi)用一律需憑決算表,由經(jīng)辦人及證明人簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)審核三公關(guān)費(fèi)用管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收賬制度丨進(jìn)貨制度丨財(cái)會(huì)制度公關(guān)費(fèi)用管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM報(bào)銷(xiāo)制度出差應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況及必要性如無(wú)必要不得出差.出差前應(yīng)填報(bào)出差審批表,說(shuō)明出差地點(diǎn)、任務(wù)及路線,并辦理審批手續(xù),部門(mén)負(fù)責(zé)人以下員工由其部門(mén)負(fù)責(zé)人及秘書(shū)長(zhǎng)審批,部門(mén)負(fù)責(zé)人由秘書(shū)長(zhǎng)審批人由秘書(shū)長(zhǎng)審批并在出差回來(lái)后一個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)和還款手續(xù),如無(wú)特殊情況,秘書(shū)處有權(quán)從出差人員當(dāng)月工資中扣除一二因公出差需預(yù)借差旅費(fèi),需憑審批通過(guò)出差審批表或其他審批單據(jù),三個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)人員辦理預(yù)借手續(xù)公關(guān)費(fèi)用管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM上述標(biāo)準(zhǔn)所示金額均為上限標(biāo)準(zhǔn)；副秘書(shū)長(zhǎng)以上人員出差可住單間上限標(biāo)準(zhǔn)非住宿開(kāi)支（如洗衣費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)等）不得列入住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo),員工因公出差非公出差公關(guān)費(fèi)用管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM因公出國(guó)（境）,持政府相關(guān)部門(mén)有效批件秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)匯.交通費(fèi)應(yīng)注明事由及起止地點(diǎn).特殊情況出差費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn),須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)出差回xx后,應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)辦理完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不得超時(shí)限報(bào)銷(xiāo)四企業(yè)資產(chǎn)管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收賬制度丨進(jìn)貨制度丨財(cái)會(huì)制度企業(yè)資產(chǎn)管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款、預(yù)付款、其它應(yīng)收款和存貨.應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款內(nèi)部管理制度及時(shí)清理各種借款,應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征有形資產(chǎn):一是為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目而持有；二是預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年；三是單位價(jià)值較高企業(yè)資產(chǎn)管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM資產(chǎn)臺(tái)賬本會(huì)應(yīng)做好固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作,建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳資產(chǎn)盤(pán)查應(yīng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)本會(huì)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等.本會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還.財(cái)務(wù)收支實(shí)行審批制度.會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生收支業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)和收支狀況做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,項(xiàng)目完整,手續(xù)完備,資料齊全企業(yè)資產(chǎn)管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明本會(huì)收入及支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況,對(duì)目前或今后財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響事項(xiàng),以及需要說(shuō)明其他事項(xiàng).財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括資產(chǎn)使用、支出狀況等.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出比率、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量本職工作財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作,逐步提高自己工作技能和適應(yīng)知識(shí)不斷更新發(fā)展需要.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律演示完畢謝謝大家二XXFINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收賬制度丨進(jìn)貨制度丨財(cái)會(huì)制度匯報(bào)人:某某某財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)Financialaccountingknowledgetraining主講人:XXXX日期:XXXXLOGO輸入企業(yè)名稱(chēng)contents目錄財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能內(nèi)部控制原則和方法一二一財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能Financialaccountingknowledgetraining財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)職能就是會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理中具備功能.會(huì)計(jì)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息中心,是管理中樞,是決策高參.會(huì)計(jì)有三方面職能反映職能參與決策職能經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)反映職能會(huì)計(jì)反映職能主要是利用會(huì)計(jì)本身特有方法,將復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過(guò)歸集、整理、分析,從而形成一系列有效數(shù)據(jù),為管理者提供財(cái)務(wù)信息.會(huì)計(jì)是信息加工中心,要將日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成書(shū)面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫(kù)單、費(fèi)用報(bào)帳單等）,運(yùn)用會(huì)計(jì)特有方法,遵循會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算辦法,對(duì)這些原始資料進(jìn)行加工、整理、匯集.會(huì)計(jì)對(duì)實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算,要以憑證為依據(jù),要有完整和連續(xù)記錄,并按經(jīng)濟(jì)管理要求,提供系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料,以便于全面掌握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,考核經(jīng)濟(jì)效果.一二三財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)反映職能——報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表也作為考核經(jīng)營(yíng)管理人員依據(jù)形成能夠全面、準(zhǔn)確、綜合反映一個(gè)企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況,和一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表（就是財(cái)務(wù)部門(mén)產(chǎn)品）.也就是每個(gè)月我們總經(jīng)理所看到報(bào)表.實(shí)際是兩張表,即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,后面表都是解釋和補(bǔ)充.資產(chǎn)負(fù)債表為經(jīng)營(yíng)決策者提供特定時(shí)點(diǎn),企業(yè)所擁有各項(xiàng)資產(chǎn),以及這些資產(chǎn)來(lái)源.為經(jīng)營(yíng)者判斷,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理,是否存在不良資產(chǎn),流動(dòng)資金情況已在財(cái)務(wù)例會(huì)進(jìn)行介紹,各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理可匯報(bào).利潤(rùn)表是一定時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果反映.將經(jīng)營(yíng)狀況與計(jì)劃與上年同期進(jìn)行比較,找出差異,并分析差異形成原因,為下一步糾正偏差,采取決策措施,提供依據(jù).財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)反映職能——核算如果財(cái)務(wù)不能夠正確核算,財(cái)務(wù)報(bào)表不能夠真實(shí)、客觀反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng).怎么為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù),怎么去糾正偏差.核算重要性要完成信息加工過(guò)程需要領(lǐng)導(dǎo)支持和供、產(chǎn)、銷(xiāo)各部門(mén)配合,因?yàn)樵S多原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料都依賴(lài)于這些部門(mén)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)提供.要完成月末財(cái)務(wù)核算,技術(shù)部門(mén)要及時(shí)提供精料成本,產(chǎn)品定額成本.例如:生產(chǎn)部門(mén)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù),原料理論消耗數(shù)據(jù),電力消耗數(shù)據(jù).要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù),原料理論消耗數(shù)據(jù),電力消耗數(shù)據(jù).要及時(shí)索取發(fā)票,辦理采購(gòu)入帳,要定期核對(duì)往來(lái).要及時(shí)準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售折讓?zhuān)ㄤN(xiāo)售返利）數(shù)據(jù),提供業(yè)務(wù)員工資數(shù)據(jù)等.財(cái)務(wù)部門(mén)才能夠正確、及時(shí)地完成財(cái)務(wù)核算,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)反映職能.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能財(cái)務(wù)部門(mén)不能正確履行會(huì)計(jì)核算職能原因一.財(cái)務(wù)部門(mén)自身原因二.外部原因財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低,業(yè)務(wù)能力差,不能夠正確及時(shí)地完成核算工作；再就是財(cái)務(wù)人員責(zé)任心差,粗心大意,工作積極性不高,發(fā)生核算錯(cuò)誤.財(cái)務(wù)人員屈從壓力,不能正確核算.很典型就是某些上市公司業(yè)績(jī)不佳,如果三年虧損將面臨摘牌,鋌而走險(xiǎn),會(huì)人為粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表如果老板給職業(yè)經(jīng)理人下達(dá)指令,不能在三個(gè)月內(nèi)扭虧,將面臨撤職,也存在很大報(bào)表不實(shí)風(fēng)險(xiǎn).另外如果經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)成果存在較高提成比例,也存在很大粉飾報(bào)表風(fēng)險(xiǎn).粉飾報(bào)表最終結(jié)果是,資產(chǎn)不實(shí)、壞帳增加、費(fèi)用掛帳.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)監(jiān)督職能會(huì)計(jì)監(jiān)督主要是利用會(huì)計(jì)資料和信息反饋對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程加以控制和指導(dǎo),包括事前、事中和事后監(jiān)督.會(huì)計(jì)監(jiān)督除貨幣監(jiān)督,還有實(shí)物監(jiān)督.會(huì)計(jì)監(jiān)督內(nèi)容是從本單位經(jīng)濟(jì)效益出發(fā),對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理性、合法性、真實(shí)性、正確性、有效性進(jìn)行全面監(jiān)督.合理性合法性真實(shí)性正確性有效性財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)監(jiān)督職能——實(shí)現(xiàn)方式及目實(shí)現(xiàn)方式會(huì)計(jì)監(jiān)督必須根據(jù)計(jì)劃、預(yù)算、定額以及各種有關(guān)規(guī)章制度等,通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)核算、分析和檢查來(lái)實(shí)現(xiàn).目會(huì)計(jì)監(jiān)督目在于改善經(jīng)營(yíng)或預(yù)算管理,維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度,保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資,合理使用資金,促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約,提高經(jīng)濟(jì)效益.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)監(jiān)督職能——關(guān)系監(jiān)督職能是并行,不是割裂,他們是相符相成.是在經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)核算同時(shí)很自然完成了會(huì)計(jì)監(jiān)督.反映職能主要是在原始數(shù)據(jù)采集過(guò)程中形成監(jiān)督,因?yàn)闀?huì)計(jì)要對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映,所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要留下書(shū)面交易軌跡.比如說(shuō)一個(gè)職工辦理業(yè)務(wù),報(bào)帳是單據(jù)只要應(yīng)當(dāng)能夠反映:交易時(shí)間、經(jīng)辦人、授權(quán)人、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額.然后財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審查,審查業(yè)務(wù)合理性、合法性和真實(shí)性.首先看看你干或是否合法,合法就是看是否符合企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度,是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn).合理就與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)質(zhì)是否相符.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)監(jiān)督職能——單據(jù)內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)在內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)之間,財(cái)務(wù)人員更注重外部單據(jù),因?yàn)橥獠繂螕?jù)首先是政府職能部門(mén)要求,其次從證據(jù)說(shuō)服力角度,外部單據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更能證明業(yè)務(wù)真實(shí)性和合法性.因?yàn)橐旒?外部單據(jù)難度要遠(yuǎn)大于內(nèi)部單據(jù).例如:采購(gòu)貨物帳時(shí),會(huì)計(jì)要根據(jù)合同、過(guò)磅單、入庫(kù)單、化驗(yàn)單、發(fā)票、報(bào)損單和領(lǐng)導(dǎo)簽字才能入帳,才能確認(rèn)采購(gòu)形成,財(cái)務(wù)部門(mén)在報(bào)帳同時(shí)也完成了對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)全面監(jiān)督過(guò)程.要不按這走,就回出現(xiàn)漏洞.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)監(jiān)督職能——費(fèi)用控制費(fèi)用是否有標(biāo)準(zhǔn)有無(wú)有標(biāo)準(zhǔn),要對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)審查費(fèi)用發(fā)生是否合法.是否有預(yù)算有無(wú)如果有預(yù)算審查是否在預(yù)算內(nèi),突破預(yù)算是不合法.如果標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算都沒(méi)有,或者超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算,要經(jīng)過(guò)特批.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能參與經(jīng)營(yíng)決策職能所謂決策,就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案,以獲得最大經(jīng)濟(jì)效益.決策在現(xiàn)代化管理中起著重要作用,正確決策可以使企業(yè)獲得最大效益,決策失誤將會(huì)造成重大損失與浪費(fèi).決策必須建立在科學(xué)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上,而預(yù)測(cè)與決策都需要掌握大量財(cái)務(wù)信息,這些資料都必須依靠會(huì)計(jì)來(lái)提供.因此,為企業(yè)取得最大經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)參與決策職能,是會(huì)計(jì)一項(xiàng)重要職能.會(huì)計(jì)參與經(jīng)營(yíng)決策職能財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)企業(yè)在對(duì)外投資上需要財(cái)務(wù)給予決策支持.對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè),也需要用歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù).財(cái)務(wù)參與決策主要是財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作.上個(gè)月開(kāi)財(cái)務(wù)例會(huì),專(zhuān)門(mén)進(jìn)行了財(cái)務(wù)分析培訓(xùn),就是為經(jīng)營(yíng)決策者提供幫助.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能綜上所述,會(huì)計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng),是經(jīng)濟(jì)管理一個(gè)重要組成部分,它固有職能就是反映、監(jiān)督與參與經(jīng)營(yíng)決策,而會(huì)計(jì)要發(fā)揮這些功能,就必須進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、記賬、算賬、分析、控制、檢查、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)工作.應(yīng)當(dāng)指出,從預(yù)測(cè)到反饋,各個(gè)工作環(huán)節(jié)綜合地體現(xiàn)著反映、監(jiān)督和參與經(jīng)營(yíng)決策職能,而不是一個(gè)工作環(huán)節(jié)孤立地只和某一項(xiàng)職能相聯(lián)系.二內(nèi)部控制原則和方法Financialaccountingknowledgetraining內(nèi)部控制原則和方法內(nèi)部控制原則和方法內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來(lái)越重要作用.他是建設(shè)法制企業(yè),現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)最為有利武器.什么是內(nèi)部控制?是企業(yè)為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施政策與程序.包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取一系列管理措施.內(nèi)部控制內(nèi)容內(nèi)部控制包括企業(yè)為最高管理當(dāng)局用來(lái)授權(quán)與指揮進(jìn)行購(gòu)貨、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各種方式方法,也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告程序與步驟,還包括為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定或設(shè)置各項(xiàng)規(guī)章制度.內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)方面,只要存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng),就需要相應(yīng)內(nèi)部控制.內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制原則和方法內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到基本目標(biāo)一二三四保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行.規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整.堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整.

規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合行業(yè)、上級(jí)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,并組織實(shí)施.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé).內(nèi)部控制原則和方法內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循基本原則一二三四內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章,以及單位實(shí)際情況.五六內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制權(quán)力.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié).

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理控制成本達(dá)到最佳控制效果.如小企業(yè)會(huì)計(jì)與出納崗位設(shè)置.內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境變化、單位業(yè)務(wù)職能調(diào)整和管理要求提高,不斷修訂和完善.內(nèi)部控制原則和方法內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法職責(zé)劃分職責(zé)劃分要求對(duì)某類(lèi)交易涉及各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分,使每一個(gè)人工作能夠自動(dòng)地檢查另一個(gè)或更多人工作.也就是不相容崗位要相互分離.不相容職務(wù)相互分離不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制.

不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄財(cái)產(chǎn)保管稽核檢查內(nèi)部控制原則和方法內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法——職責(zé)劃分職責(zé)劃分主要目是為了預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配職責(zé)時(shí)所產(chǎn)生錯(cuò)誤或舞弊行為,從控制觀點(diǎn)看,如某員工在履行其職責(zé)正常過(guò)程中就可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊,并且內(nèi)部控制又難以發(fā)現(xiàn)他舞弊,那么就可以認(rèn)為這些職責(zé)是不相容.對(duì)于不相容職責(zé)必須實(shí)行職責(zé)劃分.注意事項(xiàng)但一定要注意,在互相牽制過(guò)程中各部門(mén)必須相互配合,各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調(diào),要避免機(jī)械做法,只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率,無(wú)端增加成本現(xiàn)象.內(nèi)部控制原則和方法主要職責(zé)劃分財(cái)務(wù)部門(mén)出納與會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)分離,不能是同一個(gè)人.即管錢(qián)不能管帳,管帳不能管錢(qián).銷(xiāo)售方面銷(xiāo)售、收款、發(fā)貨三項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)分部分設(shè)立.一二銀行印鑒不能全部交給同一個(gè)人保管.一三二開(kāi)票與收款崗位應(yīng)當(dāng)分離,不能是同一個(gè)人.賒銷(xiāo)批準(zhǔn)與銷(xiāo)售職能應(yīng)當(dāng)分離,不能是同一個(gè)人.內(nèi)部控制原則和方法主要職責(zé)劃分請(qǐng)購(gòu)與審批應(yīng)當(dāng)分離訊價(jià)與確定供應(yīng)商.合同訂立與審查,分人分部門(mén).采購(gòu)、驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄付款審批與付款執(zhí)行采購(gòu)方面采購(gòu)與驗(yàn)收,分部門(mén)內(nèi)部控制原則和方法主要職責(zé)劃分存貨方面一四二三存貨業(yè)務(wù)審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄.存貨處置申請(qǐng)與審批；審批與執(zhí)行.存貨保管與清查應(yīng)分屬不同部門(mén).存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、付款應(yīng)當(dāng)分屬不同部門(mén).內(nèi)部控制原則和方法主